Risikofrüherkennung mittels BWA-Analyse - Grigg.de

2Tz.Seit 6 Jahren top beurteilt – Original-Kommentar aus 2005:„...unglaublich, was man da aufspüren kann...“RisikofrüherkennungmittelsBWA-AnalyseDiverse "Risiko-Schnell-Prüfungen" für Markt, Marktfolge undKreditrevisor, u.a. Zuverlässigkeit der FiBu; fehlende KostenAufspüren von (Manipulations-)Risiken: Kosten in nicht erfasstenKontenbereichen; „kosmetische“ Verbuchung von Anzahlungen,Fremdleistungen oder Anlagenverkäufen; gefährliche unterjährigeUSt-Effekte; Werthaltigkeit Vorratsvermögen; ausfallgefährdeteForderungen; „versteckter“ Liquiditätsentzug seitens GesellschafterZahlreiche mittelständische BWA-Praxisfälle unter Einsatz einesin 70 Häusern praxiserprobten BWA-Quick-Checks:risikoorientierte Bonitätsprüfung gemäß § 18 KWG (neu), prägnanteBWA-Kritik für die Kreditakte, MaRisk-Frühwarnindikatoren(Zu) wenig bekannte BWA-„Abfallprodukte“-/Varianten u.a.:Prognose-/Kapitaldienstgrenze-/Handwerks-/Einzelhandels-BWA;Freiberufler-BWA(!); Controlling-Report; Offene-Posten-Liste;wertvolle Branchen-VergleicheHäufiger Praxisfehler: Freiberufler mit Standard-BWA• brisante unterjährige ErgebnisverzerrungenMichael LeistenschneiderRonny GriggQualifikationsnachweisder MaRiskMaRisk2Tz.7.1.,gem. AT23.-24. Oktober 2008 in Frankfurt (1 1 /2 Tage)Kombi-Möglichkeiten: “Analyse maschinell ausgewerteter Bilanzen” &„GmbH & Co. KG im Analyse-Check“ S.4

Risikofrüherkennung mittels BWA-AnalyseDas eingespielte Referenten-Team Leistenschneider/Grigg referiert die 1 1 /2 Tage sehr kurzweilig imWechsel auf Basis zahlreicher Echtfälle und einer Fülle an Praxis-Tipps für die Risikofrüherkennung.DATEV-Standard-BWA:Risikoorientierte Hinterfragung undKorrektur von BWA-ErgebnissenZunehmende BWA-Relevanz für die seit dem9. Mai 2005 deutlich risikoorientierte § 18 KWG-Erfüllung; hinsichtlich Rating-ergänzenderFrühwarnindikatoren sowie wertvoller Inputfür die neuen Ratings aus Standard-BWA aberauch weiteren, z.T. wenig bekannten unterjährigenDATEV-UnterlagenHinweise zu 6 BWA-Schnell-Prüfungen für denKreditbetreuer/Kreditrevisor zwecks Erkennen:vollständiger Aufwandsverbuchung; fehlendeEB-Werte; unzuverlässige Kreditnehmer-Fibu,„Ergebniskosmetik“ mittels BWA-seitig nichterfasster Aufwandskonten(!); Buchungsfehlerund Anzahl der BuchungsläufeAusführlicher Praxisfall zur Analyse einer Standard-BWA,u. a.: Liquiditäts-/Umsatz-/Kostenanalyse;Vernachlässigte Analyse des wertvollenBWA-„Abfallprodukts“ unterjährige Bewegungsbilanz;Kapitalbewegungen zwischen Gesellschaftund GesellschafternIn der Kreditpraxis viel zu wenig bekannteZusatz-Instrumente neben der Standard-BWA:• Zwingende Prüfung der sog. BWA-Wertenachweise/-Kontenzuordnung,z.B. bei Neuengagements• Offene-Posten-Liste: Fälligkeiten für Liquiditätsanalysen• Kapitaldienstgrenze-BWA: frühzeitigeWarnsignale• Prognose-BWA: Bestimmung vonz.B. Steuernachzahlungen• Branchen-BWA: deutlich „analysefreundlichere“Einzelhandels-, Handwerks-, Hotel- undGaststätten-, Ärzte- und Rechtsanwalts-BWAanstelle der Standard-BWA in diesen BranchenAuch wenig bekannte Einnahme-Ausgaben-BWA: Gefahrenquelle USt bei Freiberuflernmit Standard-BWAFrühwarnhinweise aus der Summen- undSaldenliste:Unterjährige „Ergebnispflege“ durch unvollständiggebuchte Verkäufe von AnlagevermögenAusfallgefährdete ForderungenLiquiditätsrisiken aus zu gering erfasstenSteuer(voraus)zahlungenAufspüren von z.B. Vorab-Ausschüttungen,„versteckte“ (Gesellschafter-)DarlehenErkennen von Cross-Selling-Potentialen ausder SuSa-AnalysePraxisfälle zur fundierten BWA-Analyse fürdie KreditakteBWA-Quick-Check-Gliederungsbogen • Risikoantizipierende Korrekturen:• Kritische Überprüfung des gesamten Betriebsaufwands• Fehlinterpretationen aus oft falsch gebuchtenAnzahlungen/Anzahlungsrechnungen• Voraussichtliche Bestandsveränderungenund Werthaltigkeit• Frühzeitiges Erkennen von Forderungsausfällenund Liquiditätsengpässen, u.a. BWA-Debitorenliste• Cash-Flow-Belastungen durch EE-Steuern oderReinvestitionen• Eigenkapitalbestimmung anhand bankrelevanterKriterienHinweise zur jetzt einfacheren Erledigung„schwieriger § 18 KWG-Fälle“ mit Hilfe einerfundierten BWA-Kritik:• Anforderungen an BWA-Auswertungen:Gliederung, Analyse, BWA-Kritik als Bestandteilder Kreditakte• Zur sehr positiven Prüfer-Resonanz auf denBWA-Quick-CheckEinsatz des praxiserprobten InstrumentsBWA-Valid; Erkennen (un)beabsichtigterunterjähriger ErgebnispflegeBWA-Praxisfall zur „Ergebnispflege“ im Vorratsvermögen:• Werthaltigkeits-Prüfungen• Gestaltungsmöglichkeiten beim Wareneinsatz• Aufschlüsselung einzelner Bestandsveränderungenund lediglich „angearbeitete“ Aufträge• Herausfiltern von Verlust-/„Fuß-in-die-Tür-Aufträgen“• Bestimmung des Abwertungsbedarfs imVorratsvermögen• Erhaltene Anzahlungen und unfertige Aufträge• Analysehinweise (in der Praxis vielfachzu früh erfolgswirkam) und Tipps für dasKundengespräch