INFORME No.07-2009-dass - Tribunal Superior de Cuentas

Tipo de FondoFechaAsignaciónFecha deLiquidaciónDías deRetrasoRotatorio y Jornales 16/08/06 17/05/07 240 díasRotatorio y Jornales 16/02/07 18/06/08 480 díasRotatorio y Jornales 18/02/08 03/04/09 415 díasFortalecimiento30/04/08 Pendiente de 540 díasCarrera ForestalliquidarLo anterior incumple las Disposiciones Transitorias para el Ejercicio Fiscal 06 de la UNAH, queel título VII Disposiciones Transitorias del Presupuesto, literal D Fondos Especiales, numeral 10que establece: Todos los fondos especiales (Rotatorios, reintegrables, cajas chicas) otorgadosen el año 2005 y años anteriores deberán ser liquidados en el mes de marzo 2006 sinexcepción alguna, ante la Auditoría Interna. A partir de la aprobación de estas disposicionestodos los funcionarios que reciban fondos especiales (rotatorios, fondos especiales), deberánrendir la caución de acuerdo a la ley y con el visto bueno de la Comisión de Control de Gestión.Los fondos autorizados para cada ejercicio fiscal deberán liquidarse a más tardar el 15 dediciembre de cada año y serán depositados en cuentas de cheque o de ahorro a nombre de laInstitución.En nota del 16 de septiembre de 2009, enviada por la Doctora Carmen Alicia Martorell en elnumeral 3 manifiesta: “El problema ha sido que las unidades centrales en Tegucigalpa querevisan las liquidaciones tardan mucho tiempo en dictaminar y finalizar el proceso.”Al no liquidar oportunamente los fondos puede ocasionar que los recursos financieros seanutilizados en actividades ajenas a la institución.Recomendación Nº 6A la Secretaría Ejecutiva de Administración y Finanzasa) Instruir al personal que cuando se asignen anticipos de fondos deben ser liquidados con ladocumentación soporte inmediatamente después de haber realizado las actividades quedieron origen a la asignación.b) Establecer que para la asignación de fondos rotatorios, reintegrables y especiales serequiera la planificación y calendario de ejecución de los fondos.c) Establecer en la asignación los plazos de liquidación de los fondos y la presentación dereportes periódicos de los gastos ejecutados.d) Mantener el control de las asignaciones de fondos y que se abstengan de autorizar y dartramite a nuevos fondos a funcionarios y empleados que tengan pendiente liquidaciones defondos anteriores, para evitar acumulación de valores sin liquidar.Recomendación Nº 7Al Auditor Interno de la UNAH.Velar que todos los funcionarios y empleados, presenten la liquidación de los anticipos paragastos en forma oportuna de los valores asignados y esto permite que los recursos financierossean administrados con eficiencia, eficacia y economía de las operaciones.12