Granskning av representation och resor - Kalmar kommun
Granskning av representation och resor - Kalmar kommun
Granskning av representation och resor - Kalmar kommun
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
Revisionsrapport<br />
<strong>Granskning</strong> <strong>av</strong> <strong>representation</strong><br />
<strong>och</strong><br />
<strong>resor</strong><br />
<strong>Kalmar</strong> <strong>kommun</strong><br />
Åsa Bejvall<br />
Malin Kronmar<br />
September 2012
<strong>Granskning</strong> <strong>av</strong> <strong>representation</strong> <strong>och</strong> <strong>resor</strong><br />
Innehållsförteckning<br />
1 Inledning 1<br />
1.1 Bakgrund 1<br />
1.2 Revisionsfråga <strong>och</strong> kontrollmål 1<br />
1.3 Metod <strong>och</strong> <strong>av</strong>gränsning 1<br />
2 Riktlinjer <strong>och</strong> reglemente 2<br />
3 Lagstiftning <strong>och</strong> skatteverkets kr<strong>av</strong> 4<br />
4 Iakttagelser 6<br />
5 Revisionell bedömning 6<br />
5.1 Kontrollmål 7<br />
PwC
<strong>Granskning</strong> <strong>av</strong> <strong>representation</strong> <strong>och</strong> <strong>resor</strong><br />
1 Inledning<br />
1.1 Bakgrund<br />
Revisorerna har utifrån sin bedömning om väsentlighet <strong>och</strong> risk beslutat att granska<br />
hanteringen <strong>av</strong> <strong>representation</strong> <strong>och</strong> <strong>resor</strong>. Revisorerna har gett PwC i uppdrag att<br />
utföra granskningen.<br />
<strong>Granskning</strong>en har utförts <strong>av</strong> Åsa Bejvall <strong>och</strong> Malin Kronmar.<br />
1.2 Revisionsfråga <strong>och</strong> kontrollmål<br />
<strong>Granskning</strong>en ska besvara följande revisionsfråga:<br />
• Är styrelsens <strong>och</strong> nämndernas interna kontroll <strong>av</strong>seende <strong>representation</strong> <strong>och</strong><br />
<strong>resor</strong> tillfredsställande?<br />
Kontrollmål:<br />
• Vilka system <strong>och</strong> rutiner för intern kontroll <strong>av</strong>seende <strong>representation</strong> <strong>och</strong> <strong>resor</strong><br />
har styrelsen <strong>och</strong> nämnderna beslutat om?<br />
• Efterlevs gällande lagstiftning, skatteverkets regler, <strong>kommun</strong>ens internkontrollreglemente<br />
<strong>och</strong> beslutade policydokument inom området?<br />
• Har <strong>kommun</strong>styrelsen <strong>och</strong> nämnderna tillräckliga rutiner för att säkerställa<br />
att lagens <strong>och</strong> skatteverkets kr<strong>av</strong> uppfylls?<br />
1.3 Metod <strong>och</strong> <strong>av</strong>gränsning<br />
<strong>Granskning</strong>en <strong>av</strong>gränsas till stickprov på kontona: 58700 personal<strong>representation</strong>,<br />
70505-70514 resekostnader <strong>och</strong> 71100-71300 <strong>av</strong>seende <strong>representation</strong>.<br />
<strong>Granskning</strong>en <strong>av</strong>gränsas för verifikationer mellan 2011-06-01 – 2012-06-01.<br />
<strong>Granskning</strong>en har genomförts genom dokumentgranskning <strong>av</strong> styrdokument <strong>och</strong><br />
stickprov enligt ovan. Stickproven har <strong>kommun</strong>icerats med attestanten som haft<br />
möjlighet att lämna svar <strong>och</strong> komplettera dokumentationen. Ombokning <strong>av</strong> felkonteringar<br />
på kostnadskonton har inte skett utan felet har påtalats för att korrigering<br />
ska kunna göras nästa gång.<br />
<strong>Granskning</strong>srapporten är till sin faktadel <strong>av</strong>stämd med <strong>kommun</strong>ens ekonomi<strong>av</strong>delning.<br />
PwC<br />
1 <strong>av</strong> 12
<strong>Granskning</strong> <strong>av</strong> <strong>representation</strong> <strong>och</strong> <strong>resor</strong><br />
2 Riktlinjer <strong>och</strong> reglemente<br />
<strong>Kalmar</strong> <strong>kommun</strong> har ett flertal reglementen <strong>och</strong> riktlinjer som behandlar <strong>kommun</strong>ens<br />
bokföring <strong>och</strong> redovisning. Samtliga dokument finns tillgängliga på <strong>kommun</strong>ens<br />
intranät.<br />
Representation<br />
Av riktlinjer för <strong>representation</strong> framgår vad som definieras som intern respektive<br />
extern <strong>representation</strong>. Vid extern <strong>representation</strong> ska ändamål <strong>och</strong> namnen på gästerna<br />
framgå samt vilket företag/<strong>kommun</strong> de företräder. Anställda från den egna<br />
<strong>kommun</strong>en ska också framgå. Vid intern <strong>representation</strong> anges ej att ändamål <strong>och</strong><br />
deltagare ska framgå. Av <strong>kommun</strong>ens kontoplan framgår på ett tydligt sätt hur intern<br />
respektive extern <strong>representation</strong> ska konteras.<br />
Resor<br />
<strong>Kalmar</strong> <strong>kommun</strong> har inga riktlinjer eller reglementen <strong>av</strong>seende <strong>resor</strong>. Av kontoplanens<br />
konteringsanvisningar framgår på ett tydligt sätt hur <strong>resor</strong> ska konteras.<br />
Reglemente för kontroll <strong>av</strong> verifikationer<br />
Kommunen har ett reglemente för kontroll <strong>av</strong> verifikationer. Reglementet omfattar<br />
<strong>kommun</strong>ens samtliga verifikationer. Kommunala bolag där <strong>kommun</strong>en har ett väsentlig<br />
inflytande ska utfärda egna riktlinjer som i tillämpliga delar ska följa <strong>kommun</strong>ens<br />
regler.<br />
Syftet med reglerna för kontroll <strong>av</strong> verifikationer är att undvika o<strong>av</strong>siktliga eller<br />
<strong>av</strong>siktliga fel <strong>och</strong> därigenom säkerställa att transaktioner som bokförs är korrekta<br />
med <strong>av</strong>seende på: prestation, bokföringsunderlag, villkor, bokföringstidpunkt, kontering<br />
<strong>och</strong> beslut. Reglementet syftar även till att säkerställa att kontroller <strong>och</strong> godkännande<br />
<strong>av</strong> ekonomiska händelser görs i enlighet med lag om <strong>kommun</strong>al redovisning.<br />
Av reglementet framgår att <strong>kommun</strong>styrelsens, nämndernas, förvaltningschefernas<br />
<strong>och</strong> attestanternas ansvar.<br />
Enligt reglementet måste ansvarsfördelningen vara tydlig. Det framgår att ingen<br />
person ensam ska hantera en transaktion från början till slut.<br />
I <strong>Kalmar</strong> <strong>kommun</strong> finns tre olika kontrollnivåer, mottagningsattest, gransknings/momsattest<br />
<strong>och</strong> beslutsattest.<br />
Mottagningsattest innebär kontroll <strong>av</strong> att leverans har mottagits eller att prestation<br />
har fullgjorts. <strong>Granskning</strong>s/momsattest innefattar kontroll vid exempelvis inköp <strong>av</strong><br />
varor kontroll mot beställning, pris, betalningsvillkor. Beslutsattesten godkänner<br />
utgiften. I beslutsattesten ingår även ansvar för kontering, kontroll <strong>av</strong> att övriga<br />
formella beslut som krävs är fattade samt kontroll <strong>av</strong> att mottagningsattest<br />
<strong>och</strong>/eller gransknings/momsattest är utförda.<br />
PwC<br />
2 <strong>av</strong> 12
<strong>Granskning</strong> <strong>av</strong> <strong>representation</strong> <strong>och</strong> <strong>resor</strong><br />
Verifiering <strong>av</strong> utförd kontroll kan ske genom påskrift på faktura eller namnteckning<br />
på konteringsblankett. Vid attest på följesedlar eller rekvisitioner ska dessa bifogas<br />
fakturan. Vid elektronisk fakturahantering sker verifiering med elektronisk signatur.<br />
Kontoplan<br />
Kommunen har en kontoplan med tydliga konteringsanvisningar.<br />
Hedersgåvor<br />
I <strong>Kalmar</strong> <strong>kommun</strong>s verksamhetshandbok finns ett <strong>av</strong>snitt som rör hedersgåvor. Av<br />
dokumentet framgår att hedersgåvor överlämnas till <strong>kommun</strong>ens förtroendevalda<br />
eller anställda enligt ett antal regler. Reglerna innefattar bland annat hur långt tid<br />
förtroendevald ska ha varit ledamot <strong>och</strong> vilken tjänstgöringstid som krävs för att få<br />
hedersgåva, att <strong>kommun</strong>fullmäktige ansvarar för hedersgåva delas ut samt hedersgåvans<br />
värde.<br />
Utöver detta dokument har även respektive nämnd möjlighet att utforma riktlinjer<br />
för uppvaktning <strong>av</strong> personal.<br />
PwC<br />
3 <strong>av</strong> 12
<strong>Granskning</strong> <strong>av</strong> <strong>representation</strong> <strong>och</strong> <strong>resor</strong><br />
3 Lagstiftning <strong>och</strong> skatteverkets<br />
kr<strong>av</strong><br />
Kommunala redovisningslagen<br />
I lag om <strong>kommun</strong>al redovisning framgår:<br />
2 § Bokföringen ska vara ordnad så att:<br />
1. det ekonomiska utfallet <strong>av</strong> verksamheten kan jämföras med den budget som<br />
fullmäktige har fastställt,<br />
2. en tillräcklig kontroll <strong>av</strong> verksamheten kan upprätthållas,<br />
3. en tillfredsställande finansstatistisk information kan lämnas.<br />
3 § De ekonomiska händelserna ska bokföras så att de kan presenteras i registreringsordning<br />
(grundbok föring) <strong>och</strong> i systematisk ordning (huvudbokföring). Detta<br />
skall ske på ett sådant sätt att det är möjligt att kontrollera fullständigheten i bokföringsposterna<br />
<strong>och</strong> överblicka verksamhetens förlopp, ställning <strong>och</strong> resultat.<br />
4 § För varje ekonomisk händelse skall det finnas en verifikation. Verifikationen<br />
skall innefatta uppgift om när den har sammanställts, när den ekonomiska händelsen<br />
har inträffat, vad denna <strong>av</strong>ser, vilket belopp den gäller <strong>och</strong> vilken motpart den<br />
berör. I förekommande fall skall verifikationen även innefatta upplysning om handlingar<br />
eller andra uppgifter som har legat till grund för den ekonomiska händelsen<br />
samt var dessa finns tillgängliga.<br />
Skatteverkets kr<strong>av</strong><br />
I Skatteverkets information om vissa förmåner att tillämpas vid beräkning <strong>av</strong> skatte<strong>av</strong>drag<br />
<strong>och</strong> arbetsgivar<strong>av</strong>gifter m.m. för beskattningsåret 2011 samt vid 2012 års<br />
taxering, framgår följande:<br />
Representation kan rikta sig antingen utåt mot arbetsgivarens affärsförbindelser,<br />
samarbetspartner o.d. (extern <strong>representation</strong>) eller inåt mot företagets personal<br />
(intern <strong>representation</strong>). Förmån <strong>av</strong> fri kost vid <strong>representation</strong> är skattefri. För intern<br />
<strong>representation</strong> gäller detta bara vid sammankomster som är tillfälliga <strong>och</strong> kortvariga<br />
(11 kap. 2 § IL).<br />
Med intern <strong>representation</strong> <strong>av</strong>ses i förmånssammanhang personalfester, interna<br />
kurser, informationsmöten med personalen, <strong>och</strong> planeringskonferenser (t.ex. diskussioner<br />
om budgetering, personalfrågor, inköps- <strong>och</strong> försäljningspolitik).<br />
Skattefriheten förutsätter<br />
PwC<br />
4 <strong>av</strong> 12
<strong>Granskning</strong> <strong>av</strong> <strong>representation</strong> <strong>och</strong> <strong>resor</strong><br />
• att det är fråga om i huvudsak interna möten för företaget, koncernen eller<br />
dylikt,<br />
• att sammankomsten har en varaktighet <strong>av</strong> högst en vecka,<br />
• att det inte är fråga om möten som regelbundet hålls med korta mellanrum<br />
(varje eller varannan vecka), samt<br />
• att det är gemensamma måltidsarrangemang (prop. 1992/93:127 s. 55).<br />
Möten för information om det löpande arbetet, möten för planering <strong>av</strong> det löpande<br />
arbetet, arbetsluncher <strong>och</strong> liknande räknas inte som intern <strong>representation</strong>. För att i<br />
efterhand kunna visa att en sammankomst är hänförlig till <strong>representation</strong>, bör arbetsgivaren<br />
se till att upprätta <strong>och</strong> spara en dokumentation för mötet, t.ex. program,<br />
dagordning, deltagarföreteckning, inbjudan etc. (Skatteverket 2009-03-10,<br />
dnr 247797-09/111).<br />
I skatteverkets allmänna råd anges att förmån <strong>av</strong> fri eller subventionerad resa som<br />
erhålls i anställningsförhållande eller i övrigt på grund <strong>av</strong> tjänsten är skattepliktig.<br />
För att kunna påvisa att <strong>resor</strong> gjorts i tjänsten bör därför resenär <strong>och</strong> syfte med resan<br />
dokumenteras (SKV A 2007:37).<br />
PwC<br />
5 <strong>av</strong> 12
<strong>Granskning</strong> <strong>av</strong> <strong>representation</strong> <strong>och</strong> <strong>resor</strong><br />
4 Iakttagelser<br />
Fakturagranskning<br />
Vi har granskat 86 stycken fakturor från 2011-06-01 – 2012-06-01 i ekonomisystemet.<br />
Urvalet gjordes utifrån utvalda konton i projektplanen <strong>och</strong> därefter slumpmässigt.<br />
Fakturor där vi upptäckte brister skickades till attestanten för komplettering<br />
Resultatet <strong>av</strong> stickprovskontrollen redovisas i bilaga.<br />
De brister som framkom i granskningen var främst att det saknades anteckningar<br />
om vilka som deltagit <strong>och</strong> i vilket syfte vad gäller <strong>representation</strong> <strong>och</strong> <strong>resor</strong>. Vid <strong>representation</strong><br />
saknas ofta anteckning om deltagare men syfte framgår i stort sett alltid.<br />
Vid <strong>resor</strong> är det tvärt om. Deltagare framgår i stort sett alltid medan syfte framgår<br />
mer sällan. Ett fåtal felkonteringar <strong>av</strong> kostnader för utbildning, gåvor till personal<br />
(men inom rätt grupp) <strong>och</strong> resekostnader för inhyrd personal upptäcktes.<br />
I våra kontakter med attestanter har det framkommit att man saknar kunskap om<br />
vilka kr<strong>av</strong> som ställs gällande dokumentation i samband med <strong>representation</strong> <strong>och</strong><br />
<strong>resor</strong>. I samband med våra diskussioner med attestanterna har även framkommit<br />
att de tycker det är nyttigt att denna granskning har genomförts. En påminnelse <strong>och</strong><br />
uppfräschning <strong>av</strong> kunskaperna behövs med jämna mellanrum. Attestanterna har i<br />
vissa fall kompletterat fakturor som saknar anteckningar i form <strong>av</strong> deltagare <strong>och</strong><br />
syfte med aktiviteten i efterhand. Någon rättelse <strong>av</strong> felkonterade fakturor görs inte<br />
då de uppgår till mindre belopp. Syftet blir istället att göra rätt i framtiden.<br />
5 Revisionell bedömning<br />
Vi bedömer att <strong>kommun</strong>styrelsens <strong>och</strong> nämndernas interna kontroll <strong>av</strong> fakturahanteringen,<br />
genom fastställd attestordning, är tillfredsställande men kan förbättras<br />
inom några områden. Detta grundar vi på att <strong>kommun</strong>styrelsen har beslutat om<br />
system <strong>och</strong> rutiner för intern kontroll <strong>av</strong>seende fakturahantering men dessa kan<br />
göras mer kända i verksamheten. Med det <strong>av</strong>ses vilka kr<strong>av</strong> som ställs när det gäller<br />
deltagare <strong>och</strong> syfte med aktiviteter.<br />
Vi rekommenderar att utbildningar hålls för attestanter, både nya <strong>och</strong> gamla för att<br />
sprida kunskap i organisationen. Detta kan också bli en plattform för diskussioner<br />
om vilka kr<strong>av</strong> som ställs på konteringar <strong>och</strong> redovisning.<br />
Kommunen har ett tydligt reglemente som reglerar kontrollen <strong>av</strong> verifikationer.<br />
Kommunens kontoplan är välutformad med tydliga konteringsanvisningar. Detta<br />
visar sig även i stickprovskontrollen då antalet upptäckta konteringsfel var få.<br />
PwC<br />
6 <strong>av</strong> 12
<strong>Granskning</strong> <strong>av</strong> <strong>representation</strong> <strong>och</strong> <strong>resor</strong><br />
5.1 Kontrollmål<br />
De kontrollmål som ska besvaras är:<br />
• Vilka system <strong>och</strong> rutiner för intern kontroll <strong>av</strong>seende <strong>representation</strong><br />
<strong>och</strong> <strong>resor</strong> har styrelsen <strong>och</strong> nämnderna beslutat om?<br />
Kommunfullmäktige har beslutat om riktlinjer för <strong>representation</strong>, reglemente<br />
för kontroll <strong>av</strong> verifikationer samt hedersgåvor. Kommunens kontoplan innehåller<br />
tydliga tillämpningsanvisningar.<br />
• Efterlevs gällande lagstiftning, skatteverkets regler, <strong>kommun</strong>ens<br />
interkontrollreglemente <strong>och</strong> beslutade policydokument inom<br />
området?<br />
Kommunens system <strong>och</strong> rutiner för intern kontroll efterlevs men kan förbättras<br />
<strong>av</strong>seende notering <strong>av</strong> syfte <strong>och</strong> deltagare <strong>av</strong> aktiviteter. Våra stickprov visade att<br />
brister finns <strong>av</strong>seende anteckningar om vilka som deltagit <strong>och</strong> i vilket syfte aktiviteten<br />
genomförts vilket krävs enligt <strong>kommun</strong>ens riktlinjer <strong>och</strong> reglementen<br />
samt enligt skatteverkets regler.<br />
• Har <strong>kommun</strong>styrelsen <strong>och</strong> nämnderna tillräckliga rutiner för att<br />
säkerställa att lagens <strong>och</strong> skatteverkets kr<strong>av</strong> uppfylls?<br />
Vi bedömer att <strong>kommun</strong>styrelsen <strong>och</strong> nämnderna har tillräckliga rutiner för att<br />
säkerställa att lagens <strong>och</strong> skatteverkets kr<strong>av</strong> uppfylls.<br />
Det finns riktlinjer <strong>och</strong> rutiner för intern kontroll, dessa efterlevs till stor del.<br />
Våra stickprov visar vissa brister i den interna kontrollen <strong>av</strong>seende <strong>representation</strong><br />
<strong>och</strong> <strong>resor</strong> rörande dokumentation. Skatteverket gör gällande att fika <strong>och</strong><br />
måltider i samband med interna möten är skattefria så länge det inte blir för<br />
omfattande, då blir måltiden föremål för förmånsbeskattning.<br />
2012-09-25<br />
Åsa Bejvall<br />
Projektledare<br />
Stefan Wik<br />
Uppdragsledare<br />
PwC<br />
7 <strong>av</strong> 12
<strong>Granskning</strong> <strong>av</strong> <strong>representation</strong> <strong>och</strong> <strong>resor</strong><br />
Bilaga, stickprovskontroll<br />
Konto Ver Belopp Leverantör Kommentar Kontering Bedömning<br />
58700 1139952 763 DWB Särskolan Oxhagsskolan. Fika i<br />
samband med arbetsplatsträffar.<br />
OK OK<br />
58700 1140250 380 DWB Referens på fakturan Hanna Anderzen.<br />
Tårta 12 personer, småfranska<br />
med ost. Deltagare <strong>och</strong><br />
syfte saknas.<br />
58700 1147092 1 450 Gymnasieförbundet Skolmåltider, smörgåstårtor. Anteck:<br />
Billy Svensson 50 år. Deltagare<br />
saknas. Fakturan är ställd<br />
Serviceförvaltningen.<br />
58700 1147276 1 320 Ölands turistbyrå Matvandring på södra Öland.Ant:<br />
Present till Agneta som slutar vid<br />
förskolan i Smebdy.<br />
58700 1147652 24 544 Sohdexo Ant: Konstenhetens vårfest. Syfte<br />
<strong>och</strong> deltagare framgår<br />
58700 1148164 1 368 Eurocard Inköp inför <strong>Kalmar</strong>fest. Anteckningar<br />
har gjorts på kvitton som<br />
bifogats.<br />
58700 1148659 1 001 Hotell Amigo 13 st lunch. Lunch i samband med<br />
utbildning i ett system. Deltagare<br />
framgår.<br />
58700 1149140 1 422 Änglamat Catering Buffé 7 personer. Lunch i sambend<br />
med administrationens planeringsmöte.<br />
Deltagare framgår<br />
<strong>av</strong> anteckning.<br />
58700 1151178 360 Lindens blommor Diverse blommor. Ant: Blommor<br />
pensions<strong>av</strong>gång. Deltagare saknas.<br />
Borde konterats som uppvaktning.<br />
58700 1151304 2 375 Garpens vänner Båt, lokal, fika/mat, Dagkonferens<br />
5 vuxna. Ant:Personal<br />
möte/utvärdering <strong>av</strong> våren. Deltagare<br />
framgår 5 st.<br />
58700 1153014 281 <strong>och</strong><br />
449<br />
Magneten ICA<br />
Ant: Arbetsplatsträffar <strong>och</strong> informationsmöten.<br />
Deltagare framgår<br />
ej. På faktura anvisas till kvitto,<br />
dessa är ej bifogade.<br />
58700 1153919 1 600 Akademibokhandeln. 16 presentkort.Ant: Stipendier.<br />
Framgår ej vad för stipendier det<br />
<strong>av</strong>ser. Deltagare <strong>och</strong> syfte saknas.<br />
58700 1154101 32 500 Partykompaniet Middag med underhållning. Ant:<br />
Sommarfest för personalen. Deltagare<br />
saknas. Antal deltagare<br />
saknas.<br />
58700 1155484 1 220 Lena Keramik Ant: Inköp i samband med uppvaktning<br />
personal. Avser ljulyktor<br />
mm. Deltagare <strong>och</strong> syfte saknas<br />
OK<br />
EJ OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
EJ OK<br />
OK<br />
OK<br />
EJ OK<br />
OK<br />
EJ OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
EJ OK<br />
OK<br />
? EJ OK<br />
PwC<br />
8 <strong>av</strong> 12
<strong>Granskning</strong> <strong>av</strong> <strong>representation</strong> <strong>och</strong> <strong>resor</strong><br />
58700 2100249 1 950 Rest. två blommor Serviceförvaltningen. Ant: Utbildning<br />
bemanningsekonomi. Deltagare<br />
saknas (Bilaga finns men kan<br />
ej öppnas.)<br />
58700 1156779 244 DWB Tårta. Fastighet. Ant: Thomas R<br />
Gruppmöte 20 st.<br />
58700 1157331 5 421 Minigolf i <strong>Kalmar</strong><br />
Stensö<br />
Mat Omsorgsförvaltningen Söder.<br />
Personalsocialaktivitet innan<br />
sommaren. Deltagare saknas.<br />
58700 1157788 1 721 Lindsdals cafe Fika till planeringsdag <strong>och</strong> handledning.<br />
Deltagare <strong>och</strong> syfte framgår.<br />
58700 1160159 5 058 KF inköp 2139 kr <strong>av</strong>ser kto 58700. Enl ant:<br />
Kaffe till personal.<br />
58700 1162410 226 First Card Glass coop. Ant: Mötes fika. Deltagare<br />
saknas.<br />
58700 1170329 1 502 DWB Barn <strong>och</strong> ungdom. Ant: Till Gästfika.<br />
Extern rep? Deltagare <strong>och</strong><br />
syfte?<br />
58700 1167143 12 095 Ekerums golf o <strong>resor</strong>t<br />
Hyra konferenslokal. Dagkonferens<br />
41 personer. Deltagare <strong>och</strong><br />
syfte saknas. Ant: Upptakten.<br />
58700 1175087 2 681 ICA Stinsen Ljungbyholmsskolan. Råvaror.<br />
Anteckning på kvitton vilken förskola/skola<br />
det <strong>av</strong>ser. Personalmöte.<br />
Deltagar saknas.<br />
58700 1178309 1 870 Calmar statshotell 11 st lunchbuffé. X 2. Ant:<br />
Timecare. Deltagare <strong>och</strong> syfte<br />
saknas.<br />
58700 1185046 3 060 <strong>Kalmar</strong>salen Biljetter lärare för livet 12 st. Ant:<br />
Teaterbesök för personal. Deltagare<br />
saknas. Utbildning eller <strong>representation</strong>?<br />
58700 1188270 275 Äventyrscafeet Lunch 3 st. Ant: Lunch vid simhallsbesök<br />
heldag. Deltagare <strong>och</strong><br />
syfte saknas.<br />
58700 1203950 2 100 Unicef Köp gåvoshop. Ant: Julgåva till<br />
personal. Barketorpsskolan. Syfte<br />
<strong>och</strong> deltagande framgår.<br />
58700 1201853 1 300 Dillbergska Presentkort 13 st. Avtackning.<br />
Syfte <strong>och</strong> deltagare framgår.<br />
58700 1201742 4 760 Nilsson o lindblom Fruktkorg 28 st. Ant: OK /personal<br />
Åse.<br />
58700 1209630 7 780 Packhuset Dagspaket x 20. Ant. Personaldagar<br />
smedbackens behandlingshem.<br />
Deltagare?<br />
58700 1211679 15 314 Ullevi konferens o<br />
kiosker<br />
Mat, dryck 37 person halvdagskonferens.<br />
Deltagare <strong>och</strong> syfte<br />
saknas.<br />
58700 1221327 720 Superbowl <strong>Kalmar</strong> Bowling 3 banor 1 h. Omsorgsförvaltningen.<br />
Ant: Arbetslagsutveckling<br />
Herden/Getingen. Det saknas<br />
hur många som deltagit.<br />
OK OK<br />
OK OK<br />
OK OK<br />
OK OK<br />
? EJ OK<br />
OK OK<br />
OK ?<br />
? EJ OK<br />
OK EJ OK<br />
OK OK<br />
EJ OK OK<br />
OK OK<br />
EJ OK ?<br />
OK OK<br />
OK OK<br />
OK OK<br />
OK EJ OK<br />
OK EJ OK<br />
PwC<br />
9 <strong>av</strong> 12
<strong>Granskning</strong> <strong>av</strong> <strong>representation</strong> <strong>och</strong> <strong>resor</strong><br />
58700 1226413 1 000 Wimab utbildning Kurs 2 deltagare. Ant: Föreläsning<br />
deltagare framgår. Borde konteras<br />
som utbildning?<br />
58700 1228700 3 783 DWB Samhällsbyggnadskontoret <strong>av</strong>ser<br />
mars 2012 nio inköpstillfällen. Ant.<br />
Div fika tilltugg till möten.<br />
58700 1234280 3 000 Dance academy latin Festunderhållning för personal på<br />
dörbyskolan.<br />
58700 1241315 3 394 Selecta Serviceförvaltningen. Ant: Varor till<br />
kaffemaskinen.<br />
58700 1243779 1 750 Ming Palace 18 lunchbuffé. Smedås planeringsdag.<br />
Ant: syfte <strong>och</strong> att det är<br />
17 deltagare framgår.<br />
70505 1152189 5 596 Preem Socialförv. Parkering hembesök,<br />
317 kr <strong>av</strong>ser parkering<br />
70505 1208783 952 First Card Socialförv. Parkering , 39 kr <strong>av</strong>ser<br />
parkering<br />
70510 1147365 1 911 Lingmerths Resebyrå<br />
70510 1162315 8 135 Lingmerths Resebyrå<br />
Tågresa till Köpenhamn, deltagare<br />
är angivet, syftet med resa saknas.<br />
Tågresa, deltagare är angivet,<br />
syfte saknas<br />
70510 1168805 835 Växjö Kommun Rektorsutb. Växjö, tågresa, deltagare<br />
<strong>och</strong> syfte framgår<br />
70510 1170905 5 939 Lingmerths Resebyrå<br />
70510 1175610 809 Agneta Svanberg<br />
Arnerud<br />
70510 1182979 119 Lingmerths Resebyrå<br />
70510 1185894 3 500 Lingmerths Resebyrå<br />
70510 1187793 666 Lingmerths Resebyrå<br />
Socialförv. Barn <strong>och</strong> fanmiljesekt.<br />
Deltagare <strong>och</strong> syfte framgår<br />
Utlägg för tågresa, deltagare <strong>och</strong><br />
syfte framgår<br />
Tågresa, deltagare <strong>och</strong> syfte är<br />
angivet<br />
Tågresa, deltagare angivet , syfte<br />
saknas<br />
Tågresa, deltagare ok, syfte saknas<br />
70510 1195279 2 971 Gunilla Dahl Tågresa, deltagare <strong>och</strong> syfte<br />
framgår<br />
70510 1201302 744 felix Blomstergren Ersättning för tågbiljetter vid<br />
anst.intervju, deltagare <strong>och</strong> syfte<br />
framgår, borde ha konterats på<br />
konto 70100<br />
70510 1207862 310 SJ Tågresa, deltagare framgår, syfte<br />
saknas<br />
70510 1212215 2 765 Lingmerths Resebyrå<br />
70510 1216120 139 Centralens resebutik<br />
i <strong>Kalmar</strong><br />
70510 1226803 895 Centralens resebutik<br />
i <strong>Kalmar</strong><br />
70511 1148658 4 097 Lingmerths Resebyrå<br />
70511 1169842 18 648 Lingmerths Resebyrå<br />
Tågresa, deltagare framgår, syfte<br />
saknas<br />
Soc.förv. Tågresa, deltagare <strong>och</strong><br />
syfte saknas<br />
Busskort till ungdom, felkonterat<br />
borde ha konterats på konto<br />
70100<br />
Flygresa till konferens, deltagare<br />
<strong>och</strong> syfte framgår<br />
Flygresa, deltagare framgår, syfte<br />
framgår ej<br />
EJ OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
EJ OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
EJ OK<br />
OK<br />
OK<br />
PwC<br />
10 <strong>av</strong> 12
<strong>Granskning</strong> <strong>av</strong> <strong>representation</strong> <strong>och</strong> <strong>resor</strong><br />
70511 1177223 4 033 Eurocard Mark <strong>och</strong> planeringsenh. Deltagare<br />
<strong>och</strong> syfte saknas<br />
70511 1190179 34 650 JL Utbildning, Resekostnader för inhyrd<br />
utb.personal (ej anställda), borde<br />
ha konterats på 70100?<br />
70511 1204335 16 775 Sveriges Ungdomsråd<br />
70511 1209546 20 172 Lingmerths Resebyrå<br />
Demokratiut. Resa för inhyrd<br />
utb.personal, konterng?, syfte <strong>och</strong><br />
deltagare framgår<br />
Flygresa, arbetsmöte inom ABCprojekt,<br />
deltagare <strong>och</strong> syfte framgår<br />
70511 1225346 5 619 Nybro <strong>kommun</strong> Återbetalning 2010, medfinansiering,<br />
så att tillväxtverket får rätt<br />
redovisning ??<br />
70511 1241757 1 987 Servera R&S AB Hotell i samband med studieresa,<br />
fel konto, deltagare <strong>och</strong> syfte<br />
framgår<br />
OK OK<br />
OK OK<br />
? ?<br />
OK OK<br />
OK OK<br />
EJ OK OK<br />
70512 1147189 83 KLT Bussresa med förskolebarn, deltagare<br />
<strong>och</strong> syfte framgår<br />
70512 1153510 2 544 Bergkvarabuss Bussresa, vandring med årskurs<br />
3-6, deltagare <strong>och</strong> syfte framgår<br />
70512 1161596 1 721 Helene Petersson Handkassa, 150 kr <strong>av</strong>ser bussresa,<br />
social träning, syfte <strong>och</strong> deltagare<br />
framgår<br />
70512 1191987 1 095 HB Silverlinjen Bussbiljetter för att vara med på<br />
Ungdomstorget, IRL, syfte <strong>och</strong><br />
deltagare framgår<br />
70512 1196121 628 Hertz Busstill Kolboda med kamratstödjarna,<br />
syfte <strong>och</strong> deltagare framgår<br />
70512 1209024 954 KLT Buss, kulturresa, syfte framgår,<br />
deltagare saknas<br />
70513 1149708 11 500 Lingmerths Resebyrå<br />
Taxikostn. För handledarer inom<br />
autismomr. Sysfte <strong>och</strong> deltagare<br />
framgår<br />
70513 1188339 409 <strong>Kalmar</strong> taxi Taxi för personal från sjukhus,<br />
syfte <strong>och</strong> deltagare framgår<br />
70513 1214887 5 272 Lingmerths Resebyrå<br />
Taxi, deltagande SKL:s ledningskraft,<br />
deltagande <strong>och</strong> syfte framgår<br />
70513 1244576 2 591 Eurocard Taxi, till <strong>och</strong> från flyg Sthlm,<br />
info.träff, syfte <strong>och</strong> deltagande<br />
framgår<br />
70514 1168042 5 502 Lingmerths Resebyrå<br />
Båtresa för studieresa till Gotland<br />
för förebyggande teamet, syfte<br />
<strong>och</strong> deltagare framgår<br />
70514 1240204 650 Karlskrona sjötaxi Båttaxi till plan-<strong>och</strong> bygglovskonf<br />
med <strong>kommun</strong>ens jämförelse<strong>kommun</strong>er.<br />
Syfte framgår, deltagare<br />
framgår ej<br />
71100 1148179 520 Eurocard Representation <strong>Kalmar</strong> stadshotell,<br />
deltagare framgår, syfte saknas<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
PwC<br />
11 <strong>av</strong> 12
<strong>Granskning</strong> <strong>av</strong> <strong>representation</strong> <strong>och</strong> <strong>resor</strong><br />
71100 1170238 15 660 Halltorps gästgiveri Representation, LED-projektet,<br />
deltagare <strong>och</strong> syfte framgår.<br />
71100 1193575 300 Nabbens rökeri <strong>och</strong><br />
fisk<br />
Lunch´möte kulturcentrum, syfte<br />
<strong>och</strong> deltagare framgår<br />
71100 1213011 4 200 Parkrestaurangen Buffe till <strong>av</strong>slutningskvällen med<br />
Bergakommisssionen. Deltagare<br />
saknas, 35 st enl fakturan.<br />
71200 1170238 15 660 Halltorps gästgiveri Representation, LED-projektet,<br />
deltagare <strong>och</strong> syfte framgår.<br />
Samma faktura som ovan, alkohol<br />
i sammband med middag = ok<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
71200 1211370 20 360 Vassmolösa gästgiveri<br />
Inga deltagare angivet, nationell<br />
nätverksträff, i samband med middag.<br />
Syfte framgår<br />
71300 1147201 1 442 Lindens blommor fem st. buketter i samband med<br />
25-års firande = ok, blommor till<br />
70-åring =ok,<br />
71300 1170126 334 Dillbergska Presentkort till <strong>av</strong>gående rektor.<br />
Deltagare samt syfte med aktiviteten<br />
framgår<br />
71300 1235606 2 125 Johannas chocklad<br />
AB<br />
71300 1243928 5 824 Westholms glasstudio<br />
71300 1238201 10 600 Lenanders grafiska<br />
AB<br />
71300 1228805 225 Lindens blomsterhandel<br />
71300 1162310 355 Lindens blomsterhandel<br />
tack för medverkan under seniorveckan,<br />
25 pers.<br />
glaspjäs till pristagaren <strong>av</strong> kalmar<br />
internationella miljöpris.<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
EJ OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
OK<br />
Bok kalmarkriget, 1 st, ingen mottagare<br />
OK OK<br />
<strong>och</strong> inget syfte angivet<br />
Blommor <strong>av</strong>tackning, belopp ok OK OK<br />
Uppvaktning födelsedag familjehem,<br />
soc.förv.<br />
OK<br />
OK<br />
PwC<br />
12 <strong>av</strong> 12
Change language