Normas Control Interno Sector Publico.pdf - Archivo Nacional de ...

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de planificación, reclutamiento, selección, motivación,promoción, evaluación del desempeño, capacitación y otrasrelacionadas con la gestión de recursos humanos, deben dirigirsetécnica y profesionalmente con miras a la contratación, laretención y la actualización de personal idóneo en la cantidad quese estime suficiente para el logro de los objetivos institucionales.2.5 Estructura organizativa El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias yde conformidad con el ordenamiento jurídico y las regulacionesemitidas por los órganos competentes, deben procurar unaestructura que defina la organización formal, sus relacionesjerárquicas, líneas de dependencia y coordinación, así como larelación con otros elementos que conforman la institución, y queapoye el logro de los objetivos. Dicha estructura debe ajustarsesegún lo requieran la dinámica institucional y del entorno y losriesgos relevantes.2.5.1 Delegación defunciones2.5.2 Autorización yaprobación2.5.3 Separación defuncionesincompatibles y delprocesamiento detransaccionesEl jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias,deben asegurarse de que la delegación de funciones se realice deconformidad con el bloque de legalidad, y de que conlleve laexigencia de la responsabilidad correspondiente y la asignaciónde la autoridad necesaria para que los funcionarios respectivospuedan tomar las decisiones y emprender las accionespertinentes.La ejecución de los procesos, operaciones y transaccionesinstitucionales debe contar con la autorización y la aprobaciónrespectivas de parte de los funcionarios con potestad paraconcederlas, que sean necesarias a la luz de los riesgosinherentes, los requerimientos normativos y las disposicionesinstitucionales.El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias,deben asegurarse de que las funciones incompatibles, se separeny distribuyan entre los diferentes puestos; así también, que lasfases de autorización, aprobación, ejecución y registro de unatransacción, y la custodia de activos, estén distribuidas entre lasunidades de la institución, de modo tal que una sola persona ounidad no tenga el control por la totalidad de ese conjunto delabores.Cuando por situaciones excepcionales, por disponibilidad derecursos, la separación y distribución de funciones no sea posible10
debe fundamentarse la causa del impedimento. En todo caso,deben implantarse los controles alternativos que asegurenrazonablemente el adecuado desempeño de los responsables.2.5.4 Rotación de labores El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias,deben procurar la rotación sistemática de las labores entrequienes realizan tareas o funciones afines, siempre y cuando lanaturaleza de tales labores permita aplicar esa medida.2.6 Ambiente de control eninstituciones de menortamañoEl jerarca y los titulares subordinados de las instituciones demenor tamaño, según sus competencias, deben demostrar suapoyo constante al SCI, mediante sus manifestaciones yactuaciones diarias, y la estricta observancia de valores éticos, locual a su vez deben incentivar en todos los funcionarios de lainstitución. Así también, deben velar porque se disponga de unaorganización que propicie el logro de los objetivos, mediante laque se definan claramente las relaciones de jerarquía, se asigne laautoridad y responsabilidad de los funcionarios, se utilicencanales de comunicación apropiados y se apliquen procesos quepermitan contar con el personal necesario para el cumplimientode las funciones que se le asignen.CAPÍTULO III: NORMAS SOBRE VALORACIÓN DEL RIESGO 53.1 Valoración del riesgo El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias,deben definir, implantar, verificar y perfeccionar un procesopermanente y participativo de valoración del riesgo institucional,como componente funcional del SCI. Las autoridades indicadasdeben constituirse en parte activa del proceso que al efecto seinstaure.3.2 Sistema específico devaloración del riesgoinstitucional (SEVRI)El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias,deben establecer y poner en funcionamiento un sistemaespecífico de valoración del riesgo institucional (SEVRI).El SEVRI debe presentar las características e incluir los5Este Capítulo incorpora lo establecido en los artículos 2 f), 14, 18 y 19 de la LGCI.11
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