Geschäftsbericht (inkl. Jahresabschluss) für das ... - Sparkasse Essen

Anhang zum Jahresabschluss
1 Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Der Jahresabschluss wurde unter Beachtung der Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB)
und der Verordnung über die Rechnungslegung der Kreditinstitute (RechKredV) aufgestellt.
Forderungen an Kunden und Kreditinstitute (einschließlich Schuldscheindarlehen) wurden zum
Nennwert bilanziert. Verbindlichkeiten sind mit den Rückzahlungsbeträgen ausgewiesen.
Laufzeitzinsdarlehen wurden zum Zeitwert angesetzt. Bei der Auszahlung von Darlehen einbehaltene
Disagien werden auf deren Laufzeit, längstens fünf Jahre, bzw. Festzinsdauer verteilt.
Für akute Ausfallrisiken wurden bei Forderungen an Kunden in Höhe des zu erwartenden
Ausfalls Einzelwertberichtigungen vorgenommen. Außerdem haben wir nach den Erfahrungen
der Vergangenheit bemessene Pauschalwertberichtigungen auf den latent gefährdeten
Forderungsbestand gebildet. Zusätzlich besteht eine ausreichende Vorsorge für die besonderen
Risiken des Geschäftszweiges der Kreditinstitute.
Wechsel im Bestand wurden zum Zeitwert angesetzt und zu effektiven Hereinnahmesätzen
abgezinst.
Wertpapiere sind nach dem strengen Niederstwertprinzip bewertet; dabei wurde von der
Möglichkeit der Durchschnittsbewertung Gebrauch gemacht. Zusätzlich besteht eine ausreichende
Vorsorge für die besonderen Risiken des Geschäftszweiges der Kreditinstitute.
Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unternehmen sind mit den Anschaffungskosten,
vermindert um Abschreibungen wegen dauernder Wertminderung, bilanziert. Vertragliche
Verpflichtungen zur Leistung von Einlagen werden bei diesen Posten ausgewiesen. In Höhe der
noch nicht geleisteten Einlagen werden Verbindlichkeiten passiviert.
Options- und Termingeschäfte wurden zu Marktpreisen am Abschlussstichtag bewertet;
Bewertungsgewinne blieben ohne Ansatz. Im Rahmen der verbundenen Bewertung wurden
Bewertungsverluste und Bewertungsgewinne gegeneinander aufgerechnet. Für Bewertungsverluste
ist eine Abschreibung vorgenommen sowie eine Rückstellung gebildet worden.
Erworbene sowie emittierte strukturierte Produkte wurden als einheitliche Vermögensgegenstände
bzw. Verbindlichkeiten bilanziert.
Eine im Bestand befindliche Credit Linked Note wurde zum strengen Niederstwertprinzip
bewertet.
Die im Rahmen der Steuerung von Zinsänderungsrisiken abgeschlossenen Zinsswapgeschäfte
wurden in die Betrachtung des gesamten Zinsänderungsrisikos einbezogen und somit nicht
einzeln bewertet. Bei der Absicherung von Währungskrediten, von Cap-Vereinbarungen, von
emittierten strukturierten Anleihen durch entsprechende Swap-, Optionsgeschäfte sowie
strukturierte Schuldscheindarlehen wurden Bewertungseinheiten gebildet.
Immaterielle Anlagewerte und Sachanlagevermögen wurden mit den steuerlich zulässigen
Sätzen abgeschrieben. Begründet durch Änderungen im Einkommensteuergesetz erfolgten die
Abschreibungen von Neuanschaffungen im Bereich der Betriebs- und Geschäftsausstattung
erstmals pro rata temporis. Geringwertige Vermögensgegenstände wurden aus Vereinfachungsgründen
im Anschaffungsjahr voll abgeschrieben. Ein niedrigerer Wertansatz wird bei
Sachanlagen aus steuerlichen Gründen beibehalten.
Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten wurden in der vorgeschriebenen Höhe gebildet.
Zusätzlich wurden Rückstellungen für Spareinlagen mit steigendem Zins gemäß § 249 Abs. 2
HGB gebildet. Die Pensionsrückstellungen wurden auf der Grundlage der Heubeck-Richttafeln
1998 berechnet.
Unterschiedsbeträge zwischen Rückzahlungsbetrag und niedrigerem Ausgabebetrag bei
Verbindlichkeiten sind als aktive Rechnungsabgrenzungsposten eingestellt und werden auf
deren Laufzeit bzw. Festzinsdauer verteilt. Dies gilt nicht für laufzeitunabhängige Einmalkosten.
Einen Abgrenzungsposten für zukünftige Steuerentlastungen haben wir nicht gebildet.
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