informe del resultado de la fiscalización superior de la cuenta ...

Gasto Federalizado12. En el análisis de la estructura del personal adscrito al COBACH, se identificaron pagospor 1,519.1 miles de pesos a 21 empleados que no cubren el perfil del puesto en quelaboran; asimismo, se realizaron pagos improcedentes por 851.9 miles de pesos integradospor remuneraciones por 175.2 miles de pesos para apoyos de capacitación a servidorespúblicos y estímulos por productividad y eficiencia; 375.6 miles de pesos de dos sentenciasde demanda laboral; 293.8 miles de pesos por pagos de salarios a 11 empleados después dela fecha de terminación laboral, y 7.3 miles de pesos por reposición de gastos médicos dealumnas participantes en el encuentro académico, cultural y deportivo de la zona sursureste del Estado. Estos pagos no corresponden al objetivo del convenio.El COBACH en el transcurso de auditoría, proporcionó la documentación que acredita lajustificación y aclaración por 536.6 miles de pesos, cifra que se integra por 375.6 miles depesos de dos sentencias de demanda laboral y 161.0 miles de pesos por pagos de salarios a4 empleados después de la fecha de terminación laboral, y quedó pendiente de reintegrar1,834.4 miles de pesos, con lo que se solventa parcialmente la observación.Véase acción(es): 10‐A‐04000‐02‐0474‐06‐00413. TransparenciaEl Estado de Campeche recibió recursos federales por 121,474.4 miles de pesos, de loscuales 118,721.3 miles de pesos fueron reportados a la Secretaría de Hacienda y créditoPúblico en el Formato Único Sobre Aplicaciones de Recursos Federales del cuarto trimestrede 2010, bajo el rubro Convenio de Descentralización “Proporcionar Educación Media ySuperior” y se tiene como ejecutor al Colegio de Bachilleres del Estado de Campeche(COBACH); la diferencia por 2,753.1 miles de pesos corresponde a recursos presupuestadosdel ejercicio fiscal 2009, que fueron ministrados en el año 2010.El gobierno del estado publicó los informes trimestrales en el portalhttp://www.portal.camp.gob.mx/C4/C4/infraestructura/default.aspx así como en elPeriódico Oficial, y los correspondientes al Colegio de Bachilleres del Estado de Campeche(COBACH), en el portal http://cobacam..edu.com.mx, donde también difunde las actividadesrealizadas y los logros alcanzados, así como los diferentes programas enfocados aincrementar el desempeño académico de los alumnos.14. Cumplimiento de metas y objetivosEl COBACH reportó a la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Campeche, metasde eficiencia terminal, aprobación, demanda y deserción, entre otros; sin embargo, no sepresentó evidencia de los resultados obtenidos. Por otra parte, se constató que el reportede avance físico‐financiero del cuarto trimestre de 2010 contiene las metas y el avance delos indicadores, pero éstos difieren de los contemplados en el Programa Operativo Anual2010.Adicionalmente, no se presentó evidencia sobre los resultados de las evaluaciones y suseguimiento, ni que éstas cumplieron los objetivos y metas programadas.El COBACH, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias para que, en losucesivo, se reporten los avances físicos y financieros del convenio, y que éstos sean5

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010acordes a los comprometidos en el Programa Operativo Anual, con lo que solventó loobservado.AccionesRecomendaciones10‐0‐11100‐02‐0474‐01‐001.‐ Para que la Secretaría de Educación Pública instruya a quiencorresponda para que, en lo sucesivo, se formalice el instrumento jurídico que dé vigenciaanual a los compromisos asumidos en el Convenio Marco de Coordinación para Promover yPrestar, en la Entidad, Sistemas Educativos del Tipo Medio Superior dentro del SistemaNacional de Bachillerato, así como para Fortalecer la Formación para el Trabajo, tomandoen consideración las disposiciones normativas. [Resultado 2]10‐0‐11100‐02‐0474‐01‐002.‐ Para que la Secretaría de Educación Pública instruya a quiencorresponda, con el fin de que antes de efectuar la radicación de recursos comprometidosen el Convenio Marco de Coordinación, se obtenga de la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico el dictamen de suficiencia presupuestal. [Resultado 3]Pliegos de Observaciones10‐A‐04000‐02‐0474‐06‐001.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a laHacienda Pública Federal por un monto de 239,327.65 pesos (doscientos treinta y nuevemil trescientos veintisiete pesos 65/100 M.N.) más los intereses generados desde sudisposición hasta su reintegro en la cuenta de la Tesorería de la Federación, debido a que elColegio de Bachilleres de Campeche ejerció recursos con cargo en el rubro de serviciospersonales, en el pago de conceptos devengados en el año 2009 y que no corresponden alobjetivo del convenio. [Resultado 9]10‐A‐04000‐02‐0474‐06‐002.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a laHacienda Pública Federal por un monto de 54,510.91 pesos (cincuenta y cuatro milquinientos diez pesos 91/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hastasu reintegro en la Tesorería de la Federación, por ejercer recursos con cargo al rubro demateriales y suministros, en el pago de conceptos que no corresponden al objetivo delconvenio. [Resultado 10]10‐A‐04000‐02‐0474‐06‐003.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a laHacienda Pública Federal por un monto de $ 2,281,489.94 pesos (dos millones doscientosochenta y un mil cuatrocientos ochenta y nueve pesos 94/100 M.N.) más los interesesgenerados desde su disposición hasta su reintegro en la Tesorería de la Federación, porejercer recursos con cargo en el rubro de materiales y suministros, en conceptos que nocorresponden al objetivo del convenio. [Resultado 11]10‐A‐04000‐02‐0474‐06‐004.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a laHacienda Pública Federal por un monto de 1,834,418.74 pesos (un millón ochocientostreinta y cuatro mil cuatrocientos dieciocho pesos 74/100 M.N.), más los interesesgenerados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta de la Tesorería de laFederación, por el pago de conceptos que no corresponden al objetivo del convenio.[Resultado 12]6

Gasto FederalizadoRecuperaciones ProbablesSe determinaron recuperaciones probables por 4,409.7 miles de pesos.Resumen de Observaciones y AccionesSe determinó(aron) 13 observación(es), de la(s) cual(es) 7 fue(ron) solventada(s) por laentidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron):2 Recomendación(es) y 4 Pliego(s) de Observaciones.Dictamen: limpioLa auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, decuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo yalcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaronnecesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presentedictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto dela muestra auditada, el Gobierno del Estado de Campeche cumplió con las disposicionesnormativas aplicables.ApéndicesÁreas RevisadasLa Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado y el Colegio de Bachilleres del Estado deCampeche.Disposiciones Jurídicas y Normativas IncumplidasDurante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en lasleyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:1. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículo 1.2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 65, fracción II, y82.3. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos224 y 226.4. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Lineamientoscuarto y quinto de los Lineamientos para el ejercicio eficaz, transparente, ágil yeficiente de los recursos que transfieren las dependencias y entidades de laAdministración Pública Federal a las entidades federativas mediante convenios decoordinación en materia de reasignación de recursos, publicados en el Diario Oficial dela Federación el 28 de marzo de 2007.7

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010Cláusulas Primera y Cuadragésima Cuarta del Convenio Marco de Coordinación que parapromover y prestar en la entidad, servicios educativos del tipo medio superior, dentro delSistema Nacional de Bachillerato, así como para fortalecer la formación para el trabajo,suscrito el 11 de mayo de 2009.Fundamento Jurídico de la ASF para Promover AccionesLas facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones quederivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposicionessiguientes:Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafopenúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49,fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendiciónde Cuentas de la Federación.Comentarios de la Entidad FiscalizadaEs importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada paraaclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fueanalizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar losresultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de laFederación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracióndefinitiva del Informe del Resultado.En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, seconsideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidadfiscalizada, la cual entregó mediante el oficio número Dirección Genera/2413/2011, defecha 20 de agosto de 2011 que se anexa a este informe.8

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