INSTRUCTIVO FORMULARIO 103 - Servicio de Rentas Internas

mano de obra, incluya retenciones efectuadas a profesionales así comomiembros de cuerpos colegiados o directorios que paguen dietas.305 y 355 Honorarios a extranjeros por servicios ocasionales.- Registre lasretenciones en la fuente a extranjeros no residentes cuya estadía en elpaís ha sido menor a seis meses.314 y 364 Por Regalías, Derechos de Autor, Marcas, Patentes o Similares.-Registre el valor retenido por este concepto en pagos realizados en elpaís a personas naturales y sociedades, en base a los porcentajesestablecidos en la correspondiente resolución.315 y 365 Por remuneraciones a deportistas profesionales, entrenadores,cuerpo técnico, árbitros y artistas residentes por el pago de sueldos,primas y premios.316 y 366 Por pagos realizados a notarios y registradores de lapropiedad o mercantiles sobre el total de la factura.317 y 367 Por comisiones pagadas a sociedades.- Registre el valor retenidopor concepto de pagos por comisiones a sociedades, en base a losporcentajes establecidos en la correspondiente resolución.319 y 369 Impuesto retenido por pagos por Arrendamiento Mercantil.-Registre el impuesto retenido por este concepto, en los pagosefectuados en el país.320 y 370 Por arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad depersonas naturales.- Registre el impuesto retenido a personas naturalesen pagos por arrendamiento para vivienda u otras actividades.321 y 371 Impuesto retenido por pagos por arrendamiento de bienesinmuebles de propiedad de sociedades.- Registre el impuesto retenido asociedades en pagos por arrendamiento para vivienda u otrasactividades.322 y 372 Por Seguros y Reaseguros (Primas y Cesiones)- Registre la basepara la retención que es igual al 10% del valor de las primas facturadaso planilladas.323 y 373 Impuesto retenido por Rendimientos Financieros.- Registre elvalor de la retención por el pago de intereses y otros conceptos similarestanto de instituciones del sistema financiero como de aquellos generadospor concepto de crédito a mutuo.324 y 374 Impuesto retenido por pagos o crédito en cuenta realizadospor empresas emisoras de tarjetas de crédito a los establecimientosafiliados.2

325 y 375 Impuesto retenido por Loterías, Rifas, Apuestas y Similares.-Registre el impuesto retenido sobre los premios entregados por loterías,rifas, apuestas y similares (excepto Junta de Beneficencia de Guayaquily Fe y Alegría)326 y 376 Impuesto retenido por intereses y comisiones de crédito entre lasinstituciones del sistema financiero.- Registre la retención enoperaciones de crédito entre Instituciones Financieras sujetas al controlde la Superintendencia de Bancos.400 Por Pagos al Exterior401 Con convenio de doble tributación.- Registre el valor retenido en caso deque se trate de países con los que el Ecuador mantenga convenios dedoble tributación.403 y 405 Ref. Art. 13 LRTI Cuando la tasa de interés y comisiones por elfinanciamiento, exceda de la tasa máxima referencial establecida por elDirectorio del Banco Central del Ecuador; registre el valorcorrespondiente a este exceso.409 Las comisiones pagadas para la promoción del turismo receptivo.- Ref.Art. 13 L.R.T.I. cuando excedan del dos por ciento (2%) del valor de lasexportaciones.413 Ref. Art. 13 L.R.T.I. cuando excedan del 96% de las primas de cesión oreaseguros contratados con empresas que no tengan establecimientoo representación permanente en el Ecuador;415 Ref. Art. 13 L.R.T.I. cuando excedan del noventa por ciento (90%) de lospagos efectuados por las agencias internacionales de prensa registradasen la Secretaría de Comunicación del Estado.417 Ref. Art. 13 L.R.T.I. cuando excedan del noventa por ciento (90%) delvalor de los contratos de fletamento de naves para empresas detransporte aéreo o marítimo internacional.423 Impuesto.- Registre el valor del impuesto retenido por el pago deintereses en Arrendamiento Mercantil Internacional, sobre el exceso dela tasa máxima referencial.425 Impuesto.- Registre el valor del impuesto retenido por pagos enArrendamiento Mercantil Internacional, cuando NO se ejerce la Opciónde Compra, de conformidad con lo dispuesto en el R-LRTI.900 Valores a Pagar y Formas de Pago3

901 Pago Previo.- Registre el valor del impuesto pagado, consignado en ladeclaración objeto de rectificación. Cuando este campo tenga algúnvalor, necesariamente se deberá llenar el campo 104.902 Total impuesto a pagar.- Aplicar la fórmula: Total Retenciones – PagoPrevio903 Intereses por mora.- Calcular según la tasa vigente en los períodos demora respectivos.904 Multas.- Sancionado de acuerdo con lo estipulado en las normastributarias908, 910, 912 y 914 Notas de Crédito No.- Ingrese el número registrado en eldocumento de la Nota de Crédito.999 Total pagado.- Aplicar la fórmula: Total Impuesto a Pagar + Interesespor Mora + Multas4