PRIROÄNIK - Ministrstvo za visoko Å¡olstvo, znanost in tehnologijo
PRIROÄNIK - Ministrstvo za visoko Å¡olstvo, znanost in tehnologijo
PRIROÄNIK - Ministrstvo za visoko Å¡olstvo, znanost in tehnologijo
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
Priročnik MVZT <strong>za</strong> izvajanje postopkov pri porabi sredstev evropske kohezijske politike 2007-2013<br />
V določenih primerih upravičenci v postopku izvajanja operacij niso ravnali v skladu z določili pogodbe o sof<strong>in</strong>anciranju, javnega razpisa, navodil pri<br />
izvajanju kohezijske politike ter veljavne <strong>za</strong>konodaje, <strong>za</strong>to je potrebno poleg poročanja o nepravilnostih ter izvedbi vračila sredstev v proračun, izvesti tudi<br />
druge ustrezne korektivne ukrepe.<br />
Za <strong>za</strong>gotovitev korektivnih ukrepov po ugotovitvi nepravilnosti izvajanja operacij bodo pripravljena posebna navodila/ smernice o ukrepih, ki bodo<br />
vključevala postopke <strong>in</strong> viš<strong>in</strong>o f<strong>in</strong>ančnih korekcij glede na posamezne primere napak oziroma nepravilnosti v skladu z Usmeritvami Organa Upravljanja.<br />
4.4. Postopki popravljalnih <strong>in</strong> preventivnih ukrepov ter evidence na podlagi revizijskega pregleda<br />
Postopki popravljalnih <strong>in</strong> preventivnih ukrepov na PT / MVZT so skladni z opisom postopkov <strong>za</strong> spremljanje, izvajanje priporočil <strong>in</strong> korektivnih<br />
ukrepov kot so vpisani v priročnikih UNP <strong>za</strong> programsko obdobje <strong>in</strong> sledijo naslednjim ključnim mejnikom:<br />
• Po <strong>za</strong>ključku revizijskega dela pripravi revizor revizijsko poročilo v roku enega meseca, da bi lahko revidiranec čim prej pričel z odpravo<br />
pomanjkljivosti.<br />
• Priprava revizijskega poročila je dvofazna. Preden je dokončno poročilo izdano, revizor pripravi osnutek poročila, ki se posreduje revidirani enoti <strong>in</strong><br />
ki lahko v dopisu določenem roku posreduje odgovor.<br />
• Pri prvem pošiljanju revizijskega poročila, revizor v pismu, ki je priloženo revizijskemu poročilu, <strong>za</strong>hteva formalni odgovor do dogovorjenega<br />
datuma.<br />
• Po prejemu <strong>in</strong> obravnavi odgovora revidiranca revizor pripravi (dokončno) poročilo o opravljeni reviziji <strong>in</strong> ga pošlje revidirancu.<br />
• V primeru, da so v poročilu ugotovitve <strong>in</strong> priporočila, ki <strong>za</strong>htevajo aktivnosti revidirane <strong>in</strong>stitucije <strong>za</strong> odpravo pomanjkljivosti, revizor opravi<br />
naknadno revizijo kot samostojno revizijo ali pa jo vključi, kadar je to primerno, v naslednjo revizijo revidirane <strong>in</strong>stitucije.<br />
• Vsa priporočila se istočasno <strong>za</strong>beležijo v register priporočil, ki pomagajo revizorju pri preverjanju, kateri odgovori v zvezi s priporočili še niso bili<br />
poslani. Pregled prejetih odgovorov je podlaga <strong>za</strong> prihodnje ocenjevanje tveganj.<br />
• Na podlagi teh ugotovitev revizor oceni kakšno je delovanje sistemov po odpravljanju slabosti (<strong>in</strong> izvajanju priporočil) <strong>in</strong> pred pripravo vzorca<br />
izdatkov <strong>za</strong> pregled ponovno pripravi oceno tveganj po projektih.<br />
MVZT v celoti upošteva pri izvajanju popravljalnih <strong>in</strong> preventivnih ukrepov » Usmeritve <strong>za</strong> poročanje o nepravilnostih pri porabi sredstev evropske<br />
kohezijske politike, ki jih je v septembru 2009 izdal UNP.<br />
Verzija 1.2 – . 01. 03.2010 63
Change language