Referat Audi AG
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Betriebliche Altersversorgung der AUDI <strong>AG</strong><br />
Budapest, 25. April 2013
3-Säulen-Modell der Altersvorsorge<br />
Rente der Bundesrepublik<br />
Deutschland<br />
GRV BAV PrAV<br />
3-Säulen-System<br />
2<br />
Betriebliche Altersversorgung der AUDI <strong>AG</strong>, Stand: April 2013
Betriebliche Altersvorsorge bei <strong>Audi</strong> im Überblick<br />
<strong>Audi</strong> Zusatzversorgung<br />
aus Brutto-Entgeltumwandlung<br />
Durch die Einbringung eines<br />
bestimmten Teils des Brutto-<br />
Entgelts in die <strong>Audi</strong> Zusatzversorgung<br />
aus Brutto-Entgeltumwandlung,<br />
besteht die<br />
Möglichkeit einen künftigen<br />
Anspruch auf eine lebenslange<br />
monatliche Rente aufzubauen.<br />
Direktversicherung<br />
Mit Mit der der Direktversicherung als als<br />
Rentenversicherung nach<br />
§ 3 Nr. Nr. 63 63 EStG wird durch die die<br />
Einbringung eines bestimmten<br />
Teils des des Brutto-Entgelts<br />
vorgesorgt. Ferner kann eine<br />
Hinterbliebenenrente sowie eine<br />
Berufsunfähigkeitsabsicherung<br />
eingeschlossen werden.<br />
Zeit-Wertpapier<br />
Mit dem Zeit-Wertpapier besteht<br />
die Möglichkeit, die Lebensarbeitszeit<br />
zu verkürzen. Dabei<br />
werden bestimmte Entgeltbestandteile<br />
(brutto) in das Zeit-<br />
Wertpapier eingebracht. Die<br />
angesparten Zeit-Werte werden<br />
dann vor Eintritt in die Rente in in<br />
bezahlte Freistellung<br />
umgerechnet.<br />
Arbeitgeberfinanzierte betriebliche Altersversorgung<br />
Im Im Rahmen der der arbeitgeberfinanzierten betrieblichen Altersversorgung (Rentenbausteinsystem) sagt sagt <strong>Audi</strong> <strong>Audi</strong> eine eine<br />
lebenslange monatliche Rente Rente und und zwar zwar als als Alters-, Erwerbsminderungs- und und Hinterbliebenenrente zu. zu. Hierfür legt legt <strong>Audi</strong> <strong>Audi</strong><br />
jährlich einen einen einkommensabhängigen Betrag Betrag am am Kapitalmarkt an. an.<br />
Die betrieblichen Altersvorsorgeinstrumente bei <strong>Audi</strong> wurden in dieser Übersicht und auch im Folgenden stark vereinfacht dargestellt. Allein<br />
verbindlich ist der Wortlaut der jeweils zugrunde liegenden Regelung.<br />
3<br />
Betriebliche Altersversorgung der AUDI <strong>AG</strong>, Stand: April 2013
Arbeitgeberfinanzierte betriebliche Altersversorgung<br />
► freiwillige Sozialleistung des Unternehmens<br />
► lebenslange monatliche Rente in Form einer<br />
Altersrente<br />
Erwerbsminderungsrente<br />
Hinterbliebenenrente<br />
► <strong>Audi</strong> bildet jährlich Rentenbausteine im Rahmen des Bausteinsystems<br />
► 3 % Garantieverzinsung<br />
► Rentenzahlung direkt durch <strong>Audi</strong><br />
► regelmäßige Rentenanpassung<br />
► Teilnahme an möglicher Überschussentwicklung in der Anwartschafts- und<br />
Rentenphase<br />
4<br />
Betriebliche Altersversorgung der AUDI <strong>AG</strong>, Stand: April 2013
Rentenbausteine bei einer Altersrente<br />
Rentenzahlungen<br />
Beschäftigungszeit bei <strong>Audi</strong><br />
Rentenphase<br />
5<br />
Betriebliche Altersversorgung der AUDI <strong>AG</strong>, Stand: April 2013
Rentenbausteine bei Erwerbsminderungs- und<br />
Hinterbliebenenrente<br />
Rentenzahlungen<br />
Beschäftigungszeit bei <strong>Audi</strong><br />
Rentenphase<br />
Invalidität<br />
Tod *<br />
* u.a. 60 % Witwen-/Witwerrente<br />
6<br />
Betriebliche Altersversorgung der AUDI <strong>AG</strong>, Stand: April 2013
Bausteinbildung in der Ansparphase<br />
Jahresbaustein<br />
=<br />
Garantiebaustein<br />
=<br />
Versorgungsaufwand<br />
relevante Parameter:<br />
- versorgungsfähiges Jahreseinkommen<br />
- Bemessungssätze<br />
- Beitragsbemessungsgrenze (BBG) zur Rentenversicherung<br />
x<br />
Verrentungsfaktor<br />
altersabhängig,<br />
3 % Garantieverzinsung<br />
+<br />
Anlage am Kapitalmarkt<br />
(VW Pension Trust)<br />
Überschussbaustein<br />
7<br />
Betriebliche Altersversorgung der AUDI <strong>AG</strong>, Stand: April 2013
Pensionsanspruch<br />
Rentenzahlung<br />
Finanzprozesse<br />
Treugeber<br />
Versorgungsaufwand<br />
Rentenzahlungen<br />
VW Pension<br />
Trust e.V.<br />
Depotbank<br />
im Sicherungsfall eigenständiger<br />
Leistungsanspruch gegenüber<br />
VW Pension Trust e.V. gemäß<br />
Treuhandvertrag<br />
Fonds<br />
8<br />
Betriebliche Altersversorgung der AUDI <strong>AG</strong>, Stand: April 2013
Betriebliche Altersvorsorge bei <strong>Audi</strong> im Überblick<br />
<strong>Audi</strong> Zusatzversorgung<br />
aus Brutto-Entgeltumwandlung<br />
Durch die Einbringung eines<br />
bestimmten Teils des Brutto-<br />
Entgelts in die <strong>Audi</strong> Zusatzversorgung<br />
aus Brutto-Entgeltumwandlung,<br />
besteht die<br />
Möglichkeit einen künftigen<br />
Anspruch auf eine lebenslange<br />
monatliche Rente aufzubauen.<br />
Direktversicherung<br />
Mit Mit der der Direktversicherung als als<br />
Rentenversicherung nach<br />
§ 3 Nr. Nr. 63 63 EStG wird durch die die<br />
Einbringung eines bestimmten<br />
Teils des des Brutto-Entgelts<br />
vorgesorgt. Ferner kann eine<br />
Hinterbliebenenrente sowie eine<br />
Berufsunfähigkeitsabsicherung<br />
eingeschlossen werden.<br />
Zeit-Wertpapier<br />
Mit dem Zeit-Wertpapier besteht<br />
die Möglichkeit, die Lebensarbeitszeit<br />
zu verkürzen. Dabei<br />
werden bestimmte Entgeltbestandteile<br />
(brutto) in das Zeit-<br />
Wertpapier eingebracht. Die<br />
angesparten Zeit-Werte werden<br />
dann vor Eintritt in die Rente in in<br />
bezahlte Freistellung<br />
umgerechnet.<br />
Arbeitgeberfinanzierte betriebliche Altersversorgung<br />
Im Im Rahmen der der arbeitgeberfinanzierten betrieblichen Altersversorgung (Rentenbausteinsystem) sagt sagt <strong>Audi</strong> <strong>Audi</strong> eine eine<br />
lebenslange monatliche Rente Rente und und zwar zwar als als Alters-, Erwerbsminderungs- und und Hinterbliebenenrente zu. zu. Hierfür legt legt <strong>Audi</strong> <strong>Audi</strong><br />
jährlich einen einen einkommensabhängigen Betrag Betrag am am Kapitalmarkt an. an.<br />
9<br />
Betriebliche Altersversorgung der AUDI <strong>AG</strong>, Stand: April 2013
<strong>Audi</strong> Zusatzversorgung aus Brutto-Entgeltumwandlung<br />
► teilnahmeberechtigt<br />
► alle Mitarbeiter, auch befristet Beschäftigte<br />
► Auszubildende<br />
► Funktionsweise grundsätzlich analog arbeitgeberfinanzierter betrieblicher<br />
Altersversorgung<br />
(z.B. 3 % Garantieverzinsung, regelmäßige Rentenanpassung)<br />
► durch den Verzicht auf die Auszahlung eines bestimmten Teils des Entgelts<br />
Aufbau eines Anspruchs auf eine lebenslange monatliche Rente<br />
Altersrente<br />
Erwerbsminderungsrente<br />
Hinterbliebenenrente<br />
10 Betriebliche Altersversorgung der AUDI <strong>AG</strong>, Stand: April 2013
<strong>Audi</strong> Zusatzversorgung aus Brutto-Entgeltumwandlung<br />
► freiwillige Eigenfinanzierung durch Beiträge aus<br />
monatlichem Entgelt<br />
jährlicher Sonderzuwendung<br />
► <strong>Audi</strong> Brutto-Sparen heißt…<br />
► steuerfreies Sparen ohne Obergrenze<br />
► sozialversicherungsfreies Sparen jährlich bis 4 % der Beitragsbemessungsgrenze<br />
in der Deutschen Rentenversicherung (2013: 2.784,00 €)<br />
► Versteuerung und Verbeitragung in der Rentenphase<br />
11 Betriebliche Altersversorgung der AUDI <strong>AG</strong>, Stand: April 2013
Vorteile der Brutto-Entgeltumwandlung im Überblick<br />
+<br />
__<br />
►►<br />
►<br />
►<br />
►<br />
lebenslange Rente<br />
keine 3 % Übertragung Garantieverzinsung bei<br />
Arbeitgeberwechsel<br />
keine Abschlussprovision oder<br />
laufende Gebühren<br />
► sozialversicherungsfrei (2013:<br />
keine Auszahlung während<br />
max. 2.784,00 €) und unbegrenzt<br />
Arbeitsverhältnis<br />
steuerfrei in der Ansparphase<br />
►<br />
►<br />
sofortige Unverfallbarkeit b. Austritt<br />
ab Rentenbeginn jährliche<br />
Rentenanpassung<br />
12 Betriebliche Altersversorgung der AUDI <strong>AG</strong>, Stand: April 2013
Nachteile der Brutto-Entgeltumwandlung im Überblick<br />
__ __<br />
►<br />
►<br />
►<br />
►<br />
keine Übertragung bei<br />
Arbeitgeberwechsel<br />
keine Übertragung bei<br />
Arbeitgeberwechsel<br />
keine Auszahlung während<br />
Arbeitsverhältnis<br />
keine Auszahlung während<br />
Arbeitsverhältnis<br />
13<br />
Betriebliche Altersversorgung der AUDI <strong>AG</strong>, Stand: April 2013
Betriebliche Altersvorsorge bei <strong>Audi</strong> im Überblick<br />
<strong>Audi</strong> Zusatzversorgung<br />
aus Brutto-Entgeltumwandlung<br />
Durch die Einbringung eines<br />
bestimmten Teils des Brutto-<br />
Entgelts in die <strong>Audi</strong> Zusatzversorgung<br />
aus Brutto-Entgeltumwandlung,<br />
besteht die<br />
Möglichkeit einen künftigen<br />
Anspruch auf eine lebenslange<br />
monatliche Rente aufzubauen.<br />
Direktversicherung<br />
Mit Mit der der Direktversicherung als als<br />
Rentenversicherung nach<br />
§ 3 Nr. Nr. 63 63 EStG wird durch die die<br />
Einbringung eines bestimmten<br />
Teils des des Brutto-Entgelts<br />
vorgesorgt. Ferner kann eine<br />
Hinterbliebenenrente sowie eine<br />
Berufsunfähigkeitsabsicherung<br />
eingeschlossen werden.<br />
Zeit-Wertpapier<br />
Mit dem Zeit-Wertpapier besteht<br />
die Möglichkeit, die Lebensarbeitszeit<br />
zu verkürzen. Dabei<br />
werden bestimmte Entgeltbestandteile<br />
(brutto) in das Zeit-<br />
Wertpapier eingebracht. Die<br />
angesparten Zeit-Werte werden<br />
dann vor Eintritt in die Rente in in<br />
bezahlte Freistellung<br />
umgerechnet.<br />
Arbeitgeberfinanzierte betriebliche Altersversorgung<br />
Im Im Rahmen der der arbeitgeberfinanzierten betrieblichen Altersversorgung (Rentenbausteinsystem) sagt sagt <strong>Audi</strong> <strong>Audi</strong> eine eine<br />
lebenslange monatliche Rente Rente und und zwar zwar als als Alters-, Erwerbsminderungs- und und Hinterbliebenenrente zu. zu. Hierfür legt legt <strong>Audi</strong> <strong>Audi</strong><br />
jährlich einen einen einkommensabhängigen Betrag Betrag am am Kapitalmarkt an. an.<br />
14<br />
Betriebliche Altersversorgung der AUDI <strong>AG</strong>, Stand: April 2013
Direktversicherung<br />
► Gruppenversicherungsvertrag bei einer Versicherung<br />
► Direktversicherung<br />
► als Altersrente<br />
► mit/ohne Berufsunfähigkeitsabsicherung<br />
► mit/ohne Hinterbliebenenversorgung<br />
► Kapitalwahlrecht<br />
► jährlicher Beitrag<br />
► zwischen 600,00 € und 2.784,00 € (in 2013)<br />
► steuer- und sozialversicherungsfrei<br />
► gesetzlich festgelegter Rechnungszins von derzeit 1,75 % + Rentengarantiezeit 10 Jahre<br />
► Übertragungsrecht bei Arbeitgeberwechsel<br />
15 Betriebliche Altersversorgung der AUDI <strong>AG</strong>, Stand: April 2013
Betriebliche Altersvorsorge bei <strong>Audi</strong> im Überblick<br />
<strong>Audi</strong> Zusatzversorgung<br />
aus Brutto-Entgeltumwandlung<br />
Durch die Einbringung eines<br />
bestimmten Teils des Brutto-<br />
Entgelts in die <strong>Audi</strong> Zusatzversorgung<br />
aus Brutto-Entgeltumwandlung,<br />
besteht die<br />
Möglichkeit einen künftigen<br />
Anspruch auf eine lebenslange<br />
monatliche Rente aufzubauen.<br />
Direktversicherung<br />
Mit Mit der der Direktversicherung als als<br />
Rentenversicherung nach<br />
§ 3 Nr. Nr. 63 63 EStG wird durch die die<br />
Einbringung eines bestimmten<br />
Teils des des Brutto-Entgelts<br />
vorgesorgt. Ferner kann eine<br />
Hinterbliebenenrente sowie eine<br />
Berufsunfähigkeitsabsicherung<br />
eingeschlossen werden.<br />
Zeit-Wertpapier<br />
Mit dem Zeit-Wertpapier besteht<br />
die Möglichkeit, die Lebensarbeitszeit<br />
zu verkürzen. Dabei<br />
werden bestimmte Entgeltbestandteile<br />
(brutto) in das Zeit-<br />
Wertpapier eingebracht. Die<br />
angesparten Zeit-Werte werden<br />
dann vor Eintritt in die Rente in in<br />
bezahlte Freistellung<br />
umgerechnet.<br />
Arbeitgeberfinanzierte betriebliche Altersversorgung<br />
Im Im Rahmen der der arbeitgeberfinanzierten betrieblichen Altersversorgung (Rentenbausteinsystem) sagt sagt <strong>Audi</strong> <strong>Audi</strong> eine eine<br />
lebenslange monatliche Rente Rente und und zwar zwar als als Alters-, Erwerbsminderungs- und und Hinterbliebenenrente zu. zu. Hierfür legt legt <strong>Audi</strong> <strong>Audi</strong><br />
jährlich einen einen einkommensabhängigen Betrag Betrag am am Kapitalmarkt an. an.<br />
16<br />
Betriebliche Altersversorgung der AUDI <strong>AG</strong>, Stand: April 2013
Zeit-Wertpapier<br />
Rentennahe Freistellung<br />
► Freiwillige Eigenfinanzierung durch Beiträge aus<br />
► Ergebnisbeteiligung<br />
► Zahlung anlässlich Arbeitsjubiläum<br />
► Ideenprämie<br />
► im Gegenzug Gewährung von Zeit-Werten für eine rentennahe Freistellung<br />
► Übertragung der Finanzmittel an den Treuhänder VW Pension Trust e.V.<br />
und Anlage am Kapitalmarkt<br />
Eigenbeiträge<br />
= Nominalwert<br />
+<br />
Kursgewinne<br />
=<br />
Marktwert<br />
► Nominalwertgarantie, d.h. Garantie der eingebrachten Mittel<br />
► Berechnung der Monate der Zeit-Wertpapierfreistellung<br />
Marktwert<br />
: Monatsentgelt =<br />
Freistellungsmonate<br />
17<br />
Betriebliche Altersversorgung der AUDI <strong>AG</strong>, Stand: April 2013
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