Contribuyentes del IVA - IDConline

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2. Caso práctico
Para comprender mejor la fi gura del acreditamiento, considérese
el siguiente caso.
La empresa “La Libélula, S.A. de C.V.”, dedicada a la comercialización
de mercancías, al arrendamiento de bienes y a la
ACTOS O ACTIVIDADES REALIZADAS POR ENAJENACIÓN DE BIENES
TASA DEL IVA IMPORTE IVA TRASLADADO IVA RETENIDO TOTAL
15% $2,548,791.00 $382,318.65 $0.00 $2,931,109.65
Más: 10% 1,456,987.00 145,698.70 (1) (25,456.00) 1,577,229.70
Más: 0% 1,987,456.00 0.00 0.00 1,987,456.00
Igual: Subtotal 5,993,234.00 528,017.35 (25,456.00) 6,495,795.35
Más: Exentas 556,789.00 0.00 0.00 556,789.00
Igual: Total $6,550,023.00 $528,017.35 ($25,456.00) $7,052,584.35
Nota: (1) Corresponde a retenciones del IVA por venta de desperdicios industriales
PRESTACIÓN DE SERVICIOS
TASA DEL IVA IMPORTE IVA TRASLADADO IVA RETENIDO TOTAL
15% $549,876.00 $82,481.40 $21,995.04 $610,362.36
Más: 10% 456,984.00 45,698.40 0.00 502,682.40
Más: 0% 0.00 0.00 0.00 0.00
Igual: Subtotal 1,006,860.00 128,179.80 21,995.04 1,113,044.76
Más: Exentos 0.00 0.00 0.00 0.00
Igual: Total $1,006,860.00 $128,179.80 $21,995.04 $1,113,044.76
USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES
TASA DEL IVA IMPORTE IVA TOTAL
TRASLADADO
15% $154,687.00 $23,203.05 $177,890.05
Más: 10% 120,456.00 12,045.60 132,501.60
Más: 0% 0.00 0.00 0.00
Igual: Subtotal 275,143.00 35,248.65 310,391.65
Más: Exentos 78,456.00 0.00 78,456.00
Igual: Total $353,599.00 $35,248.65 $388,847.65
prestación de servicios, cuenta con varias sucursales ubicadas
en distintos Estados del territorio nacional. Presenta las siguientes
operaciones efectivamente cobradas y erogadas en el
mes de junio de 2007.
OTRAS ACTIVIDADES
TASA DEL IVA IMPORTE IVA TOTAL
TRASLADADO
Venta de activo fi jo $59,876.00 $8,981.40 $68,857.40
Más: Venta de terreno 897,564.00 0.00 897,564.00
Más: Venta de acciones 254,879.00 0.00 254,879.00
Más: Intereses 102,564.00 15,384.60 117,948.60
Más: Dividendos 1,024,568.00 0.00 1,024,568.00
Igual: Total $2,339,451.00 $24,366.00 $2,363,817.00
IMPORTACIONES DEL PERÍODO
TASA DEL IVA CONCEPTO IMPORTE IVA PAGADO
EN LA ADUANA
TOTAL
15% Equipo de cómputo para ofi cinas $879,872.00 $131,980.80 $1,011,852.80
Más: 15% Juguetes para comercialización 459,872.00 68,980.80 528,852.80
Más: 15% Servicios de ingeniería en logística (1) 245,879.00 0.00 245,879.00
Más: 15% Software para su comercialización (1) 154,789.00 0.00 154,789.00
Más: 0% Alimentos enlatados para su comercialización 354,879.00 0.00 354,879.00
Igual: Total $2,095,291.00 $200,961.60 $2,296,252.60
Nota: (1) Al tratarse de servicios y bienes intangibles, el IVA correspondiente no se paga en aduana
15 de Julio de 2007 7