Contribuyentes del IVA - IDConline

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IVA ACREDITABLE POR EROGACIONES (DISTINTAS A LAS
INVERSIONES) NO IDENTIFICADAS PLENAMENTE CON LA
REALIZACIÓN DE ACTOS GRAVADOS O EXENTOS
CONCEPTO IVA NO
IDENTIFICADO
PLENAMENTE
Compra de papelería para todas las sucursales $82,319.40
Más: Servicios de asesoría fi scal 38,811.75
Más: Renta de ofi cinas administrativas 53,233.80
Más: Importación de servicios de ingeniería en logística (1) 36,881.85
Igual: Total del IVA no identifi cado plenamente para
realizar actos gravados o exentos 211,246.80
Por: Proporción del IVA acreditable 0.9196
Igual: IVA acreditable por erogaciones (distintas
a las inversiones) no identifi cadas plenamente
con la realización de actos gravados o exentos
Nota:
$194,262.56
(1) Corresponde al 15% sobre el monto del servicio importado
IVA NO ACREDITABLE POR EROGACIONES (DISTINTAS A LAS
INVERSIONES) NO IDENTIFICADAS PLENAMENTE CON LA
REALIZACIÓN DE ACTOS GRAVADOS O EXENTOS
Total del IVA no identifi cado plenamente $211,246.80
Menos: IVA acreditable por erogaciones (distintas a
las inversiones) no identifi cadas plenamente
con la realización de actos gravados o exentos 194,262.56
Igual: IVA no acreditable por erogaciones (distintas
a las inversiones) no identifi cadas plenamente
con la realización de actos gravados o exentos (1) $16,984.24
Nota: (1) Monto deducible para el ISR en términos de la fracción XV, del artículo 32 de la LISR
2.2.4. POR INVERSIONES
IVA ACREDITABLE POR INVERSIONES IDENTIFICADAS CON
LA REALIZACIÓN DE ACTOS GRAVADOS EN TÉRMINOS DEL
NUMERAL 1, INCISO D), DE LA FRACCIÓN V, DEL ARTÍCULO 5O
DE LA LIVA
Compra de exhibidores para pasteles $147,685.20
Igual: IVA acreditable por inversiones
destinadas a realizar actos gravados $147,685.20
IVA NO ACREDITABLE POR INVERSIONES IDENTIFICADAS CON
LA REALIZACIÓN DE ACTOS GRAVADOS EN TÉRMINOS DEL
NUMERAL 2, INCISO D), DE LA FRACCIÓN V, DEL ARTÍCULO 5O
DE LA LIVA
Compra de estantes para periódicos $53,234.55
Igual: IVA no acreditable por inversiones
destinadas a realizar actos exentos (1) $53,234.55
El IVA acreditable y no acreditable por inversiones no identifi
cadas plenamente con la realización de actos gravados o
exentos en términos del numeral 2, inciso d), de la fracción V,
del artículo 5o de la LIVA, al igual que las demás erogaciones
se determinará aplicando la misma proporción del IVA acreditable
calculada.
IVA ACREDITABLE Y NO ACREDITABLE POR ESCRITORIOS NO
IDENTIFICADAS PLENAMENTE
IVA de la inversión $147,685.20
Por: Proporción del IVA acreditable 0.9196
Igual: IVA acreditable por escritorios
no identifi cadas plenamente 135,811.31
Contra: IVA de la inversión 147,685.20
Igual: IVA no acreditable por escritorios
no identifi cadas plenamente $11,873.89
IVA ACREDITABLE Y NO ACREDITABLE POR INMUEBLE NO
IDENTIFICADO PLENAMENTE
IVA de la inversión $139,219.11
Por: Proporción del IVA acreditable 0.9196
Igual: IVA acreditable por inmueble
no identifi cado plenamente 128,025.89
Contra: IVA de la inversión 139,219.11
Igual: IVA no acreditable por inmueble
no identifi cado plenamente $11,193.22
Para determinar el IVA acreditable por la inversión del automóvil,
toda vez que es parcialmente deducible del ISR, deberá
determinarse primero la proporción del IVA respecto del
monto de la deducción autorizada.
IVA que le trasladaron $37,500.00
Por: Proporción deducible de la inversión 0.7000
Igual: IVA proporcional al monto deducible 26,250.00
Contra: IVA que le trasladaron 37,500.00
Igual: IVA no acreditable ni deducible del ISR $11,250.00
Donde:
Monto máximo deducible (1) $175,000.00
Entre: MOI 250,000.00
Igual: Proporción deducible de la inversión 0.7000
Nota: (1) Monto máximo deducible para las inversiones en automóviles para 2007, en términos del
artículo 42, fracción II de la LISR
15 de Julio de 2007 11