Steueroptimale Unternehmensfinanzierung - bank-tax.de

Steueroptimale
Unternehmensfinanzierung
9.00 Uhr Dr. Stefan Köhler, Ernst & Young AG
Beginn und Begrüßung
Allgemeine Zinsabzugsbeschränkungen
• Angemessener Zinssatz – vGA, vE, §1 AStG
• Gesetzliche Regelungen / Rechtsprechung
• Relevante Konditionenbestandteile
• Praxis im Konzern
• Dokumentation
9.45 Uhr Klaus D. Hahne, HSH Nordbank AG
Aktuelle Entwicklungen und Probleme der Gesellschafter-
Fremdfinanzierung
• Übersicht über die gesetzlichen Regelungsbereiche
• Aktuelle Probleme bei der Gesetzesanwendung
– Abgrenzung »gewinnabhängiger« Vergütungen
– Berechnung des »safe haven«
– »Up-stream-Finanzierung«, »Side-stream-Finanzierung« und
Finanzierung von Enkelgesellschaften
– Kapitalertragsteuerabzug auf verdeckte Gewinnausschüttungen
• Bankfinanzierung – Welche Sicherheiten sind erlaubt?
– »Steuerschädliche« Rückgriffsfälle und Besteuerungswirkungen
– Gegenbeweisbescheinigung von Banken
• Konzerninterner Anteilserwerb: Regelungsgegenstand und Rückwirkungsproblematik
von §8a Abs. 6 KStG
• Gestaltungsmöglichkeiten zur Vermeidung von §8a KStG
– Sachkapitalüberlassung / Sachdarlehen
– Verkauf von Vermögenswerten
– Steuerneutrale Erhöhung des »safe haven«
11.15 Uhr Thomas Rupp, Finanzministerium Baden-Württemberg
Sonstige steuerliche Abzugsbeschränkungen bei Finanzierungen
• Abzugsbeschränkungen bei Beteiligungsfinanzierungen
• Laufender Aufwand (Anwendungsbereich, Tragweite der Fiktion des
§8b Abs. 5, betroffene Gesellschaften, Anrechnung ausländischer Steuern,
Sonderfälle wie Liquidation, Missbrauch rechtlicher Gestaltungsmöglichkeiten,
Besonderheiten bei der Gewerbesteuer, Gestaltungsmodelle)
• Aufwandsbegrenzungen nach §8b Abs. 2 und 3 KStG (insbesondere
Behandlung von kapitalersetzenden Darlehen, Behandlung von Verzichten,
Rangrücktritten)
• Abzugsbeschränkungen bei Beteiligungen an (ausländischen) Personengesellschaften
und Betriebsstätten
13.30 Uhr Roland Häussermann, Ernst & Young AG
Akquisitionsfinanzierung
• Zielsetzungen und Rahmenbedingungen im nationalen und grenzüberschreitenden
Kontext
• Finanzierungsallokation und Debt-Push-Down-Strategien
• Fallbeispiel 1: Akquisition im Inland
• Fallbeispiel 2: Grenzüberschreitende Akquisition
14.30 Uhr Dr. Stefan Köhler
Internationale Konzernfinanzierung und Steuerplanung
• Effektives Steuersatzgefälle als Ausgangspunkt
• EK- oder FK-basierte Finanzierung
• Finanzierungsgesellschaften im Verhältnis zum AStG / InvStG / EU-Recht
• Substanzerfordernisse und Missbrauchserwägungen
• Hybride Finanzierungen / »Double Dips«
Kooperationspartner
27. November 2006
15.30 Uhr Roland Häussermann
Standort für Finanzierungsgesellschaften
• Einbettung der Finanzierungsfunktion im Konzern
• Zielsetzungen beim Einsatz von Finanzierungsgesellschaften
– Außersteuerliche Aspekte
– Steuerliche Standortkriterien
• Einzelfragen zu ausgewählten Standorten und Strukturierungsbeispiele
16.15 Uhr Klaus D. Hahne
Strukturierte Finanzierungen zur Steueroptimierung
• Steueroptimierung mit Wertpapier-Darlehensgeschäften
• Umqualifizierung steuerpflichtiger Zinsen in steuerfreie Dividenden
• Besteuerung von Schuldverschreibungen mit Optionskomponenten
• Gestaltungsinstrumente zur Gewerbesteuer-Optimierung
– ABS-Transaktionen
– Absicherung von Zinsänderungsrisiken durch Swap-Geschäfte
17.00 Uhr Thomas Rupp
Grenzen der Steuerplanung und Optimierung bei grenzüberschreitenden
Finanzierungen
• Gestaltungsmissbrauch nach §42 AO, §50d Abs. 3 EStG
• Hinzurechnungsbesteuerung nach dem AStG
• Abzugsbeschränkungen nach §160 AO
• Beurteilung verschiedener Gestaltungsmodelle der optimalen Finanzierung
17.45 Uhr Seminarende
Um 11 Uhr und 15.15 Uhr findet jeweils eine 15-minütige Kaffeepause statt,
das Mittagessen gegen 12.15 Uhr.
Hinweis
Das Thema Finanzierung – insbesondere Fremdfinanzierung – ist nach wie
vor hochaktuell. In diesem Zusammenhang stellt die Besteuerungsproblematik
eine besondere Herausforderung dar. Zahlreiche Ergänzungen zum neuen
§8a KStG haben nicht unbedingt zur Klarheit, sondern eher zur Verunsicherung
beigetragen. Hier bietet unser Seminar Abhilfe.
Referenten
Roland Häussermann
ist Dipl.-Oec., Steuerberater und Partner bei der Ernst & Young AG in München.
Klaus D. Hahne
ist Dipl.-Vw. und stellv. Leiter der Steuerabteilung der HSH Nordbank AG,
Hamburg / Kiel.
Dr. Stefan Köhler
ist Dipl.-Kfm., Steuerberater, Tax-Partner und Head of ITS Core bei der Ernst &
Young AG, Frankfurt/M.
Thomas Rupp
ist Dipl.-Finanzwirt und im Finanzministerium Baden-Württemberg im
Bereich Internationales Steuerrecht und Körperschaftsteuer tätig.
Veranstaltungsort
Holiday Inn Frankfurt City-South · Mailänder Str. 1 · 60598 Frankfurt am Main
Telefon: (0 69) 68 02 - 0 · Telefax: (0 69) 68 02 - 333
Teilnahmegebühr
€ 845,– zzgl. MwSt.

7000
Vor- / Nachname 1. Teilnehmer
Position
Abteilung
email
Firma
Straße / Postfach
PLZ / Ort
Telefon
Telefax
Datum / Unterschrift
Teilnahmegebühr
Enthalten sind Veranstaltungsunterlagen, Mittagessen, Kaffeepausen und
Erfrischungsgetränke. Im Anschluss an die Veranstaltung erhalten Sie ein
6-monatiges Gratis-Abonnement der Fachzeitschrift DER BETRIEB.
Stornierung
Bis vier Wochen vor Veranstaltungsbeginn fallen € 50,– Bearbeitungsgebühr
an. Bis zwei Wochen vor Veranstaltungsbeginn sind 30 % der Gesamtkosten
zu zahlen. Nach Ablauf dieser Frist wird der volle Betrag, jedoch ohne Umsatzsteuerbelastung,
fällig. Ein Ersatzteilnehmer kann einmalig kostenfrei gestellt
werden. Sollten Sie die Teilnahme an einer gebuchten Veranstaltung stornieren,
haben Sie einmalig die Möglichkeit, mit der Stornierung eine andere Veranstaltung
verbindlich zu buchen. Hierfür erheben wir anstelle der Stornierungsgebühr
eine Umbuchungsgebühr von € 50,– zzgl. MwSt. Storniert WSF
eine Veranstaltung, werden bereits gezahlte Teilnahmegebühren rückerstattet.
Weitere Ansprüche gegenüber WSF bestehen nicht.
Hotelbuchung
Zimmerbuchungen nehmen Sie bitte als Selbstzahler vor. Bitte beachten Sie,
dass die Gewährung von Sonderkonditionen zeitlich begrenzt ist und i.d.R.
bis 4 Wochen vor Veranstaltungsbeginn Gültigkeit hat.
Vor- / Nachname 2. Teilnehmer
Position
Abteilung
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Unternehmensgröße
Rechnungsstelle / Abteilung
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PLZ / Ort
So erreichen Sie uns:
WSF Wirtschaftsseminare GmbH
Mergenthalerallee 10 – 12
65760 Eschborn
� Telefon: (0 61 96) 99 62 70 30
Telefax: (0 61 96) 99 62 70 45
E-Mail:
info@wirtschaftsseminare.de
Internet:
www.wirtschaftsseminare.de
Anmeldung Fax-Nr. 0 6196/99 62 70 45
Anmeldung
Ich / Wir nehme(n) teil:
Die Organschaft – Aktuelle Rechtslage
17. Oktober 2006 in Stuttgart (9094)
30. November 2006 in Düsseldorf (9095)
Steueroptimale Unternehmensfinanzierung
27. November 2006 in Frankfurt am Main (9363)
Umwandlungssteuerrecht 2006 – Das neue SEStEG
28. November 2006 in Frankfurt (9364)
Funktionsverlagerungen – Ertragssteuerliche Implikationen
29. November 2006 in Bad Homburg bei Frankfurt am Main (9365)
Ich kann leider nicht teilnehmen und bestelle die
Veranstaltungsunterlagen.
Die Organschaft – Aktuelle Rechtslage
€ 95,- zzgl. MwSt. und € 5,- Porto / Verpackung
Steueroptimale Unternehmensfinanzierung
€ 95,- zzgl. MwSt. und € 5,- Porto / Verpackung
Umwandlungssteuerrecht 2006 – Das neue SEStEG
€ 95,- zzgl. MwSt. und € 5,- Porto / Verpackung
Funktionsverlagerungen – Ertragssteuerliche Implikationen
€ 95,- zzgl. MwSt. und € 5,- Porto / Verpackung
Bitte in Druckbuchstaben ausfüllen!
Die genannten Teilnahmebedingungen werden anerkannt.
� < 50 � 50–250 � 251–500 � 501–1000 � >1000 Mitarbeiter
Bitte ausfüllen, falls die Rechnungsanschrift von der Anschrift Adressfeld
abweicht:
Nach Eingang Ihrer Anmeldung erhalten Sie eine Anmeldebestätigung sowie
eine Rechnung, die Sie bitte bis zwei Wochen vor Veranstaltungsbeginn
begleichen. Unvorhersehbare Programmänderungen sind vorbehalten.
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