Die Abgeltungssteuer kommt zum 1. Januar 2009.

17. Gilt die Abgeltungssteuer auch für Aktienfonds?
Ausgeschüttete Kursgewinne unterliegen ab 2009 in voller Höhe der Abgeltungssteuer, ebenso Zinsen und Dividenden,
soweit es sich nicht um sogenannte Altgewinne handelt. Für Anteilsverkäufe gilt eine Stichtagsregelung: Anteile, die ab
dem 1. Januar 2009 erworben wurden, fallen unter die Abgeltungssteuer. Altgewinne sind Gewinne, die der Fond aus der
Veräußerung von Wertpapieren erzielt, welche der Fond vor der Einführung der Abgeltungssteuer erworben hat. Diese
sind nach zwölf Monaten steuerfrei.
18. Was gilt für thesaurierende Fonds?
Bei diesen Fonds mit Kaufdatum ab 1. Januar 2009 sind alle „ausschüttungsgleichen Erträge“ (Zinsen und Dividenden)
jährlich zu versteuern. Kursgewinne auf Fondsebene sind erst beim Verkauf der Anteile zu versteuern.
19. Stimmt es, dass man mit Dachfonds Abgeltungssteuer sparen kann?
Anleger eines Dachfonds müssen die darin erzielten Gewinne bei Thesaurierung nicht versteuern. Beim Umschichten
von einem Fonds auf den anderen fällt für Veräußerungsgewinne aber die Abgeltungssteuer an.
20. Betrifft die Abgeltungssteuer auch Zertifikate wie VobaSpeed?
Zertifikate, die nach dem 14. März 2007 erworben wurden, müssen noch vor dem 1. Juli 2009 verkauft werden, um
steuerfreie Kursgewinne zu realisieren, sofern die Haltefrist über ein Jahr war. Nach dem 1. Juli 2009 müssen auch auf
Kursgewinne alter Zertifikate 25 Prozent Abgeltungssteuer gezahlt werden.
21. Schmälert die neue Steuer meine Rentenversicherung?
Nein, Renten werden wie bisher nur mit dem Ertragsanteil besteuert – nach dem persönlichen Steuertarif.
22. Was gilt bei Kapitallebensversicherungen?
Bei Lebensversicherungen mit einer Mindestlaufzeit von zwölf Jahren bleibt alles wie bisher. Verträge, die vor dem
1. Januar 2005 abgeschlossen wurden, sind komplett steuerfrei. Für Lebensversicherungen ab dem 1. Januar 2005 gilt eine
komplexe Regelung: Wird die Police nach dem 60. Geburtstag ausgezahlt, ist die Hälfte des Gewinns mit dem persönlichen
Steuertarif zu versteuern. Voll steuerpflichtig bleiben Verträge, die kürzer als zwölf Jahre laufen. Hier galt allerdings
bisher der persönliche Steuersatz, ab 2009 wird hingegen die Abgeltungssteuer angesetzt.
23. Gilt die Abgeltungssteuer auch für Immobilienfonds?
Auf Erträge aus Offenen Immobilienfonds ist ab 2009 pauschal 25 Prozent Abgeltungssteuer zu zahlen. Das gilt auch für
Veräußerungsgewinne, sofern die Anteile nach dem 31. Dezember 2008 gekauft wurden. Erträge aus Anteilsverkäufen
von Geschlossenen Immobilienfonds bleiben steuerfrei, wenn seit dem Kauf der Anteile mindestens zehn Jahre verstrichen
sind. Sonst gilt der individuelle Steuersatz.
24. Lohnt es sich, weiterhin Vermögen auf die Kinder zu übertragen?
Eltern zahlen ab 2009 für ihre Kapitaleinkünfte nur noch 25 Prozent Abgeltungssteuer und nicht mehr den persönlichen
Steuersatz von bis zu 45 Prozent. Deshalb sinkt aber auch der mögliche Steuervorteil.
Andererseits zahlt ein Kind ohne sonstige Einkünfte auf die ersten 8.501 Euro Kapitalerträge keine Steuern und kann
ab 2009 Kapitalerträge bis zu 46.000 Euro pro Jahr günstiger versteuern als seine Eltern. Verdient das Kind selbst Geld,
reduziert sich der Steuervorteil rasch.
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Thomas Küster (stv. Vorsitzender)
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Die Abgeltungssteuer kommt
zum 1. Januar 2009.
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24 Fragen und Antworten, die zeigen, wie Ihre Geldanlage künftig
besteuert wird und was das für Ihre Rendite bedeutet
1. Was genau ist die Abgeltungssteuer?
Sie soll ab 1. Januar 2009 pauschal alle Einkünfte aus Kapitalvermögen erfassen – unabhängig von den übrigen Einkünften.
Von Zinsen, Dividenden und Kursgewinnen gehen ab dann pauschal 25 Prozent an den Staat.
2. Gibt es hierbei weitere steuerliche Belastungen?
Ja, denn zu den 25 Prozent kommt in jedem Fall noch der Solidaritätszuschlag in Höhe von 5,5 Prozent hinzu. Das erhöht
den Steuertarif auf 26,4 Prozent. Und als Mitglied einer Kirche können insgesamt bis zu 28 Prozent fällig werden.
3. Welche Folgen hat die Abgeltungssteuer für private Anleger?
Die Rendite von Geldanlagen ist von ihr direkt betroffen. Zinseinkünfte werden dann übrigens ebenfalls mit 25 Prozent
(26,4 Prozent inklusiv Solidaritätszuschlag) versteuert. Hier greift nun nicht mehr der persönliche Steuersatz. Für Besserverdienende
verringert sich damit die Steuerhöhe. Kleinaktionäre kommen schlechter weg: Bisher konnten sie Kursgewinne
steuerfrei einstreichen, wenn sie das Wertpapier ein Jahr gehalten haben. Ab 2009 streicht der Staat auch hier
ein Viertel der Gewinne ein.
4. Welche Kapitalanlagen betrifft die Abgeltungssteuer?
Sie greift bei Zinserträgen sowie Wertzuwächsen aus festverzinslichen Wertpapieren, bei Festgeldern und Genussscheinen,
aber auch bei Dividenden und Kursgewinnen aus Aktien, offenen Investmentfonds und Zertifikaten.
5. Welche Anlagen sind von der Abgeltungssteuer ausgenommen?
Lebensversicherungen, die vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen wurden
Rentenversicherungen
Riester- und Rürupverträgen
Verkäufe von Münzen, Gold, Kunstgegenständen
Verkäufe von Immobilien oder geschlossenen Fondsmodellen
6. Wie wird die Abgeltungssteuer abgerechnet?
Alle Banken, die ein Konto oder Depot anbieten, behalten automatisch ein Viertel der Zinsen, Dividenden und Kurs-
gewinne ein. Wir führen das Geld dann stellvertretend für den Kunden als Steuer an das Finanzamt ab. Erträge aus
ausländischem Aktienbesitz sind im Inland zu versteuern. Im Ausland bezahlte Quellensteuern mindern dabei die
Abgeltungssteuer.
7. Wann bezahle ich keine Abgeltungssteuer?
Solange die jährlichen Gewinne nicht höher sind als der neue Sparerpauschbetrag, ist keine Abgeltungssteuer zu
bezahlen. Damit kann jeder Anleger bis zu 801 Euro aus Zinsen, Dividenden und Kursgewinnen steuerfrei verdienen.
Für Ehepaare gilt der doppelte Freibetrag von 1.602 Euro. Wie bisher führen wir nur Steuern ab, die einen uns vorliegenden
Freistellungsauftrag übersteigen.
Geringverdiener, deren Jahreseinkommen unter dem Grundfreibetrag von 7.664 Euro pro Jahr liegt, können beim Finanzamt
eine Nichtveranlagungsbescheinigung beantragen. Gewinne aus Kleinstanlagen bleiben dann ohne Steuerabzug,
sofern uns die Nichtveranlagungsbescheinigung vorliegt.
8. Was unterscheidet die Abgeltungssteuer von der Zinsabschlagsteuer?
Die noch bis Ende 2008 geltende Zinsabschlagsteuer ist nur vorläufig. Anleger müssen ihre Kapitalerträge nächstes Jahr
zum letzten Mal dem Finanzamt melden. Ab 2009 ist dann gegenüber dem Finanzamt keine Erklärung der Kapitalerträge
mehr nötig.
9. Was ist, wenn mein persönlicher Steuersatz unter 25 Prozent liegt?
Wenn das Arbeitseinkommen unter 15.000 Euro (Verheiratete 30.000 Euro) im Jahr liegt, lohnt sich eine Steuererklärung:
Dann wird im Jahr darauf zu viel gezahlte Abgeltungssteuer zurückerstattet. Dazu stellen wir eine Steuerbescheinigung
aus, die dann der Steuererklärung beizulegen ist.
10. Wann ist es zudem sinnvoll, die Kapitalerträge trotzdem in der Steuererklärung anzugeben?
Es kann in bestimmten Fällen auch bei höheren Einkommen vorteilhaft sein. Zum Beispiel:
wenn der Sparerpauschbetrag erst nachträglich ausgeschöpft werden kann, weil etwa die Freistellungsaufträge falsch
auf verschiedene Banken verteilt wurden;
wenn Verluste aus alten Aktiengeschäften mit neuen Veräußerungsgewinnen verrechnet werden;
wenn Geld im Ausland angelegt wurde. Da diese Banken keine Abgeltungssteuer einbehalten, müssen die Einnahmen
nachträglich versteuert werden.
11. Ändern sich Sparerfreibetrag und Werbungskostenpauschale?
Der jetzige Sparerfreibetrag von 750 Euro für Alleinstehende und die alte Werbungskostenpauschale von 51 Euro
verschmelzen zum neuen Sparerpauschbetrag. Bei Alleinstehenden sind maximal 801 Euro steuerbefreit (Ehepaare
1.602 Euro). Ab 2009 erkennt das Finanzamt keine weiteren Werbungskosten mehr an, auch nicht die Zinsen beim
Aktienkauf auf Kredit.
12. Bleiben meine alten Freistellungsaufträge gültig?
Ja. Wir empfehlen unseren Anlegern aber, die neue Steuerregelung zu nutzen, um alte Freistellungsaufträge
zu überprüfen und anders zu verteilen.
13. Wie wird künftig die Kirchensteuer bei Geldanlagen abgerechnet?
Wer einer Kirche angehört, teilt uns dies bitte bis spätestens 1. Januar 2009 mit. Wir führen dann die Kirchensteuer
zusammen mit der Abgeltungssteuer ab. Alternativ kann die Kirchensteuer auch mit der Steuererklärung bezahlt werden.
14. Was ändert sich für Aktienbesitzer noch?
Ab 2009 ist jeder Kapitalertrag aus Aktien voll abgeltungssteuerpflichtig.
Die einjährige Spekulationsfrist fällt ab 2009 weg. Nur noch bei Aktien mit Kaufdatum bis 31. Dezember 2008 sind
Kursgewinne nach einem Jahr steuerfrei.
Mit der Spekulationsfrist entfällt auch die Freigrenze von 512 Euro für Kursgewinne innerhalb der Jahresfrist.
Der 50-Prozent-Vorteil des Halbeinkünfteverfahrens wird abgeschafft.
15. Ändert sich etwas an den Verrechnungsmöglichkeiten für Kursverluste?
Verluste aus Aktienverkäufen können künftig nur noch mit Gewinnen aus diesen Geschäften verrechnet werden.
Bislang konnten Anleger ihre Aktienverluste noch mit Gewinnen aus anderen Spekulationsgeschäften ausgleichen.
16. Können Verluste aus Aktienverkäufen weiterhin mit künftigen Gewinnen verrechnet werden?
Verluste mit Kaufdatum ab 1. Januar 2009 können zeitlich unbegrenzt genutzt werden. Ab 2009 ist es aber nicht
relevant, dass die Verluste mit Aktien innerhalb der Spekulationsfrist erlitten wurden. Für Altverluste greift eine Übergangsregelung,
nach der Verluste noch bis 2013 mit Gewinnen aus anderen Kapitalanlagen verrechenbar sind.