Konteringsinstruks Indholdsfortegnelse

Konteringsinstruks Sektion 2.1
Fondsmidler
Se Regnskabshåndbogens sektion 3.7. Instruks om forvaltede midler.
Fonde, legater (kapital) ......................................................................................9511
På kontoen bogføres fondens/legatets kapital. Kontoen skal altid være
i kredit.
Institutionens egne modtagne beløb fra fonde og legater skal bogføres
på konto 9118.
Bank (forvaltede midler) ....................................................................................9512
På kontoen bogføres fondens/legatets bevægelser på bankkontoen.
Værdipapirer (forvaltede midler).......................................................................9513
På kontoen bogføres de af fondens midler, der er anbragt i værdipapirer
o.l.
Mellemværende forvaltede midler/Hjemmestyret............................................9514
På kontoen bogføres det kortvarige mellemværende, der kan opstå
ved udbetalinger og indbetalinger, hvis eventuel udbetaling/indbetaling
midlertidig foretages via Hjemmestyrets likvidkonto.
Den samlede forvaltede kapital skal fremgå af konto 9511, mens det
skal fremgå af kontiene 9512, 9513 og 9514, hvor midlerne er anbragt.
Kontiene 9511-9514 skal til sammen altid udvise kr. 0.
Konto 9180 og 9514 skal til sammen altid udvise kr. 0.
Modtagne sikkerhedsstillelser
Modtagne sikkerhedsstillelser ..........................................................................9531
På kontoen bogføres den pågældende garanti i kredit med angivelse
af navnet på den der har stillet garantien. Ved frigivelse/udbetaling af
garantien debiteres kontoen (modkonto 9532).
Det skal bemærkes, at der er særlige juridiske retningslinier for håndtering
af modtagne garantier og frigivelse af disse.
Modkonto til sikkerhedsstillelser......................................................................9532
På kontoen debiteres det pågældende garantibeløb ved afgivelsen og
krediteres ved frigivelsen.
1. februar 2008 Regnskabshåndbogen Side 51 af 57