Lernzielkatalog Lohn und Gehalt Theorie

Lernzielkatalog Lohn und Gehalt
Theorie
Groblernziele Die Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit, eine manuelle
Entgeltabrechnung zu erstellen.
Empfohlener Zeitumfang: 60 UStd.
Lohnsteuer
Die Teilnehmer/innen haben …
⊲ Kenntnis über Form und Aufbau des Lohnkontos, die
notwendigen Arbeitsunterlagen und die Lohnformen,
⊲ die Fähigkeit, Entgelte unter Berücksichtigung der
steuerrechtlichen Bestimmungen zu ermitteln.
Sozialversicherung
Die Teilnehmer/innen haben …
⊲ einen Überblick über die wesentlichen Vorschriften der
Versicherungspflicht/Versicherungsfreiheit,
⊲ die Fähigkeit, Entgelte unter Berücksichtigung der
sozialversicherungsrechtlichen Bestimmungen zu
ermitteln,
⊲ die Fähigkeit, das Meldeverfahren nach den geltenden
Vorschriften anzuwenden.
Sonstige gesetzliche Vorschriften
Die Teilnehmer/innen haben …
⊲ die Fähigkeit, sonstige gesetzliche Vorschriften
anzuwenden.
vhs
Die
Volkshochschulen
Lohn und Gehalt Theorie • Lernzielkatalog 02/10 Seite 1 von 5

vhs
Die
Volkshochschulen
Lohnkonto
Lohnsteuerkarte
/ ElsterLohn II-
Verfahren
Ermittlung/
Berechnung der
Entgelte und
Steuern
1. Feinlernziel Die Teilnehmer/innen haben Kenntnisse über den
Aufbau eines Lohnkontos, der Lohnsteuerkarte und
ihren Verwendungszweck.
3 UStd. 1.1 Lohnkonto
1.1.1 Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflicht
des Arbeitgebers
1.1.2 Übernahme der Angaben aus der
Lohnsteuerkarte
ab 2011: ElsterLohn II-Verfahren
1.1.3 Maßgeblichkeit der Besteuerungsmerkmale
1.2 Lohnsteuerkarte / ElsterLohn II-Verfahren
1.2.1 Verwendungszweck der Lohnsteuerkarte
1.2.2 Inhalt der Lohnsteuerkarte
1.2.3 Verfahrensweise bei Nichtvorlage
1.2.4 ab 2011: ElsterLohn II-Verfahren
1.2.5 Lohnsteuerbescheinigungen am Jahresende
bzw. beim Ausscheiden eines Mitarbeiters
1.3 Ableitung der Lohnsteuer aus der Einkommensteuer,
Unterschiede Lohn-/Einkommensteuer
1.4 Einbehaltung der Lohnsteuer
1.4.1 Haftung des Arbeitgebers
1.4.2 Haftung des Arbeitnehmers
1.5 Steuerklassen, Faktor
2. Feinlernziel Die Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit, Entgelte
zu ermitteln und Steuern zu berechnen.
2.1 Ermittlung des Arbeitsentgeltes
15 UStd. 2.1.1 Laufendes Arbeitsentgelt
2.1.2 Wiederkehrende Bezüge
2.1.3 Persönlicher Freibetrag
2.1.4 Kinderfreibeträge, Höhe des Kindergeldes
2.2 Ermittlung und Berechnung besonderer Bezüge
2.2.1 Steuerfreie Bezüge und ihre Grenzen
2.2.2 Geldwerter Vorteil und Sachbezüge
2.2.3 Sonstige Bezüge / Einmalzuwendungen
2.2.4 Vermögenswirksame Leistungen
2.2.5 Betriebliche Altersvorsorge
(staatlich geförderte Verträge)
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2.3 Berechnung der Steuern
2.3.1 Anwendung der Lohnsteuertabellen
2.3.2 Solidaritätszuschlag
2.3.3 Kirchensteuer
2.3.3.1 Unterschiede in den einzelnen
Bundesländern
2.3.3.2 Steuererhebende Religions-
gemeinschaften
2.3.3.3 Beginn und Ende der
Kirchensteuerpflicht
2.3.3.4 Steuerpflicht bei Ehegatten
2.3.3.5 Kirchensteuersätze
2.3.4 Pauschale Lohnbesteuerung
3. Feinlernziel Die Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit,
sonstige Beschäftigungsverhältnisse
steuerrechtlich zu beurteilen und zu
bearbeiten.
3.1 Kurzfristige Beschäftigungen
3.2 Geringfügig Beschäftigte / Mini-Jobs
3.3 Mehrfachbeschäftigungen
4. Feinlernziel Die Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit, die
Anmeldung und Abführung der
Steuerabzugsbeträge vorzunehmen.
vhs
Die
Volkshochschulen
Sonstige
Beschäftigungs-
verhältnisse
3 UStd.
4.1 Anmeldung und Abführung 1 UStd.
4.1.1. Elster-Verfahren
4.1.2 Anmeldungszeiträume, Fristen und
Überweisung
4.2 Lohnsteuer-Jahresausgleich des Arbeitgebers
Anmeldung und
Abführung der
Steuerabzugsbeträge
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vhs
Die
Volkshochschulen
Beruflich bedingte
Auswärtstätigkeit
3 UStd.
Sozialversicherung
Pflicht und Freiheit
9 UStd.
Sozialversicherung
Beiträge und
Meldungen
5. Feinlernziel Die Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit, die
lohnsteuerrechtlichen Vorschriften für beruflich
bedingte Auswärtstätigkeit anzuwenden.
5.1 Beruflich bedingte Auswärtstätigkeit
5.2 Kilometergelderstattung
5.3 Überlassung von Firmenwagen
5.4 Verpflegungsmehraufwand und
Übernachtungskosten
5.5 Reisenebenkosten, Auslagenersatz
6. Feinlernziel Die Teilnehmer/innen haben einen Überblick über
die aufzeichnungspflichtigen Tatbestände für die
Beurteilung der Versicherungspflicht und/oder der
Versicherungsfreiheit.
6.1 Krankenversicherung
6.2 Pflegeversicherung
6.3 Rentenversicherung
6.4 Arbeitslosenversicherung
6.5 Unfallversicherung
6.6 Kurzfristige Beschäftigung, Geringfügig Beschäftigte,
Mini-Jobs, Arbeitnehmer mit SV-Pflicht in der
Gleitzone, Mehrfachbeschäftigung, Geringverdiener
6.7 Studenten
6.8 Altersrentner, Praktikanten und Schüler
7. Feinlernziel Die Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit,
Sozialversicherungsbeiträge vom Entgelt zu
berechnen.
15 UStd. 7.1 Beitragsberechnung
7.1.1 Beitragspflichtige und –freie Bezüge
7.1.2 Beitragsbemessungsgrenzen
7.1.3 Abrechnung von Einmalzuwendungen
7.1.4 März-Klausel
7.1.5 Umlagebeträge und Erstattungsverfahren
7.1.6 Insolvenzgeldumlage
7.2 Meldungen
7.2.1 Meldefrist
7.2.2 Meldeverfahren
7.3 Kassenwahlrecht/-zuständigkeit
7.4 Zahlungsfrist
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8. Feinlernziel Die Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit, den
Netto/Auszahlungsbetrag zu ermitteln.
8.1 Nettobetrag
8.2 Auszahlungsbetrag
9. Feinlernziel Die Teilnehmer/innen sind vertraut mit der
Zusammenführung der Abrechnungsbeiträge
und der Einträge in die Beitragsnachweise.
9.1 Listenmäßige Erfassung 1 UStd.
9.2 Zusammenführung (Journal, Beitragsliste)
9.3 Trennung von Kassen und Abrechnungsfall
9.4 Summierung der Beiträge
9.5 Aufbewahrungsvorschriften und -fristen
10. Feinlernziel Die Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit,
sonstige gesetzliche Vorschriften anzuwenden.
10.1 Entgeltfortzahlung 10 UStd.
10.1.1 Weiterzahlung bei Krankheit, Urlaub,
Feiertag
10.1.2 Wartezeit
10.2 Urlaub
10.3 Mutterschaftsfristen
Berechnung Mutterschaftsgeld/Elternzeit
10.4 Ausländische Mitarbeiter
10.5 Schwerbehinderte
10.6 Pfändungen
10.6.1 Rangfolge
10.6.2 Pfändbar/unpfändbar
10.6.3 Unterhaltspfändungen
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Die
Volkshochschulen
Netto-
/Auszahlungsbetrag
Abrechnungsbeiträge
und
Beitragsnachweise
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