Anhang - Gemeinde Ahrensfelde

Erläuterungen
351199
Anhang zum Jahresabschluss 31.12.2008
Verbindlichkeiten aus Sicherheitseinbehalten
(SEB)
150.722,50 € 190.285,07 €
359999 Allgemeine Verbindlichkeiten 976.637,19 € 0,00 €
Bilanzwert (Pos. 4.6)
Verb. aus Lieferungen und Leistungen
1.161.129,24 € 2.110.134,03 €
Veränderungen in der Bilanzposition (Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistungen) werden zum großen Teil
durch offene Zahlungsverpflichtungen aus Warenlieferungen sowie durch Leistungen aus Bau-, Dienstleistungs-,
Kauf- und sonstigen Verträgen begründet.
Die Verbindlichkeit gegenüber der Gesellschaft für Grundstücksverwaltung, begründet in dem Ankauf des
Gewerbegebietes Ahrensfelde i. H. v. 971.454,58 €, wurde aus dem Konto 359999 (allgemeine Verbindlichkeiten)
in das Konto 351150 umgebucht, da der Vorgang sachgerecht zugeordnet werden kann. Diese Verbindlichkeit
kommt erst in 2011 zur Auszahlung.
Das Konto 351151 wurde in 2008 eingerichtet, um Korrekturen aus der Anlagenbuchhaltung besser darzustellen.
Jahresübergreifende Skontobuchungen minderten das Anlagevermögen nicht (Fehler des Softwareanbieters). Da
dies aber zwingend vorgeschrieben ist, mussten alle Skontobuchungen (Leistung in 2008 – Auszahlung in 2009)
korrigiert werden. Der negative Saldo gleicht sich in 2009 wieder aus.
Das Konto 351160 (Verbindlichkeiten aus nicht verwendeten Spenden) wurde in 2008 sachgerecht zugeordnet
und verbucht.
Das Konto 351161 wurde in 2008 ausgeglichen, da die Kaution ausbezahlt wurde.
Im Konto 351177 befinden sich die Herstellungseinbehalte, welche zur Absicherung der Vertragserfüllungsansprüche
für einen Zeitraum von bis zu 2 Jahren (Dauer der Baumaßnahme) einbehalten werden. Erst mit
Schlussrechnung werden diese Einbehalte dann berücksichtigt und kommen zur Auszahlung. Hier ist der Anstieg
auf die Vielzahl der Maßnahmen zurückzuführen.
Die Änderung im Konto 351198 (Sicherheitseinbehalte Alexandra Hausverwaltung) ist auf die Korrektur einer
bereits ausgezahlten Verbindlichkeit zurückzuführen. Hier sind in der Bilanzposition 1.1. Basis Reinvermögen
entsprechende Ausführungen und Dokumentationen.
Im Konto 351199 befinden Sicherheitseinbehalte (SEB), welche zur Absicherung von Mängelansprüchen nach
Abnahme der Baumaßnahme für 5 Jahre einbehalten werden. Nach Ablauf der Frist oder bei Vorliegen einer
Bürgschaft kann der Sicherheitseinbehalt ausbezahlt werden.
Da es sich bei diesen Vorgängen um offene Verbindlichkeiten handelt, welche jederzeit zur Auszahlung kommen
könnten, befinden sich alle Belege in der Finanzbuchhaltung.
4.7 Verbindlichkeiten aus Transferleistungen
Bilanzpos.
Konto Bezeichnung Wert EB Wert SB
4.7 361100 Verbindlichkeiten aus Transferleistungen 0,00 € -91.430,12 €
Erläuterungen
Der negative Ausweis des Bestandes in diesem Konto ergibt sich aus einer Rückerstattung der Gewerbesteuerumlage
in 2009, die wirtschaftlich dem Jahr 2008 zuzuordnen ist. Gemäß §20 KomHKV werden bei
Rückerstattung für zu viel gezahlte Aufwendungen diese von der Eingangsrechnung abgesetzt, dadurch wird hier
eine negative Verbindlichkeit erzeugt.
Seite 42 von 50