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Eigenheimrentengesetz
Nach Abschaffung der Eigenheimzulage Ende 2005 hat die Bundesregierung am 4. Juli 2008 das
neue Eigenheimrentengesetz verabschiedet. Dieses Gesetz sieht die verbesserte Einbeziehung
des Eigenheimes in die geförderte Altervorsorge vor. Daneben wurde aber auch eine nicht so
positive Änderung bei der Wohnungsbauprämie vorgenommen.
Wir wollen Sie hier über die wichtigsten Grundlagen dieses Gesetzes informieren.
Bisherige Riester-Förderung
Im Mittelpunkt der Riester-Förderung stand bisher der Aufbau einer zusätzlichen privaten
kapitalgedeckten Altersvorsorge. Die Altersvorsorgezulage setzt sich seit dem 01.Januar 2008
wie folgt zusammen:
· Grundzulage von 154 EUR und
· Kinderzulage von 185 EUR bzw. 300 EUR für Kinder die nach dem 31. Dezember 2007
geboren sind.
Alternativ kann auch der Sonderausgabenabzug in Anspruch genommen werden. Dieser wurde
ab dem Jahr 2008 auf 2.100 EUR begrenzt.
Begünstigte Anlageprodukte
Genossenschaftsanteile
Verträge für die Anschaffung weiterer Geschäftsanteile an einer eingetragenen Genossenschaft
für eine vom Förderberechtigten selbst genutzten Genossenschaftswohnung, können auch als
zertfizierte und somit begünstigte Altersvorsorgeverträge angeboten werden.
Darlehensverträge
Voraussetzung hier ist allerdings die Verwendung der Darlehen für wohnungswirtschaftliche
Zwecke und Tilgung der Darlehen bis spätestens zur Vollendung des 68. Lebensjahrs. Auch
Bausparkassen können nun ebenfalls solche Altervorsorgeverträge anbieten.
Hier gibt es drei Varianten:
· Der Vertrag wird unmittelbar bei Darlehensaufnahme abgeschlossen und ein
vorhergehender Sparvertrag ist nicht erforderlich.
· Nach Abschluss des Ansparvorgangs wird das Angesparte entnommen und eine
Darlehensaufnahme ist möglich.
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· Das zertifizierte Vorfinanzierungsdarlehen besteht aus einem tilgungsfreien Darlehen
und einem Sparvertrag, wobei der Sparvertrag nach Ablauf zur Tilgung verwendet
werden muss. Diese beiden Verträge müssen in einem einheitlichen Vertragsmuster
geregelt werden.
Tilgungsleistungen
Die Darlehenstilgungen zugunsten eines zertifizierten Altersvorsorgevertrags werden als
Altersvorsorgebeiträge steuerlich gefördert, wenn das nach dem 31.Dezember 2007
aufgenommene Darlehen für wohnungswirtschaftliche Zwecke verwendet wurde. Die
Altersvorsorgezulage wird dem Vertrag ebenfalls gutgeschrieben und fungiert als
Sondertilgung.
Entnahme von gefördertem Anlagevorsorgevermögen
Das bisher in einem Altersvorsorgevertrag angesparte Vermögen kann für
wohnungswirtschaftliche Zwecke entnommen werden. Eine Kombination von einer
Kapitalentnahme und einer Tilgungsförderung ist ebenfalls möglich.
Wohnungswirtschaftliche Verwendung
Eine wohnungswirtschaftliche Verwendung liegt in folgenden Fällen vor:
· Anschaffung oder Herstellung einer selbstgenutzten Wohnung
· Erwerb von Pflichtanteilen an einer in das Register eingetragenen Genossenschaft für die
Selbstnutzung einer Genossenschaftswohnung
· Anschaffung eines eigentumsähnlichen oder lebenslangen Dauerwohnrechts
Nachgelagerte Besteuerung
Die geförderten Tilgungsbeiträge sowie alle gezahlten Zulagen werden in einem sogenannten
Wohnförderkonto erfasst. Dieser dort ermittelte Wert dient dann der späteren nachgelagerten
Besteuerung (Auszahlungsphase). Als Ausgleich für die vorzeitige Nutzung des
Altersvorsorgekapitals im Gegenzug zu anderen Riester-Produkten wird der im
Wohnförderkonto eingestellte Betrag um jährlich 2% in der Ansparphase erhöht.
Zu Beginn der Auszahlungsphase des Wohnförderkontos, bei Vollendung des 65. Lebensjahrs,
wird der Saldo entweder als Einmalbetrag oder verteilt bis zum 85. Lebensjahr versteuert. Im
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Falle der Versteuerung als Einmalbetrag, unterliegen 70% des Wertes des Wohnförderkontos der
Versteuerung.
Aufgabe der Selbstnutzung
Sollte die geförderte Wohnung nicht mehr zu eigenen Wohnzwecken dienen, muss der
Zulagenberechtigte dies während der Ansparphase dem Anbieter und während der
Auszahlungsphase der Zulagenstelle unverzüglich melden. In diesen Fällen erfolgt eine
unmittelbare Besteuerung des Wohnförderkontos.
Berufseinsteiger-Bonus
Alle Förderberechtigten, die das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet haben, erhalten einmalig
eine um 200 EUR erhöhte Grundzulage.
Änderungen bei der Wohnungsbauprämie
· Soweit Beiträge an Bausparkassen zugunsten eines zertifizierten Altervorsorgevertrags
gezahlt werden, können diese nicht auch prämienbegünstigt sein.
· Für alle nach dem 31.Dezember 2008 abgeschlossenen Bausparverträge wird die
Wohnungsbauprämie nur noch gezahlt, soweit eine wohnungswirtschaftliche
Verwendung des Vertrags stattfindet.
· Bausparer, die bei Vertragsabschluss das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet haben,
können nach frühestens sieben Jahren über den Bausparvertrag auch ohne
wohnungswirtschaftliche Verwendung prämienunschädlich verfügen.
Sollten Sie noch Fragen haben, dann rufen Sie uns doch einfach an!
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