Broschüre: Minijobs in Privathaushalten

Risiken vermeiden – Vorteile nutzen!
Minijobs in Privathaushalten

Inhaltsübersicht
Minijobs im Überblick 5
Minijobs in Privathaushalten
Voraussetzungen | Vorteile 7
Anmeldung
Haushaltsscheck-Verfahren | Zahlung der Beiträge | Nichtanmeldung 11
Sozialversicherungsrecht
Versicherungsrecht | Krankenversicherung | Rentenversicherung | Unfallversicherung 13
Abgaben 16
Beitragsrecht | Arbeitsentgelt | Beitragstragung 19
Mehrere Beschäftigungen | Rentenbezug | Arbeitslosengeldbezug | Hauptbeschäftigung | Gleicher Arbeitgeber 20
Kurzfristige Beschäftigungen 21
Minijobber aus dem Ausland 21
Arbeitsrecht
Arbeitsvertrag | Entgeltfortzahlung | Erholungsurlaub | Kündigungsfristen 23
Unfallversicherung
Unfallversicherungsschutz | Leistungen der gesetzlichen Unfallversicherung 27
Steuerrecht
Einheitliche Pauschsteuer | individuelle Lohnsteuererhebung | Steuerermäßigung für Arbeitgeber |
Steuerermäßigung bei Kinderbetreuung | Bescheinigung für das Finanzamt 29
Service 31
Haushaltsscheck zum Ausfüllen

Liebe Leserin, lieber Leser,
vielen Familien, Singles oder Alleinerziehenden fehlt die Zeit, alle Hausarbeiten
selbst zu erledigen. Auch ältere Menschen brauchen immer öfter
Unterstützung. Einkaufen, Aufräumen, Abwaschen, Kochen, Putzen und
Bügeln sind mehr als „ein bisschen Haushalt“. Hier kann eine Haushaltshilfe
entlasten, entweder für ein paar Stunden in der Woche, halbtags oder sogar
für den ganzen Tag.
Minijobs in Privathaushalten werden vom Gesetzgeber besonders gefördert.
Deutlich ermäßigte Abgaben und Steuervorteile sowie die einfache Anmeldung
im sogenannten Haushaltsscheck-Verfahren erleichtern die Entscheidung,
einen Minijob im Privathaushalt bei der Minijob-Zentrale anzumelden.
Dabei wird dem Arbeitgeber im Privathaushalt die Anmeldung der Haushaltshilfe
so bequem wie möglich gemacht. So kann die Anmeldung auch
online abgegeben werden: www.minijob-zentrale.de.
Ihr Ansprechpartner für Minijobs in Privathaushalten ist die Minijob­
Zentrale. Wir übernehmen einen Großteil der sonst üblichen Arbeitgeberpflichten
sowie die Anmeldung der Haushaltshilfe zur gesetzlichen Unfallversicherung.
Sichern Sie sich ab, bei minimalen Kosten und
maximalen Vorteilen. Anmeldung auch einfach
unter www.minijob-zentrale.de.
Mit dieser Broschüre wollen wir Ihnen Antworten auf die wichtigsten Fragen
zum Thema Minijobs in Privathaushalten geben. Erfahren Sie, welche
Vorteile, z. B. steuerlich, die Anmeldung einer Haushaltshilfe hat und wie
einfach sie ist.
Ihre Minijob-Zentrale

Minijobs im Überblick 5
Minijobs im Überblick
Minijobs sind so genannte geringfügig entlohnte Beschäftigungen,
bei denen der Verdienst regelmäßig im Monat
die gesetzlich festgelegte Höchstgrenze von 450 Euro nicht
übersteigt. Diese Beschäftigungen sind versicherungsfrei in
der Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung. In der
Rentenversicherung sind Minijobber grundsätzlich versicherungspflichtig.
Dies gilt allerdings nur für Minijobs, die nach
dem 31. Dezember 2012 aufgenommen werden.
Beschäftigungsverhältnisse, die bereits vor dem 1. Januar 2013
begonnen haben, sind hingegen in allen Sozialversicherungszweigen
- also auch in der Rentenversicherung - versicherungsfrei.
Dies gilt, solange der Verdienst regelmäßig im Monat
400 Euro nicht überschreitet. Erhöht der Arbeitgeber das
regel mäßige monatliche Entgelt auf einen Betrag von 400,01
Euro bis maximal 450 Euro, tritt auch in einem „alten“ Minijob
Rentenversicherungspflicht ein.
Darüber hinaus gibt es auch Minijobs, bei denen es nicht auf
die Höhe des gezahlten Arbeitsentgelts ankommt, sondern
auf die Dauer der Beschäftigung. Kurzfristige Beschäftigungen
sind im Regelfall versicherungsfrei, wenn sie innerhalb
eines Kalenderjahres von vornherein auf zwei Monate oder 50
Arbeitstage begrenzt sind.
Minijobs, egal ob mit einem regelmäßigen Arbeitsentgelt
bis 450 Euro oder aufgrund ihrer geringen Dauer, sind bei der
Minijob-Zentrale anzumelden.
Schon die kleinste Unachtsamkeit im Haushalt kann böse Folgen haben - für alle
Beteiligten. Melden Sie deshalb Ihre Haushaltshilfe an.
Warum sich die Anmeldung für Arbeitgeber und Arbeitnehmer lohnt – Alle Vorteile auf einen Blick!
Minijobber sind offiziell unfallversichert!
Niedrige Pauschalabgaben für Arbeitgeber in Höhe von nur 14,44 %!
Urlaubsanspruch und Lohnfortzahlung im Krankheitsfall für Minijobber!
Steuervorteile für Arbeitgeber!
Arbeitgeber vermeiden eine Geldbuße von bis zu 5.000 Euro!
Voller Schutz in der gesetzlichen Rentenversicherung für Minijobber!

Minijobs in Privathaushalten 7
Minijobs in Privathaushalten
Wann liegt ein Minijob vor?
Verrichtet eine Person Tätigkeiten für einen Privathaushalt,
die normalerweise Familienmitglieder erledigen, handelt es
sich um ein Beschäftigungsverhältnis, wenn die Erzielung von
Arbeitsentgelt im Vordergrund steht. Beträgt die Entlohnung
solcher Beschäftigungen regelmäßig im Monat maximal 450
Euro, handelt es sich um Minijobs in Privathaushalten. Hierzu
zählen haushalts nahe Dienstleistungen wie Kochen, Putzen,
Wäsche waschen, Bügeln, Einkaufen und Gartenarbeit. Auch
die Betreuung von Kindern, Kranken, alten und pflegebedürftigen
Menschen gehört dazu.
Können Familienangehörige im eigenen
Privathaushalt beschäftigt werden?
Auch ein naher Verwandter kann einen Minijob ausüben, der
bei der Minijob-Zentrale zu melden ist. Allerdings wird dann
überprüft, ob der Arbeitsvertrag nur zum Schein abgeschlossen
wurde oder die Tätigkeit lediglich eine familienhafte
Mithilfe darstellt. Ein entgeltliches Beschäftigungsverhältnis
unter Ehegatten ist in der Regel nicht möglich. Gleiches gilt
für Kinder, die im elterlichen Haushalt Dienste leisten, solange
sie dem Haushalt angehören und von den Eltern unterhalten
werden.
Haben Sie auch eine Haushaltshilfe, die Sie regelmäßig unterstützt?
Handwerkerarbeiten, die üblicherweise Unternehmen durchführen,
beispielsweise Maurer- oder Elektrikerarbeiten, zählen
nicht dazu.
Wer kann einen Minijobber beschäftigen?
Arbeitgeber von Minijobs in Privathaushalten können ausschließlich
natürliche Personen sein, die dem Haushalt
angehören. Deshalb zählen beispielsweise Dienstleistungsagenturen,
Wohnungseigentümergemeinschaften und Hausverwaltungen
nicht dazu.
Sind Personen, die einen pflegebedürftigen
Menschen betreuen, als Minijobber
anzumelden?
Bei der Beurteilung der Frage, ob eine Pflegetätigkeit als
Minijob anzumelden ist, kommt es darauf an, wer den Pflegebedürftigen
pflegt.
Wird die Pflege durch Familienangehörige oder Verwandte
übernommen, handelt es sich nicht um einen Minijob, auch
wenn der Pflegebedürftige seinen Angehörigen hierfür bezahlt.
Wird die Pflege in der häuslichen Umgebung durch anerkannte
Pflegepersonen im Sinne der gesetzlichen Pflegeversicherung
oder durch sonstige Personen wie Nachbarn oder Bekannte

Anmeldung 9
ausgeführt, handelt es sich ebenfalls nicht um einen Minijob,
solange die Entlohnung das Pflegegeld von der Pflegekasse
nicht übersteigt.
Erhält die Pflegeperson neben dem Pflegegeld weitere Zahlungen
von Pflegebedürftigen, ist die Beschäftigung als Minijob
bei der Minijob-Zentrale anzumelden, wenn die Vergütung
insgesamt im Monat 450 Euro nicht übersteigt.
Warum lohnt es sich, Minijobber anzumelden?
Arbeitgeber, die einen Minijobber im Privathaushalt beschäftigen
und diesen anmelden, haben viele Vorteile:
Vereinfachtes Beitrags-und Meldeverfahren
Die Anmeldung bei der Minijob-Zentrale mit dem sogenannten
Haushaltsscheck, einem einseitigen Formular, geht
einfach und schnell. Das Melde- und Beitragsverfahren zur
Sozialversicherung zwischen Privathaushalt und Minijob-
Zentrale funktioniert damit ganz unkompliziert.
Geringe Abgaben
Arbeitgeber zahlen für einen Minijob lediglich niedrige
Pauschalabgaben von insgesamt 14,44 Prozent an die
Minijob-Zentrale, vgl. Seite 6.
Unfallversicherungsschutz
Minijobber sind gesetzlich unfallversichert. Die Anmeldung
zur Unfallversicherung übernimmt die Minijob-
Zentrale. Der Arbeitgeber braucht sich hierum nicht zu
kümmern. Der Beitrag zur Unfallversicherung ist in den
Abgaben von maximal 14,44 Prozent bereits enthalten.
Steuerermäßigung
Einkommensteuerpflichtige Arbeitgeber können 20 Prozent
sämtlicher Kosten eines Minijobs (maximal 510 Euro pro
Jahr) bei der jährlichen Steuererklärung geltend machen,
vgl. Seite 30.
Erstattung aus Arbeitgeberversicherung
Im Krankheitsfall zahlt der Arbeitgeber bis zu sechs Wochen
lang das Gehalt des angemeldeten Minijobbers weiter. Die
Arbeitgeberversicherung erstattet davon 80 Prozent.

Anmeldung 11
Anmeldung
Wie wird die Haushaltshilfe bei der Minijob-
Zentrale angemeldet?
Die An- bzw. Abmeldung der Haushaltshilfe erfolgt mit dem
sogenannten Haushaltsscheck. Ein Exemplar befindet sich auf
der Umschlagseite dieser Broschüre. Hierauf werden neben den
Daten des Arbeitgebers und Arbeitnehmers auch der Beschäftigungsbeginn
sowie das monatliche Arbeitsentgelt eingetragen.
Das auf dem Haushaltsscheck eingetragene Arbeitsentgelt
dient der Minijob-Zentrale als Berechnungsgrundlage der
Abgaben. Diese zieht die Minijob-Zentrale halbjährlich im
Lastschriftverfahren ein.
Bitte beachten Sie:
Für Minijobber, deren Beschäftigung im Privathaushalt
bereits vor dem 1. Januar 2013 begonnen hat, verwenden
Sie bitte weiterhin den Haushaltsscheck mit der Kennziffer
05 (die Hintergrundfarbe des Vordrucks ist beige).
Für Beschäftigungen mit einem Beginn ab dem 1. Januar
2013 nutzen Sie bitte den Haushaltsscheck mit der Kennziffer
06 (blaue Hintergrundfarbe).
Die Kennziffer befindet sich oben links auf dem Haushaltsscheck.
Der Haushaltsscheck ist schnell ausgefüllt. Sie können ihn auf mehreren Wegen an
die Minijob-Zentrale weiterleiten.
Der Haushaltsscheck kann auch unter www.minijob-zentrale.de
als PDF-Datei heruntergeladen und am Computer ausgefüllt
werden. Auch eine direkte Online-Anmeldung ist möglich. Mit
der Schritt für Schritt Anleitung geht das einfach und schnell.
Außerdem besteht die Möglichkeit, den Haushaltsscheck unter
der Telefonnummer 0355 2902-70799 bei der Minijob-Zentrale
anzufordern. Den ausgefüllten Haushaltsscheck schicken Sie
bitte an folgende Adresse:
Minijob-Zentrale
45115 Essen
Kann auch ein kurzfristiger Minijob mit dem
Haushaltsscheck angemeldet werden?
Ja. Dann bitte auf dem Haushaltsscheck handschriftlich die
Wörter „kurzfristige Beschäftigung“ vermerken.
Mit welchen Konsequenzen müssen Arbeitgeber
rechnen, wenn der Minijobber nicht
angemeldet wird?
Die unterlassene Anmeldung der Beschäftigung bei der
Minijob-Zentrale stellt eine Ordnungswidrigkeit dar. Sowohl
das Sozialgesetzbuch als auch die Abgabenordnung sehen
dafür Geldbußen bis zu einer Höhe von 5.000 Euro vor.

Sozialversicherungsrecht 13
Sozialversicherungsrecht
Geringer Aufwand für geringfügige Beschäftigungen – mit angemeldetem Minijob wird Arbeit zu einer sicheren Sache.
Wie ist die Haushaltshilfe bei einem Minijob
abgesichert?
Krankenversicherung
Arbeitgeber zahlen für einen Minijobber einen Pauschalbeitrag
zur Krankenversicherung in Höhe von 5 Prozent, sofern der
Minijobber z.B. aufgrund einer Hauptbeschäftigung oder einer
Familienversicherung Mitglied einer gesetzlichen Krankenkasse
ist. Der Minijob begründet keinen Krankenversicherungsschutz.
Rentenversicherung
Beschäftigungsbeginn ab dem 1. Januar 2013
Minijobber, die eine Beschäftigung ab dem 1. Januar 2013
aufnehmen, können ein monatliches Arbeitsentgelt von bis
zu 450 Euro verdienen und sind versicherungspflichtig in der
Rentenversicherung. Sie haben damit den vollen Schutz der
gesetzlichen Rentenversicherung.
Der Arbeitgeber zahlt für einen rentenversicherungspflichtigen
Minijobber den Pauschalbeitrag zur Rentenversicherung in
Höhe von 5 Prozent des tatsächlichen Arbeitsentgelts. Die
Differenz zwischen dem vollen Beitrag zur Rentenversicherung
und dem Pauschalbeitrag des Arbeitgebers zahlt der Minijobber.
Der Eigenanteil beträgt 13,9 Prozent. Der Arbeit geber
behält den Eigenanteil vom Arbeitsentgelt ein. Die Minijob-
Zentrale zieht den Betrag mit den übrigen Abgaben vom Konto
des Arbeitgebers ein.
Liegt das monatliche Arbeitsentgelt des Minijobbers unter 175
Euro,
06
erfolgt die Berechnung der Rentenversicherungsbeiträge
HausHaltsscHeck
unter besonderen Gesichtspunkten (vgl. Seite 18).
Arbeitgeber
Name, Haben Vorname, Titel Minijobber die Möglichkeit, sich von der
Rentenversicherungspflicht befreien zu lassen?
Straße und Hausnummer
Minijobber können sich von der gesetzlichen Rentenversicherungspflicht
befreien lassen. Die Befreiung gilt für alle gleichzeitig
bestehenden Minijobs und kann ab dem Antragsmonat
Postleitzahl
Wohnort
nur mit Wirkung für die Zukunft beantragt werden. Außerdem
Beschäftigte/-r
gilt der Befreiungsantrag bis zum Beschäftigungsende und
Name, Vorname, Titel
kann nicht widerrufen werden. Wünscht der Beschäftigte die
Befreiung Straße und Hausnummer von der Rentenversicherungspflicht, ist auf dem
Haushaltsscheck (Formular 06) der Punkt 10 „Meine Haushaltshilfe
beantragt die Befreiung von der Rentenversicherungs­
Land
Postleitzahl
Wohnort
pflicht“ anzukreuzen.
7
Versicherungsnummer der / des Beschäftigten
Meine Haushaltshilfe...
hat mehrere 8
Beschäftigungen.
Auszug Dauer aus der Beschäftigung
dem Haushaltsscheckformular
Nur ausfüllen zur An- und / oder Abmeldung einer Haushaltshilfe
Beginn der Beschäftigung am:
nur für PrivatHausHalt
Beginn der Beschäftigung ab 2
Per Fax: 0201 - 384 97 97 97 Per Post: Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See • Minijob-Zentra
Welche der folgenden Aussagen trifft auf Ihre Haushaltshilfe zu?
ist nicht gesetzlich 9
beantragt die Befreiung 10
krankenversichert.
von der Rentenversicherungspflicht.
(Bitte Frist beachten!)
12
Telef
Betr
Steu
Telef
Gebu
Gebu
Gebu
T
Beschäftigun
T T M M J J J J T T M
Arbeitsentgelt
Bei monatlich gleichbleibendem Arbeitsentgelt:
Bei monatlic
ab 13
Bitte Monat

Sozialversicherungsrecht 15
Ab wann wirkt die Befreiung?
Welche Vorteile hat die Versicherungspflicht in
Sind Minijobber in Privathaushalten unfallversi-
Die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht wirkt ab Be­
der Rentenversicherung für den Minijobber?
chert?
ginn des Kalendermonats, in dem der Haushaltsscheck unter­
Die Pflichtbeiträge werden in vollem Umfang für die Erfüllung
Ja. Minijobber in Privathaushalten erhalten dieselben
schrieben wird, frühestens ab Beschäftigungsbeginn. Hierfür
Können Minijobber mit Beginn der Beschäfti-
verschiedener Warte- oder Vorversicherungszeiten für Leistun­
Leistungen aus der Unfallversicherung wie Arbeitnehmer
muss der Haushaltsscheck innerhalb der gesetzlichen Frist von
gung vor dem 1. Januar 2013 Pflichtbeiträge zur
gen der gesetzlichen Rentenversicherung berücksichtigt.
in einer Hauptbeschäftigung. Im Falle eines Arbeits- oder
sechs Wochen (42 Kalendertagen) nachdem der Minijobber un­
Rentenversicherung zahlen?
Wegeunfalls gewährt die Unfallversicherung die erforderlichen
terschrieben hat, bei der Minijob-Zentrale eingereicht werden.
Ja, sie können den Pauschalbeitrag des Arbeitgebers auf den
Daraus können sich für den Minijobber folgende Vorteile
Sachleistun gen im Regelfall zuzahlungsfrei (ambulante und
Anderenfalls wirkt die Befreiung erst mit Beginn des über­
vollen Rentenversicherungsbeitrag aufstocken. Voraussetzung
ergeben:
stationäre Behandlung, Hilfsmittel, Fahrkosten etc.). Darüber
nächsten Kalendermonats nachdem der Haushaltsscheck bei
ist, dass das regelmäßige Arbeitsentgelt 400 Euro im Monat
ein früherer Rentenbeginn,
hinaus besteht bei länger andauernder verletzungsbedingter
der Minijob-Zentrale eingegangen ist. Beispielsweise wirkt die
nicht übersteigt. Die Minijobber werden versicherungspflichtig
Ansprüche auf Leistungen zur Rehabilitation,
Arbeitsunfähigkeit ein Anspruch auf Verletztengeld und bei
Befreiung erst ab dem 1. Mai, wenn der verspätet eingereichte
in der Rentenversicherung. Sie haben damit den vollen Schutz
Anspruch auf Übergangsgeld bei Rehabilitationsmaß­
dauer hafter Erwerbsminderung infolge eines Arbeits-/Wege­
Haushaltsscheck im März bei der Minijob-Zentrale eingegan­
in der gesetzlichen Rentenversicherung.
nahmen der gesetzlichen Rentenversicherung,
unfalls Anspruch auf Verletztenrente. Den Beitrag zur Un­
gen ist. Bis zum 30. April besteht Rentenversicherungspflicht.
Begründung oder Aufrechterhaltung des Anspruchs auf eine
fallversicherung in Höhe von 1,6 Prozent zahlt ausschließlich
Wünscht der Beschäftigte die Zahlung voller Rentenversiche­
Rente wegen Erwerbsminderung,
der Arbeitgeber. Weitere Informationen finden Sie im Kapitel
Beschäftigungsbeginn vor dem 1. Januar 2013
rungsbeiträge, ist auf dem Haushaltsscheck (Formular 05) im
Anspruch auf Entgeltumwandlung für eine betriebliche
Unfallversicherung, Seite 27.
Begann die Beschäftigung im Privathaushalt vor dem 1. Januar
Punkt 10 „Möchte Ihre Haushaltshilfe auf den vollen Beitrag
Alterversorgung sowie,
2013, bleibt der Minijobber versicherungsfrei in der Renten­
zur Rentenversicherung aufstocken“ das Feld „Ja“ anzukreuzen
Erfüllung der Zugangsvoraussetzungen für eine private
versicherung, wenn nicht bereits auf den vollen Rentenver­
und ein Beginndatum einzutragen.
Altersvorsorge mit staatlicher Förderung.
sicherungsbeitrag aufgestockt wird. Voraussetzung ist, dass
das regelmäßige Arbeitsentgelt die bis zum 31. Dezember 2012
Das Aufstocken auf den vollen Beitrag ist nur für die Zukunft
Eine individuelle Beratung, wie sich die Versicherungspflicht
gültige Verdienstgrenze der Minijobs von 400 Euro weiterhin
möglich und kann bis zum Beschäftigungsende nicht mehr
auswirkt, erhalten Minijobber bei den Auskunfts- und Bera­
nicht überschreitet. In diesem Fall zahlt der Arbeitgeber den
widerrufen werden. Zudem erstreckt sich die Versicherungs­
tungsstellen der Deutschen Rentenversicherung.
Pauschalbeitrag in Höhe von 5 Prozent zur Rentenversicherung;
pflicht auf jeden weiteren Minijob, den die Haushaltshilfe
der Minijobber muss keinen Eigenanteil zahlen.
ausübt oder zu einem späteren Zeitpunkt aufnimmt.

Sozialversicherungsrecht 17
Abgaben
Wann und wie sind die Abgaben zu zahlen?
Die Abgaben können nur im Lastschrifteinzugsverfahren an die
Welche Aufwendungen werden erstattet und in
welcher Höhe?
Minijob-Zentrale gezahlt werden. Das bedeutet, die Minijob-
Die Erstattung für den Privathaushalt beträgt 80 Prozent des
Welche Abgaben sind für Minijobs in Privathaus-
Zentrale zieht die Abgaben halbjährlich jeweils am 15. Juli für
im Krankheitsfall an den Arbeitnehmer fortgezahlten Brutto­
halten zu zahlen?
Liegt das monatliche Arbeitsentgelt des Minijobbers unter 175
die zurückliegende Zeit vom 1. Januar bis zum 30. Juni sowie
arbeitsentgelts.
Arbeitgeber, die in Ihrem Privathaushalt eine Haushaltshilfe
Euro, erfolgt die Berechnung der Rentenversicherungsbeiträge
am 15. Januar für die Zeit vom 1. Juli bis zum 31. Dezember
geringfügig entlohnt beschäftigen, haben in der Regel folgen­
unter besonderen Gesichtspunkten (vgl. Seite 18).
des vergangenen Jahres vom Konto des Arbeitgebers ein. Die
Die nach dem MuSchG anfallenden Aufwendungen des Arbeit­
de Abgaben an die Minijob-Zentrale zu zahlen (Berechnungs­
Minijob-Zentrale informiert die Arbeitgeber vor dem Last­
gebers
grundlage ist das monatliche Brutto-Arbeitsentgelt):
Die Höhe der Abgaben an die Minijob-Zentrale sowie die Ermä­
schrifteinzug über die Höhe der Abgaben.
bei Beschäftigungsverboten (Mutterschutzlohn) und
5 Prozent zur Krankenversicherung, sofern der Arbeitnehmer
ßigung der Einkommensteuer lassen sich mit dem Haushalts­
während der Schutzfristen (Arbeitgeberzuschuss zum
gesetzlich krankenversichert ist,
scheck-Rechner unter
Bitte beachten Sie:
Mutterschaftsgeld)
5 Prozent zur Rentenversicherung,
www.minijob-zentrale/haushaltsscheck-rechner
werden zu 100 Prozent ausgeglichen.
1,6 Prozent zur gesetzlichen Unfallversicherung,
einfach ermitteln.
Die Minijob-Zentrale zieht nicht nur die vom Arbeitgeber
0,7 Prozent Umlage zum Ausgleich der Arbeitgeberaufwen­
zu zahlenden Abgaben ein. Bei rentenversicherungspflich-
Die Erstattungsanträge finden Sie im Formular-Center auf
dungen bei Krankheit (U1),
Wer zahlt die Abgaben?
tigen Minijobbern wird auch der vom Arbeitnehmer zu
unserer Internetseite:
0,14 Prozent Umlage zum Ausgleich der Arbeitgeberaufwen­
Der Privathaushalt zahlt die Abgaben an die Minijob-Zentrale.
tragende Anteil am Rentenversicherungsbeitrag mit
www.minijob-zentrale.de/downloadcenter.
dungen bei Mutterschaft (U2) und
Ist der Minijobber rentenversicherungspflichtig, zahlt er
abgerechnet, vgl. Seite 13.
Außerdem können Sie diese in unserem Service-Center unter
2 Prozent einheitliche Pauschsteuer oder die Lohnsteuer wird
einen Eigenanteil. Diesen Anteil berechnet der Arbeitgeber
der Rufnummer 0355 2902-70799 anfordern.
nach den Lohnsteuermerkmalen erhoben, die dem zustän­
und behält ihn vom monatlichen Brutto-Arbeitsentgelt des
digen Finanzamt vorliegen.
Minijobbers ein. Die weiteren Abgaben sind nicht vom Brutto-
Umlagen zum Ausgleich von Krankheit und
Nähere Informationen zum Ausgleich der Arbeitgeberaufwen­
Arbeitsentgelt abzuziehen. Wird die einheitliche Pauschsteuer
Mutterschaft
dungen bei Krankheit und Mutterschaft erhalten Sie in unserer
Für den Privathaushalt betragen die Abgaben maximal 14,44
in Höhe von 2 Prozent gezahlt, kann diese auf den Minijobber
Minijobber haben Anspruch auf Entgeltfortzahlung im Krank­
Broschüre „Ausgleichsverfahren für Arbeitgeber“ sowie unter
Prozent des Arbeitsentgelts.
abgewälzt werden. Zu den Fälligkeitsterminen (15. Januar/
heitsfall sowie auf finanzielle Absicherung bei Mutterschaft
www.minijob-zentrale.de.
15. Juli) zieht die Minijob-Zentrale die insgesamt zu zahlenden
nach den Regelungen des Mutterschutzgesetzes (MuSchG).
Minijobber, die rentenversicherungspflichtig sind, zahlen die
Abgaben - einschließlich des Arbeitnehmeranteils am Renten­
Hierfür muss der Arbeitgeber aufkommen. Da dies gerade für
Differenz zwischen dem vollen Beitrag zur Rentenversicherung
versicherungsbeitrag - vom Konto des Privathaushaltes ein.
Privathaushalte eine erhebliche Belastung darstellt, hat der
und dem Pauschalbeitrag des Arbeitgebers. Der Eigenanteil
Gesetzgeber ein Ausgleichsverfahren für die vom Arbeitgeber
beträgt 13,9 Prozent. Der Arbeitgeber behält den Eigenanteil
zu tragenden Aufwendungen vorgesehen. Aus diesem Grund
vom Arbeitsentgelt ein. Die Minijob-Zentrale zieht den Betrag
zahlen Arbeitgeber die Umlage 1 für Aufwendungen bei Krank­
mit den übrigen Abgaben vom Konto des Arbeitgebers ein.
heit und die Umlage 2 für Aufwendungen bei Mutterschaft.

Sozialversicherungsrecht 19
Beitragsrecht
Was ist bei der Abgabenberechnung zu
beachten?
Die Minijob-Zentrale berechnet die Abgaben und bucht sie per
Lastschriftverfahren vom Konto des Arbeitgebers ab. Die Höhe
der Abgaben bestimmt sie anhand des im Haushaltsscheck
eingetragenen Arbeitsentgelts.
Eine besondere Berechnung erfolgt bei rentenversicherungspflichtigen
Minijobbern, deren monatliches Arbeitsentgelt
unter 175 Euro liegt:
Der volle Rentenversicherungsbeitrag (18,9 Prozent) muss
mindestens von einem Betrag in Höhe von 175 Euro gezahlt
werden. Monatlich sind also mindestens 33,08 Euro fällig. Der
Arbeitgeberanteil beträgt dabei stets 5 Prozent des tatsächlichen
Arbeitsentgelts. Den verbleibenden Eigenanteil des
Minijobbers zahlt der Arbeitgeber nicht aus, sondern behält
diesen ein.
Beispiel
Bei einem Minijobber, der ein monatliches Arbeitsentgelt
von 100 Euro erzielt und versicherungspflichtig in der Rentenversicherung
ist, berechnet sich der Rentenversicherungsbeitrag
wie folgt:
Gesamtbeitrag (18,9 Prozent von 175 Euro) 33,08 Euro
- Arbeitgeberanteil ( 5,0 Prozent von 100 Euro) 5,00 Euro
= Arbeitnehmeranteil 28,08 Euro
Den vom Minijobber zu leistenden Beitragsanteil in Höhe von
monatlich 28,08 Euro zieht der Arbeitgeber vom Arbeitsentgelt
ab. Reicht das Arbeitsentgelt hierfür nicht aus, erstattet der
Minijobber dem Arbeitgeber den Restbetrag.
Wie ermittle ich als Arbeitgeber das regelmäßige
Arbeitsentgelt?
Bei der Ermittlung des regelmäßigen monatlichen Arbeitsentgelts
sind alle für ein Jahr zu erwartenden Einnahmen zu
berücksichtigen. Hierzu zählen auch vertraglich zugesicherte
Einmalzahlungen (z. B. Urlaubs- oder Weihnachtsgeld). Im
Durchschnitt darf das monatliche Arbeitsentgelt 450 Euro
nicht überschreiten, damit es sich um eine geringfügig entlohnte
Beschäftigung handelt. Übersteigt das regelmäßige
monatliche Arbeitsentgelt den Betrag von 450 Euro, handelt
es sich bei der Beschäftigung nicht mehr um einen Minijob im
Privathaushalt. In diesem Fall sind die Beiträge an die zuständige
Krankenkasse zu entrichten. Das Haushaltsscheck-Verfahren
findet dann keine Anwendung mehr.
Beispiel
für die Ermittlung des regelmäßigen Arbeitsentgelts:
Laufendes monatliches Arbeitsentgelt: 300 Euro
Vertraglich zugesichertes Weihnachtsgeld: 240 Euro
300 Euro x 12 Monate + 240 Euro
regelmäßiges
= 320 Euro = monatliches
12 Monate
Arbeitsentgelt
Hinweis: Sachbezüge (z. B. kostenlose Verpflegung)
werden nicht dem Arbeitsentgelt zugerechnet.
Kann eine Haushaltshilfe mehrere Minijobs
neben einander ausüben?
Eine Person kann auch mehrere Minijobs ausüben, allerdings
nicht bei demselben Arbeitgeber. Werden mehrere Minijobs
ausgeübt, darf das monatliche Gesamtarbeitsentgelt aus
diesen Beschäftigungen 450 Euro nicht übersteigen. Ergibt sich
aufgrund der Zusammenrechnung mit einer weiteren Beschäftigung
ein Gesamtarbeitsentgelt von mehr als 450 Euro,
findet das Haushaltsscheck-Verfahren mit seinen besonderen
Vergünstigungen für alle Beschäftigungen keine Anwendung
mehr. In diesem Fall muss die Person sozialversicherungspflichtig
bei der für sie zuständigen Krankenkasse angemeldet
werden.
Beachte:
Übt der Minijobber eine geringfügig entlohnte Beschäftigung
aus, die bereits vor dem 1. Januar 2013 begonnen hat
(Minijob 1), ist diese für die gesamte Beschäftigungsdauer
rentenversicherungsfrei. Nimmt der Minijobber nach dem
31. Dezember 2012 einen weiteren Minijob auf (Minijob 2),
sind die Arbeitsentgelte aus Minijob 1 und Minijob 2 zu
addieren. Je nach Ergebnis ist Folgendes zu beachten:
Die Summe der Arbeitsentgelte übersteigt 400 Euro nicht:
Der Minijob 1 bleibt rentenversicherungsfrei. Minijob 2
ist rentenversicherungspflichtig.
Die Summe der Arbeitsentgelte übersteigt 400 Euro und
beträgt höchstens 450 Euro:
Beide Minijobs sind rentenversicherungspflichtig. Eine
Befreiung von der Versicherungspflicht ist einheitlich für
beide Minijobs möglich.

Sozialversicherungsrecht 21
Kurzfristige Beschäftigungen
entnehmen Sie bitte dem Kapitel Steuerrecht, S. 29. Die
Mehrere Beschäftigungen
Eine kurzfristige Beschäftigung liegt vor, wenn die Beschäfti­
Pauschal steuer in Höhe von 25 Prozent ist nicht an die Minijob-
Zentrale, sondern an das Betriebsstättenfinanzamt abzuführen.
Können mehrere Minijobs neben einer Haupt-
gung innerhalb eines Kalenderjahres auf nicht mehr als zwei
Monate oder 50 Arbeitstage begrenzt ist. Beschäftigungen, die
Minijobber aus dem Ausland
beschäftigung ausgeübt werden?
unbefristet ausgeübt werden, haben nicht den Charakter einer
Ein Arbeitnehmer, der bereits einer versicherungspflichtigen
kurzfristigen Beschäftigung, weil sie auf Dauer bzw. regelmä­
Für ausländische Haushaltshilfen, die in Deutschland wohnen
Hauptbeschäftigung nachgeht, kann daneben einen geringfü­
Was müssen Minijobber beachten, die eine
ßige Wiederkehr angelegt sind. Dies gilt auch dann, wenn die
und arbeiten, gilt in der Regel das deutsche Sozialversiche­
gig entlohnten Minijob ausüben. Der zweite und jeder weitere
Rente beziehen und einen Minijob ausüben?
Zeitdauer von 50 Arbeitstagen im Laufe eines Kalenderjahres
rungsrecht. Sie sind meist bereits in Deutschland kranken- und
Minijob sind sozialversicherungspflichtig. Dies gilt auch dann,
Personen, die eine Vollrente wegen Alters oder eine Rente
nicht überschritten wird.
rentenversichert und müssen bei der Minijob-Zentrale ange­
wenn die Entgelte aus den neben einer Hauptbeschäftigung
wegen voller Erwerbsminderung beziehen, können einen
meldet werden.
ausgeübten Minijobs zusammengerechnet 450 Euro im
Minijob ausüben, ohne dass ihre Rente gekürzt wird. Den
Wie hoch sind die Abgaben für eine kurzfristige
Monat nicht übersteigen. Die Meldung und Beitragszahlung
Empfängern von anderen Rentenleistungen und den Beziehern
Beschäftigung im Privathaushalt?
Wenn die Haushaltshilfe im Ausland versichert ist oder
zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung
von Ruhegehältern nach beamtenrechtlichen Vorschriften wird
dort arbeitet, sollte jedoch geklärt werden, ob das deutsche
erfolgt in diesem Fall an die für den Arbeitnehmer zuständige
empfohlen, sich bei dem zuständigen Rentenversicherungs­
Für eine kurzfristige Beschäftigung im Privathaushalt
Sozialversicherungsrecht gilt und der Minijob bei der Minijob-
Krankenkasse.
träger bzw. der Zahlstelle über ihre individuelle Hinzuver­
fallen folgende Abgaben an:
Zentrale anzumelden ist. Für diese Überprüfung sind in
dienstgrenze zu informieren.
Deutschland die gesetzlichen Krankenkassen erste Ansprech­
Kann ein Minijobber mehrere Minijobs bei
1,6 Prozent zur gesetzlichen Unfallversicherung
partner. Arbeitnehmer, die im Ausland wohnen, sollten sich an
einem Arbeitgeber ausüben?
Können arbeitslose Personen Minijobs in Privat-
ggf. 0,7 Prozent Umlage zum Ausgleich der Arbeit-
ihren Träger der Sozialversicherung im Heimatland wenden.
Ja, es handelt sich dann aber nicht mehr um einen Minijob im
haushalten ausüben?
geberaufwendungen bei Krankheit (U1),
Wenn diese Stellen feststellen, dass das deutsche Sozialversi­
Privathaushalt. Beschäftigt beispielsweise ein Arzt als Einzel­
Personen, die Arbeitslosengeld I oder Arbeitslosengeld II
0,14 Prozent Umlage zum Ausgleich der Arbeitgeber-
cherungsrecht gilt, ist die Anmeldung bei der Minijob-Zentrale
unternehmer eine Haushaltshilfe sowohl in seinem Privathaus­
beziehen, müssen bei Aufnahme einer Nebenbeschäftigung
aufwendungen bei Mutterschaft (U2) und
mit dem Haushaltsscheck vorzunehmen. Wenn eine Beschei­
halt als auch in seiner Arztpraxis als Reinigungskraft, handelt
Einkommensgrenzen beachten, damit die Leistung nicht
Besteuerung nach den Lohnsteuermerkmalen, die
nigung darüber ausgestellt wird, dass das deutsche Sozialver­
es sich nicht um zwei getrennte Beschäftigungen, sondern um
gekürzt wird. Als Faustformel gilt, dass für Bezieher von
dem zuständigen Finanzamt vorliegen, bzw.
sicherungsrecht nicht anzuwenden ist, darf keine Anmeldung
ein einheitliches Beschäftigungsverhältnis. Da die Beschäfti­
Arbeitslosengeld I 165 Euro und für Bezieher von Arbeitslosen­
pauschale Versteuerung mit 25 Prozent zuzüglich
bei der Minijob-Zentrale erfolgen. In diesem Fall sind die Sozi­
gung nicht ausschließlich durch den Privathaushalt begründet
geld II 100 Euro monatlicher Nebenverdienst grundsätzlich
Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer an das
alversicherungsträger des jeweils anderen Staates zuständig.
wird, liegt kein Minijob im Privathaushalt vor. Sofern insge­
anrechnungsfrei sind. In jedem Fall empfehlen wir, weiterge­
Finanzamt.
samt die monatliche Arbeitsentgeltgrenze von 450 Euro einge­
hende Auskünfte bei der Agentur für Arbeit einzuholen, der
Hinweis:
halten wird, werden die Beschäftigungen zusammengerechnet
jede Art von Nebenbeschäftigung durch den Leistungsbezieher
Die U1 ist nur dann zu zahlen, wenn die kurzfristige Beschäfti­
Durch die Ausübung eines Minijobs und der damit verbun­
und es gelten die Regelungen für Minijobs im gewerblichen
mitzuteilen sind.
gung länger als 4 Wochen dauert. Die U2 ist immer zu zahlen,
denen Zahlung von Pauschalbeiträgen zur Krankenver­
Bereich.
auch für männliche Beschäftigte. Informationen zur steuer­
sicherung entsteht kein eigener Krankenversicherungs­
rechtlichen Behandlung kurzfristiger Beschäftigungen
schutz in Deutschland.

Arbeitsrecht 23
Arbeitsrecht
Raumpflege, Waschen, Einkaufen und vieles mehr – in privaten Haushalten fällt
eine Menge Arbeit an.
Gelten arbeitsrechtliche Bestimmungen auch für
Minijobs?
Ja, denn geringfügig beschäftigte Arbeitnehmer dürfen wegen
der geringfügigen Beschäftigung nicht schlechter behandelt
werden als vergleichbare vollzeitbeschäftigte Arbeitnehmer
(§ 4 Teilzeit- und Befristungsgesetz - TzBfG)
Wozu sollte ein Arbeitsvertrag abgeschlossen
werden?
Das Arbeitsverhältnis wird durch den Abschluss eines Arbeitsvertrages
begründet. Mit dem Arbeitsvertrag vereinbaren
Arbeitgeber und Arbeitnehmer die wesentlichen Bedingungen
der Beschäftigung miteinander. Zweckmäßigerweise sollten im
Arbeitsvertrag Vereinbarungen zur Arbeitszeit, zu der Höhe des
Arbeitsentgelts oder zum Urlaubsanspruch getroffen werden.
Ein Musterarbeitsvertrag ist bei der Minijob-Zentrale erhältlich,
unter anderem im Internet unter www.minijob-zentrale.de.
Haben Minijobber bei Arbeitsunfähigkeit einen
Anspruch auf Entgeltfortzahlung?
Ja. Minijobber, die unverschuldet infolge Krankheit arbeitsunfähig
sind oder an Rehabilitationsmaßnahmen teilnehmen,
haben Anspruch auf Fortzahlung ihres regelmäßigen Verdienstes
durch den Arbeitgeber bis zu sechs Wochen. Das Entgelt
wird für die Tage fortgezahlt, an denen Arbeitnehmer ohne
Arbeitsunfähigkeit zur Arbeitsleistung verpflichtet wären
(§§ 3 - 4 Entgeltfortzahlungsgesetz - EFZG). Darüber hinaus ist
der Arbeitgeber verpflichtet, Minijobberinnen im Rahmen der
Regelungen des Mutterschutzgesetzes (MuSchG) während der
Zeit der Mutterschutzfristen und eines Beschäftigungsverbots
Entgelt fortzuzahlen.
Weitere Informationen zum Thema Entgeltfortzahlung finden
Sie auf der Seite 17.
Haben Minijobber bei Arbeitsausfall an Feiertagen
Anspruch auf Entgeltfortzahlung?
Ja. Der Arbeitgeber hat dem Minijobber auch für die Arbeitszeit,
die infolge eines gesetzlichen Feiertages ausfällt, das Arbeitsentgelt
zu zahlen, das er ohne den Arbeitsausfall erhalten
hätte (§ 2 EFZG). Ein Anspruch auf Entgeltfortzahlung für Feiertage
besteht, wenn an einem Tag, an dem der Arbeitnehmer
sonst regelmäßig zur Arbeitsleistung verpflichtet ist, aufgrund
eines Feiertages die Arbeit ausfällt. Die Fortzahlung von Entgelt
für Feiertage darf nicht dadurch umgangen werden, dass
der Arbeitnehmer die ausgefallene Arbeitszeit an einem sonst
arbeitsfreien Tag vor- oder nacharbeitet.

Arbeitsrecht 25
Haben Minijobber Anspruch auf Erholungsurlaub?
Ja, auch Minijobber haben einen Anspruch auf bezahlten Erholungsurlaub.
Dieser beträgt nach dem Bundesurlaubsgesetz
jährlich mindestens 24 Werktage. Da das Bundesurlaubsgesetz
jedoch von 6 Werktagen (Montag bis Samstag) ausgeht, muss
der Urlaub auf die entsprechend vereinbarten Werktage umgerechnet
werden. Als Faustformel gilt hier, dass dem Arbeitnehmer
4 Wochen Urlaub zustehen. Dabei ist jedoch ausschließlich
relevant, wie viele Werktage der Arbeitnehmer pro Woche
arbeitet und nicht wie viele Stunden er an den Werktagen leistet.
Einem Arbeitnehmer, der 5 Werktage pro Woche arbeitet,
stehen 20 Urlaubstage zu, auch wenn er nur 20 Stunden die
Woche insgesamt arbeitet. Einem Arbeitnehmer, der diese 20
Stunden dagegen an nur 2 Werktagen ableistet, stehen nicht
20 Werk tage, sondern 8 Werktage zur Verfügung.
Berechnung des Urlaubsanspruchs
individuelle Arbeitstage pro Woche
x 24 (Urlaubsanspruch in Werktagen) Anzahl der
= Urlaubstage
6 (übliche Arbeitstage, Montag bis Samstag)
Gelten Kündigungsfristen auch für Minijobber?
Ja, für Minijobber in Privathaushalten gelten die gesetzlichen
Kündigungsfristen. In der Regel kann das Arbeitsverhältnis von
beiden Parteien mit einer Frist von vier Wochen zum 15. des
Monats oder zum Monatsende gekündigt werden. Im Übrigen
gelten die gesetzlichen Bestimmungen.
Wer haftet für Schäden im Haushalt?
Für Schäden, welche bei der Ausübung des Minijobs entstehen,
kann die Haushaltshilfe in der Regel nicht haftbar gemacht
werden. Vielmehr trägt der Arbeitgeber das Schadensrisiko
selbst, wie auch bei allen anderen beruflichen Tätigkeiten. Die
Haushaltshilfe kann nur haftbar gemacht werden, wenn sie
den Schaden schuldhaft verursacht hat. Arbeitgeber sollten
den Arbeitnehmer daher auf mögliche Gefahren aufmerksam
machen und so dafür sorgen, dass ein Schaden erst gar nicht
entsteht.
Ob Ihr Minijobber im Haushalt
Fluch oder Segen ist, liegt ganz
bei Ihnen.
Schon die kleinste Unachtsamkeit im Haushalt kann böse Folgen
haben – für alle Beteiligten. Denn eine nicht angemeldete Haushaltshilfe
arbeitet illegal und Unfälle passieren schnell. Sichern
Sie sich ab, bei minimalen Kosten und maximalen Vorteilen.
Deshalb informieren und anmelden ganz einfach unter
www.minijob-zentrale.de oder 0355 2902 70799.

Unfallversicherung 27
Unfallversicherung
Keine bösen Überraschungen bei Arbeitsunfällen. Schützen Sie sich vor
finanziellen Ansprüchen.
Unfallversicherungsschutz für Minijobber
Haushaltshilfen sind gesetzlich unfallversichert. Die gesetzliche
Unfallversicherung schützt Arbeitgeber vor Ansprüchen
der Haushaltshilfe im Falle eines Unfalles. Arbeitgeber selbst
haften nur bei einem vorsätzlich oder grob fahrlässig herbeigeführten
Unfall.
Der zuständige Unfallversicherungsträger wird von der
Minijob-Zentrale informiert, sobald der Haushaltsscheck
für die Haushaltshilfe eingeht. Die Minijob-Zentrale zieht
zweimal im Jahr mit den übrigen Abgaben auch den einheitlichen
Unfallversicherungsbeitrag ein und leitet diesen an
den zuständigen Unfallversicherungsträger weiter. Träger der
gesetzlichen Unfallversicherung für Haushaltshilfen ist jeweils
die Unfallkasse oder der Gemeindeunfallversicherungsverband
des Wohngebietes, in dem sich der Privathaushalt befindet.
Die Minijob-Zentrale teilt Arbeitgebern mit, welcher Unfallversicherungsträger
für sie zuständig ist. Jeder Arbeitsunfall,
bei dem ärztliche Hilfe in Anspruch genommen wurde, muss
dem Unfallversicherungsträger unter Angabe der zugeteilten
Betriebsnummer gemeldet werden.
Wann besteht Unfallversicherungsschutz?
Haushaltshilfen sind gesetzlich unfallversichert
bei allen hauswirtschaftlichen Tätigkeiten,
auf allen damit zusammenhängenden Wegen und
auf dem direkten Weg von ihrer Wohnung zur Arbeit und
zurück.
Nicht versichert sind private Tätigkeiten während der Arbeitszeit.
Was leistet die gesetzliche Unfallversicherung?
Ist ein Arbeitsunfall, ein Arbeitswegeunfall oder eine Berufskrankheit
eingetreten, übernimmt die gesetzliche Unfallversicherung
unter anderem Kosten für
die Behandlung beim Arzt/Zahnarzt, im Krankenhaus oder
in Rehabilitationseinrichtungen einschließlich der notwendigen
Fahrt- und Transportkosten,
Arznei-, Verband-, Heil- und Hilfsmittel,
die Pflege zu Hause und in Heimen sowie
Leistungen zur Teilhabe am Arbeitsleben sowie zur Teilnahme
am Leben in der Gemeinschaft (z. B. berufsfördernde
Leistungen, Wohnungshilfe).
Außerdem zahlt die Unfallversicherung z. B.
Verletztengeld bei Verdienstausfall,
Übergangsgeld bei Leistungen zur Teilhabe am Arbeitsleben,
Renten an Versicherte bei bleibenden Gesundheitsschäden
und
Renten an Hinterbliebene (z. B. Waisenrenten).
Zu den Leistungen der gesetzlichen Unfallversicherung und
zum Versicherungsschutz informieren die Unfallversicherungsträger
sowie die Deutsche Gesetzliche Unfallversicherung
(DGUV), Mittelstraße 51, 10117 Berlin-Mitte, (www.dguv.de).
Die unterlassene Anmeldung einer Haushaltshilfe bei der
Minijob-Zentrale kann bei einem Arbeits- oder Wegeunfall
dazu führen, dass der Arbeitgeber für die Behandlungskosten
in Regress genommen wird.

Steuerrecht 29
Steuerrecht
Nicht vergessen: Die Kosten für Ihren Minijobber bei der nächsten
Steuererklärung geltend machen und Steuervorteile nutzen!
Sind Minijobber steuerpflichtig?
Ja. Das Arbeitsentgelt eines Minijobs ist stets steuerpflichtig.
Für den Arbeitgeber besteht die Möglichkeit, die Lohnsteuer
vom Arbeitsentgelt entweder pauschal oder nach den
individuellen Lohnsteuermerkmalen zu erheben. Für Privathaushalte
empfiehlt sich die unkomplizierte und einfache Zahlung
der einheitlichen Pauschsteuer an die Minijob-Zentrale.
Was ist die einheitliche Pauschsteuer?
Mit der einheitlichen Pauschsteuer in Höhe von 2 Prozent des
Arbeitsentgelts haben Privathaushalte die Möglichkeit, auf
einfache Weise die Lohnsteuer inklusive Kirchensteuer und
Solidaritätszuschlag abzuführen. Die einheitliche Pauschsteuer
wird zusammen mit den übrigen Abgaben von der Minijob-
Zentrale berechnet und eingezogen. Für den Privathaushalt
entsteht kein weiterer Aufwand.
Im Gegensatz zu den Beiträgen zur Kranken-, Renten- und
Unfallversicherung besteht die Möglichkeit, die einheitliche
Pauschsteuer vom Arbeitsentgelt des Minijobbers einzubehalten.
Gibt es neben der einheitlichen Pauschsteuer
eine andere Möglichkeit der Lohnsteuererhebung?
Ja. Alternativ zur einheitlichen Pauschsteuer kann der Arbeitgeber
die Lohnsteuer nach den individuellen Lohnsteuermerkmalen
des Minijobbers an das Finanzamt abführen. Die Höhe
des Lohnsteuerabzugs hängt dann von der Lohnsteuerklasse
des Minijobbers ab. Liegen die Lohnsteuerklassen I bis IV vor,
fällt für das Arbeitsentgelt eines Minijobs keine Lohnsteuer an.
Bei den Lohnsteuerklassen V und VI ist in der Regel Lohnsteuer
abzuführen. Arbeitgeber, die sich für die aufwändigere Form
der individuellen Lohnsteuererhebung entscheiden, müssen
monatlich die einzuhaltende Lohnsteuer (inklusive Solidaritätszuschlag
und Kirchensteuer) über Steuertabellen ermitteln,
gegebenenfalls vom Lohn des Minijobbers abziehen und an
das zuständige Finanzamt überweisen. Weitere Informationen
erhalten Sie beim Finanzamt.
Kann die einheitliche Pauschsteuer auch für
kurzfristige Beschäftigungen gezahlt werden?
Nein. Die einfache Möglichkeit, die einheitliche Pauschsteuer
an die Minijob-Zentrale zu zahlen, besteht nur für 450-Euro-
Minijobs. Bei kurzfristigen Beschäftigungen muss der Arbeitgeber
die Steuern an das zuständige Finanzamt abführen. Er
kann sich unter bestimmten Voraussetzungen entweder für
eine pauschale Lohnsteuererhebung in Höhe von 25 Prozent

(zuzüglich Solidaritätszuschlag und
Kirchensteuer) oder die individuelle
Besteuerung entscheiden. Nähere Informationen
erhalten Sie bei Ihrem
zuständigen Finanzamt.
Gibt es Steuerervorteile
für den Arbeitgeber?
Um einen zusätzlichen Anreiz
für die Einrichtung von Beschäftigungsverhältnissen
im
Privathaushalt zu schaffen,
wurde neben der günstigen
Abgabenlast auch eine Steuerermäßigung eingeführt.
Die Einkommensteuer des Arbeitgebers ermäßigt sich für
haushaltsnahe geringfügige Beschäftigungsverhältnisse, die
im Haushaltsscheck-Verfahren zu melden sind, um 20 Prozent
der entstandenen Kosten (maximal 510 Euro im Jahr).
Diese gesetzliche Regelung findet allerdings nur Anwendung,
soweit die Aufwendungen nicht Betriebsausgaben, Werbungskosten
oder außergewöhnliche Belastungen darstellen und sie
nicht als Dienstleistungen zur Betreuung eines zum Haushalt
gehörenden Kindes bei der Ermittlung der Einkünfte bzw. Sonderausgaben
abzugsfähig sind.
Welche Steuerermäßigungen gibt es für Minijobs
zur Kinderbetreuung?
Umfasst die Hilfe im Privathaushalt ausschließlich die
Betreu ung eines zum Haushalt gehörenden Kindes, kann der
steuerpflichtige Arbeitgeber, die im Zusammenhang mit dieser
Dienstleistung entstehenden Aufwendungen geltend machen.
Als Sonderausgabe sind 2/3 der gesamten Betreuungskosten
absetzbar, jedoch höchstens 4000 Euro pro Kind.
Für die Anerkennung als Sonderausgabe ist Voraussetzung,
dass das zum Haushalt gehörende Kind das 14. Lebensjahr
noch nicht vollendet hat. Soweit Betreuungskosten als
Sonderausgabe geltend gemacht werden können, entfällt die
Möglichkeit, die Einkommenssteuer um 20 Prozent (maximal
510 Euro pro Jahr) zu mindern.
Wie weist der Arbeitgeber dem Finanzamt nach,
dass er Abgaben im Haushaltsscheck-Verfahren
geleistet hat?
Der Privathaushalt erhält zu Jahresbeginn von der Minijob-
Zentrale eine Bescheinigung für das vergangene Kalenderjahr
zur Vorlage beim Finanzamt. Sie beinhaltet den Zeitraum
und die Höhe des gezahlten Arbeitsentgelts sowie die darauf
entfallenden Abgaben.

Service
Wo gibt es Stellenangebote?
Wenn Sie einen Minijob im Privathaushalt oder selbst eine
Haushaltshilfe suchen, finden Sie Stellenangebote und -gesuche
bei der Agentur für Arbeit, in zahlreichen Angeboten im
Internet oder auch in diversen Tageszeitungen. Auch in den
örtlichen Gemeindebriefen der Kirchen oder an „Schwarzen
Brettern“ werden Stellen für Haushaltshilfen angeboten.
Unser Service für Sie
Alle Informationen rund um das Thema der Minijobs in Privathaushalten
stehen Ihnen unter www.minijob-zentrale.de zur
Verfügung. Oder rufen Sie uns einfach an. Wir beraten Sie
gerne persönlich.
Unser Service-Center erreichen Sie unter der Telefonnummer
0355 2902 70799 montags bis freitags von 7.00 bis 19.00 Uhr.
Fax 0201 384-979797
E-Mail minijob@minijob-zentrale.de

06
Haushaltsscheck
nur für Privathaushalte 1
Beginn der Beschäftigung ab 2013
Per Fax: 0201 - 384 97 97 97 Per Post: Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See • Minijob-Zentrale • 45115 Essen
Erstanmeldung
2
Folgescheck (auch bei Abmeldung)
Für die Minijob-Zentrale
Arbeitgeber
Name, Vorname, Titel
Straße und Hausnummer
Postleitzahl
Beschäftigte/-r
Wohnort
Telefonnummer
Betriebsnummer als Privathaushalt
Steuernummer
6
3
4
Pauschsteuer
Ja
Nein
5
Name, Vorname, Titel
Telefonnummer
3
Straße und Hausnummer
Geburtsort
Land
Postleitzahl
Wohnort
Geburtsname
Versicherungsnummer der / des Beschäftigten
7
Geburtsdatum
Männlich Weiblich
Meine Haushaltshilfe...
hat mehrere 8
Beschäftigungen.
Welche der folgenden Aussagen trifft auf Ihre Haushaltshilfe zu?
ist nicht gesetzlich 9
beantragt die Befreiung 10
krankenversichert.
von der Rentenversicherungspflicht.
(Bitte Frist beachten!)
T T M M J J J J
bezieht eine Vollrente wegen Alters
11
bezieht eine vergleichbare Leistung nach
Erreichen einer Altersgrenze (z. B. Pension).
Dauer der Beschäftigung
Nur ausfüllen zur An- und / oder Abmeldung einer Haushaltshilfe
Beginn der Beschäftigung am:
12
Beschäftigung wurde / wird beendet am:
T T M M J J J J
T T M M J J J J
Arbeitsentgelt
Bei monatlich gleichbleibendem Arbeitsentgelt:
ab 13
Bitte Monat und Jahr eintragen (z. B. 052013 für Mai 2013)
14
T T M M J J J J
Monatliches Arbeitsentgelt
(volle Eurobeträge) 15
oder
Bei monatlich wechselndem Arbeitsentgelt
M M J J J J
Arbeitsentgelt im gemeldeten Monat
(volle Eurobeträge) 15
bis auf Weiteres Euro Euro
Hiermit bestätige ich die Richtigkeit der Angaben
Hiermit bestätige ich die Richtigkeit der Angaben
16 16
Datum und Unterschrift Arbeitgeber
Datum und Unterschrift Beschäftigte/-r
Vordr. 19904B 12. 12 – VII.1 – 100 000 – 3797
17
Einzugsermächtigung – gemäß § 28a Abs. 7 Sozialgesetzbuch Viertes Buch (SGB IV) zwingend erforderlich –
Hiermit ermächtige ich die Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See / Minijob-Zentrale als zentrale Einzugsstelle für geringfügige Beschäftigungen
widerruflich, die Abgaben im Rahmen des Haushaltsscheck-Verfahrens von meinem Konto mittels Lastschrift einzuziehen. Wenn mein Konto die erforderliche
Deckung nicht aufweist, besteht seitens des kontoführenden Geldinstituts keine Verpflichtung zur Einlösung.
Name, Vorname
Geldinstitut
Kontonummer
Oder, wenn bekannt:
IBAN
Bankleitzahl
Bitte beachten Sie, dass die Angabe von IBAN (International Bank Account Number - Internationale Bankleitzahl gemäß ISO 9362) und BIC (Bank Identifier Code - Internationale Kontonummer
gemäß ISO 13066) zum 1. Februar 2014 verpflichtend für Sie ist und die bisherige Einzugsermächtigung automatisch in ein SEPA-Lastschriftmandat umgewandelt wird.
Datum / Unterschrift
BIC

Haushaltsscheck – was Sie beachten sollten!
Aufgrund der Reform der Minijob-Regelungen wurde für Minijobs in Privathaushalten, die ab 1. Januar 2013 beginnen, ein neuer Haushaltsscheck aufgelegt.
Er trägt oben links die Kennziffer „06“ (anstelle der bisherigen „05“).
1
2
Privathaushalte. Für das Haushaltsscheck-Verfahren kommen nur natürliche Personen als Arbeitgeber in Betracht. Bei Beschäftigungsverhältnissen in
privaten Haushalten, die mit Dienstleistungsagenturen, Wohnungseigentümergemeinschaften oder Hausverwaltungen geschlossen werden, kann der
Haushaltsscheck nicht genutzt werden. Ein Minijobber kann nur dann mit dem Haushaltsscheck angemeldet werden, wenn er für denselben Arbeitgeber
keine weiteren Arbeiten, wie z. B. in den dem Privathaushalt angeschlossenen Geschäftsräumen, erbringt.
Erstanmeldung / Folgescheck. Bitte kennzeichnen Sie, ob die Beschäftigung erstmals angemeldet oder eine Änderung (z. B. des Arbeitsentgelts, der
Adresse oder der Bankverbindung) im Rahmen der bereits angemeldeten Beschäftigung vorgenommen wird (Folgescheck). Bitte nutzen Sie den Folgescheck
auch, wenn Sie uns das Beschäftigungsende (siehe Punkt 12) mitteilen möchten.
3
4
Telefonnummer. Die Angabe ist freiwillig, beschleunigt aber den Kontakt bei eventuellen Rückfragen.
Betriebsnummer. Wenn Sie schon eine Betriebsnummer als Privathaushalt haben, dann tragen Sie diese bitte ein. Falls nicht, legen wir eine für Sie an.
5
6
Pauschsteuer. Ja, wenn Sie die Lohnsteuer als sogenannte einheitliche Pauschsteuer in Höhe von zwei Prozent des Arbeitsentgelts an die Minijob-
Zentrale zahlen möchten. Nein, wenn Sie die Lohnsteuer nach den Lohnsteuermerkmalen erheben, die dem zuständigen Finanzamt vorliegen.
Steuernummer. Nur eintragen, wenn Sie die Pauschsteuer in Höhe von zwei Prozent des Arbeitsentgelts an die Minijob-Zentrale zahlen möchten (siehe
Punkt 5). Die Steuernummer entnehmen Sie bitte Ihrem letzten Steuerbescheid.
7
Versicherungsnummer. Nicht bekannt? Bitte Geburtsort, Geburtsname, Geburtsdatum und Geschlecht der / des Beschäftigten eintragen.
8
9
10
11
12
Mehrere Beschäftigungen. Nur ankreuzen, wenn Ihre Haushaltshilfe mehrere Arbeitsplätze hat. Dazu zählt auch eine versicherungspflichtige
(Haupt-)Beschäftigung.
Keine gesetzliche Krankenversicherung. Nur ankreuzen, wenn Ihre Haushaltshilfe nicht gesetzlich krankenversichert ist. Der weit überwiegende Teil der
Bevölkerung in Deutschland ist bei einer gesetzlichen Krankenkasse pflicht-, freiwillig oder familienversichert.
Befreiung von der Rentenversicherungspflicht. Nur ankreuzen, wenn sich Ihre Haushaltshilfe von der Versicherungspflicht in der Rentenversicherung
befreien lassen möchte, um nicht an der Beitragszahlung zur Rentenversicherung beteiligt zu werden. Ein gesonderter Antrag ist nicht erforderlich. Die
Befreiung gilt als erteilt, wenn die Minijob-Zentrale nicht innerhalb eines Monats nach Eingang des Haushaltsschecks widerspricht. Die Befreiung ist unwiderruflich
und wirkt grundsätzlich ab Beginn des Kalendermonats, in dem der Haushaltsscheck unterschrieben wird, frühestens ab Beschäftigungsbeginn.
Sollten Sie es versäumen, den Haushaltsscheck innerhalb von sechs Wochen (42 Kalendertagen) nach dem Datum der Unterschrift an die Minijob-
Zentrale zu übermitteln, wirkt die Befreiung nicht rückwirkend ab Beginn des Monats, in dem der Haushaltsscheck unterschrieben wurde. Die Befreiung
wirkt dann erst mit Beginn des übernächsten Kalendermonats, nachdem der Haushaltsscheck bei der Minijob-Zentrale eingegangen ist (z. B. Befreiung
ab 1. Mai, wenn der verspätet eingereichte Haushaltsscheck im Monat März bei der Minijob-Zentrale eingeht). Liegt eine insgesamt geringfügig entlohnte
Mehrfachbeschäftigung vor, gilt die Befreiung für alle zeitgleich ausgeübten Minijobs.
Achtung: Die Befreiung ab Beschäftigungsbeginn setzt somit eine Unterschrift im Monat des Beschäftigungsbeginns und eine zeitnahe Zusendung des
Haushaltsschecks an die Minijob-Zentrale voraus!
Geringfügig entlohnte Minijobber sind bei Beschäftigungsaufnahme ab 1. Januar 2013 kraft Gesetzes versicherungspflichtig in der gesetzlichen Rentenversicherung.
Der volle Rentenversicherungsbeitrag ist mindestens von 175 Euro zu zahlen. Der Arbeitgeberanteil beträgt im Haushaltsscheck-Verfahren
fünf Prozent vom tatsächlichen Arbeitsentgelt. Die Haushaltshilfe trägt die Differenz zwischen dem vollen Beitrag zur Rentenversicherung und dem
Arbeitgeberanteil. Diesen Beitragsanteil halten Sie vom Arbeitsentgelt ein. Den vollen Rentenversicherungsbeitrag ziehen wir zum Fälligkeitstermin von
Ihrem Konto ein.
Vollrente wegen Alters oder vergleichbare Leistung. Bitte ankreuzen, wenn Ihre Haushaltshilfe eine der genannten Leistungen bezieht, zum Beispiel
auch Beamtenpension wegen Erreichens einer Altersgrenze.
Dauer der Beschäftigung. Hier geben Sie den Beginn bzw. das Ende der Beschäftigung an. Den Beginn der Beschäftigung bitte nur zur Anmeldung
eintragen (auch bei erneuter Beschäftigung nach einer Unterbrechung von mehr als einem vollen Monat). Das Ende der Beschäftigung kann bei einem
befristeten Beschäftigungsverhältnis gleichzeitig mit der Anmeldung eingetragen werden.
13
Ab-Datum. Bei monatlich gleichbleibendem Arbeitsentgelt. In dem Feld darunter bitte das konstante monatliche Entgelt eintragen.
14
15
Monat und Jahr. Bei monatlich schwankendem Arbeitsentgelt. Im Feld darunter bitte das schwankende Entgelt für den jeweiligen Beschäftigungsmonat
eintragen. Die Arbeitsentgelte für weitere Monate melden Sie bitte mit monatlichen Folgeschecks. Alternativ stellen wir Ihnen automatisch einen Halbjahresscheck
zur Verfügung.
Arbeitsentgelt. Das ist das vereinbarte Bruttoentgelt, also der Betrag vor Abzug von eventuell einbehaltenen Steuern (siehe Punkt 5) und des Beitragsanteils
des Arbeitnehmers zur Rentenversicherung (siehe Punkt 10). Sachbezüge (beispielsweise kostenlose Verpflegung) werden nicht dem Arbeitsentgelt
zugerechnet.
16
Datum und Unterschriften. Von Ihnen und Ihrer Haushaltshilfe.
17
Einzugsermächtigung. Ist nur bei erstmaliger Anmeldung oder bei Änderung der Bankverbindung zu erteilen. Bitte auch hier die Unterschrift nicht
vergessen! Hiermit ermächtigen Sie die Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See / Minijob-Zentrale, die Beiträge zur Kranken- und Rentenversicherung
(Beitragsanteile von Ihnen und bei Rentenversicherungspflicht auch vom Arbeitnehmer), die Unfallversicherungsbeiträge, die Umlagen
zum Ausgleich der Arbeitgeberaufwendungen bei Krankheit und Mutterschaft sowie gegebenenfalls die einheitliche Pauschsteuer von Ihrem Konto
einzuziehen.

kontaktdaten zur minijob-zentrale
Service-Telefon: 0355 2902-70799
montags - freitags 7.00 bis 19.00 Uhr
Fax: 0201 384 979797
minijob@minijob-zentrale.de
www.minijob-zentrale.de
impressum
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in Zusammenarbeit mit der Minijob-Zentrale
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Stand: April 2013
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