Ratgeber aus Leidenschaft - Steuerberater Regensburg Stefan Penka

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WISSEN Aktuelles und Informatives rund um die Themen Steuern & Recht RECHT Reaktion auf die Finanzkrise Die Änderung des Überschuldungsbegriffs gilt bis 31. Dezember 2013 STEUERN Bares Geld Vermögenswirksame Leistungen steuerfrei Viele Arbeitnehmer haben Anspruch auf vermögenswirksame Leistungen. Der Zuschuss von maximal 40,00 Euro pro Monat wird meist in Lebensversicherungen, Fonds- oder Banksparplänen angelegt. Damit ist der Bonus dann allerdings steuerund sozialabgabenpflichtig. Beiträge in betriebliche Vorsorgemodelle zählen dagegen nicht zum zu versteuernden Einkommen. Sie fließen direkt vom Brutto-Gehalt, ohne Abzug von Steuern und Sozialabgaben, in einen Vorsorgevertrag. Als Reaktion auf die Folgen der Finanzkrise wurde im Herbst 2008 - zunächst befristet bis 31.12.2010 - der Begriff der Überschuldung geändert. Danach muss ein Unternehmen trotz rechnerischer Überschuldung keinen Insolvenzantrag stellen, wenn es mittelfristig seine laufenden Zahlungen voraussichtlich leisten kann. Es ist also darauf abzustellen, ob die sogenannte Fortführungsprognose positiv ausfällt, zum Beispiel weil ein Betrieb den Zuschlag für einen Großauftrag erhalten hat und damit seine Zahlungsfähigkeit über den gesamten Prognosezeitraum gewährleistet ist. Die Befristung dieser Änderung des Überschuldungsbegriffs in der Insolvenzordnung wurde nunmehr um drei Jahre verlängert. Damit führt bis zum 31.12.2013 eine rechnerische Überschuldung nicht zur Insolvenz, wenn eine positive Fortführungsprognose besteht. UNSERE EMPFEHLUNG FÜR SIE Bei Bedarf erstellen wir Ihnen gerne Ihre individuelle Fortführungsprognose. Rufen Sie uns einfach unter 0941 595400 an oder kontaktieren Sie uns per E-Mail. So können Arbeitnehmer bei gleichem Netto- Gehalt einen höheren Betrag in ihre Vorsorge einzahlen. Sie profitieren sowohl vom Arbeitgeber als auch vom Staat. UNSER HINWEIS FÜR SIE Zu beachten ist, dass die Auszahlungen aus einer Betriebsrente im Ruhestand steuerund sozialabgabenpflichtig sind. Außerdem fallen Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung an. STEUERTIPP Wegen der Unbedenklichkeitsbescheinigung Grunderwerbsteuer schnell bezahlen Wenn der Erwerber eines Grundstücks die Grunderwerbsteuer (natürlich nach sorgfältiger Prüfung des entsprechenden Steuerbescheids) recht schnell bezahlt, ist dies durchaus in seinem Interesse. Das Finanzamt stellt nämlich nach der Zahlung dieser Steuerschuld dem Erwerber eine Unbedenklichkeitsbescheinigung aus. Diese Unbedenklichkeitsbescheinigung ist Voraussetzung dafür, dass der neue Erwerber in das Grundbuch eingetragen werden kann. STEUERN Fehleinschätzung beim Immobilienerwerb Schönheitsreparaturen gehören im Anschaffungsjahr bei gleichzeitigen Instandsetzungsmaßnahmen zu den anschaffungsnahen Aufwendungen Herr Michael Mustermann kaufte im Jahr 2004 ein Wohnhaus und setzte es noch im gleichen Jahr umfangreich und aufwendig Instand. Die entsprechenden Aufwendungen hierfür ordnete er den Gebäude-Anschaffungskosten zu. Die gleichzeitig durchgeführten Schönheitsreparaturen behandelte er als sofort abzugsfähigen Erhaltungsaufwand. Der Bundesfinanzhof sah das nun anders, weil alle von Mustermann durchgeführten Maßnahmen einheitlich als anschaffungsnahe Aufwendungen zu beurteilen und demzufolge den Gebäude-Anschaffungskosten zuzurechnen waren. UNSER HINWEIS FÜR SIE Schönheitsreparaturen nach Ablauf von drei Jahren seit Anschaffung der Immobilie sind in der Regel sofort als Erhaltungsaufwand abzugsfähig. 04 Stefan Penka Steuerberatungskanzlei | Kanzleimagazin Juli 2010
RECHT WISSEN Freie Auswahl Mieter können die Wandfarbe bei Schönheitsreparaturen frei wählen Für Familienversicherte Die wichtigsten Neuerungen zur Familienversicherung für Sie und Ihre Familie Falls Sie keine eigene Krankenversicherung abgeschlossen haben und „familienversichert“ sind, sollten Sie die Neuerungen ab 1.1.2010 kennen: Ehegatten, Lebenspartner und Kinder sind u. a. nur dann beim Ehegatten, Lebenspartner, dem Vater oder bei der Mutter als Familienangehörige versichert, wenn ihr Gesamteinkommen regelmäßig ein Siebtel der monatlichen Bezugsgröße von 2.555 Euro (ab 2010) nicht überschreitet . Sie sind als Familienangehöriger versichert, wenn Ihr Gesamteinkommen STEUERN Mehr für´s Sparschwein Der Jahresfreibetrag für Kinder mit eigenen Einkünften wird erhöht Kinder, für die Kindergeld gewährt wird, können eigene Einkünfte haben. Sind diese Einkünfte aber so hoch, dass sie den Jahresgrenzbetrag auch nur um einen Cent überschreiten, muss der Kindergeldberechtigte sämtliche Kindergeldzahlungen für das Jahr zurückgeben. Der Jahresgrenzbetrag lag bei bislang 7.680 Euro. Ab 2010 gilt nun ein neuer Jahresgrenzbetrag von 8.004 Euro pro Jahr. Bei den Jahreseinnahmen dürfen Werbungskosten abgezogen werden. Das gleiche gilt für vom Lohn oder Gehalt abgezogene Sozialversicherungsbeiträge. monatlich 365 Euro (jährlich 4.380 Euro) nicht überschreitet. Mitversichert sind auch Enkelkinder, wenn deren Einkommen die vorgenannten Grenzen nicht überschreitet und deren Vater oder Mutter als Kind bei den Eltern familienversichert ist. Familienversichert sind Sie auch, wenn Sie im Rahmen geringfügiger Beschäftigungen monatlich nicht mehr als 400 Euro (jährlich 4.800 Euro) Gesamteinkommen beziehen und Anspruch auf Familienhilfe haben. STEUERN Es grünt so grün Wie Sie die Kosten für die Gartenumgestaltung und Erneuerung absetzen können Wenn Sie Ihren Garten nach dem Winter neu in Stand setzen lassen und einen Gärtner beauftragen, können Sie die Ausgaben dafür von der Steuer absetzen. Wenn Sie Hausbesitzer sind, können Sie sogar zwei Steuerboni ausschöpfen: 1. Sie dürfen für haushaltsnahe Dienstleistungen wie Heckenschneiden oder Rasenmähen Aufwendungen bis zu einer Höhe von 4.000 Euro pro Jahr geltend machen. 2. Es lassen sich bis zu 1.200 Euro für Handwerkerleistungen absetzen – etwa solche für die Erneuerung von Gehwegplatten. UNSERE EMPFEHLUNG FÜR SIE Voraussetzung für die Abzugsfähigkeit ist, dass Rechnungen und entsprechende Überweisungen als Nachweis dem Finanzamt vorgelegt werden. Barzahlung wird hingegen nicht akzeptiert. Ein Formularmietvertrag sah vor, dass Schönheitsreparaturen innerhalb der Wohnung regelmäßig und fachgerecht vorzunehmen waren. Dabei sollten die Schönheitsreparaturen u.a. das Weißen der Oberwände und der Decken umfassen. Gegen diese Klausel wandte sich ein Mieter. Zu Recht, meint der Bundesgerichtshof. Der Mieter sei generell nicht zur Vornahme der Schönheitsreparaturen verpflichtet. Die vom Vermieter im Formularmietvertrag verwendete Klausel sei unwirksam, da sie den Mieter während der Mietzeit in dessen Farbwahl einschränke und damit in die Gestaltung des persönlichen Lebensbereichs eingreife. Dies stelle eine unangemessene Benachteiligung des Mieters dar, da kein anerkennungswertes Interesse des Vermieters bestehe, die vermieteten Räume auch während der Mietzeit in weißer Farbe gestrichen zu halten. Folge der unangemessenen Einengung des Mieters sei nicht nur die Unwirksamkeit dieser Klausel, sondern die Übertragung der Schönheitsreparaturen auf den Mieter insgesamt. RECHT Kurzarbeitergeld Regelung durch die Bundesregierung verlängert Die Bundesregierung hat die Kurzarbeiterregelung, die ursprünglich bis Ende dieses Jahres gelten sollte, verlängert, und zwar bis März 2010. Mandanten können bei Bedarf weiterhin Kurzarbeit für bis zu 18 Monate statt nur sechs Monate beantragen. Die Sozialabgaben können sie sich ab dem siebten Monat vollständig von der Bundesagentur für Arbeit erstatten lassen. UNSERE EMPFEHLUNG FÜR SIE Mandanten, die dies aktuell betrifft, sollten sich entweder mit uns oder der zuständigen Arbeitsagentur in Verbindung setzten. Stefan Penka Steuerberatungskanzlei | Kanzleimagazin Juli 2010 05
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