Kontierungsleitfaden Universität zu Köln - Verwaltung
Kontierungsleitfaden Universität zu Köln - Verwaltung
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<strong>Kontierungsleitfaden</strong><br />
Universität <strong>zu</strong> Köln<br />
Stand: 16. April 2013<br />
Version 1.0
Erläuterungen <strong>zu</strong>m Kontenplan inklusive Kontierungsrichtlinien<br />
Die nachfolgende Darstellung enthält Erläuterungen sowie Beispiele <strong>zu</strong> den Konten des Kontenplans der<br />
Universität <strong>zu</strong> Köln. Sie sollen es Ihnen ermöglichen, die einzelnen Rechnungen bzw. Rechnungspositionen<br />
den entsprechenden Konten <strong>zu</strong>ordnen <strong>zu</strong> können.<br />
Die Beispiele <strong>zu</strong> den einzelnen Konten sind als nicht verbindliche Kontierungsvorschläge <strong>zu</strong> betrachten.<br />
Zwar ist die Kontenfindung in vielen Fällen eindeutig (z. B. Briefmarken sind eindeutig auf das Konto „Porto,<br />
Versandkosten, Zustelldienste“ <strong>zu</strong> kontieren), es gibt jedoch auch Fälle, in denen ein bestimmter Aufwand<br />
nicht eindeutig einem Konto <strong>zu</strong>geordnet werden kann! In diesen Fällen entscheiden die Art des Gebrauchs<br />
bzw. der Grund der Anschaffung über das <strong>zu</strong> verwendende Sachkonto.<br />
Beispielsweise hinge die Kontierung bei der Anschaffung von Reinigungsbenzin davon ab, ob das<br />
Reinigungsbenzin <strong>zu</strong>r Hausreinigung (Konto „Gebäudereinigung allgemein“) oder in einer Werkstatt (Konto<br />
„Werkstattmaterial“) verwendet würde.<br />
Darüber hinaus enthält der Leitfaden nur jeweils einige Beispiele <strong>zu</strong> bestimmten Konten. Eine vollständige<br />
Aufnahme des kompletten Buchungsstoffes einer Universität konnte und sollte nicht das Ziel sein. Der<br />
vorliegende <strong>Kontierungsleitfaden</strong> kann folglich zwar eine Arbeitshilfe sein, die endgültige Kontierung des<br />
jeweiligen Buchungsstoffes wird jedoch häufig von einer Einzelfallbetrachtung abhängen.<br />
Kontenklasse 6 – Sachkonten –<br />
Betriebliche Aufwendungen<br />
In der Kontenklasse 6 wird der Großteil der <strong>zu</strong>r Erfüllung des Betriebszwecks erforderlichen, regelmäßig<br />
wiederkehrenden und das Kalenderjahr betreffenden betrieblichen Aufwendungen erfasst.<br />
Auf die Konten der Kontenklasse 6 (äquivalent <strong>zu</strong>r Kosten-/Erlösart im alten System) sind die betrieblichen<br />
bzw. universitären Aufwendungen <strong>zu</strong> buchen, die wirtschaftlich dem laufenden Geschäftsjahr (=<br />
Kalenderjahr) <strong>zu</strong>gehören, unabhängig davon, ob die Ausgabe (Zahlung) bereits erfolgt ist oder nicht.<br />
In der Kontenklasse 6 ist nach dem Bruttoprinzip <strong>zu</strong> buchen, d. h. Erstattungen für einzelne Aufwendungen<br />
sind auf den dafür vorgesehenen Ertragskonten <strong>zu</strong> erfassen. (Ausnahmen: Skonti, Boni und Rabatte sind<br />
direkt vom Rechnungsbetrag ab<strong>zu</strong>setzen).<br />
Kontakt<br />
Fragen <strong>zu</strong>r Auswahl der richtigen Sachkonten richten Sie bitte an<br />
die Mail-In-Adresse Kreditoren@verw.uni-koeln.de.<br />
Anfragen können auch telefonisch an die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Kreditorenbuchhaltung gestellt<br />
werden. Die entsprechenden Durchwahlen finden Sie unter:<br />
http://verwaltung.unikoeln.de/abteilung62/content/sachgebiet_622___brkontokorrentbuchhaltung/6222___kreditorenbuchhaltung/<br />
Mit freundlichen Grüßen<br />
Christof Brüsselbach
Meistverwendete Sachkonten<br />
Meistverwendete Sachkonten<br />
Bezeichnung Sachkonto Alte Kostenart Erläuterungen/Beispiele<br />
Labor-Verbrauchsmaterial 607100<br />
Monographien 681100 33100<br />
Reisekosten Interne 685000<br />
Zeitschriften u. Zeitungen<br />
(print)<br />
681300 33300<br />
Büromaterial Direktkauf 680000 31200<br />
Sonstiger Materialaufwand 607000 31900<br />
Lehrgänge, Kolloquien,<br />
Gastvorträge<br />
657350 18300<br />
Bsp.: Chemikalien, Flaschengas, Fotomaterial, Gas, Tabletten<br />
(für wissenschaftliche Versuche), Reagenzgläser, etc.<br />
Bsp.: Einzelveröffentlichungen in gedruckter Form.<br />
Einzelveröffentlichungen in Mikroform (Mikrofiche, Mikrofilm)<br />
und Einzelveröffentlichungen in elektronischer Form<br />
(unabhängigdavon, ob auf physischen Datenträgern wie CD-<br />
ROM, Diskette etc. oder als Onlineversion im Netz).<br />
Bsp.: Wegstreckenentschädigung, Kilometergeld, Dienstreisen<br />
jeweils Beschäftigte der Universität betreffend. Bearbeitung<br />
erfolgt im Wesentlichen durch Reisekostenstelle, Abteilung<br />
41.7<br />
Bsp.: Alle abonnierten Periodika: Periodisch erscheinende<br />
Zeitungen, Zeitschriften und zeitschriftenartige Reihen (z.B.<br />
Jahrbücher, Jahresberichte, Adressbücher) in gedruckter Form<br />
Bsp.: Ablagekörbe, Abreibbuchstaben,Adressetiketten,<br />
Aktenordner, Batterien (z. B. für Taschenrechner), Bleistifte,<br />
Bleistiftminen, Briefwaage, Block, Buchstützen, Büroklammern,<br />
Büromaterial , Dienstsiegel, Dienststempel, Dosenspitzer,<br />
Druckertoner, Druckerpatronen, Entklammerer, etc.<br />
Auffangposition für Verbräuche, die anderen Sachkonten<br />
(Labor-, DV-, Werkstattverbrauchsmaterial, Büromaterial) nicht<br />
<strong>zu</strong>geordnet werden konnten. Bsp.: Abdeckgläser für Lampen<br />
DV-Verbrauchsmaterial 607400 31400<br />
Bsp.: Disketten, Diskettenkasten, EDV-Ersatzteile (Kabel,<br />
Verbindungsmodule), EDV-Verbrauchsmaterial, EDV-Zubehör,<br />
Festplatten, Magnetbänder, Magnetplatten, Maus, Mousepads,<br />
RAM (PCArbeitsspeicher), Tastaturen, ZIP-Disketten, etc.<br />
Sonstige Kopier- und<br />
Druckkosten<br />
680600 36900 Bsp.: Druckfarbe, Drucktücher, Einbanddecken, Leim, Matrizen<br />
SofortAbschreibung GWG-<br />
Betr. Gesch. Ausstattung<br />
664920<br />
Bsp.: (Büro-)Möbel, die wertmäßig zwischen 150€ und 410€<br />
netto liegen.<br />
Reisekosten Externe 685200<br />
Bsp.: Kilometergeld, Hotelkosten welche nicht Beschäftigte der<br />
Universität der Universität betreffen.<br />
SofortAbschr. GWG techn.<br />
Anlagen und Maschinen<br />
663910<br />
Bsp.: Wissenschaftliche Anlagen und Maschinen, die<br />
wertmäßig zwischen 150€ und 410€ netto liegen.<br />
Elektro und<br />
Elektronikmaterial<br />
Sonstige<br />
Fremdleistungen/Dienstleist<br />
g. Einkauf<br />
Kleingeräte / Bürogeräte<br />
unter 150 €<br />
607500 31500 Bsp.: Kabel, Sicherungen<br />
613000 39999<br />
Bezogene Leistungen, die anderen Sachkonten (z.B.<br />
Werkverträge, Wartung, Reinigung) nicht <strong>zu</strong>geordnet werden<br />
konnten.<br />
680100 35200 Bsp.: Diktiergeräte, Rechenmaschinen unter 150,- Euro<br />
<strong>Kontierungsleitfaden</strong> Universität <strong>zu</strong> Köln Seite 3
Typische Sachkonten<br />
Typische Sachkonten<br />
Bezeichnung Sachkonto Alte Kostenart Erläuterungen/Beispiele<br />
Kontengruppe 60 - Aufwendungen für Material, Energie und sonstige veraltungswirtschaftliche Tätigkeit<br />
Rohstoffe, Fertigungsmat.,<br />
Fremdbauteile<br />
Verbrauchsmaterial Direktkauf 601000<br />
600000 Bsp.: Primärressourcen (Holz, Metall)<br />
Verbrauchsmaterial Lagerverbrauch 601010 siehe 601000<br />
Bsp.: Kleinteile, die im Gegensatz <strong>zu</strong> Roh-, Hilfsund<br />
Betriebsstoffen nicht im Rahmen des<br />
Leistungserstellugnsprozesses weiterverabeitet<br />
werden. Sie dienen der Aufrechterhaltung des<br />
gesamten <strong>Verwaltung</strong>sbetriebes.<br />
Verbrauch Versorgungstechnik 601020 soll gelöscht werden<br />
Versorgungstechnik Direktkauf 601200 Bsp.: Waschbecken , Muffen, Dichtungen etc.<br />
Lagerverbrauch Versorgungstechnik 601210 siehe 601200<br />
Kauf Verbrauchsmat. Elektro-u.<br />
Nachrichtentechnik<br />
Lagerverbrauch Elektro- u.<br />
Nachrichtentechnik<br />
Kurzlebige Versuchstiere und<br />
Tierbedarf<br />
601300 Bsp.: Kabel, Sicherungen<br />
601310 siehe 601300<br />
601500 Bsp.: Kauf von Versuchstieren, Tierfutter<br />
Hilfsstoffe 602000 Bsp.: Schrauben, Nägel, Lacke, Leim<br />
Betriebsstoffe 603000<br />
Bsp.: Benzin, Diesel etc. für Maschinen,<br />
Versuchsanlagen aber nicht für KFZ<br />
Verpackungsmat.<br />
(Materialbeschaffungsk.)<br />
604000<br />
Bsp.: Verpackungen von Waren, kein<br />
Büromaterial wie z.B. Versandtaschen<br />
Medienkosten 605000 Bsp:. Wasser, Strom, Gas<br />
Fernwärme 605100 21100<br />
Erdgas für Heizzwecke 605200 21200<br />
Heizöl 605300 21300<br />
Strom / Elektrizität 605600 21600<br />
Bsp.: Zahlungen an den Stromlieferanten,<br />
Zählermiete<br />
Wasser 605700 21700 Bsp.: Wasserkosten, Zählermiete<br />
Abwasser 605750 23300 Bsp.: Abwasserkosten, Abwasserbeiträge<br />
Sonstige Energie- und Stoffversorgung 605900 21900 Bsp.: Gas, Kerosin, Treibstoff<br />
Material Rep./Instandh. Gebäude/baul.<br />
Anl.<br />
606000 Bsp.: Farben, Lacke, Leim, Pinsel<br />
<strong>Kontierungsleitfaden</strong> Universität <strong>zu</strong> Köln Seite 4
Typische Sachkonten<br />
Bezeichnung Sachkonto Alte Kostenart Erläuterungen/Beispiele<br />
Material<br />
Rep./Instandh.so.unbew.Vermög<br />
606100<br />
Bsp.: Beleuchtungskörper, Dichtungen, Dübel,<br />
Lampen, Glühbirnen, Leuchtstoffröhren, Boiler<br />
Material Rep./Instandh. bewegl.<br />
Sachen<br />
606200<br />
Sonstiger Materialaufwand 607000 31900<br />
Labor-Verbrauchsmaterial 607100<br />
Werkstattmaterialien 607300 31300<br />
DV-Verbrauchsmaterial 607400 31400<br />
Bsp.:Ersatzbirnen (Overheadprojektoren),<br />
Glühlampen, Linsen (Overhead-Projektor)<br />
Auffangposition für Verbräuche, die anderen<br />
Sachkonten (Labor-, DV-,<br />
Werkstattverbrauchsmaterial, Büromaterial)<br />
nicht <strong>zu</strong>geordnet werden konnten. Bsp.:<br />
Abdeckgläser für Lampen<br />
Bsp.: Chemikalien, Flaschengas, Fotomaterial,<br />
Gas, Tabletten (für wissenschaftliche<br />
Versuche), Reagenzgläser, etc.<br />
Bsp.: Batterien (für Geräte), Benzin, Bohrer,<br />
Fette, Nägel, Nieten, Öl, Reinigungsbenzin,<br />
Schrauben, Sägeblätter, Werkstattbedarf<br />
Bsp.: Disketten, Diskettenkasten, EDV-<br />
Ersatzteile (Kabel, Verbindungsmodule), EDV-<br />
Verbrauchsmaterial, EDV-Zubehör, Festplatten,<br />
Magnetbänder, Magnetplatten, Maus,<br />
Mousepads, RAM (PCArbeitsspeicher),<br />
Tastaturen, ZIP-Disketten, CD-Rohlinge,<br />
unbespielte Tonträger (Tonbandkassetten,<br />
Tonbänder, DAT-Kassetten, CD-ROM, DVD)<br />
Elektro und Elektronikmaterial 607500 31500 Bsp.: Kabel, Sicherungen<br />
Werkzeuge bis 150 EUR 607600 31600<br />
Sportartikel, -geräte bis 150 EUR 607700<br />
Wissenschaftliche Geräte bis 150 EUR 607800<br />
Preisdifferenzen Materialwirtschaft<br />
Lager D3<br />
607900<br />
Bsp.: Hammer, Kleinapparate, Sägen,<br />
Schläuche, Wasserschläuche, Werkzeuge<br />
(Meißel, Schraubenzieher, Schraubenschlüssel,<br />
usw.). Hierunter entfallen alle Klein- und<br />
Kleinstgegenstände im Werkstattbereich mit<br />
einem Anschaffungswert von unter 150.- Euro<br />
Bsp.: Hanteln, Gummibänder, Bälle mit einem<br />
Anschaffungswert unter 150,- Euro<br />
Bsp.: Kleinapparate, Stoppuhren. Hierunter<br />
entfallen alle Klein- und Kleinstgegenstände im<br />
wissenschaftlichen Bereich mit einem<br />
Anschaffungswert von unter 150.- Euro netto<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Preisdifferenzen Materialwirtschaft<br />
Lager D5<br />
607910<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Kleindifferenzen Materialwirtschaft 607950<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Berufskleidung 608000 31700 Bsp.: Arbeitshosen, -jacken<br />
Schutzkleidung 608010 31700<br />
Bsp.: Schutzhandschuhe, Gehörschutz, Helme,<br />
Schutzbrillen<br />
Arbeitsschutzbedarf Direktkauf 608100 31700 siehe 608010<br />
Arbeitsschutzbedarf Lagerverbrauch 608110 siehe 608010<br />
Sonderabschreibung auf Vorräte 609000<br />
Inventurdifferenzen Lager Einkauf D3 609200<br />
Inventurdifferenzen Lager Bau D5 609210<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
<strong>Kontierungsleitfaden</strong> Universität <strong>zu</strong> Köln Seite 5
Typische Sachkonten<br />
Bezeichnung Sachkonto Alte Kostenart Erläuterungen/Beispiele<br />
Lagerumbewertungen Einkauf D3<br />
(Aufwand/Ertrag)<br />
Lagerumbewertungen Bau D5<br />
(Aufwand/Ertrag)<br />
Verschrottung/Vernichtung MM D3<br />
(BGG-VNG)<br />
Verschrottung/Vernichtung MM D5<br />
(BGG-VNG)<br />
609300<br />
609310<br />
609400<br />
609410<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Kontengruppe 61 - Aufwendungen für bezogene Leistungen<br />
Bau-Gutachten 612800 39980<br />
Sonstige Fremdleistungen/Dienstleistg.<br />
Einkauf<br />
613000 39999<br />
Bezogene Leistungen, die anderen Sachkonten<br />
(z.B. Werkverträge, Wartung, Reinigung) nicht<br />
<strong>zu</strong>geordnet werden konnten.<br />
Bewirtschaftung Gebäude 613010 39999<br />
Sonst.Fremdleistg.Parkplatzbewirtschaf<br />
tung<br />
613011 Bsp.: Reinigung, Wartung Kassenautomat<br />
Erfindervergütung Externe DM 613100<br />
Unterstüt<strong>zu</strong>ngsleistung<br />
Vergabeverfahren<br />
Werkverträge freie Mitarbeiter<br />
KünstlerSKfrei<br />
Werkverträge freie Mitarbeiter<br />
KünstlerSKpflichtig<br />
613200<br />
613500 39970<br />
613550 39970<br />
Webseiten/Layout-Dienstleistungen 613600 39900<br />
Bsp.: Werkverträge freier Mitarbeiter<br />
(Fotographen, Designer) - künstler-soziakassenfrei<br />
Bsp.: Werkverträge freier Mitarbeiter<br />
(Fotographen, Designer) - künstler-soziakassenpflichtig<br />
Bsp.: Erstellung des Internetauftritts, Corporate<br />
Design<br />
Sprachdienstleistungen 613700 39900 Bsp.: Dolmetscher<br />
Versuchspersonen 613800 39940 Bsp.: Vergütung Versuchspersonen<br />
Abfall <strong>zu</strong>r Verwertung und Beseitigung 614000 23100 Bsp.: Containerdienst, Müll, Geräteentsorgung<br />
Sondermüll/überwachungsb. Abfall 614100 23200 Bsp.: Chemischer Müll, radioaktive Abfälle<br />
Sonstige Kosten der Entsorgung 614200 23900<br />
Entsorgung von gefährlichen Abfällen 614300<br />
Fracht, Lager, Transportl.,<br />
Vertriebsprov.<br />
Instandh./Wartung Gebäude + bauliche<br />
Anlagen<br />
615000 39300<br />
616000 24900<br />
Bsp.: Frachtkosten, Fremdeinlagerung,<br />
Transport von Ausstellungsstücken (aber: keine<br />
Um<strong>zu</strong>gskosten)<br />
Bauliche Instandhaltung 616010 24900 Bsp.: Dachreparaturen<br />
Periodische Instandhaltung 616020 24100 Bsp.: Auf<strong>zu</strong>gswartung, Schornsteinreinigung<br />
Nicht aktivierungsfähiger<br />
Modernisierungsaufwand<br />
616030 24900<br />
<strong>Kontierungsleitfaden</strong> Universität <strong>zu</strong> Köln Seite 6
Typische Sachkonten<br />
Bezeichnung Sachkonto Alte Kostenart Erläuterungen/Beispiele<br />
Gebäudereinigung allgemein 616060<br />
Innenreinigung 616070 22100 Bsp.: Teppichreinigung<br />
Bsp.: Besen, Bürsten, Desinfektionsmittel,<br />
Handtücher, Handtuchrollen, Handwaschpaste,<br />
Hygienebeutel, Müllbehälter, Müllsäcke,<br />
Papierhandtücher, Putzeimer,<br />
Reinigungsgeräte, Reinigungsmittel,<br />
Scheuermittel, Schläuche (für die Reinigung der<br />
Diensträume), Seife, Seifenschalen,<br />
Seifenspender, Spülmittel, Toilettenartikel,<br />
Toilettenpapier, Wasserschläuche (für die<br />
Fensterreinigung 616071 22200<br />
Beseitigung Graffitis + Plakate 616072 22400<br />
Schädlingsbekämpfung 616073 22500<br />
Bsp.: Ungezieferbekämpfung,<br />
Nagetierbekämpfung, Taubenvergrämung<br />
Sonderreinigung technische Anlagen 616074 Bsp.: Lüftungskanaltreinigung, Tankreinigung<br />
Sonderreinigung Außenanlagen 616075 Bsp.: Dekontaminierung<br />
Straßenreinigung 616076 Bsp: Straßenreinigungsgebühren<br />
Kehrgebühren 616077<br />
Wäschereinigung Lager, Gästehaus 616080 22600 Bsp.: Handtuchreinigung<br />
Textilreinigung 616081 Bsp.: Teppiche, Gardinen, Polstermöbel<br />
Sonstige Fremdreinigung 616090 22900<br />
Instandh./Wartung sonst. unbew.<br />
Vermögen<br />
616100 24900<br />
Wartung Haustechnik 616110 24200<br />
Bewachung 616150 29300 Bsp.: Wachdienst, externe Ordner<br />
Pflege der Außenanlagen 616160 29900<br />
Bsp.: Blumen, Dünger, Pflanzen,<br />
Gartenarbeiten, Gartenkleingeräte (Rechen,<br />
Spaten)<br />
Winterdienst 616170 29900 Bsp.: Winterdienst, Streusalz, Schneeschieber<br />
Um<strong>zu</strong>gskosten UzK 616180 29400 Bsp.: Speditionskosten, Um<strong>zu</strong>gsversicherung<br />
Sonstige Kosten der Bewirtschaftung 616190 29900<br />
Instandh./Wartung sonstige bewegl.<br />
Sachen<br />
Instandh./Wartung techn.+ wissensch.<br />
Geräte<br />
Wartung/Reparatur Büromaschinen + -<br />
geräte<br />
616200 35900<br />
616210 35900<br />
616220 35900<br />
Bsp.: Wartungen- oder Reparatur an<br />
Fernsehern, Musikinstrumenten<br />
Bsp.: Wartungen- oder Reparatur an<br />
Werkstattausstattungen<br />
Bsp.: Wartungen- oder Reparatur an<br />
Faxgeräten<br />
<strong>Kontierungsleitfaden</strong> Universität <strong>zu</strong> Köln Seite 7
Typische Sachkonten<br />
Bezeichnung Sachkonto Alte Kostenart Erläuterungen/Beispiele<br />
Wartung/Reparatur DV-Ausstattung 616230 35300<br />
Bsp.: Wartungen oder Reparaturen an Servern,<br />
Druckern, Scannern<br />
Wartung/Reparatur<br />
Telekommunikationsanlagen<br />
616240 35400<br />
Bsp.: Wartungen oder Reparaturen an der<br />
Telefonanlage<br />
Wartung/Reparatur Möbel 616250 35500<br />
Skontoverluste 618000<br />
Bsp.: Erneuerung von Polstermöbeln, Reparatur<br />
von Bilderrahmen, Schreibtischen<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Kontengruppe 65 - Personalnebenkosten<br />
Aufw. Personalmaßnahmen /-<br />
Ausschreibungen<br />
650000 32400<br />
Bsp.: Stellenanzeigen in Zeitungen<br />
u.Internetportalen, Inserate<br />
Ausgleichszahlung für Verbeamtung 650100 19900<br />
Übernommene Fahrtkosten 651000 19500<br />
Aufwendungen für<br />
Jobticket/Großkundenabo<br />
651010 19500<br />
Bsp.: Fahrtkosten, die im Rahmen der<br />
doppelten Haushaltsführung (z.B.<br />
Familienheimfahrten) von der UzK übernommen<br />
Übernommene<br />
Trennungsentschädigung<br />
651100 19400 Bsp.: Trennungsgeld<br />
Übernommene Um<strong>zu</strong>gskosten 651200 19400<br />
Betriebs-/Amtsarzt/Arbeitssicherheit 652000 19900<br />
Personenbezog.Vers. /<br />
Landesunfallkasse<br />
Kosten der Aus-, Fort- und<br />
Weiterbildung<br />
653000 19900<br />
654000 19300<br />
Bsp.: Speditionskosten bei Umzügen von<br />
Mitarbeitern<br />
Bsp.: Aufwendungen für beauftragte Personen,<br />
z.B. Amts- oder Betriebsarzt,<br />
Arbeitsplatzmessungen (Lärm, Schadstoffe),<br />
Schulungen im Rahmen des Arbeitsschutzes<br />
Bsp.: Kosten für Ausbildungsnachweise,<br />
Berichtshefte, Eintag in die Lehrlingsrolle,<br />
diverse Schulungen, Tagungsbeiträge<br />
Coaching Mitarbeiter 654200 39980<br />
Dienstjubiläen nichtwiss. Beschäftigte 655100 19900<br />
Dienstjubiläen wiss. Beschäftigte 655150 19900<br />
Bsp.: Jubiläums<strong>zu</strong>wendungen für nichtwiss.<br />
Beschäftigte<br />
Bsp.: Jubiläums<strong>zu</strong>wendungen für wiss.<br />
Beschäftigte<br />
Aufw. Belegschaftsveranstaltungen 656000 Bsp.: Betreibsausflüge, Weihnachtsfeiern<br />
Prämien betriebliches Vorschlagswesen 656100<br />
Aufwandsentschädigungen, Ersatz<br />
entg. Entgelte<br />
657000 19900<br />
Lehrbeauftragte KünstlerSKfrei 657100 18100<br />
Lehrbeauftragte KünstlerSKpflichtig 657150 18100<br />
Übungsleiter KünstlerSKfrei 657200 18100<br />
Bsp.: Personalaufwendugen für Lehrbeauftragte<br />
(Künstler-Sozialkassenbeitragsfrei), die die UzK<br />
direkt an den Zahlungsempfänger leistet und<br />
nicht über das Landesamt für Besoldung<br />
Bsp.: Personalaufwendugen für Lehrbeauftragte<br />
(Künstler-Sozialkassenpflichtig), die die UzK<br />
direkt an den Zahlungsempfänger leistet und<br />
nicht über das Landesamt für Besoldung<br />
Bsp.: Personalaufwendugen für Übungsleiter<br />
(Künstler-Sozialkassenbeitragsfrei), die die UzK<br />
direkt an den Zahlungsempfänger leistet und<br />
nicht über das Landesamt für Besoldung<br />
<strong>Kontierungsleitfaden</strong> Universität <strong>zu</strong> Köln Seite 8
Typische Sachkonten<br />
Bezeichnung Sachkonto Alte Kostenart Erläuterungen/Beispiele<br />
Übungsleiter KünstlerSKpflichtig 657250 18100<br />
Gastprofessuren 657300 18200<br />
Lehrgänge, Kolloquien, Gastvorträge 657350 18300<br />
Bsp.: Personalaufwendugen für Übungsleiter<br />
(Künstler-Sozialkassenbeitragspflichtig), die die<br />
UzK direkt an den Zahlungsempfänger leistet<br />
und nicht über das Landesamt für Besoldung<br />
Bsp:. Personalaufwendugen für<br />
Gastprofessuren, die die UzK direkt an den<br />
Zahlungsempfänger leistet und nicht über das<br />
Landesamt für Besoldung abgewickelt werden.<br />
Korrekturassistentenverträge 657400 39960<br />
Übrige sonst. Personalaufwendungen 659000<br />
Kontengruppe 66 - Abschreibungen<br />
Abschr. immaterielle<br />
Vermögensgegenstände AV<br />
Abschr. pausch. bilanz. immat.<br />
Vermögensgegenst.<br />
661000<br />
661800<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Abschreibungen auf immaterielle GWG 661900<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Sofort-Abschreibungen auf immaterielle<br />
GWG<br />
Planmäßige Abschreibungen auf<br />
Gebäude<br />
661910<br />
662000<br />
Bsp.: Software, die wertmäßig zwischen 150€<br />
und 410€ netto liegt.<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Abschr. pauschal bilanzierte Gebäude 662800<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Abschr. technische Anlagen und<br />
Maschinen<br />
Abschr. pauschal bil.techn. Anlagen u.<br />
Masch.<br />
Abschr. GWG techn. Anlagen und<br />
Maschinen<br />
SofortAbschr. GWG techn. Anlagen<br />
und Maschinen<br />
AfA ander. Anl.,Betriebs-<br />
/Geschäftsausst.<br />
AfA pausch. bilanz.and. Anla.,<br />
BGAusstattung<br />
AfA gw. ande. Anl., Betriebs-<br />
/Geschäftsausst.<br />
Abschreibung GWG-Sammelpool 2008<br />
BGA<br />
Abschreibung GWG-Sammelpool 2009<br />
BGA<br />
SofortAbschreibung GWG-Betr. Gesch.<br />
Ausstattung<br />
Außerplanm. AfA immat.<br />
Vermögensgegenst.<br />
663000<br />
663800<br />
663900<br />
663910<br />
664000<br />
664800<br />
664900<br />
664908<br />
664909<br />
664920<br />
665000<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Bsp.: (Büro-)Möbel, die wertmäßig zwischen<br />
150€ und 410€ netto liegen.<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Bsp.: Wissenschaftliche Anlagen und<br />
Maschinen, die wertmäßig zwischen 150€ und<br />
410€ netto liegen.<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Außerplanm. AfA auf Grundstücke 665050<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
<strong>Kontierungsleitfaden</strong> Universität <strong>zu</strong> Köln Seite 9
Typische Sachkonten<br />
Bezeichnung Sachkonto Alte Kostenart Erläuterungen/Beispiele<br />
Außerplanm. AfA auf Gebäude 665100<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Außerplanm. AfA techn. Anlagen u.<br />
Maschinen<br />
Außerplanm. AfA andere<br />
Anlagen/BGAusstattung<br />
Außerplanm. AfA Sachanlagen<br />
Gemeingeb.<br />
665200<br />
665300<br />
665400<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
AfA Sachanlagen Gemeingebrauch 666000<br />
AfA pausch. bil. Sachanl.<br />
Gemeingebrauch<br />
Unübliche AfA<br />
Vorräte/Forderungen/so.VG<br />
666800<br />
668000<br />
Sonstige Abschreibungen 669000<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Bsp.: Niedergeschlagene Forderungen,<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Sachkonto nicht <strong>zu</strong>r Bebuchung bei<br />
Eingangsrechnungen vorgesehen<br />
Kontengruppe 67 - Aufwendungen für Inanspruchnahme von Rechten und Diensten<br />
Mieten/Pachten/Erbbauzins u.<br />
Nebenkosten<br />
Miete Räumlichkeiten ohne<br />
Nebenkosten<br />
670000<br />
670010<br />
Mietnebenkosten ohne Hei<strong>zu</strong>ng 670020<br />
Mietnebenkosten Hei<strong>zu</strong>ng 670030<br />
Mietnebenk. Betriebskostenpauschale 670040<br />
Miete Geräte und Ausstattung 670100 Bsp.: Gerätemiete, Zelte, Bühnen, Lautsprecher<br />
Miete DV-Ausstattung 670200 Bsp.: Servermiete<br />
Miete Telekommunikationsanlagen 670300 Bsp.: Miete für Telefonanlage<br />
Miete sonstige Gegenstände 670900 Bsp.: Miete für Gasflaschen<br />
Leasing bewegliche Wirtschaftsgüter 671000 34900 Bsp.: Maschinenleasing, Kopierer<br />
Miete und Leasing Fahrzeuge 671100 37300 Bsp.: Mietwagen, Fahrzeugleasing<br />
Nut<strong>zu</strong>ng Lizenzen und Konzessionen 672000<br />
Bsp.: MS-Office-Lizenzen, Kleinlizenzen,<br />
monatliche oder jährliche Lizenzgebühren (nicht<br />
Neuanschaffung)<br />
Gebühren (ohne Entsorgung) 673000 Bsp.: Abgaben, Mahngebühren, Parkgebühren<br />
Leih-/Zeitarbeitskräfte (extern<br />
angestellt)<br />
Bankspesen / Nebenkosten<br />
Geldverkehr<br />
674000 39900 Bsp.: Aufwendungen für Zeitarbeitsfirmen<br />
675000 Bsp.: Gebühren für Auslandsüberweisungen<br />
Provisionen 676000 Bsp.: Maklerprovisionen<br />
<strong>Kontierungsleitfaden</strong> Universität <strong>zu</strong> Köln Seite 10
Typische Sachkonten<br />
Bezeichnung Sachkonto Alte Kostenart Erläuterungen/Beispiele<br />
Allgemeine Beratung 677000 39980<br />
Bsp.: Aufwendungen für<br />
Beratungsunternehmen,<br />
Unternehmensberatungen<br />
Rechtsberatungskosten 677100 39980 Bsp.: Aufwendungen für Rechtsanwälte<br />
Prüfungskosten/Wirtschafts-prüfer 677200 39980 Bsp.: Aufwendungen Wirtschaftsprüfer<br />
Steuerberatungskosten 677300 39980 Bsp.: Aufwendungen für Steuerberater<br />
Verfahrens-/Gerichtskosten 677400 Bsp.: Prozesskosten<br />
Aufwendungen f. Aufsichtsrat/Beirat<br />
o.ä.<br />
Inanspruchnahme von Rechten und<br />
Diensten<br />
678000 Bsp.: Reisekosten Hochschulrat<br />
679000 Bsp.: Nut<strong>zu</strong>ngsrechte<br />
Kontengruppe 68 - Kommunikation, Dokumentation, Information, Reisen, Literatur, Werbung<br />
Bsp.: Ablagekörbe,<br />
Abreibbuchstaben,Adressetiketten,<br />
Aktenordner, Batterien (z. B. für<br />
Taschenrechner), Bleistifte, Bleistiftminen,<br />
Briefwaage, Block, Buchstützen, Büroklammern,<br />
Büromaterial , Dienstsiegel, Dienststempel,<br />
Dosenspitzer, Druckertoner, Druckerpatronen,<br />
Entklammerer, Etiketten (Adress-, Haft-),<br />
Farbbänder, Farbkassetten, Faxpapier, Folien,<br />
Folienstifte, Füllfederhalter, Geldkassetten,<br />
Gummiringe, Haftetiketten, Heftgeräte,<br />
Büromaterial Direktkauf 680000 31200<br />
Heftklammern, Hängemappen, Hängeregister,<br />
Jurismappen, Kalender, Karteikästen,<br />
Klarsichthüllen, Klebstift, Klebstoff,<br />
Korrekturband, Korrekturflüssigkeit,<br />
Korrekturstift, Kreide, Kugelschreiber,<br />
Kugelschreiberminen, Kuverts, Lineale, Locher,<br />
Lochverstärkungsringe, Marker, Ordner, Papier<br />
(Drucker-, Kopier-), Papierkörbe, Pinnwände,<br />
Prospekthüllen, Radiergummis, Register,<br />
Reißnägel, Rückenschilder, Schere,<br />
Schnellhefter, Schreibbedarf, Schreibblock,<br />
Schreibtischunterlage, Stempel, Spitzer,<br />
Stempelkissen, Stenoblock, Terminkalender,<br />
Büromaterial aus Lagerverbrauch 680010 Bsp.: siehe 680000<br />
Kleingeräte / Bürogeräte unter 150 € 680100 35200<br />
Büromöbel / Kleinmöbel unter 150 € 680200<br />
Bsp.: Diktiergeräte, Rechenmaschinen unter<br />
150,- Euro<br />
Bsp.: Bürostühle, Besucherstühle unter 150,-<br />
Euro<br />
Publikationskosten 680300 36900<br />
Fremdvergabe Druckaufträge 680500 36100<br />
Bsp.: Druck von Hochglanzbroschüren duch<br />
externe Dienstleister<br />
Druckerzeugnisse aus Lagerverbrauch 680510 36900<br />
Sonstige Kopier- und Druckkosten 680600 36900<br />
Bsp.: Druckfarbe, Drucktücher, Einbanddecken,<br />
Leim, Matrizen<br />
<strong>Kontierungsleitfaden</strong> Universität <strong>zu</strong> Köln Seite 11
Typische Sachkonten<br />
Bezeichnung Sachkonto Alte Kostenart Erläuterungen/Beispiele<br />
Monographien 681100 33100<br />
Lehrbücher 681200 33200<br />
Zeitschriften u. Zeitungen (print) 681300 33300<br />
Sonstige nicht-elektronische Medien 681350 33400<br />
Zeitschriften (elektronisch/digital) 681400 33900<br />
Ebooks 681450 33900<br />
Bsp.: Einzelveröffentlichungen in gedruckter<br />
Form. Einzelveröffentlichungen in Mikroform<br />
(Mikrofiche, Mikrofilm) und<br />
Einzelveröffentlichungen in elektronischer Form<br />
(unabhängigdavon, ob auf physischen<br />
Datenträgern wie CD-ROM, Diskette etc. oder<br />
als Onlineversion im Netz). Auch<br />
Einzelveröffentlichungen innerhalb von Reihen<br />
und Serien, sofern diese einzeln bestellt und<br />
bezahlt werden. Auch mehrbändige Werke,<br />
sofern alle Bände einmalig bestellt und bezahlt<br />
Bsp.: Zentrale Lehrbuchsammlung der<br />
Universitätsbibliothek<br />
Bsp.: Alle abonnierten Periodika: Periodisch<br />
erscheinende Zeitungen, Zeitschriften und<br />
zeitschriftenartige Reihen (z.B. Jahrbücher,<br />
Jahresberichte, Adressbücher) in gedruckter<br />
Bsp.: Karten, Pläne, Noten, Kunstdrucke, Bilder,<br />
Bildpostkarten<br />
Bsp.: Alle abonnierten Periodika in<br />
elektronischer Form (E-Journals, elektronische<br />
Zeitungen u.ä.), unabhängig davon, ob als<br />
Onlineversion im Netz oder auf physischen<br />
Datenträgern (CD-ROM, Disketten etc.)<br />
Datenbanken 681500 33500 Bsp.: Aufwendungen für Datenbanklizenzen<br />
Sonstige elektronische Medien 681600 33600<br />
Bsp.: Hörbücher, bespielte Tonträger<br />
(Schallplatten, Tonbandkassetten, Tonbänder,<br />
DAT-Kassetten, CD-ROM, DVD, Minidisk), Dias,<br />
(Lehr-) Filme, Videomaterialien<br />
Einband 681700 33700<br />
Aufwendungen für Bestandserhaltung 681800 33800<br />
sonstige Literatur- u.<br />
Informationsmater.<br />
681900 33900<br />
Porto, Versandkosten, Zustelldienste 682000 32100<br />
Bsp: Briefmarken, Nachgebühren,<br />
Paketgebühren, Porto, Zustellgebühren UPS,<br />
DPD, etc.<br />
Telefongebühren Festnetz 683000 32200 Bsp.: Fernmeldegebühren, Faxgebühren<br />
Telefongebühren Mobiltelefon/Handy 683100 32200 Bsp.: Mobilfunkvertrag<br />
Kosten der Datenübertragung 683300 32300 Bsp.: Datenübertragung, Internetkosten<br />
Sonstige Kommunikationskosten 683900 32900 Bsp.: Leitungen, Kabelgebühren<br />
Reisekosten Interne 685000<br />
Bsp.: Wegstreckenentschädigung,<br />
Kilometergeld, Dienstreisen jeweils Beschäftigte<br />
der Universität betreffend. Bearbeitung erfolgt<br />
im Wesentlichen durch Reisekostenstelle,<br />
Reisekosten Personal SOKRATES DM 685010<br />
Reisekosten Dozentenmobilität DM 685050<br />
<strong>Kontierungsleitfaden</strong> Universität <strong>zu</strong> Köln Seite 12
Typische Sachkonten<br />
Bezeichnung Sachkonto Alte Kostenart Erläuterungen/Beispiele<br />
Reisekosten Aus- und Weiterbildung 685100<br />
Reisekosten Externe 685200<br />
Reisekosten Gastwissenschaftler DM 685250<br />
Bsp.: Wegstreckenentschädigung,<br />
Kilometergeld, Dienstreisen jeweils Beschäftigte<br />
der Universität betreffend, sofern diese in<br />
direktem Zusammenhang mit Aus- und<br />
Weiterbildung der Mitarbeiter entstehen.<br />
Bearbeitung erfolgt im Wesentlichen durch<br />
Bsp.: Kilometergeld, Hotelkosten welche nicht<br />
Beschäftigte der Universität der Universität<br />
betreffen.<br />
Reisekosten Lehrbeauftragte 685300<br />
Exkursionen 685500 Bsp.: Fahrtkosten, Eintrittsgelder<br />
Werbung, Ö-Arbeit, Repräsentation,<br />
Gästebewirtg.<br />
686000 39500<br />
Bsp.: Anstecknadeln, Broschüren, Entwürfe für<br />
Öffentlichkeitsarbeit, Informationsmaterial,<br />
Präsentationen, Prospekte<br />
Bewirtungskosten 686010 39500 Bsp.: Bewirtungskosten, Imbiss<br />
Geschenke bis EUR 35,-- 686020 39500 Bsp.: Gastgeschenke bis 35,- Euro<br />
Geschenke über EUR 35,-- 686030 39500 Bsp.: Gastgeschenke über 35,- Euro<br />
Messekosten Standmiete 686100 39100 Bsp.: Standmiete, Standaufbauten<br />
Tagungskosten Drittmittel 686200<br />
Veranstaltungskosten Drittmittel 686300<br />
Laufende KfZ-Betriebskosten 688100 37100<br />
KfZ-Reparaturen 688200 37400<br />
Sonstige KfZ-Kosten 688300 37900<br />
Bsp.: Abschleppkosten für Dienstfahrzeuge,<br />
Wartung, Reparatur<br />
Bsp.: Aktualisierung Navigationssoftware, TÜV-<br />
Gebühren<br />
Kontengruppe 69 - Aufwendungen für Beiträge und Sonstiges, sowie Wertkorrekturen und periodenfremde Aufw.<br />
Gebäudeversicherung 690000 39400<br />
Sonstige Versicherungen 690100 39400<br />
Bsp: Versicherungsbeiträge, sofern diese im<br />
Rahmen der Selbstversicherung des Landes<br />
<strong>zu</strong>lässig sind<br />
KfZ-Versicherung 690200 37200 Bsp.: Kfz-Versicherung für Dienstfahrzeuge<br />
Mitgliedsbeiträge Inland 691000 39200<br />
Schwerbehinderten Ausgleichsabgabe 691010 39200<br />
Mitgliedsbeiträge Ausland 691100 39200<br />
Schadensersatzleist.u. Leist.<br />
Bürgschaften<br />
Zahlungen NRW-Ausfallfonds<br />
Studienbeiträge<br />
692000 Bsp.: Ersatz von Sachschäden<br />
693000<br />
<strong>Kontierungsleitfaden</strong> Universität <strong>zu</strong> Köln Seite 13
Typische Sachkonten<br />
Bezeichnung Sachkonto Alte Kostenart Erläuterungen/Beispiele<br />
Sonstige Aufwendungen 694000<br />
GM-Vortrag negativer Kassenbestand 694100<br />
Zufüh.z.Pauschal-/Einzelwertb. Ford.<br />
LuL<br />
Verluste a.d.Abgang v.<br />
Vermögensgegenst.<br />
695000<br />
696000<br />
Einstellungen i.d.SoPo m.<br />
Rücklagenanteil<br />
Zuführung <strong>zu</strong> Rückstellungen sonst.<br />
betr. Aufwand<br />
697000<br />
698000<br />
Periodenfremde Aufwendungen 699000<br />
Bsp.: Prozesskostenrückstellungen,<br />
Steuerrückstellungen,<br />
Gewährleistungsrückstellungen<br />
Bsp.: Alle Aufwendungen, die im Laufe eines<br />
Wirtschaftsjahres (Kalenderjahr) anfallen,<br />
jedoch nicht diesen Abrechnungszeitraum,<br />
sondern einen früheren betreffen, sind hier <strong>zu</strong><br />
<strong>Kontierungsleitfaden</strong> Universität <strong>zu</strong> Köln Seite 14
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