querella-nummaria

FISCALIA ESPECIAL
CONTRA LA CORRUPCIÓN Y LA
CRIMINALIDAD ORGANIZADA
En este caso, presuntamente, se observa una simulación de ventas inmobiliarias entre
sujetos aparentemente independientes dirigida a obtener indebidamente el IVA devengado.
Según consta en el informe denuncia de la Inspección de Hacienda (A31- 70018643), a
lo largo de 2011 se constituyeron seis sociedades que, inmediatamente, solicitaron
devolución de las cuotas de IVA que se declararon formalmente como soportadas por la
aportación de los inmuebles que recibieron en su constitución. El importe de la devolución
solicitada fue de 18,3 millones de euros, con el siguiente desglose:
CONJUNTO SUR SL B86176633 3.824.695,83 €
LA PIROTECNIA, GESTIÓN DE PROYECTOS SL B86200615 2.309.830,20 €
PUEBLO 2 A DE SAN ROQUE CLUB SL B86208998 1.368.620,29 €
LAS SUITES DE SAN ROQUE CLUB SL B86208980 2.978.180,40 €
CLASS ONE, LOGÍSTICA Y GESTIÓN SL B86237948 3.422.708,44 €
FUTURE 2011, PROY. Y PROM. SOSTENIBLES SL B86237930 4.487.400,00 €
Las cuotas de IVA fueron formalmente repercutidas por quien las constituyó,
PROMAGA SA. Sin embargo, las cuotas ni fueron ingresadas tras su repercusión formal (se
pidió aplazamiento) ni podrán ser ingresadas dada la situación patrimonial de PROMAGA SA,
que adeuda cerca de 70 millones de euros.
Dada la precaria situación económica por la que atravesaba PROMAGA SA, la entidad
comenzó a vaciarse de su patrimonio inmobiliario aportándolo a estas seis nuevas sociedades
que constituyó en 2011. Con ello, se pretendió obtener efectivo (devolución del IVA) para las
sociedades recién creadas, a la vez que se intentó dificultar el cobro de las deudas de
PROMAGA SA.
La participación de las sociedades Limiteds británicas (DARNLEY VENTURES LTD,
FENWICK TRADING LTD, MILLIGAN INVESTMENT LTD) ofrecidas por NUMMARIA pretendía
reforzar la apariencia de independencia entre los sujetos partícipes en las compraventas y
blindar el patrimonio reubicado en las nuevas sociedades. Como ejemplo, para una mejor
comprensión de la operativa, podemos citar el auto de apertura de procedimiento abreviado,
dictado por el Juzgado de Instrucción nº 54 de Madrid (Diligencias previas nº 1530/2013) el
10 de abril de 2013:
“7. La sociedad Conjunto Sur SL se constituye en mayo del año 2011, siendo accionistas
Promaga SA y D Manuel Gavira. En octubre del mismo año, se aumenta el capital social de la
sociedad, mediante la emisión de nuevas participaciones que suscribe la entidad DARNLEY
VENTURES LIMITED, domiciliada en Londres. Esta última sociedad carece de cuenta bancaria
en España… y de acuerdo con su balance a 31 de diciembre de 2010 su activo son dos euros en
caja, apareciendo sin actividad.
8. DARNLEY VENTURES LIMITED aporta como pago de compra de las participaciones,
acciones de FENWICH TRADING LIMITED a las que las partes otorgan un valor en la escritura
de 12.000.000 euros. Sin embargo a fecha de 31 de diciembre de 2010 y de acuerdo con el
balance de esta sociedad, esta tiene un saldo negativo…”
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