INFORME ANUAL - Gamesa

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68 | Informe Anual 2012 Cuentas anuales consolidadas 69 | Los derivados financieros se registran inicialmente en el balance consolidado a su coste de adquisición y posteriormente se realizan las correcciones valorativas necesarias para reflejar su valor de mercado en cada momento. Los beneficios o pérdidas de dichas fluctuaciones se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada salvo en el caso de que el derivado haya sido designado como instrumento de cobertura y sea altamente efectivo, en cuyo caso su contabilización es la siguiente: En el caso de las coberturas de valor razonable, tanto los cambios en el valor de mercado de los instrumentos financieros derivados designados como coberturas como las variaciones del valor de mercado del elemento cubierto producidas por el riesgo cubierto se registran con cargo o abono en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada, según corresponda. En las coberturas de flujos de caja y de inversión neta en el extranjero, si las hubiera, los cambios en el valor de mercado de los instrumentos financieros derivados de cobertura se registran, en la parte en que dichas coberturas no son efectivas en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada, registrando la parte efectiva en el epígrafe “Patrimonio neto de la Sociedad dominante – Reserva por revaluación de activos y pasivos no realizados” y “Patrimonio neto de la Sociedad dominante – Diferencias de conversión”, respectivamente, del balance consolidado. En el caso de que la cobertura de compromisos en firme o transacciones futuras diera lugar a un activo o un pasivo no financiero, este saldo es tenido en cuenta en la determinación del valor inicial del activo o pasivo que genera la operación cubierta. Si el compromiso en firme o transacción futura cubierta no diera lugar a un activo o un pasivo no financiero, el importe contabilizado en el epígrafe “Patrimonio neto de la Sociedad dominante – Reserva por revaluación de activos y pasivos no realizados” del balance consolidado se imputará a la cuenta de resultados en el mismo periodo en que lo haga la transacción cubierta. El Grupo GAMESA realiza test de efectividad de sus coberturas, que son elaborados de manera prospectiva y retrospectiva. En el momento de discontinuación de la cobertura, la pérdida o ganancia acumulada a dicha fecha en el epígrafe “Patrimonio neto de la Sociedad dominante – Reserva por revaluación de activos y pasivos no realizados” se mantiene en dicho epígrafe hasta que se realiza la operación cubierta, momento en el cual ajustará el beneficio o pérdida de dicha operación. En el momento en que no se espera que la operación cubierta se produzca, la pérdida o ganancia reconocida en el mencionado epígrafe se imputará a la cuenta de resultados. Los derivados implícitos en otros instrumentos financieros son contabilizados separadamente y de acuerdo con los criterios descritos en esta nota para el resto de derivados cuando sus características y riesgos no están estrechamente relacionados con los instrumentos financieros en los que se encuentran implícitos y, siempre que el conjunto no esté siendo contabilizado a valor de mercado, registrando las variaciones de valor con cargo o abono en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada. Deuda financiera e instrumentos de capital La deuda financiera y los instrumentos de capital emitidos por el Grupo GAMESA son clasificados de acuerdo con la naturaleza de la emisión como deuda o instrumento de capital según corresponda. El Grupo GAMESA considera como instrumentos de capital cualquier contrato que ponga de manifiesto una participación residual de los activos del Grupo, después de deducir todos sus pasivos. Informe Anual 2012 Cuentas anuales consolidadas Baja de instrumentos financieros El Grupo GAMESA da de baja los instrumentos financieros solamente cuando expiran los derechos contractuales a los flujos de caja del activo, o transfiere el activo financiero y sustancialmente todos los riesgos y derechos de la propiedad del activo a otra entidad. El Grupo sigue el criterio de dar de baja los derechos de cobro cedidos (“factorizados”) y dispuestos, dado que contractualmente se traspasan al factor los beneficios, derechos y riesgos asociados a estas cuentas a cobrar y, en concreto, es la entidad de factoring quien asume el riesgo de insolvencia de los mismos. El importe de los saldos deudores pendientes de vencimiento que han sido cancelados por parte del Grupo, derivados de las operaciones mencionadas de “factoring sin recurso” al 31 de diciembre de 2012 asciende a 426 millones de euros (415 millones de de euros a 31 de diciembre de 2011). El importe medio de saldos deudores “factorizados” durante el ejercicio 2012 asciende a 226 millones de euros (281 millones de euros durante el ejercicio 2011). Un intercambio de instrumentos de deuda entre un prestamista y el correspondiente prestatario, siempre que los instrumentos tengan condiciones sustancialmente diferentes, se contabilizará como una cancelación del pasivo financiero original y consiguiente reconocimiento de un nuevo pasivo financiero. De manera similar, una modificación sustancial de las condiciones actuales de un pasivo financiero o de parte del mismo (con independencia de si es atribuible o no a las dificultades financieras del deudor), se contabilizará como una cancelación del pasivo financiero original y consiguiente reconocimiento de un nuevo pasivo financiero (Nota 20). i) Activos no corrientes (o grupos enajenables de elementos) clasificados como mantenidos para la venta y actividades interrumpidas- Los activos y los grupos enajenables de elementos se clasifican como mantenidos para la venta si su importe en libros se recuperará a través de su enajenación y no a través de su uso continuado, para lo cual deben estar disponibles, en sus condiciones actuales, para su venta inmediata y su venta debe ser altamente probable. Para que se considere que la venta de un activo o grupo de elementos es altamente probable, se deben cumplir las siguientes condiciones: El Grupo GAMESA debe estar comprometido con un plan para vender el activo o grupo enajenable de elementos. Debe haberse iniciado de forma activa un programa para encontrar comprador y completar el plan de venta. La venta debe negociarse a un precio razonable con el valor del activo o grupo enajenable de elementos. Debe esperarse que la venta se produzca en un plazo de doce meses desde la fecha en que el activo o grupo enajenable de elementos pase a ser considerado mantenido para la venta. No se deben esperar cambios significativos en el plan. Los activos y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta figuran en el balance consolidado por el menor entre su valor contable y su valor razonable menos los costes necesarios para su enajenación. Asimismo, los activos no corrientes no se amortizan mientras son considerados mantenidos para la venta.
70 | Informe Anual 2012 Cuentas anuales consolidadas 71 | Por otro lado, una operación en discontinuidad o actividad interrumpida es un componente que ha sido vendido o dispuesto por otra vía, o bien que ha sido clasificado como mantenido para la venta y: - representa una línea de negocio o un área geográfica, que es significativa y puede considerarse separadas del resto; - forma parte de un plan individual y coordinado para enajenar o disponer por otra vía de una línea de negocio o de un área geográfica de la explotación que sea significativa y pueda considerarse separada del resto, o - es una entidad dependiente adquirida exclusivamente con la finalidad de revenderla. j) Arrendamientos- El Grupo GAMESA clasifica como arrendamiento financiero aquellos contratos de arrendamiento en los que el arrendador transmite sustancialmente al arrendatario todos los riesgos y beneficios de la propiedad del bien. El resto de arrendamientos se clasifican como arrendamientos operativos. Los bienes adquiridos en régimen de arrendamiento financiero se registran dentro de la categoría del balance consolidado que corresponda a su naturaleza y funcionalidad, por el menor entre el valor razonable del bien y la suma del valor actual de las cantidades a pagar al arrendador y de la opción de compra, con abono al epígrafe “Deuda financiera” del balance consolidado. Estos bienes se amortizan con criterios similares a los utilizados para los bienes propiedad del Grupo GAMESA (Nota 10). Los gastos originados por los arrendamientos operativos son imputados al epígrafe a la cuenta de pérdidas y ganancias durante la vida del contrato siguiendo el criterio de devengo. k) Información financiera por segmentos- La información sobre los segmentos de explotación se presenta de acuerdo con la información interna que se suministra a la máxima autoridad en la toma de decisiones. Se ha identificado como la máxima autoridad en la toma de decisiones, que es responsable de asignar los recursos y evaluar el rendimiento de los segmentos de explotación, al Consejo de Administración encargado de la toma de decisiones estratégicas. l) Transacciones en moneda extranjera- l.1. Entidades de grupo- La moneda funcional de la mayor parte de las sociedades del Grupo GAMESA es el euro. Para todas aquellas sociedades extranjeras del Grupo GAMESA cuya moneda funcional es distinta del euro, la moneda funcional coincide con la moneda local, no existiendo por lo tanto monedas funcionales diferentes a las monedas locales en las que cada una de las sociedades satisface los correspondientes impuestos sobre sociedades. En consecuencia, las variaciones en la tasa de cambio no dan lugar a diferencias temporarias que produzcan el reconocimiento de un pasivo o de un activo por impuestos diferidos. l.2. Transacciones y saldos- Las operaciones realizadas en monedas distintas de la moneda funcional de las sociedades del Grupo GAMESA se registran al tipo de cambio vigente en el momento de la transacción. Durante el ejercicio, las diferencias de cambio producidas entre el tipo de cambio al que se ha registrado la operación y el de cobro o pago se contabilizan con cargo o abono a la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada. Informe Anual 2012 Cuentas anuales consolidadas Asimismo, la laconversión conversión aamoneda moneda funcional al al 31 31dedediciembre diciembre de decada cadaaño añode delos losvalores valores de de renta rentaAsimismo, fija, fija, así así como como la conversión de delos loscréditos créditos a moneda y ydébitos débitos funcional en enmoneda al moneda 31 de diciembre extranjera de se se cada realiza realiza añoalde al tipo tipo losde valores decambio cambio de de decierre. cierre. renta Las fija, Lasdiferencias así diferencias como de de de los valoración créditos y que débitos quese seproducen en producen moneda se se extranjera registran con secon realiza cargo cargo al ooabono, tipo abono, de cambio según según proceda, de cierre. al epígrafe Las diferencias “Diferencias de valoración de cambio que se (ingresos produceny se gastos)” registran decon la cuenta cargo o de abono, pérdidas según proceda, al epígrafe “Diferencias de cambio (ingresos y gastos)” de la cuenta de pérdidas y y ganancias proceda, consolidada. al epígrafe “Diferencias de cambio (ingresos y gastos)” de la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada. ganancias consolidada. Aquellas operaciones de cobertura que el Grupo GAMESA utiliza para mitigar el riesgo de tipo Aquellas operaciones operaciones de cobertura de cobertura que que el Grupo el Grupo GAMESA GAMESA utiliza utiliza para paramitigar mitigarelelriesgo riesgode detipo tipo de decambio cambio se describen en la Nota 21. de cambio se describen se describen en laen Nota la Nota 21. 21. El Elcontravalor contravalor El contravalor en eneuros en euros euros de delos de los los activos activos y ypasivos y pasivos pasivos monetarios monetariosen en enmoneda moneda monedadiferente diferente diferenteal al aleuro euro euro mantenidos mantenidos por porel por el Grupo Grupo el Grupo GAMESA GAMESA al al 31 al 31de 31dede diciembre diciembre de de de 2012 2012 2012y y2011 y 2011 responde al al al siguiente siguiente desglose: desglose: Moneda Moneda de delos los desaldos los saldos saldos Contravalor en en miles miles de de euros euros 2012 2012 2011 2011 Activos Pasivos Activos Pasivos Pasivos Libra Libra Libra esterlina esterlina Dólar Dólar Dólar USA USA USA Yen Yenjaponés Yen japonés japonés Libra egipcia Libra Libraegipcia egipcia Yuan chino Yuan Yuanchino chino Zloty polaco Zloty Zloty Rupia polaco india Rupia Rupia Real india india brasileño Real Real brasileño Dirham marroquí Dirham Lev marroquí rumano Lev Levrumano Peso rumano mexicano Peso Pesomexicano Otras mexicano monedas Otras Otras Total monedas Total Total 1.524 1.524 289.875 595 595 595 9.638 9.638 9.638 173.276 173.276 5.425 5.425 5.425 70.079 70.079 275.488 275.488 7.891 7.891 7.891 15.475 15.475 97.864 97.864 20.025 20.025 967.155 967.155 3.504 3.504 466.959 383 383 2.654 2.654 2.654 82.732 82.732 714 178.027 714 714 178.027 347.602 347.602 7.166 7.166 7.166 2.960 2.960 120.929 2.960 120.929 8.598 1.222.228 8.598 8.598 1.222.228 - - 157.560 495 495 13.550 13.550 104.450 104.450 11.434 11.434 38.052 38.052 9.034 9.034 9.034 12.206 12.206 18.116 18.116 37.584 37.584 3.910 406.391 3.910 3.910 406.391 926 926 499.164 499.164 818 818 818 2.896 2.896 2.896 158.684 158.684 38.266 38.266 161.616 38.266 161.616 8.794 8.794 11.308 8.794 11.308 1.743 1.743 1.743 171 171 748 171 885.134 748 748 885.134 El desglose de los principales saldos en moneda extranjera, atendiendo a la naturaleza de las El El desglose partidasde que delos los principales integran, es saldos saldos el siguiente: en enmoneda moneda extranjera, atendiendo aala lanaturaleza naturaleza de delas las partidas que quelos losintegran, integran, es eselel siguiente: Contravalor en miles de euros Naturaleza de los saldos Naturaleza de delos lossaldos saldos Deudores (Nota 15) 2012 Contravalor en enmiles milesde deeuros euros2011 Activos2012 2012 Pasivos Activos 2011 2011 Pasivos Activos Pasivos Activos Pasivos 540.293 - 242.686 - Deudores Efectivo (Nota y otros 15) activos Deudores (Nota 15) Efectivo líquidos Efectivo y otros activos equivalentes y otros activos (Nota 16) líquidos Acreedores equivalentes (Nota 16) Deuda financiera (Nota 16) (Nota 20) Acreedores Total Deuda financiera (Nota (Nota20) 20) 540.293 426.862 426.862 - - - 967.155 - - - - - - - 823.924 - 398.304 823.924 1.222.228 398.304 242.686 163.705 163.705 - - 406.391 - - - - - - 470.959- - 414.175 470.959 885.134 414.175 Total Total m) Subvenciones oficiales- 967.155 1.222.228 406.391 885.134 m) m) Subvenciones Las subvenciones oficiales- de capital concedidas por organismos oficiales son deducidas del valor por el que se han contabilizado los activos financiados por las mismas, de forma que minoran la Las Lassubvenciones dotación subvenciones anual deregistrada decapital capital concedidas por concedidas la depreciación por por organismos de cada activo oficiales a loson largo sondeducidas deducidas de su vida del del útil valor valor (Notas por por 9el yel que quese 10). sehan hancontabilizado contabilizado los losactivos activos financiados por porlas lasmismas, mismas, de deforma formaque queminoran minoran la la dotación anual anual registrada por por la ladepreciación depreciación de decada cadaactivo activoa alo lolargo largodedesu suvida vidaútil útil (Notas (Notas9 9y y 10). 10). 34 34 34
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