Bericht Erläuterung der Beitragsschuld - Lexware Online Support

Bericht Erläuterung der Beitragsschuld
Der Bericht Erläuterung Beitragsschuld stellt den Zusammenhang zwischen Zahlbetrag laut
Beitragsnachweis und der Beitragsschuld der in der Buchungsliste ausgewiesenen Verbindlichkeiten
der Sozialversicherung dar.
Wann steht der Bericht zur Verfügung?
Ab dem Abrechnungsmonat Januar 2009 für Dezember 2008 steht der Bericht zur Verfügung.
Warum wurde die Liste integriert?
Diese Liste unterstützt Sie bei der Kontenabstimmung in Ihrer Finanzbuchhaltung.
Was ist die Schwierigkeit dabei?
Frühere Fälligkeit der Sozialversicherung als Monatsende.
Die Fälligkeit für die Sozialversicherungsbeiträge wurde seit dem 1.1.2006 neu geregelt. Das
bedeutet, dass die SV-Beiträge spätestens am drittletzten Bankarbeitstag des Monats fällig sind.
Korrekturen sind dem korrigierten Monat zuzuordnen, anders als bei der Lohnsteuer gibt es jedoch
keine berichtigten Beitragsnachweise mehr. Stattdessen sind Abweichungen zum Schätzwert und
Korrekturen für Vormonate in der aktuellen Schätzung zu berücksichtigen. Hieraus ergeben sich
zwangsläufig Differenzen zwischen Zahlbetrag laut Beitragsnachweis und Verbindlichkeiten laut
Buchungsliste.
Wo ist der Bericht zu finden ?
Über das Menü Berichte - Erläuterung Beitragsschuld kann der Bericht aufgerufen werden. Beachten
Sie, dass der Bericht nur für abgeschlossene Monate ausgegeben werden kann, da erst nach dem
Monatswechsel die angefallenen Krankenkassen-Beiträge endgültig feststehen.
Zusätzlich drucken Sie sich die Buchungsliste für den entsprechend abgeschlossenen Monat aus oder
speichern diese für einen späteren Vergleich in eine PDF – Datei ab.
Der Bericht ist in drei Teile unterteilt.
Teil 1: Zusammensetzung Beitragsnachweis Monat.2009
Teil 2: Zusammensetzung Buchungsliste Monat.2009 inkl. Umlagen und/oder einheitl. Pauschalsteuer
Teil 3: Zusammensetzung Korrekturen aus Monat.2009
Vorraussetzung für den 3. Teil ist, dass folgendes Häkchen gesetzt worden ist.
http://www.lexware.de/support 1

Teil 1:
Zusammensetzung Beitragsnachweis 05.2009
Folgende Werte sind im Beitragsnachweis enthalten:
• Zahlbetrag der Schätzung für den aktuellen Monat (1)
• alle Änderungen im Vormonat, die nach Erstellung der Beitragsnachweise für den Vormonat
erfasst wurden (Restschuld) ( 2)
• Korrekturen abgeschlossener Monate, die vor oder nach der Erstellung der Beitragsnachweise
vorgenommen wurden ( 3, 4)
• reine Verbindlichkeiten aus dem Beitragsnachweis für den betroffenen Monat ( 5.)
zu 1.: Zahlbeträge pro Krankenkasse zum Zeitpunkt der Schätzung im Mai. Diese Werte sind auf
der Zahlungsliste Mai und dem Beitragsnachweis enthalten. Die Zusammensetzung ist auf der
Beitragsabrechnung ersichtlich.
zu 2.: Wert aus dem Bericht Restbeitragsschuld für April. Dieser Wert ist auf der Beitragsabrechnung
Mai unter Summe Vormonat ersichtlich und in der Buchungsliste vom April unter Verbindlichkeiten
aus gesetzlicher SV und U1 + U2 enthalten.
zu 3.: Korrekturen für abgelaufene Monate, die im April nach der Schätzung durchgeführt
wurden. Die Werte sind Korrekturwerte aus der Beitragsabrechnung des Monats Mai. In der
Beitragsabrechnung sind die gebuchten Beträge als Ursprungswert storniert und mit neuem Wert
aufgeführt.
Diese Werte sind noch in der Buchungsliste April vorhanden aber zum Verrechnen im
Beitragsnachweis im Mai. **
zu 4.: Korrekturen für abgelaufene Monate, die im Mai vor der Schätzung durchgeführt wurden.
Die Werte sind bereinigte Korrekturwerte aus der Beitragsabrechnung des Monats Mai. In der
Beitragsabrechnung sind die gebuchten Beträge als Ursprungswert storniert und mit neuem Wert
aufgeführt. Diese Werte sind in der Buchungsliste Mai vorhanden und zum Verrechnen im
Beitragsnachweis im Mai. ***
zu 5.: reine Verbindlichkeiten aus dem Beitragsnachweis für den Monat Mai ohne Korrekturen für
abgelaufene Monate (abgelaufene Monate = Januar bis April).
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Teil 2:
Zusammensetzung Buchungsliste 05.2009 inkl. Umlagen und einheitl. Pauschalsteuer
Auf der Buchungsliste werden als Verbindlichkeiten verbucht:
• die im Monat entstandene Beitragsschuld zum Zeitpunkt zum Monatswechsel
• Korrekturen abgeschlossener Monate
zu 1.: Übertragungsspalte von Teil 1 Zusammensetzung Beitragsnachweis 05.2009 Nr. 5.
zu 2.: Restbeitragsschuld (Änderungen nach Schätzung Mai für den Mai durchgeführt)
zu 3.: bebuchter Summenwert auf der Buchungsliste 3425,35 ‚EUR
80,10 EUR Umlage 1
+ 8,94 EUR Umlage 2
+ 3361,31 EUR Verbindlichkeiten aus gesetzlicher SV
-------------------
= 3425,35 EUR Beitragsschuld für den Monat Mai
zu 4.: Für Versorgungswerke ist die Fälligkeit der Sozialversicherungsbeiträge erst im Folgemonat.
Ein Schätzverfahren ist hier hinfällig. Die Sozialversicherungsbeträge der Versorgungswerke sind auf
der Buchungsliste in der Buchung: AG-Anteil an gesetzlicher SV mit enthalten. Der Beitragsnachweis
und der übergebene Wert beim Monatswechsel ist bei Versorgungswerken gleich.
zu 5.: Summe der Korrekturen aus Teil 3 Zusammensetzung Korrekturen aus 05.2009 (Seite 4)
Hinweis: Gibt es Minijobber, enthält die Buchungsliste einen zusätzlichen Buchungssatz für
Verbindlichkeiten aus einheitlicher Pauschalsteuer. Dieser gehört ebenfalls zur SV-
Beitragsschuld.
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Teil 3:
Zusammensetzung Korrekturen aus 05.2009
Hier werden für jede Krankenkasse die Korrekturen für abgelaufene Monate vor und nach der
Schätzung aufgeführt. Damit kann die Zuordnung der Umbuchung von Korrekturen leichter
zugeordnet werden.
Die Kennzeichen ** n.S. = Korrektur nach Schätzung Mai
*** v.S. = Korrektur vor Schätzung Mai
zu 1.: Der Januar wurde korrigiert nach der Schätzung Mai. Sie finden diesen Wert wieder im Bericht
Erläuterung Beitragsschuld für Juni (nur nach Monatswechsel in Juli), auf der Seite Zusammensetzung
Beitragsnachweis 06.2009 in der 3. Spalte abzüglich Summe Korrekturen für abgelaufenen
Monate. Dieser Wert wird in den Folgemonat übertragen und auf der Beitragsabrechnung Juni
verrechnet bzw. ist im Beitragsnachweis enthalten, da die Korrektur nach Schätzung durchgeführt
wurde.
zu 2.: Der April wurde vor Schätzung Mai korrigiert. Sie finden diesen Wert auf der Seite
Zusammensetzung Beitragsnachweis 05.2009 zu Punkt 4.( Seite 2.). Dieser Wert wird auf der
Beitragsabrechnung Mai verrechnet bzw. ist im Beitragsnachweis enthalten, da die Korrektur vor
Schätzung durchgeführt wurde.
zu 3.: Korrekturen sind auch bei Versorgungswerken analog zu den Krankenkassen den betroffenen
Monaten in der Buchhaltung zuzuordnen.
Wichtig: Die Buchungsliste unterscheidet sich je nach Ausdruck vor oder nach Monatswechsel:
• Vor dem Monatswechsel werden die Korrekturen angezeigt indem der Ursprungswert storniert
und mit neuem Wert aufgeführt wird.
• Nach dem Monatswechsel beinhaltet die Buchungsliste nur noch die auf den Monat
entfallenen Buchungen ohne Korrektur.
Möchten Sie die Werte des Berichtes Erläuterung Beitragsschuld abstimmen, speichern Sie
sich die Buchungsliste gleich nach dem Monatswechsel in eine PDF-Datei ab.
http://www.lexware.de/support 4