Nachtrag 2 - Landesbank Berlin - Zertifikate
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Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden (Notes)<br />
IAS 1.103(a) IAS 1.108(a) IAS 1.108(b) IAS 1.115<br />
7 Finanzinstrumente<br />
IFRS 7.6 IFRS 7.B1 IFRS 7.B2 IAS 32.15<br />
Der Konzern bilanziert sämtliche Finanzinstrumente, zu denen finanzielle Vermögenswerte<br />
und finanzielle Verpflichtungen zählen, gemäß IAS 39. Die erstmalige Bewertung sämtlicher<br />
Finanzinstrumente erfolgt bei Zugang zu Anschaffungskosten, die dem beizulegenden Zeitwert<br />
der hingegebenen oder erhaltenen Gegenleistung entsprechen. Sowohl originäre finanzielle<br />
Vermögenswerte als auch originäre finanzielle Verpflichtungen werden nach ihrem<br />
Bilanzansatz teilweise mit fortgeführten Anschaffungskosten, teilweise zum beizulegenden<br />
Zeitwert (Fair Value) bewertet. Derivative Finanzinstrumente werden ausschließlich zum Fair<br />
Value bewertet. Die konkrete Folgebewertung richtet sich nach der Kategorisierung dieser<br />
Finanzinstrumente. Der Erstansatz von Finanzinstrumenten erfolgt grundsätzlich zum Handelstag<br />
(Trade Date Accounting).<br />
IAS 39.38 IFRS 7.B5(c)<br />
Finanzinstrumente sind nach Klassen zu gliedern. Neben der Unterscheidung von Bilanzposten<br />
sowie Eigenkapital wird die Folgebewertung zum beizulegenden Zeitwert oder zu fortgeführten<br />
Anschaffungskosten als ein wesentliches klassenrelevantes Merkmal verstanden.<br />
Darüber hinaus wird eine weitergehende Aufgliederung vorgenommen.<br />
IFRS 7.6 IFRS 7.B1 IFRS 7.B2<br />
7.1 Kategorisierung finanzieller Vermögenswerte und Verpflichtungen<br />
IAS 39.9 IAS 32.35 IFRS 7.8 IFRS 7.B1 IFRS 7.B2 IFRS 7.B3<br />
Im Konzern werden finanzielle Vermögenswerte und Verpflichtungen in nachfolgend dargestellte<br />
(Bewertungs-)Kategorien eingeordnet. Der bilanzielle Ausweis finanzieller Vermögenswerte<br />
und Verpflichtungen erfolgt jedoch abweichend, so dass sich Kategorien und<br />
Bilanzpositionen nicht unmittelbar entsprechen. Eine Überleitung mit Angabe der jeweiligen<br />
Buchwerte je Kategorie findet sich in den sonstigen Erläuterungen (Note 62) dieses Berichts.<br />
Dort finden sich auch Angaben zu vorgenommenen zulässigen Änderungen bei der Einordnung<br />
in diese Kategorien (Umkategorisierungen).<br />
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