Informe <strong><strong>de</strong>l</strong> Resultado <strong>de</strong> <strong>la</strong> Fiscalización Superior <strong>de</strong> <strong>la</strong> Cuenta Pública 2010acor<strong>de</strong>s a los comprometidos en el Programa Operativo Anual, con lo que solventó loobservado.AccionesRecomendaciones10‐0‐11100‐02‐0474‐01‐001.‐ Para que <strong>la</strong> Secretaría <strong>de</strong> Educación Pública instruya a quiencorresponda para que, en lo sucesivo, se formalice el instrumento jurídico que dé vigenciaanual a los compromisos asumidos en el Convenio Marco <strong>de</strong> Coordinación para Promover yPrestar, en <strong>la</strong> Entidad, Sistemas Educativos <strong><strong>de</strong>l</strong> Tipo Medio Superior <strong>de</strong>ntro <strong><strong>de</strong>l</strong> SistemaNacional <strong>de</strong> Bachillerato, así como para Fortalecer <strong>la</strong> Formación para el Trabajo, tomandoen consi<strong>de</strong>ración <strong>la</strong>s disposiciones normativas. [Resultado 2]10‐0‐11100‐02‐0474‐01‐002.‐ Para que <strong>la</strong> Secretaría <strong>de</strong> Educación Pública instruya a quiencorresponda, con el fin <strong>de</strong> que antes <strong>de</strong> efectuar <strong>la</strong> radicación <strong>de</strong> recursos comprometidosen el Convenio Marco <strong>de</strong> Coordinación, se obtenga <strong>de</strong> <strong>la</strong> Secretaría <strong>de</strong> Hacienda y CréditoPúblico el dictamen <strong>de</strong> suficiencia presupuestal. [Resultado 3]Pliegos <strong>de</strong> Observaciones10‐A‐04000‐02‐0474‐06‐001.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a <strong>la</strong>Hacienda Pública Fe<strong>de</strong>ral por un monto <strong>de</strong> 239,327.65 pesos (doscientos treinta y nuevemil trescientos veintisiete pesos 65/100 M.N.) más los intereses generados <strong>de</strong>s<strong>de</strong> sudisposición hasta su reintegro en <strong>la</strong> <strong>cuenta</strong> <strong>de</strong> <strong>la</strong> Tesorería <strong>de</strong> <strong>la</strong> Fe<strong>de</strong>ración, <strong>de</strong>bido a que elColegio <strong>de</strong> Bachilleres <strong>de</strong> Campeche ejerció recursos con cargo en el rubro <strong>de</strong> serviciospersonales, en el pago <strong>de</strong> conceptos <strong>de</strong>vengados en el año 2009 y que no correspon<strong>de</strong>n alobjetivo <strong><strong>de</strong>l</strong> convenio. [Resultado 9]10‐A‐04000‐02‐0474‐06‐002.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a <strong>la</strong>Hacienda Pública Fe<strong>de</strong>ral por un monto <strong>de</strong> 54,510.91 pesos (cin<strong>cuenta</strong> y cuatro milquinientos diez pesos 91/100 M.N.) más los intereses generados <strong>de</strong>s<strong>de</strong> su disposición hastasu reintegro en <strong>la</strong> Tesorería <strong>de</strong> <strong>la</strong> Fe<strong>de</strong>ración, por ejercer recursos con cargo al rubro <strong>de</strong>materiales y suministros, en el pago <strong>de</strong> conceptos que no correspon<strong>de</strong>n al objetivo <strong><strong>de</strong>l</strong>convenio. [Resultado 10]10‐A‐04000‐02‐0474‐06‐003.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a <strong>la</strong>Hacienda Pública Fe<strong>de</strong>ral por un monto <strong>de</strong> $ 2,281,489.94 pesos (dos millones doscientosochenta y un mil cuatrocientos ochenta y nueve pesos 94/100 M.N.) más los interesesgenerados <strong>de</strong>s<strong>de</strong> su disposición hasta su reintegro en <strong>la</strong> Tesorería <strong>de</strong> <strong>la</strong> Fe<strong>de</strong>ración, porejercer recursos con cargo en el rubro <strong>de</strong> materiales y suministros, en conceptos que nocorrespon<strong>de</strong>n al objetivo <strong><strong>de</strong>l</strong> convenio. [Resultado 11]10‐A‐04000‐02‐0474‐06‐004.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a <strong>la</strong>Hacienda Pública Fe<strong>de</strong>ral por un monto <strong>de</strong> 1,834,418.74 pesos (un millón ochocientostreinta y cuatro mil cuatrocientos dieciocho pesos 74/100 M.N.), más los interesesgenerados <strong>de</strong>s<strong>de</strong> su disposición hasta su reintegro en <strong>la</strong> <strong>cuenta</strong> <strong>de</strong> <strong>la</strong> Tesorería <strong>de</strong> <strong>la</strong>Fe<strong>de</strong>ración, por el pago <strong>de</strong> conceptos que no correspon<strong>de</strong>n al objetivo <strong><strong>de</strong>l</strong> convenio.[Resultado 12]6
Gasto Fe<strong>de</strong>ralizadoRecuperaciones ProbablesSe <strong>de</strong>terminaron recuperaciones probables por 4,409.7 miles <strong>de</strong> pesos.Resumen <strong>de</strong> Observaciones y AccionesSe <strong>de</strong>terminó(aron) 13 observación(es), <strong>de</strong> <strong>la</strong>(s) cual(es) 7 fue(ron) solventada(s) por <strong>la</strong>entidad fiscalizada antes <strong>de</strong> <strong>la</strong> integración <strong>de</strong> este <strong>informe</strong>. La(s) 6 restante(s) generó(aron):2 Recomendación(es) y 4 Pliego(s) <strong>de</strong> Observaciones.Dictamen: limpioLa auditoría se practicó sobre <strong>la</strong> información proporcionada por <strong>la</strong> entidad fiscalizada, <strong>de</strong>cuya veracidad es responsable; fue p<strong>la</strong>neada y <strong>de</strong>sarrol<strong>la</strong>da <strong>de</strong> acuerdo con el objetivo yalcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos <strong>de</strong> auditoría que se estimaronnecesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presentedictamen, que se refiere sólo a <strong>la</strong>s operaciones revisadas.La Auditoría Superior <strong>de</strong> <strong>la</strong> Fe<strong>de</strong>ración consi<strong>de</strong>ra que, en términos generales y respecto <strong><strong>de</strong>l</strong>a muestra auditada, el Gobierno <strong><strong>de</strong>l</strong> Estado <strong>de</strong> Campeche cumplió con <strong>la</strong>s disposicionesnormativas aplicables.ApéndicesÁreas RevisadasLa Secretaría <strong>de</strong> Finanzas <strong><strong>de</strong>l</strong> Gobierno <strong><strong>de</strong>l</strong> Estado y el Colegio <strong>de</strong> Bachilleres <strong><strong>de</strong>l</strong> Estado <strong>de</strong>Campeche.Disposiciones Jurídicas y Normativas IncumplidasDurante el <strong>de</strong>sarrollo <strong>de</strong> <strong>la</strong> auditoría practicada se <strong>de</strong>terminaron incumplimientos en <strong>la</strong>sleyes, reg<strong>la</strong>mentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:1. Presupuesto <strong>de</strong> Egresos <strong>de</strong> <strong>la</strong> Fe<strong>de</strong>ración: Artículo 1.2. Ley Fe<strong>de</strong>ral <strong>de</strong> Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 65, fracción II, y82.3. Reg<strong>la</strong>mento <strong>de</strong> <strong>la</strong> Ley Fe<strong>de</strong>ral <strong>de</strong> Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos224 y 226.4. Otras disposiciones <strong>de</strong> carácter general, específico, estatal o municipal: Lineamientoscuarto y quinto <strong>de</strong> los Lineamientos para el ejercicio eficaz, transparente, ágil yeficiente <strong>de</strong> los recursos que transfieren <strong>la</strong>s <strong>de</strong>pen<strong>de</strong>ncias y entida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> <strong>la</strong>Administración Pública Fe<strong>de</strong>ral a <strong>la</strong>s entida<strong>de</strong>s fe<strong>de</strong>rativas mediante convenios <strong>de</strong>coordinación en materia <strong>de</strong> reasignación <strong>de</strong> recursos, publicados en el Diario Oficial <strong><strong>de</strong>l</strong>a Fe<strong>de</strong>ración el 28 <strong>de</strong> marzo <strong>de</strong> 2007.7