Neuorganisation der Konzernrevision - Avantum.de

Rüdiger Hahn
Leiter Konzernrevision
Düsseldorf, 22. April 2010
Unternehmerisch denkende, risikoorientierte Revision als
integraler Bestandteil der Unternehmenssteuerung zur
Steigerung der Wettbewerbsfähigkeit

Agenda
Die REWE Group in Zahlen und Fakten
Ausgangspunkt und Zielsetzungen
des Projektes
Aktuelle Entwicklungen im Revisionsbereich
Projektdurchführung
Neuorganisation der Konzernrevision
Zielsetzungen und Nutzen der
Neuorganisation der Konzernrevision
avantum consult / CPM Lösungsschmiede / Düsseldorf 22. April 2010 2

Die REWE Group in Zahlen und Fakten (1/3)
Die REWE Group ist in 16 Ländern vertreten
REWE Group in Europa
§ Gründung 1927
§ Führender deutscher und internationaler
Handels- und Touristikkonzern
§ Integration von genossenschaftlicher Struktur
und internationaler Ausrichtung
§ Ranking Lebensmittelhändler:
- Deutschland: Rang 2
- Europa: Rang 4
- Weltweit: Rang 7
Gesamtaußenumsatz
(in Mrd. €)
+7%
43,45
45,06
49,80
avantum consult / CPM Lösungsschmiede / Düsseldorf 22. April 2010 3
2006
2007
Umsatzverteilung 2008
Ausland
32%
68%
Inland
Umsatz Geschäftsfelder
(2008, in Mrd. €)
2008
Discount 9,50
Vollsortiment National 12,36
Vollsortiment International 8,53
Fachmärkte 2,78
B2B 6,25
Touristik 4,58

Die REWE Group in Zahlen und Fakten (2/3)
Im Kernmarkt Deutschland ist die REWE Group mit über 20 Marken aktiv
REWE Group in Deutschland
DEUTSCHLAND
Lebensmitteleinzelhandel
REWE
Penny
toom VM
toom Getränkemärkte
Nahkauf
Vierlinden
Fachmärkte
toom BauMarkt
B1
ProMarkt
B2B
REWE GVS
Fegro / Selgros
Touristik
Reisevertrieb
Reiseveranstalter
Kooperationen
avantum consult / CPM Lösungsschmiede / Düsseldorf 22. April 2010 4

Die REWE Group in Zahlen und Fakten (3/3)
Aktivitäten in 15 Auslands-Märkten
Internationale Präsenz
der REWE Group
Österreich
Billa
Merkur
BIPA
ADEG
Penny
ITS
Frankreich
transGourmet
Schweiz
Prodega/ Growa
Howeg
ITS Coop
Polen
Billa
Selgros
DEUTSCHLAND
Italien
Penny
Billa
Standa
BIPA
Litauen
IKI
Lettland
IKI
Kroatien
Billa
BIPA
Ungarn
Penny
Bulgarien
Billa
Russland
Billa
Selgros
Tschechien
Billa
Penny
Slowakei
Billa
Ukraine
Billa
Rumänien
Billa
Penny
Penny XXL
Selgros)
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Agenda
Die REWE Group in Zahlen und Fakten
Ausgangspunkt und Zielsetzungen
des Projektes
Aktuelle Entwicklungen im Revisionsbereich
Projektdurchführung
Neuorganisation der Konzernrevision
Zielsetzungen und Nutzen der
Neuorganisation der Konzernrevision
avantum consult / CPM Lösungsschmiede / Düsseldorf 22. April 2010 6

Ausgangspunkt und Zielsetzungen des Projektes (1/2)
Ausgangspunkt
Mindestanforderungen an eine
Revisionsfunktion:
§ Unterstützung des Vorstandes in seinen
Führungs- und Aufsichtsfunktionen
§ Risikominimierung
§ Vermeidung/Aufdeckung von Vermögensverlusten
und Unternehmensgefahren
§ Präventive Ausrichtung und Internationalisierung
der Revisionsaktivitäten
§ Beiträge zur Steigerung der Wettbewerbsfähigkeit
des Unternehmens
§ Einbindung aller Revisionseinheiten
in das Risikomanagementsystem
des Vorstandes
§ Aufbau einer effektiven und
effizienten Revisionsstruktur
§ Mandat: eindeutige Positionierung
und Aufgabenfestlegung
der einzelnen Revisionsstellen
§ Konzernweite risikoorientierte
Revisionsprogrammplanung und
-durchführung inkl. Reporting
Discount
Vollsortiment
International
Ombudsmann
Ist-Situation in der REWE Group:
§ 20 bekannte Revisionseinheiten
§ Keine zentrale Berichterstattung
§ Zuständigkeiten nicht bekannt
§ Fehlende Kenntnis über Tätigkeiten,
disziplinarische u. fachliche Zuordnung
§ Übersicht Personalstärke und
Revisionsbudget fehlt
§ Gesellschaftsrechtliche
Rahmenbedingungen
Audit Committee
REWE Group
Vorstand
§ Ausrichtung an Grundsätzen des KonTraG, Corporate
Governance und IDW/IIR
Vollsortiment
National
Fachmarkt /
Kooperationen
Zielstellungen
Konzernrevision
B2B
Compliance
Officer
WP-PwC /
DGRV
Touristik
Ausprägung in der REWE Group:
§ Keine Einbindung in das Risikomanagementsystem
des Vorstands
§ Kein Gesamtüberblick über
Revisionsaktivitäten
§ Vielzahl Ansprechpartner für Vorstand
§ Konzernweit abgestimmte Steuerung der
Revisionsaktivitäten fehlt
§ Keine Transparenz der Prüfungsergebnisse
§ Proaktive, neutrale und objektive
Revisions- bzw. Überwachungsaktivitäten
§ Transparenz von Prüfungsergebnissen/Standardisierung
von Revisionsprozessen
§ präventives Erkennen von
unternehmensgefährdenden
Risiken
§ Ausrichtung an den erhöhten
Compliance-Erfordernissen
Sonstiges
REWE Group
Austria
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Ausgangspunkt und Zielsetzungen des Projektes (1/2)
Zielsetzungen
Wichtige Zielsetzungen der geplanten
Neuausrichtung der Revisionsaktivitäten innerhalb
der REWE Group sind u. a.:
n Sicherstellung Compliance mit allen
relevanten gesetzlichen Bestimmungen
n Frühzeitige Risikoerkennung und
Risikominimierung durch
systematische Revisionstätigkeit
n Aufzeigen von Möglichkeiten zur
Steigerung der Wettbewerbsfähigkeit
gegenüber dem Vorstand
und den SGEs in Verbindung mit der
Audit-Tätigkeit
n Etablierung einer „Audit-Kultur“ in
der REWE Group (Akzeptanz und
Nutzen für den Vorstand und die
Leitungen der Strategischen
Geschäftseinheiten)
Zur Erreichung dieser Zielsetzungen
fokussiert das Projekt auf folgende
Schritte:
n Bestandsaufnahme/Ist-Analyse der
derzeitigen Revisionstätigkeiten
innerhalb der REWE Group
(Ausrichtung, organisatorische
Anbindung, Berichtswesen,
Ressourcen)
n Entwicklung einer Vision/Mission für
die zukünftige Ausrichtung und
Aufgabenstellung der Internen Revision
n Entwicklung eines Gesamtkonzeptes
für die Revisionstätigkeiten der
REWE Group (Organisation, Zuständigkeiten
und Verantwortlichkeiten,
Aufgaben und Inhalte, Gesamtkoordination
und Führung, Ressourcenausstattung)
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Agenda
Die REWE Group in Zahlen und Fakten
Ausgangspunkt und Zielsetzungen
des Projektes
Aktuelle Entwicklungen im Revisionsbereich
Projektdurchführung
Neuorganisation der Konzernrevision
Zielsetzungen und Nutzen der
Neuorganisation der Konzernrevision
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Aktuelle Entwicklungen (1/7)
Die wesentliche Aufgabe der Internen Revision wird heute und zukünftig darin gesehen, den Vorstand bei
der wirksamen Umsetzung einer angemessenen Unternehmensführung und -überwachung einschließlich
einer entsprechend sachgerechten Aufbau- und Ablauforganisation (z. B. Anweisungs-, Überwachungs- und
Nachweissystem, Kompetenzen/Verantwortung, transparente Aufgabendelegation) zu unterstützen:
Systematische und zielgerichtete
Bewertung und
Verbesserung:
§ Effektivität des
Risikomanagements
§ Internes Kontrollsystem
§ Führungs- und Überwachungsprozesse
inkl. der
Compliance-Anforderungen
Kontinuierliche Prüfung und
Verbesserung übergreifender,
primär nicht operativer
Geschäftsprozesse
Sicherstellung einer
risikoorientierten
Prüfungsplanung und
-durchführung
Erkennung und
Vermeidung potenzieller
Haftungsrisiken z. B. aus
dem Umweltschutz-,
Produkthaftungs- und
Antikorruptionsgesetz
Die Konzernrevision unterstützt
den Vorstand und die SGE-
Leitungen bei der Vermeidung
eines Organisationsverschuldens
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Aktuelle Entwicklungen (2/7)
Tendenzen einer Benchmarkstudie sind u. a.
§ Die Mehrzahl der Unternehmen hat die Revisionsfunktionen vollständig zentralisiert, weltweit unter
eine einheitliche disziplinarische Leitung gestellt oder zumindest die inländischen Audit-Einheiten
organisatorisch zusammengefasst (75 %).
§ Die Mehrheit der Unternehmen bindet die Revision an den CEO an (63 %).
§ Es erfolgen risikoorientierte Mehrjahres- und Jahresplanungen für die Prüfung.
§ National einheitliche Prüfprozeduren finden sich bei 67 % der Unternehmen, weltweit
standardisierte Prüfprozesse bei weiteren 25 % der Unternehmen.
§ Eine Zentralisierung der Revision begünstigt standardisierte Prüfprozesse und den
Einsatz standardisierter Methoden und Tools.
§ Es besteht ein klar definiertes Personalentwicklungskonzept zur Positionierung der Revision als
Talentpool mit einer Zielverweildauer für potenzielle Führungskräfte in der Revision, um später eine
angemessene Platzierung im Unternehmen sicherzustellen.
§ Eine unternehmerisch denkende Revision sichert die Ausrichtung des Unternehmens
auf die Unternehmensstrategie (Strategiekonformität).
Quelle: A.T.Kearney-Untersuchung zur Internen Revision 2006. Weltweite Befragung von 43 Großunternehmen
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Aktuelle Entwicklungen (3/7)
Die Ausrichtung der Revision und der Prüfungsfokus verhalten sich analog
zueinander
28%
Ausrichtung der Revision Prüfungsfokus
10%
Unsere Revision
hat einen rein
prüferischen oder
eher prüferischen
Auftrag
Unsere Revision ist
zwischen den
beiden Profilen
„unternehmerisch“
und „prüfend“
angesiedelt
Unsere Revision
ist unternehmerisch
oder eher
unternehmerisch
ausgerichtet
33%
39%
22%
Die Aufteilung der Prüfungsschwerpunkte ist analog zu dem festgestellten Trend hin zur
unternehmerischen Revision:
31%
§ 37 % sehen ihren Prüfungsschwerpunkt in Operationsprüfungen
Keine
Angabe
Prüfungsschwerpunkt:Ordnungsmäßigkeit
und
Abschlüsse des
Unternehmens
Prüfungsschwerpunkt
paritätisch zw.
Operations, Compliance
und Financial
Reporting
Prüfungsschwerpunkt:
Operations-
Prüfungen
§ 22 % sehen ihren Schwerpunkt paritätisch zwischen Operations, Compliance und Financial Reporting
Quelle: A.T.Kearney-Untersuchung zur Internen Revision 2006. Weltweite Befragung von 43 Großunternehmen
37%
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Aktuelle Entwicklungen (4/7)
Trend zur Leistungsbeitragssteigerung der Internen Revision in zwei Dimensionen
Zentralisiert
standardisiert
Ausgestaltung von
Prozessen,
Methoden/Tools
und Strukturen
Dezentral wenig
standardisiert
Leistungssteigerung durch
Fokusausweitung:
n Sicherstellung Strategiekonformität
n Steigerung Prozesseffizienz u. Profitabilität
n Best-Practice-Multiplikator
n Talentpool
Leistungsbeitragssteigerung
durch Zentralisierung und
Standardisierung
n Zentralisierung
der Organisation
n Standardisierung
der Prozesse
n Einheitlich hoher
Einsatz von IT-
Tools
Dezentral organisierte
Prüfungsrevision ohne Standards
und Tools
Prüfungsrevision
Ausrichtung
Zentralisierte
unternehmerische
Revision mit
professionellen
Standards und hohem
Automatisierungsgrad
Unternehmerische
Revision
Das Potenzial zur Steigerung des Leistungsbeitrags lässt sich anhand von zwei Dimensionen darstellen:
§ Eine unternehmerische Revision forciert Geschäftsprozessoptimierung und sichert Strategiekonformität. Sie entwickelt
Verbesserungsvorschläge, gibt Umsetzungsempfehlungen und betreibt Best-Practice-Sharing. Coaching der Fachseite
ist die Kernaufgabe. Sie dient als Talentpool für das Gesamtunternehmen.
§ Der zweite Hebel zur Leistungsbeitragssteigerung liegt in der Optimierung von Prozessen, Organisation, Methoden/Tools
und der Mitarbeiterentwicklung.
Quelle: A.T.Kearney-Untersuchung zur Internen Revision 2006. Weltweite Befragung von 43 Großunternehmen
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Aktuelle Entwicklungen (5/7)
Zusammenfassung der Ansätze zur Steigerung des Leistungsbeitrages der
Internen Revision
Prozesse:
§ Prozesse sollten konzernweit standardisiert sein
§ Es erfolgen risikoorientierte Mehrjahres- und
Jahresplanungen
§ Die Durchführung der Prüfung sollte toolbasiert
erfolgen
§ Eine interne Qualitätssicherungsstelle und
externe Quality Assurance Reviews sind zu
empfehlen
§ Follow-ups erfolgen nach Risiko priorisiert und
werden durch ein Tool verfolgt
Methoden/Tools:
§ Prozess- und Strategieanalysen sollten bei
Prüfungen eingesetzt werden
§ Der Revisionsbericht sollte klar und verständlich
sein
§ Konsequente Anwendung von
Massendatenauswertungen ist ratsam
§ Der Einsatz eines vollständig integrierten
Revisionsmanagement-Tools ist zu empfehlen
Organisation:
§ Disziplinarische Unterstellung des Revisionsleiters
direkt unter den Vorstandsvorsitzenden
§ Welt- und konzernweit sollten alle Revisionsfunktionen
direkt disziplinarisch an den Leiter des
Zentralbereichs Revision berichten
§ Bildung von Kompetenzzentren für Aufbau und
Pflege von Prüfungs-Know-How
§ Synergien aus partnerschaftlicher Zusammenarbeit
mit anderen vorstandsnahen Funktionen
ziehen
Mitarbeiter:
§ Klar definiertes Personalentwicklungskonzept zur
Positionierung der Revision als Talentpool
§ Definition einer Zielverweildauer in der Revision,
um später eine angemessene Platzierung im
Unternehmen sicherzustellen (Stabsbereich und
Linienfunktionen)
Quelle: A.T.Kearney-Untersuchung zur Internen Revision 2006. Weltweite Befragung von 43 Großunternehmen
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Aktuelle Entwicklungen (6/7)
Interne Revision im Wandel
Wertsicherung
Prüfung
des Internen
Kontrollsystems
Transaktionen
Finanz- &
Ordnungsmäßigkeitsprüfung
Quelle: PricewaterhouseCoopers, April 2009
Prozesse des
Internen
Kontrollsystems
Prüfung der
Strukturen,
Prozesse und
Systeme
Erwartungen der
Interessengruppen
Ausgleich
Risikoabdeckung
Prozessoptimierung
Produkt- &
Prozesskenntnisse
Risikomanagement
Unternehmensweite
Risikobewertung
Wertsteigerung
Prüfung
des Risikomanagements
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Aktuelle Entwicklungen (7/7)
Das risikointelligente Unternehmen hat einen ganzheitlichen
Risikomanagement-Ansatz
Das integrierte Risikomanagement risikointelligenter Unternehmen berücksichtigt sowohl die
Kumulation von negativen Szenarien als auch die „Dominoeffekte“ beim Eintritt bestimmter
Risiken:
Reifegradmodell des
risikointelligenten Unternehmens
Risikomanagement
erfolgt ad-hoc und
unsystematisch.
Hängt meist vom
Erfahrungsschatz
und den Fähigkeiten
Einzelner ab.
Ad-hoc-Ansatz
Unkalkulierbare Risiken
Reaktionen auf
Risiken durch Spezialisten
in best.
Unternehmensbereichen
(z. B.
Finanz-, Rechtsabteilung
etc.).
Kein
übergreifendes/integ
riertes Handeln.
Silo-Ansatz
Risikomanagement
ist bei der Unternehmensleitung
angesiedelt.
Richtlinien, Prozesse
und Verantwortlichkeiten
werden
kommuniziert.
Qualitative
Risikoindikatoren.
Reaktives
Risikomanagement.
Top-Down-Ansatz
Bei risikointelligenten Unternehmen liegt der Fokus der Risikobewertung nicht auf der Eintrittswahrscheinlichkeit und
Schadenshöhe, sondern auf der Berücksichtigung von inhärenten Risiken und Restrisiken.
Quelle: ZIR, „Der Chief Audit Executive in einem risikointelligentem Unternehmen“, Nr. 06/2008‘‘‘‘
Integrierte, zwischen
Bereichen abgestimmte
Reaktionen
auf Risiken.
Festlegung von
Kennzahlen und
Risikobewältigungsstrategien.
Eskalationsstufen
sind festgelegt.
Proaktives Handeln
(Bottom-up),
Risikobewusstsein.
Systematischer
Ansatz
Risikomanagement
ist explizit in
Unternehmenssteuerung
integriert.
Einhaltung der
Risiko-Regeln wird
belohnt.
Bewusstes Abwägen
von Chancen und
Risiken.
Risikoprozess ist
nachhaltig.
Eingehen kalkulierbarer Risiken
Risikomanagement
ist Aufgabe aller
Mitarbeiter.
Unterschiedliche Stufen des Reifegrades des Risikomanagements von Unternehmen oder Unternehmensbereichen
Risikointelligenter
Ansatz
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Agenda
Die REWE Group in Zahlen und Fakten
Ausgangspunkt und Zielsetzungen
des Projektes
Aktuelle Entwicklungen im Revisionsbereich
Projektdurchführung
Neuorganisation der Konzernrevision
Zielsetzungen und Nutzen der
Neuorganisation der Konzernrevision
avantum consult / CPM Lösungsschmiede / Düsseldorf 22. April 2010 17

Projektdurchführung (1/4)
Untersuchungsdesign
Basis der Untersuchung:
Ausarbeitung eines Analyserasters (Fragenkatalog) mit wesentlichen Aspekten der Revisionstätigkeit:
§ Organisation (Unterstellung, Budget etc.)
§ Mitarbeiter
§ Prüffelder
§ Methoden und (IT-) Tools
§ Prüfungsplanungen/Zielvereinbarungen
Auf Grundlage der beantworteten Fragenkataloge wurden strukturierte Interviews mit den zuständigen
Revisionsleitern durchgeführt und analysiert. In der Regel wurden persönliche Gespräche am jeweiligen
Standort geführt.
Teilnehmerkreis (SGE = Strategische Geschäftseinheiten)
§ SGE Vollsortiment National
§ SGE Discount National
§ SGE Vollsortiment International
§ SGE Bausteintouristik und Reisevertrieb
§ SGE Baumarkt
§ SGE Unterhaltungselektronik
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Agenda
Die REWE Group in Zahlen und Fakten
Ausgangspunkt und Zielsetzungen
des Projektes
Aktuelle Entwicklungen im Revisionsbereich
Zielsetzungen, Nutzen und Leitsätze der
Neu-Ausrichtung der Konzernrevision
Neuorganisation der Konzernrevision
Zielsetzungen und Nutzen der
Neuorganisation der Konzernrevision
avantum consult / CPM Lösungsschmiede / Düsseldorf 22. April 2010 19

Neuorganisation der Konzernrevision (1/11)
Neue Organisationsstruktur der Konzernrevision (RV)
Operations
Risk &
Compliance
Deutschland
Konzernrevision
RV
International
Financial
IT
Die Interne Revision
der REWE
International AG ist
der RV fachlich
zugeordnet.
avantum consult / CPM Lösungsschmiede / Düsseldorf 22. April 2010 20

Neuorganisation der Konzernrevision (2/11)
Aufgabenfelder der Konzernrevision (RV) in Deutschland
Risk &
Operations Financial IT
Compliance
Einkauf/UK/
Werbung
Vertrieb
Logistik
Produktion
Kfm./techn.
Immobilienmanagement
Finanzen/
Rechnungswesen
Controlling
Personal
Corporate
Governance
Compliance/
Antikorruptionssystem
Risikomanagementsystem
Ad-hoc-Themen in
Abstimmung mit
Ombudsmann/Audit
Committee
BW, Handels- und
Konzernsysteme
Betrieb/
Zentrale Dienste
Internet, Netzwerke,
Datensicherheit
Datenschutz/QS
avantum consult / CPM Lösungsschmiede / Düsseldorf 22. April 2010 21

Neuorganisation der Konzernrevision (3/11)
Die Geschäftsordnung der REWE Group Konzernrevision
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Mandatierung durch Gesamtvorstand
Ziele und Aufgaben
Organisation
Verantwortung
Rechte und Pflichten
Abgrenzung
Berichterstattung
Mitarbeiter
Richtlinien für die Durchführung von Prüfungen
avantum consult / CPM Lösungsschmiede / Düsseldorf 22. April 2010 22

Neuorganisation der Konzernrevision (4/11)
Die Geschäftsordnung der REWE Group Konzernrevision - Auszug
„Ziel von RV ist es, die Effektivität und Effizienz des Risikomanagements und der
Internen Kontrollsysteme sowie die Einhaltung der Compliance-Richtlinien zu
bewerten und ggf. zu verbessern. RV unterstützt als Teil der Corporate
Governance den Vorstand der REWE Group und die Leitungen der Strategischen
Geschäftseinheiten in ihrer Führungs- und Aufsichtsfunktion.
Sie trägt durch umfassende Reviews, Analysen und die gemeinsame Erarbeitung
von Maßnahmenvorschlägen – in Abstimmung mit Controlling, Risikomanagement
und den Strategischen Geschäftseinheiten – dazu bei, die Wettbewerbsfähigkeit
sowie die Erreichung der Unternehmensziele sicherzustellen und damit den
Unternehmenswert nachhaltig zu steigern.
Der Zuständigkeitsbereich RV umfasst alle Organisationseinheiten der REWE
Group und deren Mehrheitsbeteiligungen im In- und Ausland sowie bei Bedarf
auch Joint Ventures.“
avantum consult / CPM Lösungsschmiede / Düsseldorf 22. April 2010 23

Neuorganisation der Konzernrevision (5/11)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Die Geschäftsordnung der REWE Group Konzernrevision - Auszug -
Organisation der RV
Risikoorientierte Jahresprüfungsplanung
Revisionsdurchführung
Wissensmanagement
Qualitätsmanagement
Nutzung von Informationstechnologie (IT)
Personalkonzept
Sonstiges
Ein internes Handbuch dient der Vereinheitlichung der nationalen und
internationalen Prüfungspraxis
Zweck und Inhalt des Revisionshandbuchs
Zuständigkeitsbereich und Mandat RV
Grundsätze der Revisionstätigkeit
Zusammenarbeit mit den Revisionsabteilungen der SGE
§ Risikoorientierter Prüfungsansatz
§ Unabhängigkeit und Objektivität
§ Übergeordnete Standards
§ Pflicht der RV zum Datenschutz
§ Verantwortlichkeit und Ablauf
§ Genehmigung
§ Projektmanagement
§ Prüfungsprozess
§ Maßnahmenverfolgung
§ Follow-up (Erfolgskontrolle)
§ Sicherheitskonzept
§ Hard- und Softwareausstattung
§ REWE Group Anwendungen und Berechtigungen
§ Internet/Intranet/E-Mail
§ Anforderungsprofil
§ Mitarbeiterentwicklung
§ Förder- und Entwicklungsgespräch
avantum consult / CPM Lösungsschmiede / Düsseldorf 22. April 2010 24

Neuorganisation der Konzernrevision (6/11)
Die Konzernrevision orientiert sich am Leitbild der REWE Group (1/2)
Konzernrevision RV
Leitsätze
1. Gestaltend
Wir wirken prüfend und beratend auf die Verbesserung der Führungs- und Überwachungsprozesse sowie der operativen
Geschäftsaktivitäten und -prozesse hin und unterstützen den Vorstand der REWE Group, die Holdingbereiche und die SGE‘s
bei der Ausgestaltung eines effektiven und effizienten Risikomanagementsystems, der Berichts- und Kontrollsysteme, der
eingesetzten IT-Systeme sowie der Einhaltung der Compliance-Richtlinien und Governance-Prozesse.
2. Dienstleistungorientiert
RV erbringt seine Leistungen auf Wunsch und in enger Abstimmung mit dem jeweiligen Auftraggeber und unterstützt diese bei
der Steigerung ihrer Leistungsfähigkeit und der Erreichung der übergeordneten und spezifischen Zielsetzungen. Der Erfolg
unserer Kunden ist der wichtigste Maßstab.
3. Wettbewerbsfähig
Als Kompetenzzentrum der REWE Group bieten wir effektive und innovative Lösungen. Wir haben den Anspruch, hinsichtlich
unserer Vorgehensweise und der Methodik State of the Art zu sein. Daher fördern wir Flexibilität, Kreativität, Lernbereitschaft
sowie den Mut, Bestehendes zu hinterfragen und verstehen uns als Team.
avantum consult / CPM Lösungsschmiede / Düsseldorf 22. April 2010 25

Neuorganisation der Konzernrevision (7/11)
Die Konzernrevision orientiert sich am Leitbild der REWE Group (2/2)
Konzernrevision RV
4. Entscheidungsunterstützend:
Wir beraten Vorstand, Gremien und Strategische Geschäftseinheiten mit unserer fachlichen Expertise und unterstützen sie bei
einer systematischen und objektiven Entscheidungsfindung, indem wir
– die Erreichung der Unternehmens-/Bereichsziele durch frühzeitiges Erkennen von Chancen und Risiken sicherstellen
– potenzielle, insbesondere bestandsgefährdende Risiken erkennen und deren Abwehr, bzw. Minimierung unterstützen
– aus Kenntnis unterschiedlicher Lösungen einen Know-how-Transfer zwischen den einzelnen REWE-
Organisationseinheiten herstellen
Wir organisieren unsere Arbeit unternehmerisch und kundenorientiert.
5. Integrierend:
Bei unseren Lösungen berücksichtigen wir die Interessen der Kunden, Kaufleute und Mitarbeiter und arbeiten eng mit den zu
prüfenden Einheiten und den operativen Marktrevisoren zusammen. Der gemeinsame Erfolg verpflichtet zur offenen und
vorbehaltlosen Zusammenarbeit.
avantum consult / CPM Lösungsschmiede / Düsseldorf 22. April 2010 26

Neuorganisation der Konzernrevision (8/11)
Der neue Intranet-Auftritt soll die Transparenz fördern und Berührungsängste abbauen
avantum consult / CPM Lösungsschmiede / Düsseldorf 22. April 2010 27

Neuorganisation der Konzernrevision (9/11)
Auftragserteilung an RV / Jahresprüfplan / Projektarbeit
Externe
Aufsichtsrat
Compliance-
Officer
Audit
Committee
Ombudsmann
WP-PWC
SGE
Vorstand
REWE Group/
REWE
International
AG
Revisionsaufträge
Vorschlag Prüfungsplan
Freigabe
durch
Vorstand
REWE International AG
Konzernrevision
(RV):
§ Prüfungsplan
§ Ad-Hoc-
Prüfungen
Risk-Management
§ Auftraggeber der RV ist ausschließlich
der Vorstand der REWE
Group/REWE International AG
§ RV wird nur bei Prüfungsaufträgen/Untersuchungen
tätig, die vom
Vorstand freigegeben wurden
§ RV ist nur dem jeweiligen Auftraggeber
berichtspflichtig, sofern
Vorstandsfreigabe vorliegt
§ Vorteile:
- Unabhängigkeit von RV
- Vermeidung von Interessenskonflikten
bei RV
- Neutralität bei der Durchführung
avantum consult / CPM Lösungsschmiede / Düsseldorf 22. April 2010 28

Neuorganisation der Konzernrevision (10/11)
Maßnahmenverfolgung - Gesamtdarstellung pro SGE
Anzahl
Maßnahmen
gesamt
Discount National 23
Discount International 15
Vollsortiment International 30
Vollsortiment National 0
Baumarkt 10
UE 30
B2B 30
Reisevertrieb 40
Pauschaltouristik 50
Bausteintouristik 20
Zentralgesellschaften 15
Gesamt 263
Maßnahmenverfolgung Stand MM/JJJJ
10
20
avantum consult / CPM Lösungsschmiede / Düsseldorf 22. April 2010 29
30
10
Beispiel
15
20
8
135
30
12
25
0% 20% 40% 60% 80% 100%
5
84
5
Anzahl Maßnahmen
umgesetzt offen über Termin
2
18
7
15
10
10
3
2
44
2
1
2
1

Neuorganisation der Konzernrevision (11/11)
Maßnahmenverfolgung - Gesamtdarstellung pro SGE
Umsetzungsquote und überfällige Maßnahmen
SGE Projekt-
Projekt-
Versand- Koordinator / Anzahl
Nummer
Titel
Datum Verantwortlicher gesamt
Pro/Contra: Sonstiges:
§ übersichtliche Darstellung: Maßnahmen > Fokus auf Kernaussage: offene „überfällige“
§ Detaillierungsgrad: > zusätzlich: Umsetzungsquote der Maßnahmen
§ einfache Erfassung durch geprüfte Einheiten: („Anz. umgesetzt“ zu „Anz. gesamt“)
§ geringer Auswertungsaufwand:
Projekt
per MM/JJJJ
Anzahl
umgesetzt
Umsetzungsquote
offen "überfällig"
Prozent Anzahl Prozent
Discount National Insgesamt: 2 Prüfungen
23 20 87% 1 4%
P0001
S0002
Musterprüfung DN 1
Musterprüfung DN 2
JJJJ-MM-TT
Beispiel
N.N. 13
JJJJ-MM-TT N.N. 10
12
8
92%
80%
0
1
0%
10%
Discount International Insgesamt: 3 Prüfungen
15 10 67% 3 20%
P0003 Musterprüfung DI 1 JJJJ-MM-TT N.N. 4 2 50% 2 50%
S0004 Musterprüfung DI 2 JJJJ-MM-TT N.N. 5 2 40% 1 20%
P0005 Musterprüfung DI 3 JJJJ-MM-TT N.N. 6 6 100% 0 0%
+
–
+
+
avantum consult / CPM Lösungsschmiede / Düsseldorf 22. April 2010 30

Agenda
Die REWE Group in Zahlen und Fakten
Ausgangspunkt und Zielsetzungen
des Projektes
Aktuelle Entwicklungen im Revisionsbereich
Zielsetzungen, Nutzen und Leitsätze der
Neu-Ausrichtung der Konzernrevision
Neuorganisation der Konzernrevision
Zielsetzungen und Nutzen der
Neuorganisation der Konzernrevision
avantum consult / CPM Lösungsschmiede / Düsseldorf 22. April 2010 31

Neu-Ausrichtung der Konzernrevision der REWE Group
Zielsetzungen und Nutzen der Neu-Ausrichtung Konzernrevision
Unterstützung des Vorstands und der Leitungen der Strategischen
Geschäftseinheiten in ihren Führungs- und Aufsichtsfunktionen
Unterstützung der Strategischen Geschäftseinheiten durch eine proaktive
Revisionstätigkeit
Aufzeigen von Möglichkeiten zur Steigerung der Wettbewerbsfähigkeit
Präventives Erkennen von unternehmensgefährdenden Risiken
Abdeckung der erhöhten Compliance-Erfordernisse
Proaktive, neutrale und objektive Revisionstätigkeiten
Vermeiden und Aufdecken von Vermögensverlusten
Unterstützung der Expansion der REWE Group durch Internationalisierung der
Revisionsaktivitäten
„Talentpool“ für den Führungskräfte-Nachwuchs
avantum consult / CPM Lösungsschmiede / Düsseldorf 22. April 2010 32

Erfolgsfaktoren des Projektes
< Moderner, zukunftsorientierter Lösungsansatz: Berücksichtigung neuer
Entwicklungen und Benchmarks durch avantum
< Adressierung der relevanten Schwachstellen und erforderlichen
Maßnahmen mit sofortiger Umsetzung (z. B. Kapazitätsaufbau, Internet-
Auftritt…)
< Starke Management-Unterstützung durch den Vorstand
< Einbindung der betroffenen, operativen Bereiche
< Absicherung der Projektergebnisse durch ein permanentes avantum-
Change-Management auf allen Ebenen (Vorstand, Strategische
Geschäftseinheiten, Revisionsmitarbeiter)
< Funktionierendes Projektteam aus REWE- und avantum-Mitarbeitern
< Zielführendes Projektmanagement (Unterschreitung der Termin- und
Budgetplanung)
avantum consult / CPM Lösungsschmiede / Düsseldorf 22. April 2010 33