Normas Control Interno Sector Publico.pdf - Archivo Nacional de ...

presupuestarios que brinden un conocimiento razonable yconfiable de las disponibilidades de recursos, las obligacionesadquiridas por la institución, y las transacciones y eventosrealizados.4.4.4 Libros legales El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias,deben asegurar que se disponga de los libros contables, de actasy otros requeridos por el bloque de legalidad, según corresponda,y que se definan y apliquen actividades de control relativas a suapertura, mantenimiento, actualización, disponibilidad, cierre ycustodia.4.4.5 Verificaciones yconciliacionesperiódicasLa exactitud de los registros sobre activos y pasivos de lainstitución debe ser comprobada periódicamente mediante lasconciliaciones, comprobaciones y otras verificaciones que sedefinan, incluyendo el cotejo contra documentos fuentes y elrecuento físico de activos tales como el mobiliario y equipo, losvehículos, los suministros en bodega u otros, para determinarcualquier diferencia y adoptar las medidas procedentes.4.5 Garantía de eficiencia yeficacia de lasoperacionesEl jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias,deben establecer actividades de control que orienten la ejecucióneficiente y eficaz de la gestión institucional. Lo anterior,tomando en cuenta, fundamentalmente, el bloque de legalidad, lanaturaleza de sus operaciones y los riesgos relevantes a loscuales puedan verse expuestas, así como los requisitos indicadosen la norma 4.2.Las subnormas que se incluyen a continuación no constituyen unconjunto completo de las actividades de control que deba serobservado por la totalidad de las instituciones del sector públicocon ese propósito; por consiguiente, corresponde a los jerarcas ytitulares subordinados determinar su pertinencia en cada caso yestablecer las demás actividades que sean requeridas.4.5.1 Supervisión constante El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias,deben ejercer una supervisión constante sobre el desarrollo de lagestión institucional y la observancia de las regulacionesatinentes al SCI, así como emprender las acciones necesariaspara la consecución de los objetivos.17