Steueroptimale Unternehmensfinanzierung - bank-tax.de
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<strong>Steueroptimale</strong><br />
<strong>Unternehmensfinanzierung</strong><br />
Eine Veranstaltung von:<br />
DER BETRIEB – Wochenschrift für Betriebswirtschaft, Steuerrecht, Wirtschaftsrecht, Arbeitsrecht<br />
www.wirtschaftsseminare.<strong>de</strong><br />
Steuerliche Aspekte <strong>de</strong>r <strong>Unternehmensfinanzierung</strong> sind eine beson<strong>de</strong>re Herausfor<strong>de</strong>rung für <strong>de</strong>n Steuerpraktiker,<br />
sowohl auf nationaler Ebene als auch bei grenzüberschreiten<strong>de</strong>n Aktivitäten. Neben Möglichkeiten<br />
<strong>de</strong>r Steueroptimierung bergen Finanzierungsaspekte auch die Gefahr drohen<strong>de</strong>r Doppelbesteuerung.<br />
Der erste Tag unseres Fachforums informiert Sie über alle wesentlichen steuerlichen Aspekte <strong>de</strong>r <strong>Unternehmensfinanzierung</strong><br />
innerhalb Deutschlands. Der zweite Tag widmet sich ausführlich grenzüberschreiten<strong>de</strong>n<br />
Finanzierungsaspekten. An bei<strong>de</strong>n Tagen wer<strong>de</strong>n Sie über aktuelle Entwicklungen seitens <strong>de</strong>r Finanzverwaltung<br />
informiert und Sie erhalten praxisnahe Gestaltungshinweise.<br />
Inhalte<br />
1. Tag: <strong>Unternehmensfinanzierung</strong><br />
zwischen Zinsschranke, gewerbesteuerlicher<br />
Hinzurechnung und<br />
weiteren Beson<strong>de</strong>rheiten<br />
9.15 Uhr Klaus D. Hahne<br />
Beginn und Begrüßung<br />
09.20 Uhr Klaus D. Hahne<br />
Update Zinsschranke: Diskussion aktueller<br />
Fragen aus <strong>de</strong>r Besteuerungspraxis<br />
• Aktuelle Entwicklungsten<strong>de</strong>nzen<br />
• Fallbeispiele und Gestaltungsmöglichkeiten:<br />
– Unterschiedliche Finanzierungsinstrumente<br />
– Konzernklausel und Escape in <strong>de</strong>r<br />
Praxis<br />
– Gesellschafter-Fremdfinanzierung<br />
(§ 8a KStG)<br />
• Beson<strong>de</strong>rheiten bei Personengesellschaften<br />
• Instrumente zur Verbesserung <strong>de</strong>r<br />
Zinspositio n<br />
• Zins- und EBITDA-Vorträge und ihre<br />
Nutzung<br />
10.30 Uhr Kaffeepause<br />
10.45 Uhr Thomas Rupp<br />
Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von<br />
Finanzierungsaufwendungen<br />
• Übersicht über die Neuregelung <strong>de</strong>s § 8<br />
Nr. 1 GewStG<br />
• Allgemeine Grundsätze bei allen Hinzurechnungstatbestän<strong>de</strong>n<br />
• Einzelfragen <strong>de</strong>r 6 Unterfallgruppen<br />
– Anhängige Verfahren und offene<br />
Zweifelsfragen<br />
• (Dauerschuld)Entgelte an verbun<strong>de</strong>ne<br />
Unternehmen im EU-Ausland<br />
12.00 Uhr Klaus D. Hahne<br />
<strong>Unternehmensfinanzierung</strong> in Restrukturierungssituationen<br />
• Steuerliche Aspekte <strong>de</strong>r Restrukturierung<br />
• Einzelne Restrukturierungsmaßnahmen<br />
– Darlehensverzichte<br />
– Zinsverzichte<br />
– Rangrücktritte<br />
– Garantieübernahmen und Patronatserklärungen<br />
– Befreien<strong>de</strong> Schuldübernahme<br />
• Beson<strong>de</strong>rheiten <strong>de</strong>r Gesellschafter-<br />
Fremdfinanzierung<br />
13.00 Uhr Mittagessen<br />
14.00 Uhr Hans-Martin Eckstein<br />
Steuerliche Aspekte hybri<strong>de</strong>r Finanzinstrumente<br />
• Steuerliche Abgrenzung von Eigen- und<br />
Fremdkapital<br />
• Han<strong>de</strong>lsbilanzielle Behandlung<br />
• Kapitalertragsteuer<br />
• Abkommensrechtliche Behandlung<br />
• Behandlung im Rahmen <strong>de</strong>r Hinzurechnungsbesteuerung<br />
• Aufsichtsrechtliche Aspekte (Basel III,<br />
Solvency II)<br />
15.00 Uhr Kaffeepause<br />
15.15 Uhr Dr. Isabel Bauernschmitt<br />
Cash Pooling - steuerliche und rechtliche<br />
Aspekte<br />
• Rechtliche Aspekte<br />
– Upstream-Finanzierung im Cash Pool<br />
– Einlagen in <strong>de</strong>n Cash Pool unter <strong>de</strong>m<br />
Aspekt <strong>de</strong>r Kapitalaufbringung<br />
– Cash Pool Darlehen unter <strong>de</strong>m Aspekt<br />
<strong>de</strong>r Kapitalerhaltung<br />
– Haftung von herrschen<strong>de</strong>n Unternehmen<br />
und Organwaltern<br />
– Downstream-Finanzierung im Cash<br />
Pool, insbeson<strong>de</strong>re Risiken im Rahmen<br />
<strong>de</strong>r Insolvenz<br />
• Steuerliche Beson<strong>de</strong>rheiten<br />
– Abzugsfähigkeit von Schuldzinsen im<br />
Cash Pool<br />
– Darlehensabwertungen<br />
– Beson<strong>de</strong>rheiten im internationalen<br />
Kontext<br />
– Standortwahl für <strong>de</strong>n Poolführer<br />
– Verrechnungspreisaspekte<br />
16.15 Uhr Marcus Roth<br />
Steuerliche Aspekte von For<strong>de</strong>rungsverkäufen<br />
(Factoring/Forfaitierung/ABS)<br />
• Ertragsteuerliche Aspekte <strong>de</strong>s For<strong>de</strong>rungsverkaufs<br />
• Übergang <strong>de</strong>s wirtschaftlichen Eigentums<br />
an <strong>de</strong>n Assets<br />
• Auswirkungen auf die „Zinsschranke“<br />
• Gewerbesteuerliche Auswirkungen bei<br />
For<strong>de</strong>rungsverkäufen<br />
• Bankenprivileg<br />
• Umsatzsteuerliche Aspekte <strong>de</strong>s For<strong>de</strong>rungsverkaufs<br />
• Vorsteuerabzug <strong>de</strong>s SPV<br />
• Vorsteuerabzug <strong>de</strong>s Originators<br />
17.15 Uhr Klaus D. Hahne<br />
Ausblick auf 2. Tag<br />
17.30 Uhr En<strong>de</strong> <strong>de</strong>s 1. Tages<br />
2. Tag: Internationale <strong>Unternehmensfinanzierung</strong><br />
9.00 Uhr Prof. Dr. Stefan Köhler<br />
Einführung<br />
Eckpunkte <strong>de</strong>r Besteuerung von Finanzierungen<br />
über die Grenze<br />
• Abgrenzung Eigen-/Fremdkapital „über<br />
die Grenze“<br />
• Son<strong>de</strong>reffekte aus <strong>de</strong>n Einkunftskorrekturnormen<br />
• Hinzurechnungsbesteuerung<br />
• Ort <strong>de</strong>r Geschäftsleitung<br />
• Funktionsschwache Gesellschaften/<br />
Missbrauch<br />
• Fallstricke<br />
10.00 Uhr Kaffeepause
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