Contribuyentes del IVA - IDConline

www.saludempresarial.com Contabilidad Fiscal IDC 161
INMUEBLE CON DIVERSOS DEPARTAMENTOS Y OFICINAS PARA OTORGARLO EN ARRENDAMIENTO (INVERSIONES)
RFC del proveedor GEO980706G36
CONCEPTO IMPORTE DE IVA TRASLADADO TOTAL
LA OPERACIÓN AL 15% PAGADO
Construcción $928,127.40 $139,219.11 $1,686,098.11
Terreno $1,897,456.00 Exento 1,897,456.00
Total $3,583,554.11
PAGO DE SERVICIOS
RFC DEL CONCEPTO IMPORTE DE IVA TRASLADADO IVA RETENIDO ISR RETENIDO TOTAL
PROVEEDOR LA OPERACIÓN AL 15% PAGADO
GALA490115H45 Asesoría fi scal $258,745.00 $38,811.75 $25,874.50 $25,874.50 $245,807.75
MAPE641222GD8 Servicio de mantenimiento 58,456.00 8,768.40 5,845.60 5,845.60 55,533.20
de maquinaria
para ensamblar sillas
LOS970504879 Servicio de mantenimiento 34,879.00 5,231.85 3,487.90 3,487.90 33,135.05
de estantería de períodicos
Totales $352,080.00 $52,812.00 $35,208.00 $25,874.50 $334,476.00
ARRENDAMIENTOS
RFC DEL CONCEPTO IMPORTE DE IVA TRASLADADO IVA RETENIDO ISR RETENIDO TOTAL
PROVEEDOR LA OPERACIÓN AL 15% PAGADO
CAGG701204RE1 Renta de local para venta $205,489.00 $30,823.35 $20,548.90 $20,548.90 $195,214.55
de mobiliario
RIRE690304Y78 Renta de local para venta 104,587.00 15,688.05 10,458.70 10,458.70 99,357.65
de periódico
VERI650418GR3 Renta de ofi cinas 354,892.00 53,233.80 35,489.20 35,489.20 337,147.40
administrativas
Totales $664,968.00 $99,745.20 $66,496.80 $66,496.80 $631,719.60
2.2. IVA ACREDITABLE
2.2.1. Por actos gravados
Al ser un contribuyente que realiza actos y actividades gravadas
a las tasas del 15%, 10% y 0% (actos gravados) y actos y
actividades exentos (actos exentos) del IVA, el impuesto acreditable
se determinará aplicando lo dispuesto en la fracción V,
del artículo 5o de la LIVA.
Para los contribuyentes que realizan exclusivamente actos
gravados, el total del IVA que les trasladen será acreditable y
para los que realicen exclusivamente actos exentos el total del
citado impuesto será no acreditable.
IVA ACREDITABLE POR EROGACIONES (DISTINTAS A LAS
INVERSIONES) IDENTIFICADAS CON LA REALIZACIÓN DE ACTOS
GRAVADOS EN TÉRMINOS DEL INCISO A), DE LA FRACCIÓN V,
DEL ARTÍCULO 5o DE LA LIVA
CONCEPTO IVA
Compra de sillas para su comercialización $485,086.20
Más: Compra de calendarios para su comercialización 231,928.60
Más: Importación de juguetes para comercialización 68,980.80
Más: Importación de regalías por marca de mobiliario (1) 23,218.35
Más: Servicios de reparación de maquinaria para ensamblar
sillas 8,768.40
Más: Renta de local para venta de mobiliario 30,823.35
Más: Insumos para comercialización de mobiliario 28,118.40
Más: Insumos para comercialización de alimentos
enlatados 5,884.55
Igual: IVA acreditable por erogaciones (distintas a
las inversiones) identifi cadas con la
realización de actos gravados $892,808.65
Nota: (1) De conformidad con el artículo 50 del Reglamento de la LIVA, los contribuyentes por la
importación de bienes intangibles o servicios por los que deban pagar el impuesto, podrán
efectuar el acreditamiento en términos de la LIVA en la misma declaración de pago
mensual a que correspondan dichas importaciones. Conocido como el IVA virtual, ya
que por un lado se debe pagar como una importación y por otro lado se tiene derecho a su
acreditamiento, por lo que el efecto neto por esta sola operación es de “cero”
15 de Julio de 2007 9