003_MENSğURE_KOLCğAK_NIçLGUN_BIçLIçCIç___YUCEL_NAKTIçYOK
003_MENSğURE_KOLCğAK_NIçLGUN_BIçLIçCIç___YUCEL_NAKTIçYOK
003_MENSğURE_KOLCğAK_NIçLGUN_BIçLIçCIç___YUCEL_NAKTIçYOK
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
MALİ<br />
ÇÖZÜM<br />
3) –––––––––––––––– / ––––––––––––––<br />
120.Alıcılar 133.400.-<br />
120.51.Yurt İçi Alıcılar<br />
192. Diğer Katma Değer Vergisi 24.000.-<br />
192.01.Tecil Edilebilir KDV<br />
601.Yurt Dışı Satışlar 133.400.-<br />
601.02. İhraç Kaydıyla Satışla<br />
391. Hesaplanan KDV 24.000.-<br />
4) –––––––––––––––– / ––––––––––––––<br />
391.Hesaplanan KDV 28.000.-<br />
192. Diğer Katma Değer Vergisi 24.000.-<br />
192.64.İade Edilecek KDV<br />
190. Devreden KDV 12.000.-<br />
191. İndirilecek KDV 40.000.-<br />
192. Diğer Katma Değer Vergisi 24.000.-<br />
192.01.Tecil Edilebilir KDV<br />
(Dönem sonu KDV Mahsupları Ve Denkleştirme)<br />
–––––––––––-––––– / –-–––––––––––––<br />
Bu Örnekte Tecil Edilecek KDV Çıkmadığı İçin yapılacak Terkin İşlemi<br />
de bulunmamaktadır.<br />
C. İhracı Gerçekleşmeyen Malın, İhraç Kaydıyla Teslim Eden<br />
İmalatçıya İade Edilmesi<br />
1. İhracatçılar tarafından yapılacak işlemler<br />
İhraç kaydıyla imalatçılardan alınan malların veya bu malların bir kısmının<br />
ihracatçı tarafından ihraç edilememesi veya imalatçıya iade edilmesi<br />
durumunda; ihracatçılar imalatçılara iade edilen malla ilgili KDV’li<br />
fatura kesmek zorundadırlar. Bu faturadaki KDV ihracatçılar tarafından<br />
beyannamede hesaplanan KDV olarak gösterilecek ve ayrıca bu KDV<br />
aynı beyannamede indirilecek KDV olarak ta yer alacaktır. Çünkü ihracatçılar<br />
ihraç kaydıyla malı aldıklarında imalatçılarını KDV’den dolayı<br />
alacaklandırmadıklarından, iade faturasını kendi kayıtlarına işlerken imalatçıları<br />
borçlandırmamaları gerekmektedir. İmalatçıların borçlandırılmaması<br />
demek ihracatçıların bu faturadaki KDV’yi hesaplanan KDV olarak<br />
beyan ettikleri halde bedelini tahsil edemeyecekleri anlamına gelmekte-<br />
34<br />
MART - NİSAN
Change language