Steueroptimale Unternehmensfinanzierung - bank-tax.de
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<strong>Steueroptimale</strong><br />
<strong>Unternehmensfinanzierung</strong><br />
1. – 2. Dezember 2011 in Wiesba<strong>de</strong>n<br />
1. Tag: <strong>Unternehmensfinanzierung</strong> zwischen Zinsschranke,<br />
gewerbesteuerlicher Hinzurechnung und weiteren Beson<strong>de</strong>rheiten<br />
2. Tag: Internationale <strong>Unternehmensfinanzierung</strong><br />
Mit Fachbeiträgen von:<br />
Dr. Isabel Bauernschmitt,<br />
Rödl & Partner<br />
Hans-Martin Eckstein,<br />
PricewaterhouseCoopers AG<br />
Klaus D. Hahne,<br />
Allen & Overy LLP<br />
Prof. Dr. Stefan Köhler,<br />
Ernst & Young GmbH<br />
Marcus Roth,<br />
Deloitte & Touche GmbH<br />
Thomas Rupp,<br />
Finanzministerium Ba<strong>de</strong>n-Württemberg<br />
Dr. Martin Schiessl,<br />
Freshfields Bruckhaus Deringer LLP<br />
Dr. Christian Scholz,<br />
Ernst & Young GmbH<br />
Getrennt<br />
buchbar!<br />
Prof. Dr. Angelika Thies,<br />
CMS Hasche Sigle<br />
www.wirtschaftsseminare.<strong>de</strong> Info-Telefon: 069/24 24 47 50
<strong>Steueroptimale</strong><br />
<strong>Unternehmensfinanzierung</strong><br />
Eine Veranstaltung von:<br />
DER BETRIEB – Wochenschrift für Betriebswirtschaft, Steuerrecht, Wirtschaftsrecht, Arbeitsrecht<br />
www.wirtschaftsseminare.<strong>de</strong><br />
Steuerliche Aspekte <strong>de</strong>r <strong>Unternehmensfinanzierung</strong> sind eine beson<strong>de</strong>re Herausfor<strong>de</strong>rung für <strong>de</strong>n Steuerpraktiker,<br />
sowohl auf nationaler Ebene als auch bei grenzüberschreiten<strong>de</strong>n Aktivitäten. Neben Möglichkeiten<br />
<strong>de</strong>r Steueroptimierung bergen Finanzierungsaspekte auch die Gefahr drohen<strong>de</strong>r Doppelbesteuerung.<br />
Der erste Tag unseres Fachforums informiert Sie über alle wesentlichen steuerlichen Aspekte <strong>de</strong>r <strong>Unternehmensfinanzierung</strong><br />
innerhalb Deutschlands. Der zweite Tag widmet sich ausführlich grenzüberschreiten<strong>de</strong>n<br />
Finanzierungsaspekten. An bei<strong>de</strong>n Tagen wer<strong>de</strong>n Sie über aktuelle Entwicklungen seitens <strong>de</strong>r Finanzverwaltung<br />
informiert und Sie erhalten praxisnahe Gestaltungshinweise.<br />
Inhalte<br />
1. Tag: <strong>Unternehmensfinanzierung</strong><br />
zwischen Zinsschranke, gewerbesteuerlicher<br />
Hinzurechnung und<br />
weiteren Beson<strong>de</strong>rheiten<br />
9.15 Uhr Klaus D. Hahne<br />
Beginn und Begrüßung<br />
09.20 Uhr Klaus D. Hahne<br />
Update Zinsschranke: Diskussion aktueller<br />
Fragen aus <strong>de</strong>r Besteuerungspraxis<br />
• Aktuelle Entwicklungsten<strong>de</strong>nzen<br />
• Fallbeispiele und Gestaltungsmöglichkeiten:<br />
– Unterschiedliche Finanzierungsinstrumente<br />
– Konzernklausel und Escape in <strong>de</strong>r<br />
Praxis<br />
– Gesellschafter-Fremdfinanzierung<br />
(§ 8a KStG)<br />
• Beson<strong>de</strong>rheiten bei Personengesellschaften<br />
• Instrumente zur Verbesserung <strong>de</strong>r<br />
Zinspositio n<br />
• Zins- und EBITDA-Vorträge und ihre<br />
Nutzung<br />
10.30 Uhr Kaffeepause<br />
10.45 Uhr Thomas Rupp<br />
Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von<br />
Finanzierungsaufwendungen<br />
• Übersicht über die Neuregelung <strong>de</strong>s § 8<br />
Nr. 1 GewStG<br />
• Allgemeine Grundsätze bei allen Hinzurechnungstatbestän<strong>de</strong>n<br />
• Einzelfragen <strong>de</strong>r 6 Unterfallgruppen<br />
– Anhängige Verfahren und offene<br />
Zweifelsfragen<br />
• (Dauerschuld)Entgelte an verbun<strong>de</strong>ne<br />
Unternehmen im EU-Ausland<br />
12.00 Uhr Klaus D. Hahne<br />
<strong>Unternehmensfinanzierung</strong> in Restrukturierungssituationen<br />
• Steuerliche Aspekte <strong>de</strong>r Restrukturierung<br />
• Einzelne Restrukturierungsmaßnahmen<br />
– Darlehensverzichte<br />
– Zinsverzichte<br />
– Rangrücktritte<br />
– Garantieübernahmen und Patronatserklärungen<br />
– Befreien<strong>de</strong> Schuldübernahme<br />
• Beson<strong>de</strong>rheiten <strong>de</strong>r Gesellschafter-<br />
Fremdfinanzierung<br />
13.00 Uhr Mittagessen<br />
14.00 Uhr Hans-Martin Eckstein<br />
Steuerliche Aspekte hybri<strong>de</strong>r Finanzinstrumente<br />
• Steuerliche Abgrenzung von Eigen- und<br />
Fremdkapital<br />
• Han<strong>de</strong>lsbilanzielle Behandlung<br />
• Kapitalertragsteuer<br />
• Abkommensrechtliche Behandlung<br />
• Behandlung im Rahmen <strong>de</strong>r Hinzurechnungsbesteuerung<br />
• Aufsichtsrechtliche Aspekte (Basel III,<br />
Solvency II)<br />
15.00 Uhr Kaffeepause<br />
15.15 Uhr Dr. Isabel Bauernschmitt<br />
Cash Pooling - steuerliche und rechtliche<br />
Aspekte<br />
• Rechtliche Aspekte<br />
– Upstream-Finanzierung im Cash Pool<br />
– Einlagen in <strong>de</strong>n Cash Pool unter <strong>de</strong>m<br />
Aspekt <strong>de</strong>r Kapitalaufbringung<br />
– Cash Pool Darlehen unter <strong>de</strong>m Aspekt<br />
<strong>de</strong>r Kapitalerhaltung<br />
– Haftung von herrschen<strong>de</strong>n Unternehmen<br />
und Organwaltern<br />
– Downstream-Finanzierung im Cash<br />
Pool, insbeson<strong>de</strong>re Risiken im Rahmen<br />
<strong>de</strong>r Insolvenz<br />
• Steuerliche Beson<strong>de</strong>rheiten<br />
– Abzugsfähigkeit von Schuldzinsen im<br />
Cash Pool<br />
– Darlehensabwertungen<br />
– Beson<strong>de</strong>rheiten im internationalen<br />
Kontext<br />
– Standortwahl für <strong>de</strong>n Poolführer<br />
– Verrechnungspreisaspekte<br />
16.15 Uhr Marcus Roth<br />
Steuerliche Aspekte von For<strong>de</strong>rungsverkäufen<br />
(Factoring/Forfaitierung/ABS)<br />
• Ertragsteuerliche Aspekte <strong>de</strong>s For<strong>de</strong>rungsverkaufs<br />
• Übergang <strong>de</strong>s wirtschaftlichen Eigentums<br />
an <strong>de</strong>n Assets<br />
• Auswirkungen auf die „Zinsschranke“<br />
• Gewerbesteuerliche Auswirkungen bei<br />
For<strong>de</strong>rungsverkäufen<br />
• Bankenprivileg<br />
• Umsatzsteuerliche Aspekte <strong>de</strong>s For<strong>de</strong>rungsverkaufs<br />
• Vorsteuerabzug <strong>de</strong>s SPV<br />
• Vorsteuerabzug <strong>de</strong>s Originators<br />
17.15 Uhr Klaus D. Hahne<br />
Ausblick auf 2. Tag<br />
17.30 Uhr En<strong>de</strong> <strong>de</strong>s 1. Tages<br />
2. Tag: Internationale <strong>Unternehmensfinanzierung</strong><br />
9.00 Uhr Prof. Dr. Stefan Köhler<br />
Einführung<br />
Eckpunkte <strong>de</strong>r Besteuerung von Finanzierungen<br />
über die Grenze<br />
• Abgrenzung Eigen-/Fremdkapital „über<br />
die Grenze“<br />
• Son<strong>de</strong>reffekte aus <strong>de</strong>n Einkunftskorrekturnormen<br />
• Hinzurechnungsbesteuerung<br />
• Ort <strong>de</strong>r Geschäftsleitung<br />
• Funktionsschwache Gesellschaften/<br />
Missbrauch<br />
• Fallstricke<br />
10.00 Uhr Kaffeepause
Info-Telefon: 069/24 24 47 50<br />
10.15 Uhr Thomas Rupp<br />
Aktuelle Entwicklungen bei <strong>de</strong>r Besteuerung<br />
grenzüberschreiten<strong>de</strong>r<br />
Finanzierungen<br />
• Hinzurechnungsbesteuerung<br />
• fi nale Finanzierungskosten<br />
• Grenzüberschreiten<strong>de</strong> Aspekte <strong>de</strong>r<br />
Zinsschranke (Betriebsstätten, Son<strong>de</strong>rvergütungen,<br />
aktuelles zur grenzüberschreiten<strong>de</strong>n<br />
Organschaft)<br />
11.45 Uhr Dr. Martin Schiessl<br />
Standorte für Finanzierungsgesellschaften<br />
• Funktion <strong>de</strong>r Finanzierungsgesellschaft<br />
im Konzern<br />
• Aktuelle Entwicklungen in <strong>de</strong>r Hinzurechnungsbesteuerung<br />
• Steuerliche und außersteuerliche Aspekte<br />
bei <strong>de</strong>r Wahl <strong>de</strong>s Standorts<br />
• Ausgewählte Standorte und Strukturen:<br />
– Luxemburg<br />
– Jersey<br />
– Nie<strong>de</strong>rlan<strong>de</strong><br />
– Malta<br />
13.00 Uhr Mittagspause<br />
14.00 Uhr Prof. Dr. Angelika Thies<br />
Steuerliche Aspekte <strong>de</strong>r Akquisitionsfi nanzierung<br />
• Akquisitionsfi nanzierung beim grenzüberschreiten<strong>de</strong>n<br />
– Asset Deal<br />
– Erwerb von Personengesellschaften<br />
– Erwerb von Kapitalgesellschaften<br />
• Steuerliche Behandlung unterschiedlicher<br />
Finanzierungsformen<br />
• Strategien zur steuerlichen Optimierung<br />
• Finanzierungsallokation/Debt-Push-<br />
Down-Strategien<br />
15.15 Uhr Kaffeepause<br />
15.30 Uhr Dr. Christian Scholz<br />
Verrechnungspreise bei Finanzierungen<br />
• Internationale Übersicht zur Be<strong>de</strong>utung<br />
Konzernrückhalt<br />
• BMF Schreiben vom 29.03.2011 zur<br />
Anwendung <strong>de</strong>s § 1 AStG auf Fälle von<br />
Teilwertabschreibungen auf Darlehen<br />
• Übersicht über Metho<strong>de</strong>n zur Bestimmung<br />
von Fremdvergleichszinsen<br />
• Übersicht Inter-company Garantien<br />
• Übersicht Cash Pool<br />
• Übersicht Dokumentationsfälle aus <strong>de</strong>r<br />
Praxis<br />
16.45 Uhr Thomas Rupp<br />
Ausblick: Verrechnungspreise, Betriebsstätten,<br />
Gesetzentwicklung<br />
17.15 Uhr En<strong>de</strong> <strong>de</strong>r Veranstaltung<br />
Referenten<br />
Dr. Isabel Bauernschmitt<br />
Dipl.-Kffr., Steuerberaterin und Partner<br />
bei Rödl & Partner in Nürnberg.<br />
Hans-Martin Eckstein<br />
Dipl. Finanzwirt (FH), Wirtschaftsprüfer,<br />
Steuerberater und Partner bei PwC.<br />
Klaus D. Hahne (Mo<strong>de</strong>ration 1. Tag)<br />
Dipl-Volksw., Steuerberater und Counsel<br />
bei Allen & Overy LLP in Frankfurt<br />
am Main.<br />
Prof. Dr. Stefan Köhler (Mo<strong>de</strong>ration<br />
2. Tag)<br />
Dipl.-Kfm., Steuerberater, Tax-Partner<br />
und Head of ITS Deutschland/Österreich/Schweiz<br />
bei <strong>de</strong>r Ernst & Young<br />
GmbH, Eschborn/Frankfurt/M.<br />
Marcus Roth<br />
Partner bei Deloitte & Touche im Bereich<br />
M&A Tax/Financial Services.<br />
Thomas Rupp<br />
Dipl. Finanzwirt und Referent im<br />
Finanzministerium Ba<strong>de</strong>n-Württemberg<br />
(Internationales Steuerrecht und Körperschaftsteuer).<br />
Dr. Martin Schiessl, LL.M.<br />
Rechtsanwalt, FAfStR und Partner <strong>de</strong>r<br />
Sozietät Freshfi elds Bruckhaus Deringer<br />
in Frankfurt, Praxisgruppe Steuerrecht.<br />
Dr. Christian Scholz<br />
Dipl.-Volksw. und Partner bei <strong>de</strong>r<br />
Ernst & Young GmbH in München.<br />
Prof. Dr. Angelika Thies<br />
Dipl.-Ök., Steuerberaterin und Partner<br />
bei CMS Hasche Sigle in München.<br />
Eine Veranstaltung von:<br />
DER BETRIEB – Wochenschrift für Betriebswirtschaft, Steuerrecht, Wirtschaftsrecht, Arbeitsrecht<br />
Weitere Veranstaltungen<br />
im Überblick<br />
Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten<br />
international tätiger Unternehmen<br />
25. – 26. Oktober 2011, Köln<br />
Der neue Umwandlungssteuererlass<br />
13. Oktober 2011, Düsseldorf<br />
Verrechnungspreise und Funktionsverlagerungen<br />
10. November 2011, Köln<br />
Problembereiche bei <strong>de</strong>r Körperschaftsteuer<br />
und <strong>de</strong>r Unternehmensbesteuerung<br />
8. Dezember 2011, Düsseldorf<br />
Hinweise<br />
Fortbildungsnachweise für Fachanwälte<br />
und Fachberater können auf Wunsch<br />
ausgestellt wer<strong>de</strong>n.<br />
Än<strong>de</strong>rungen wegen aktueller Gesetzgebung<br />
und Rechtsprechung vorbehalten.<br />
Zielgruppe<br />
Leiter und Mitarbeiter aus <strong>de</strong>n Bereichen<br />
Steuern und Finanzen sowie Steuerberater<br />
und Rechtsanwälte/Fachanwälte für<br />
Steuerrecht.<br />
Termin | Veranstaltungsort<br />
1. – 2. Dezember 2011, Wiesba<strong>de</strong>n<br />
Dorint Hotel Pallas<br />
Auguste-Viktoria-Straße 15<br />
65185 Wiesba<strong>de</strong>n<br />
Telefon 06 11 / 33 06 0<br />
Telefax 06 11 / 33 06 10 00<br />
E-Mail: info.wiesba<strong>de</strong>n@dorint.com<br />
Zeitrahmen<br />
1. Tag: 9.15 bis 17.30 Uhr<br />
2. Tag: 9.00 bis 17.15 Uhr<br />
Teilnahmegebühr<br />
€ 1.395,- zzgl. MwSt.<br />
10% Rabatt für DER BETRIEB-Abonnenten<br />
Bei Buchung nur eines Tages wer<strong>de</strong>n 60%<br />
<strong>de</strong>r Teilnahmegebühr berechnet.<br />
3
Anmeldung Antwortfax an (0 69) 24 24 47 69<br />
Sparen Sie 10 % <strong>de</strong>r Veranstaltungsgebühr!<br />
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abonniere folgen<strong>de</strong> Zeitschrift aus <strong>de</strong>r<br />
Fachverlag <strong>de</strong>r Verlagsgruppe Han<strong>de</strong>lsblatt GmbH:<br />
n Der BETRIEB (Jahresvorzugspreis € 396,– inkl. MwSt. und Versand)<br />
Datum/1. Unterschrift (zur Bestellung)<br />
Wi<strong>de</strong>rrufsgarantie: Diese Bestellung wird erst wirksam, wenn nicht binnen<br />
2 Wochen nach Absendung <strong>de</strong>r Bestellung schriftlich bei <strong>de</strong>r Fachverlag<br />
<strong>de</strong>r Verlagsgruppe Han<strong>de</strong>lsblatt GmbH, Vertrieb, Grafenberger Allee 293,<br />
40237 Düsseldorf wi<strong>de</strong>rrufen wird. Zur Wahrung <strong>de</strong>r Frist genügt die<br />
rechtzeitige Absendung <strong>de</strong>s Wi<strong>de</strong>rrufs.<br />
Datum/2. Unterschrift (zum Wi<strong>de</strong>rruf)<br />
Teilnahmebedingungen:<br />
Anmeldung<br />
Die Gebühr beträgt 1.395,– Euro zzgl. MwSt. Bei Buchung nur eines Tages<br />
wer<strong>de</strong>n 60% <strong>de</strong>r Teilnahmegbühr berechnet. Abonnenten „DER BETRIEB“<br />
erhalten 10 % Rabatt. Bitte Abo-Nummer angeben. Dieser Betrag enthält die<br />
Kosten für die Veranstaltung, Veranstaltungsunterlagen, Mittagessen, Kaffeepausen<br />
sowie Erfrischungsgetränke. Nach Eingang Ihrer Anmeldung erhalten<br />
Sie eine Anmel<strong>de</strong>bestätigung und Rechnung, die Sie bitte unter Angabe <strong>de</strong>r<br />
Rechnungsnummer ohne Abzug innerhalb von 14 Tagen überweisen.<br />
Stornierung<br />
Bei schriftlicher Stornierung bis 4 Wochen vor Veranstaltungsbeginn fallen<br />
50,– Euro Bearbeitungsgebühr p.P. an. Danach wird die gesamte Teilnahmegebühr<br />
ohne Umsatzsteuerbelastung fällig. Selbstverständlich ist eine<br />
Vertretung <strong>de</strong>s angemel<strong>de</strong>ten Teilnehmers kostenfrei möglich. Storniert<br />
die Fachverlag <strong>de</strong>r Verlagsgruppe Han<strong>de</strong>lsblatt GmbH eine Veranstaltung,<br />
wird die Teilnahmegebühr zurückerstattet. Weitere Ansprüche können nicht<br />
geltend gemacht wer<strong>de</strong>n.<br />
Umbuchung<br />
Das Umbuchen auf einen an<strong>de</strong>ren Termin ist einmalig gegen eine Bearbeitungsgebühr<br />
von 100,– Euro möglich.<br />
Rabattregelung<br />
Doppelrabattierungen sind ausgeschlossen. Bitte beachten Sie, dass <strong>de</strong>r<br />
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Anmeldung von mehr als zwei Personen eines Unternehmens. Der Rabatt<br />
wird ab <strong>de</strong>r 3. Anmeldung gewährt.<br />
Hotelbuchung<br />
Zimmerbuchungen nehmen Sie bitte unter <strong>de</strong>m Stichwort „WSF“ als Selbstzahler<br />
vor. Bitte beachten Sie, dass die Gewährung von Son<strong>de</strong>rkonditionen<br />
i.d.R. bis 4 Wochen vor Veranstaltungsbeginn Gültigkeit hat.<br />
Verschie<strong>de</strong>nes<br />
Versicherungsschutz für eingebrachte Gegenstän<strong>de</strong> besteht seitens Fachverlag<br />
<strong>de</strong>r Verlagsgruppe Han<strong>de</strong>lsblatt GmbH – WSF Wirtschaftsseminare nicht.<br />
Datenschutz<br />
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WSF Wirtschaftsseminare, Eschersheimer Landstraße 50, 60322 Frankfurt am<br />
Main, Tel.: (069) 24 24 47 50, Fax.: (069) 24 24 47 69, E-Mail: info@wirtschaftsseminare.<strong>de</strong><br />
(verantwortlich i.S.d. BDSG) wi<strong>de</strong>r sprechen.<br />
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<strong>Steueroptimale</strong> <strong>Unternehmensfinanzierung</strong><br />
und bestelle(n) kostenfrei und unverbindlich 4 Ausgaben<br />
„DER BETRIEB“ inkl. Zugang zum Online-Archiv (Falls nicht<br />
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n 1. – 2. Dezember 2011, Wiesba<strong>de</strong>n<br />
n Nur am 1. Dezember 2011, Wiesba<strong>de</strong>n<br />
n Nur am 2. Dezember 2011, Wiesba<strong>de</strong>n<br />
n Ich kann lei<strong>de</strong>r nicht teilnehmen, bestelle jedoch die<br />
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Position<br />
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