Nehmen Sie das Steuer selbst in die Hand

Nehmen Sie das Steuer selbst in die Hand
Informationsbroschüre für Unternehmer und Kapitalgesellschaften

Rechtliches
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Inhaltsverzeichnis
Malta – ein Land und seine Vorteile 4
Gehen Sie mit der Zeit 6
Nehmen Sie das Steuer selbst in die Hand 8
Wer wir sind
Ihre Ziele
9
10
Grundsätzliches zur maltesischen Limited 11
Exemplarisches Beispiel zur maltesischen Limited
Holding Company
Exemplarisches Beispiel zur Holding Company
Maltesische Treuhandgesellschaft
Maltesische Stiftung
Weitere effiziente Möglichkeiten nutzen
Serviceübersicht
12
13
14
15
16
18
18

Malta - ein Land und seine Vorteile!

Sehr geehrte Interessentin, sehr geehrter Interessent,
die Mittelmeerinsel Malta, zentral zwischen Sizilien und Nordafrika
gelegen, ist ein idealer Standort um sein Geschäft auch im Ausland zu
tätigen. Neben seiner Nähe zu den Märkten in Europa, Nordafrika und dem
Mittleren Osten, dem Euro als Währung und der Englisch als Amtssprache.
Es ist ein demokratisch geführtes Land und politisch sehr stabil.
Malta ist bezüglich direkter Investitionen aus Deutschland ein weit
größerer Partner als China.
Weniger bekannt ist, dass Malta steuerlich sehr innovativ ist und keine
Gelegenheit auslässt, sich im europäischen Finanzwettbewerb zu
behaupten.
Viele Unternehmen kennen Malta als guten Ort für internationale
Geschäfte und nutzen bereits die diversen Vorteile der maltesischen
Limited, dabei spielt die Größe Ihres Unternehmens keine Rolle.
Die vielfältigen Möglichkeiten des internationalen Steuerrechts bieten zum
einen eine Risikoverteilung innerhalb der Firmenstrukturierung, zum
anderen sind sie ein beliebtes Mittel um Vermögen vor fremden Zugriff zu
schützen.
Um zu wissen welche der möglichen Unternehmensformen die richtige für
Sie ist und daraus auch alle Vorteile zu nutzen, bieten wir als Einstieg eine
unverbindliche Beratung an, analysieren gemeinsam Ihre Situation und
zeigen erste strategische Lösungsansätze abgestimmt auf Ihr Geschäft.
Rufen Sie uns an oder senden Sie
eine E-Mail mit einer kurzen
Beschreibung Ihres Vorhabens.
Das Beratungsgespräch führen wir
telefonisch, via Skype oder gerne
auch persönlich vor Ort.
Wir freuen uns auf eine gute
Partnerschaft

Jetzt ist die richtige Zeit für Veränderung

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Lufthansa Malta Holding Ltd.
Heidelberg Zement Malta Prima Ltd.
Robert Bosch Holding Malta Ltd.
Q-Cells Malta Ltd.
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Bestimmen Sie selbst

Eigenverantwortung heißt
mit der Erfahrung von gestern heute leben
Sie als Unternehmer wissen, was es heutzutage bedeutet, ein gesundes
und florierendes Unternehmen zu führen.
Eine Erleichterung bringt die steuerliche Optimierung auf der Grundlage
des „Abkommens zwischen der Bundesrepublik Deutschland und Malta der
Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom
Vermögen. Seit 2004 Vollmitglied der Europäischen Union ist Malta der
einzige Staat, der ein vollständiges Steueranrechnungssystem anwendet.
Es sind über 60 Doppelbesteuerungsabkommen ratifiziert und aktiv, auch
mit allen deutschsprachigen Ländern.
Malta bietet ein einzigartiges System von Steuerrückerstattungen für nicht
maltesische Gesellschafter einer maltesischen Firma, unabhängig von der
Gesellschaftsform, dies in Übereinstimmung mit allen einschlägigen
internationalen Regelungen und der europäischen Gesetzgebung. Durch
relativ niedrige Gründungs- und Betriebskosten ist der Standort Malta
auch für Selbständige und kleinere bis mittlere Unternehmen interessant.
Eine maltesische Limited und daraus folgender weiterer Möglichkeiten
handelt es sich weder um eine Form von Steuerhinterziehung noch um
eine Steueroase, auch nicht um Briefkastenfirmen.
Unternehmen werden aufgrund des maltesischen Steuerrechts in Malta
mit der Körperschaftssteuer in Höhe von 35% besteuert, erhalten jedoch
bis zu 6/7 (ca. 85%) der bezahlten Steuern zurück. Darüber hinaus gibt
es noch weitere Möglichkeiten, die in dieser Broschüre noch näher
erläutert werden.
Mit gründlicher Vorbereitung und dem nötigen
Hintergrundwissen sowie den richtigen Partnern
öffnen sich Ihnen Tore, von denen Sie vielleicht
bisher nicht einmal wussten.
Mit unserer Erfahrung und Ihrem Wunsch auf
Veränderung erhalten Sie den Schlüssel,
der Ihnen dazu verhilft.
Wir begleiten Sie gerne.

ARCADIA Solutions Ltd und Ihre Partner
Wir sind seit über 20 Jahren in der Finanzdienstleistungsbranche mit
eigenen Unternehmen in Deutschland tätig.
Erfahrungsgemäß zeichnet sich der Weg der Selbstständigkeit durch ein
Wechselspiel zwischen Höhen und Tiefen ab. Der immer größer werdende
Aufwand für die Administration sowie die große Vielfalt immer neuer
Gesetze im Bezug auf Verwaltung und Steuern machen die Konzentration
auf das Wesentliche immer schwieriger. Die eigentlichen Aufgaben, die
letztendlich zum Erfolg führen bleiben auf der Strecke. Aus diesem
Kreislauf sind wir ausgestiegen und nutzen jetzt diese hervorragende
Möglichkeit der Steueroptimierung.
Mit unserer eigenen Erfahrung und Überzeugung sowie einem Netzwerk von
Spezialisten unterstützen wir Sie in allen Fragen, die mit der Gründung und
dem Betrieb Ihrer Firma in Malta im Zusammenhang stehen unter
Berücksichtigung der vielfältigen Vorteile der maltesischen Gesetzgebung.
Alle Bereiche hinsichtlich der Gründung lizenzpflichtiger Unternehmen, der
Besteuerung und speziellen Fördermöglichkeiten sind mit abgedeckt.
Wir betreuen Sie persönlich, so dass Sie nicht Ihre oftmals vertraulichen
Dokumente und Unterlagen einem anonymen Büro mit wechselnden
Betreuern anvertrauen müssen, sie können jederzeit auch selbst die
Geschicke Ihrer Firma von uns aus in die Hand nehmen.
Unser Standort in Naxxar liegt ruhig,
jedoch zentral in Malta und ist gut von
überall zu erreichen. Sie können
jederzeit in Englisch oder Deutsch,
über alle modernen Medien mit uns
kommunizieren, wir verfügen über
professionelle Übersetzerdienste in fast
allen gängigen Sprachen, wenn
erforderlich.
Durch flache Strukturen und gute
Beziehungen offerieren wir Ihnen ein
exzellentes Preis-Leistungsverhältnis.

Ihre Ziele machen wir zu unseren
Dem Großteil unserer Mandanten geht es bei dem Gedanken an
Internationalisierung Ihrer unternehmerischen und privaten Aktivitäten um
folgende Gesichtspunkte
• Langfristige Strategien für die Gewinnplanung durch
vorsichtige Internationalisierung
• Optimierung der Einkünfte an einem möglichst sicheren,
eventuell englischsprachigen Standort
• Ausschöpfung legaler Möglichkeiten zur Vermeidung von
überhöhten Steuerlasten.
• Günstige Produktionsstätten oder Auslagerung von
Teilabschnitten des Produktionsprozesses
• Ausschöpfung von nationalen und internationalen
Förderungsmöglichkeiten
• Wirtschaftlich und politisch sicherer und stabiler
Standort im Ausland
• Zugang zu internationalen Finanzierungen
• Verlegung des Wohnsitzes ins Ausland mit Malta als Option
• Vorbereitung der Pensionierung und Sicherung der Einkünfte
Im Dialog loten wir gemeinsam mit Ihnen
mögliche Wege aus, Ihre privaten
und/oder geschäftlichen Einkünfte
abzusichern, langfristig zu sichern und
eventuell neue Märkte zu erschließen.
Dazu bedarf es verantwortungsvoller
langfristiger Planung und Strategie.
In vielen, jedoch nicht in allen Fällen
ist eine maltesische Firma oder ein
Wohnsitz in Malta der Schlüssel.
In jedem Fall werden Sie unabhängig
und verantwortungsvoll von uns beraten.

Grundsätzliches zur maltesischen Limited
Unternehmen werden in Malta mit der Körperschaftssteuer in Höhe von
35% besteuert. Das ist mehr als in den meisten Ländern Europas. Erst
durch das maltesische Steuerrecht wird Malta zu einem attraktiven
Ziel mit der Steuererstattung an ausländische Gesellschafter, die nicht
in Malta ansässig sind.
Die Besonderheit besteht darin, dass die Gesellschafter auf Antrag eine
Steuerrückerstattung von 6/7 (ca. 85%) erhalten. Die effektive
Besteuerung liegt somit bei nur 5%.
In Ihrem Wohnsitzland wird diese Steuererstattung nach Ihrem
Einkommensteuersatz versteuert unter Berücksichtigung des jeweiligen
Doppelbesteuerungsabkommens.
Kapitalerträge, die außerhalb Maltas erwirtschaftet werden sind in
Malta steuerbefreit, es sei denn, sie werden nach Malta überwiesen,
dann ergibt sich ein Steuersatz von 5%.
Auf die Übertragung von Gesellschaftsanteilen oder Sicherheiten, auch
Silber oder Gold, fällt keine Umsatzsteuer (VAT) an.
Diese Struktur eignet sich hervorragend für Handelsunternehmen,
Produktionsbetriebe, Selbständige und kleine bis mittelständische
Unternehmen im Servicesektor, wie z. B. IT Beratung, Internetvertrieb
und Marketing, Versicherungsagenturen, Vermittlungen, etc.
Abhängig vom jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen mit dem
Wohnsitzland des Eigentümers und der Größe des Unternehmens sind
gelegentlich zusätzliche oder andere Strukturen notwendig, um die
Identität des Eigentümers zu schützen oder Komplikationen mit dem
jeweiligen Steuergesetz zu vermeiden. Lösungsansätze können die
Gründung einer Beteilligungsgesellschaft (siehe Seite 13), einer
Treuhandverwaltung (siehe Seite 16) oder einer Stiftung (siehe Seite
16) sein.
Unser Team wird gemeinsam mit Ihnen eine individuelle und
nachhaltige Firmenstruktur entwerfen, die Ihren zukünftigen Erfolg mit
möglichst wenig Kapitaleinsatz und nachhaltig niedriger Steuerlast
aktiv unterstützt und begleitet.

Exemplarisches Beispiel zur Limited
Kapitalgesellschaft (Muttergesellschaft)
gründet
Malta Limited (Tochtergesellschaft)
erwirtschaftet Gewinn von 100.000 €
35% Körperschaftssteuer
35.000 €
Maltesische
Regierung
Nettogewinn
€ 65.000
6/7 Steuerrückerstattung
€ 30.000
Auszahlungsmöglichkeiten
an die
Kapitalgesellschaft
Steuerrückerstattung
ist am Wohnsitzort
zu versteuern mit
5%-15%
Abgeltungssteuer
an den
Gesellschafter
Steuerrückerstattung
ist am Wohnsitzort zu
versteuern mit
Einkommensteuer
Eine weitere Möglichkeit ist die Gründung einer
Beteiligungsgesellschaft (Holding).
Der Nettogewinn + die Steuerrückerstattung verbleiben
in der Beteiligungsgesellschaft und können reinvestiert werden.

Beteiligungsgesellschaft (Holding)
Die Beteiligungsgesellschaft hält, verwaltet und optimiert Anteile an Personenund
Kapitalgesellschaften. Sie hat primär nur zwei Einnahmequellen
.
• Vereinnahmung von Gewinnen
• Veräußerungsgewinne durch den Verkauf von Beteiligungen.
Die hier beschriebene einfache Form einer Holding-Struktur bringt den Vorteil,
dass der erzielte Gewinn der maltesischen Limited nach der Steuer sowie die
Steuerrückerstattung nicht am Wohnsitzort mit der Abgeltungssteuer bzw. der
Einkommensteuer versteuert werden muss. Das so erwirtschaftete Geld kann
in der Holding verbleiben oder reinvestiert werden.
Somit ist die Holding ein sehr effizientes Vehikel bei der Optimierung der
Steuerlast internationaler Gesellschaften und lohnt sich auch für kleinere
Unternehmen und Selbstständige.
Die Vorteile einer maltesischen Holding sind der Wegfall der Quellensteuer auf
Dividenden, Zinserträge oder vereinnahmte Lizenzgebühren sowie der Wegfall
der Vermögenssteuer auf die Veräußerung von Anteilen oder Anlagen der
maltesischen Gesellschaft, solange es sich nicht um die Einnahmen aus dem
Verkauf von maltesischen Immobilien handelt. Ein weiterer Vorteil ist der
flexible Rahmen einer maltesischen Holding, der ihr einige für eine Holding
untypische Aktivitäten erlaubt.
Voraussetzungen zur Gründung einer qualifizierenden Beteiligungsgesellschaft
sind,
• dass mindestens 10% der Stammaktien von der maltesischen
Gesellschaft gehalten werden
• dass die maltesische Gesellschaft das Recht hat, Stammaktien zu
erwerben oder zu verkaufen,
• oder die maltesische Gesellschaft den Verkauf, die Beleihung oder
Liquidierung aller Stammaktien verhindern,
• Oder die maltesische Gesellschaft das Recht hat, im Aufsichtsrat
vertreten zu sein
• oder einen Repräsentanten als Direktor zu nominieren,
• Oder die Stammaktien stellvertretend für die maltesische Firma
gehalten werden, unter der Bedingung, dass das Unternehmen nicht
börsennotiert ist.
Viele namhafte Unternehmen bedienen sich seit einigen Jahren maltesischer
Holdings im Rahmen ihrer Struktur und haben gute Erfahrungen gemacht.

Exemplarisches Beispiel zur Holding
Kapitalgesellschaft (Muttergesellschaft)
gründet
Malta Limited (Tochtergesellschaft)
erwirtschaftet Gewinn von 100.000 €
35% Körperschaftssteuer
35.000 €
Maltesische
Regierung
Nettogewinn
€ 65.000
6/7 Steuerrückerstattung
€ 30.000
Auszahlungsmöglichkeiten
an die
Kapitalgesellschaft
Steuerrückerstattung
ist am Wohnsitzort
zu versteuern mit
5%-15%
Abgeltungssteuer
an den
Gesellschafter
Steuerrückerstattung
ist am Wohnsitzort zu
versteuern mit
Einkommensteuer
an eine
Holding
Nettogewinn und
Steuerrückerstattung
bleiben in der Holding
und/oder
Reinvestierung
Weitere Möglichkeiten sind die Gründung einer Treuhandgesellschaft
(Trust) und daraus hervorgehend die Gründung einer Stiftung,
die wir auf den folgenden Seiten in vereinfachter Form beschreiben.

Treuhandgesellschaft (maltesischer Trust)
Eine Treuhänderschaft ist eine Verpflichtung, die eine oder mehrere
Personen, genannt die Treuhänder, daran bindet, sich um ein Eigentum,
über das sie Kontrolle haben, genannt das Treuhandvermögen, zum
Vorteil von Personen, den sogenannten Nutznießern oder für wohltätige
Zwecke gemäß den Bedingungen der Treuhandgesellschaft zu kümmern.
Nutznießer kann jede volljährige, minderjährige ungeborene oder
behinderte Person sein, auch der Initiator des Trusts selbst, der
Trustbegründer. Auch der Treuhänder selbst kann Nutznießer sein,
solange er zum Zeitpunkt der Trustgründung nicht in Malta ansässig
ist.
Eine maltesische Treuhandgesellschaft in Malta zu begründen ist
unkompliziert und gut dokumentiert. Alle gängigen Formen einer
Treuhandgesellschaft von anderen Staaten werden anerkannt.
Sie fungiert oft als effiziente Konstruktion für die Verwaltung und den
Schutz des Familienvermögens, des Anlagevermögens zum Schutz der
Privatsphäre von Investoren und zur Nachlass- und Erbschaftsregelung.
Das maltesische Treuhandgesetz entspricht allen europäischen
gesetzlichen Regelungen in diesem Gebiet.
Einkommen aus einer Treuhandgesellschaft wird nicht auf der Ebene des
Treuhänders besteuert, wenn es ausgeschüttet wird. Sollten die
Nutznießer nicht in Malta ansässig sein und das Einkommen wurde auch
nicht in Malta erzielt, fällt nach dem Doppelbesteuerungsabkommen
keine Steuer an. Unter Umständen können auch in Malta lebende
Ausländer mit einer Aufenthaltserlaubnis davon profitieren.
Eine weitere Option ist, eine
Treuhandgesellschaft in eine
maltesische Stiftung umzuwandeln,
ohne den Trust schließen zu müssen,
was Malta gegenüber anderen
Staaten einen Vorteil verschafft.
Dort führt die Umwandlung oft zu
unerwünschten Nachversteuerungen.

Maltesische Stiftung (Foundation)
Stiftungen sind ein beliebtes Mittel, um Vermögen zu strukturieren und vor
fremden Zugriff zu schützen. Sie kann in der Regel steuerneutral errichtet
werden.
In den letzten Jahren hat sich die maltesische Stiftung zu einer interessanten
Lösung entwickelt, die für den Gründer, das Vermögen und die Begünstigten
einen hohen Standard an Sicherheit und Schutz der Privatsphäre gewährt,
auch generationsübergreifend. Auf das einer Stiftung übertragene Vermögen,
gleich in welcher Form, kann nur die Stiftung zugreifen.
Die maltesische Gesetzgebung anerkennt staatliche, gemeinnützige und
private Stiftungen, die für den Schutz und Unterhalt eines oder mehrerer
Begünstigter nach dem Willen des Stiftungsbegründers bestimmt sind.
Die gemeinnützige Stiftung – hier gilt die Übertragung von Vermögen als
Spende – ist von der Körperschafts- und Gewerbesteuer befreit, soweit sie
keinen Geschäftsbetrieb unterhält.
Mit einer privatnützigen Stiftung, hier Familienstiftung, wird dauerhaft für
mehr Stabilität in der Unternehmensführung gesorgt, ohne dass eine
Splittung des Familienvermögens notwendig ist oder Familienmitglieder
benachteiligt werden. Statt im Wege der Schenkung oder Erbschaft wird das
Vermögen mit Hilfe dieser Stiftungsform übertragen. Hier besteht sehr viel
Freiheit in der Ausgestaltung.
Bei ausländischen Stiftungen ist es notwendig, mit Hilfe eines internationalen
Expertennetzwerks eine Entscheidungsgrundlage zu schaffen, die alle
Aspekte mit einbezieht, da diese gewisse Risiken in sich birgt.
Der Entstehungsprozess einer Stiftung
ist immer ein sehr individuelles und
persönliches Unterfangen.
Unsere Spezialisten stehen gerne im
persönlichen Gespräch über alle
modernen Medien zur Verfügung.
Gemeinsam mit Ihnen erarbeiten wir
das für Sie sinnvollste Stiftungsmodell.

Machen Sie „Meer“ aus Ihrem Geld

Weitere Möglichkeiten
Vielleicht erfüllen Sie sich einen Lebenstraum und entscheiden sich wie wir
für einen Wohnsitz auf Malta.
Nutzen Sie unsere Erfahrung und das langjährige und kompetente Knowhow
unserer Partner – wir empfehlen diejenigen, mit denen wir selbst nur
die besten Erfahrungen machen durften.
Hierbei ist es wichtig, nicht nur zu üblichen Bürozeiten sondern weit
darüber hinaus entsprechende Unterstützung zu bieten. Zum einen geht
es um die landesüblichen Gepflogenheiten bei Behörden und Banken,
zum anderen um alltägliche Kleinigkeiten wie Einkaufen, die Auswahl der
Schulen für die Kinder, und der Energieversorgung, dem Telefonanbieter,
Eröffnung Ihres Bankkontos, Kauf oder Anmietung Ihrer Immobilie uvm.
Serviceübersicht
• Unverbindliche und kostenlose ausführliche Beratung
• Planung und Angebot für Gründung, Verwaltung und Unterstützung
• Firmengründung – Kompletter Service incl. Bürostandort
Wir wissen, durch die langjährige Erfahrung unserer Partner, dass jede
Gründung und jeder Umzug nach Malta sich sehr individuell gestaltet.
Dementsprechend haben auch wir unser Dienstleistungsangebot flexibel
gestaltet. Somit sind wir in der Lage, Ihnen ein individuell auf Ihr
Bedürfnis zugeschnittenes Angebot zu unterbreiten.
Wir stehen Ihnen gerne zur Beantwortung
Ihrer Fragen über alle modernen Medien
zur Verfügung. Sie können jederzeit in
englisch, deutsch, französisch oder
italienisch mit uns kommunizieren.
Wir überzeugen mit Wissen und Erfahrung.
Dank den einfachen Strukturen und guten
Beziehungen offerieren wir Ihnen ein
exzellentes Preis-Leistungsverhältnis.

Arcadia Solutions Ltd
TRIQ Sant Elija 21/3
STJ 1120 San Giljan
Office Malta
Tel.: +356 27458989
Fax: +356 27458989
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