Luottolaitosten, sijoituspalveluyritysten ja ... - Finanssivalvonta

Luottolaitosten, sijoituspalveluyritysten ja rahastoyhtiöiden 

vakavaraisuusraportoinnin ja taloudellisen raportoinnin 

uudistamista koskeva tiedotustilaisuus 

Finanssivalvonta 17.2.2012 

Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority ■ 17.2.2012 ■

Ohjelma 

Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority ■ ■ 

17.2.2012 1

Finrep-Corep –raportoinnin tiedotustilaisuus 

■ 

■ 

■ 

■ 

Tilaisuuden tarkoituksena on antaa kokonaiskuva raportoinnissa tulossa 

olevista muutoksista sekä kannustaa raportoijia kommentoimaan 

muutosehdotuksia 

EBAn teknisen raportointistandardin konsultaatiot 

– konsultaation 1. vaihe 20.3.2012 saakka: Finrep-raportointi konsernitasolla ja 

Corep-raportointi. 

– Finrepin soolotason raportointi konsultaatiolle kevään aikana. 

– Suurten asiakasriskien raportoinnin konsultaatio 14.2-26.3.2012 

– Lopullinen standardiehdotus EU-komissiolle 30.6.2012 mennessä. Raportointi 

alkaa 31.3.2013 tilanteesta 

Fivan oma taloudellisen raportoinnin lausuntopyyntö 16.3.2012 saakka 

(Finrep-taulukoiden lisäksi muut liitetiedot ja tilastolliset tiedot) 

NYT ON AIKA KOMMENTOIDA 

– Erityistä huomiota perusteluihin ja konkreettisuuteen esim. vaikutuksien 

kuvauksissa sekä myös mahdollisissa parannusehdotuksissa 


17.2.2012 Marja Nykänen 2

Finrep-Corep –raportoinnin tiedotustilaisuus 

■ Fivan luotto-, korko- ja rahoitusriskiraportointiin tulevat muutokset 

– Finrep-tasekaavaan ja Finrepissä kysyttäviin taulukoihin sopeuttaminen 

– Muihin EU-tason tiedonkeruihin sopeuttaminen, mm. 

likviditeettiraportoinnista tulossa harmonisoitua raportointia 

– Fivan muut uudistustarpeet 

■ muutokset täsmentyvät ja tulevat lausunnolle kevään aikana 

■ Fiva jatkaa tiedotustilaisuuksia ja muita tapaamisia raportoijien kanssa 

raportoinnin sisällön täsmentymisen myötä 

– Yksityiskohtaisempia ja tarkemmin aihealueittain kohdistettuja 

– Raportoijaryhmittäin toteutettavat tilaisuudet 


17.2.2012 Marja Nykänen 3

2-tason sääntelyn vaihtoehdot (1) 

Säädösvallan siirto 

(TFEU 290 artikla) 

Täytäntöönpanosäädökset 

(TFEU 291 artikla) 

Komission 

säädösvalmistelu 

Delegoidut säädökset 

• Komissio valmistelee 

• ESAn neuvo 

• Komission asetus tai direktiivi 

Komission 

täytäntöönpanosäädökset 

• Komissio valmistelee 

• ESAn neuvo 

• Komission asetus tai direktiivi 

Sitovat 

tekniset 

standardit 

(BTS) 

Tekniset sääntelystandardit 

(RTS) 

• ESA-asetusten 10-14 artikla 

• ESA valmistelee 

• Komission asetus (tai päätös) 

Tekniset 

täytäntöönpanostandardit (ITS) 

• ESA-asetusten 15 artikla 

• ESA valmistelee 

• Komission asetus (tai päätös) 


17.2.2012 Marja Nykänen 

4

COREPin ja FINREPin konekielinen raportointi ja 

tiedonkeruusovellukset 

toimistopäällikkö Jaakko Mauranen 


17.2.2012 Jaakko Mauranen

Prosessi: Tiedonkeruusovelluksen lataaminen ja 

raportointi 

RAPORTOIJA 

Oma raportti 

Virhelista 

Virhelistan 

lähetys 

FIVA 

Tiedonkeruusovelluksen 

lataus 

Tietojen 

syöttö/lataus 

Salatun 

tiedoston 

lähetys 

Raportin 

tarkistus ja 

tallennus 

Seuranta ja 

Analyysi 

Jakelupalvelu 

www.finanssivalvonta.fi/jakelu 


17.2.2012 Jaakko Mauranen 6

Esimerkkitaulukko Finrepistä 


17.2.2012 Jaakko Mauranen 

7

Finrep-raportti 

■ Fivalle raportti csv-formaatissa (comma separated value) 

■ Esimerkki Finrep-raportin rivistä: 

F;201;1;1234567;20120215;20111231;90;1;F011A;001000;9;010;10;EUR 

■ Esimerkki csv-muotoisesta raportista (M=rahoitusriski) 



8

Corep-raportointi 

■ Corep-raportointi toteutetaan XBRL-muotoisena (eXtendible Business 

Reporting Language), www.xbrl.org 

■ Taksonomia määrittelee raportin sisällön ja konekielisen esitystavan 

– Skeema, luettelo tietoelementeistä 

– Definition Linkbase suhdemäärittely – elementtien väliset hierarkiset 

suhteet 

– Presentaion Linkbase, elementtien esitysjärjestys 

– Label Linkbase, elementtien selväkieliset ym. nimikkeet 

– (Calculation Linkbase, elementtien väliset yksinkertaiset matemaattiset 

suhteet (+-)) 

– Reference Linkbase, viittaukset elementteihin liittyvään sääntelyyn 

– Formula Linkbase, elementtien väliset aritmeettiset ja loogiset suhteet, 

tietojen tarkistus 

■ Raportin tuottaminen 

– Tiedonkeruusovelluken avulla 

– Omin keinoin perustuen Fiva verkkopalvelussa julkaistavaan 

taksonomiaan 



9

COREP-tietojen mallinnus 

■ Primary Items: mittarit, havainnoitavat muuttujat. Kuhunkin taulukkoon 

liittyy tasan 1 mittaristo, mittaristo koostuu mittareista, mittarit yleensä 

sarakkeilla 

■ Dimensiot: dimensioiden avulla luokitellaan havaintoja (mittareiden 

arvoja), taulukkoon voi liittyä mielivaltainen määrä dimensioita (0, …, 

n), (exposure type, exposure class, currency, country, …), vakioidut ja 

vakioimattomat dimensiot 

■ Taulukko: Taulukko määritellään mittariston ja dimensioiden 

yhdistelmänä ns. hyperkuutioiden avulla 



10

Esimerkki COREP-taulukosta 



11

COREP-raportin ydin: kontekstit ja mittareiden arvot 

Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority ■ 17.2.2012 ■ 

Jaakko Mauranen 

12

Taloudellisen informaation raportointi (FINREP) EBAn 

ehdotuksen mukaisesti sekä Fivan lausuntopyyntö 

taloudellisen raportoinnin Virati-raportointikehikon 

muutoksista 

tilinpäätösasiantuntija Maj-Britt Tapiainen 


17.2.2012 Maj-Britt Tapiainen

FINREP EBAn ehdotuksen mukaisesti 

■ 

■ 

■ 

■ 

CRD edellyttää, että EBA laatii luonnoksen tekniseksi 

täytäntöönpanostandardiksi raportoinnin yhtenäistämiseksi EU:ssa 

(Implementing Technical Standard, ITS) 

ITS:n pitää kattaa EBA/ESRB:n tietotarpeet tiedonsaannin ja tietojen 

vertailtavuuden varmistamiseksi 

ITS perustuu EU-komission asetukseen, ja se on sellaisenaan jäsenmaita 

sitovaa lainsäädäntöä 

Raportointistandardin konsultaatioversio saatettiin toimialan kommentoitavaksi 

20.12. 2011 tavoitteena sen antaminen EU:n komission hyväksyttäväksi 

30.6.2012 

■ Fivan valvottavatiedote 23.12.2011 – 54/2011 

– http://www.eba.europa.eu/Publications/Consultation-Papers/Open-toresponses.aspx 

■ Konsultaatioaikaa on 20.3.2012 saakka, ja siihen liittyvä kuulemistilaisuus 

järjestetään 20.2.1012 Lontoossa 


17.2.2012 Maj-Britt Tapiainen 14


■ 

■ 

ITS:n taloudellisen informaation tiedonkeruu perustuu FINREPiin ja kattaa 

CRR:n soveltamisalaan kuuluvat toimijat; sekä IFRS-valvottavat että ei-IFRSvalvottavat 

– Konsultaatiossa käsitellään tässä vaiheessa ainoastaan luottolaitosten 

konsolidoitua raportointia 

– Päätökset soolotason raportoinnin laajuudesta ja sijoituspalveluyritysten 

raportoinnista ovat vielä tekemättä 

Standardin mukainen raportointi on tarkoitus aloittaa 2013 alusta niin, että 

ensimmäinen tiedonkeruu on Q1/2013 tilanteesta 

■ FINREP-taulukot liitteessä III (Annex III) 

– IFRS-laskentaperiaatteiden mukaiset 

– Perustuvat Finreprev2-versioon (EU:n hyväksymät IFRS-muutokset 

15.12.2011 saakka) 

– 31 taulukkoa alataulukoineen jaettuna viiteen osaan 

■ Taulukoiden ohjeistus liitteessä V (Annex V) 

■ Raportointifrekvenssi vuosineljänneksittäin (taulukot 10.2 ja 10.3 

puolivuosittain) 


17.2.2012 Maj-Britt Tapiainen 

15


■ Osat 1–4 (taulukot 1–20) ovat pakollisia, osa 5 (taulukot 21–31) ovat 

valvojan valittavissa 

■ Fivan suunnitelmissa ei ole ottaa käyttöön osan 5 taulukoita 

■ EBA pyytää kommentoimaan taulukoita ja ohjeistusta: ovatko riittävän 

selkeitä? Vastaukset mielellään konkreettisina parannusehdotuksina 



16

Pakolliset taulukot osat 1–4 

■ PART 1 

■ 1 Balance Sheet Statement (Statement of Financial Position) 

■ 1.1 Balance Sheet Statement: assets 

■ 1.2 Balance Sheet Statement: liabilities 

■ 1.3 Balance Sheet Statement: equity 

■ 2 Income Statement 

■ PART 2 

■ 3 Breakdown of financial assets by instrument and by asset class 

■ 3.1 Breakdown of financial assets by instrument and by asset class: demand deposits and cash equivalents 

■ 3.2 Breakdown of financial assets by instrument and by asset class: financial assets held for trading 

■ 3.4 Breakdown of financial assets by instrument and by asset class: financial assets designated at fair value through profit or loss 

■ 3.5 Breakdown of financial assets by instrument and by asset class: available-for-sale financial assets 

■ 3.8 Breakdown of financial assets by instrument and by asset class: Loans and receivables and held-to-maturity investments 

■ 4 Past due, impaired and defaulted assets 

■ 4.1 Financial assets subject to impairment that are past due or impaired 

■ 4.2 Financial assets non-subject to impairment that are past due 

■ 5 Breakdown of financial liabilities by product and by counterparty 

■ 6 Loan commitments, financial guarantees and other commitments 

■ 6.1 Off-balance sheet items subject to credit risk: loan commitments, financial guarantees and other commitments given 

■ 6.2 Loan commitments, financial guarantees and other commitments received 



17


■ PART 3 

■ 

■ 

■ 

■ 

■ 

■ 

■ 

■ 

■ 

■ 

■ 

■ 

7 Derivatives: held for trading 

8 Derivatives: hedge accounting 

9 Breakdown of loans and advances by product 

10 Credit risk 

10.1 Geographical breakdown of financial exposures subject to credit risk by residence of the counterparty 

10.2 Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes 

10.3 Geographical breakdown of debt securities held from general governments by residence of the counterparty 

and by residual maturity 

11 Impairment 

11.1 Impairment on financial and non-financial assets 

11.2 Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments 

12 Financial assets pledged as collateral: derecognition and financial liabilities associated with 

transferred financial assets 

13 Fair value hierarchy: financial instruments at fair value 



18


■ 

■ 

■ 

■ 

■ 

■ 

■ 

■ 

■ 

■ 

■ 

■ 

■ 

■ 

■ 

■ 

■ 

14 Geographical breakdown 

14.1 Geographical breakdown of assets by residence of the counterparty 

14.2 Geographical breakdown of liabilities by residence of the counterparty 

14.3 Geographical breakdown of selected income statement items by residence of the counterparty 

14.4 Geographical breakdown of assets by location of the activities 

14.5 Geographical breakdown of liabilities by location of the activities 

14.6 Geographical breakdown of main income statement items by location of the activities 

15 Off-balance sheet activities: Interests in unconsolidated structured entities 

16 Related parties: amounts payable to and amounts receivable from 

17 Breakdown of selected income statement items 

17.1 Interest income and expenses by instrument, asset class and counterparty 

17.2 Realised gains and losses on financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by 

instrument 

17.3 Gains and losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument 

17.4 Gains and losses on financial assets and liabilities held for trading by risk 

17.5 Gains and losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss by instrument 

17.6 Gains and losses from hedge accounting 

18 Fee and commission income and expenses by activity 


17.2.2012 Maj-Britt Tapiainen 19


■ PART 4 

■ 

■ 

■ 

■ 

19 Statement of comprehensive income 

20 Equity 

20.1 Statement of changes in equity 

20.2 Capital by counterparty 



20

EBA/ESRB ”data gaps” 

■ Valvontaviranomaisten tunnistamat ja ehdottamat lisätietovaateet 

– Luottosalkun maantieteellinen ja toimialakohtainen jako; valtioiden 

velkapapereiden maantieteellinen jako (taulukot 10.1–10.3) 

– Ovatko ITS:n luvun 3 artiklan 8 mukainen ulkomaan salkulle asetettu 10 

prosentin raja ja maakohtaisen salkun 0,5 prosentin raja oikein mitoitetut? 

Onko ohje selkeä? Mitkä ovat kustannusvaikutukset? 



21



– Saamisten, velkojen ja tuloslaskelmaerien maantieteellinen jako: 

kotimaa/EMU-maat/muut EU-maat/muu maailma (taulukot 14.1–14.6) 

– Tulisiko näidenkin tietojen raportoinnille asettaa 10 prosentin raja? 

– Mitkä ovat kustannusvaikutukset? 



22



– Tuloslaskelmaerien jako tuotteittain (taulukot 17.2, 17.3 ja 17.5) 

■ Muita kysymyksiä 

– Käteisvarat ja muut varat -erä; IAS 7 ja kirjauskäytäntö pankeissa 

– Korkotuottojen ja -kulujen kirjaaminen 



23

Konsultaatiolla oleva Fivan raportointiuudistus 

■ Fivan lausuntopyyntö 18/2011 – 2.1.2012 

– Linkki: Finanssivalvonta – Luottolaitosten, sijoituspalveluyritysten ja 

rahastoyhtiöiden taloudellisen raportoinnin uudistus 

– Lausuntoaikaa 16.3.2012 saakka 

■ 

Viratin TATU-tiedonkeruun korvaaminen 

– FINREPiin siirtyminen 

– Muiden Virati-tiedonkeruutaulukoiden uudistaminen 

■ Taulukoita kolmessa sarjassa 

– F-taulukot (FINREP) 

– FA-taulukot (soolotason raportointi; eri raportoijien toimialakohtaiset 

tietovaateet) 

– FT-taulukot (muiden taulukoiden ohella pääasiassa Tilastokeskuksen 

tietotarpeita varten) 



24

Konsultaatiolla oleva Fivan raportointiuudistus 

■ Soveltamisala 

– luottolaitokset 

– sijoituspalveluyritykset 

– rahastoyhtiöt 

■ Ensimmäinen tiedonkeruu 31.3.2013 tilanteesta 

■ Taulukoiden julkistaminen syyskuussa 2012; sitä ennen 

– ITS:n FINREP-taulukoiden lopullisen laajuuden ja sisällön huomioon 

ottaminen 

– Toimialan kommenttien läpikäynti ja arviointi 

– Taulukoiden järjestyksen ja numeroinnin muutokset; taulukoiden layoutin 

muokkaaminen eri raportoijia varten; kieliversiot 



25

Fivan standardin 3.1 muutokset 

■ Tilinpäätöstä ja toimintakertomusta koskevan standardin muutos 

– standardin päivittäminen 

– kaavojen ja liitetietovaatimusten vastaavuus raportointiin 

– verolainsäädännön vaatimusten huomioon ottaminen 

– VM:n asetuksen muutos; FINREP-kaavan käyttömahdollisuus virallisessa 

tilinpäätöksessä 



26

Kommentit ja jatkotyö 

■ Fiva kehottaa toimialaa kommentoimaan Fivan raportointikehikkoa 

– kaikki kommentit ja valmistelun aikana tulleet kysymykset ovat tärkeitä 

valmistelussa 

■ FINREP-infotilaisuuksia järjestetään konsultaatioiden jälkeen 

■ Kysymyksiin vastaa ja lisätietoja antaa 

– Maj-Britt Tapiainen, puhelin 010 831 5380 tai sähköposti 

maj-britt.tapiainen(at)finanssivalvonta.fi 



27

Fivan riskiraportointiin (J-, S-, P-, M- ja R-raportteihin) tulossa 

olevia muutoksia 

riskiasiantuntijat Seppo Pitkänen ja Lauri Kujala 


17.2.2012 Seppo Pitkänen ja Lauri Kujala

S- ja J-raportit 

■ 

■ 

■ 

■ 

FINREPin vakiomuotoiset luottoriskilomakkeet (FINREP-vastuuryhmäjaolla) 

– Lainat, saamiset ja eräpäivään asti pidettävät sijoitukset 

– Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset 

– Lainojen ja ennakkomaksujen erittely tuotteittain 

– Erääntyneet ja järjestämättömät saamiset, arvonalentumistappiot 

– Arvonalentumistappioiden muutokset 

FINREP-muotoiset lisälomakkeet Pankkijärjestelmän tila S- ja 

Järjestämättömät saamiset J-raporteista 

– Vastuut sektoreittain – vanhan S-raportin sektorijaolla, mutta FINREPin sarakkeilla 

– Erääntyneet ja järjestämättömät saamiset kuukausittain 

– Järjestämättömät saamiset: 10 suurinta asiakasta 

S- ja J-raportoinnin päättyminen 

– Nykymuotoisilla lomakkeilla viimeinen raportointiajankohta 31.12.2012 

– Tiedonkeruu FINREP-luottoriskilomakkeilla ja lisälomakkeilla 31.3.2013 tilanteesta 

alkaen 

Luottoriskitilastojen julkaisu 

– Tilastokatkos Q1/2013 


17.2.2012 Seppo Pitkänen 

29

M-, P- ja R-raportit 

■ Nykyistä M-raporttia (rahoitusriski) ei muuteta vuonna 2013 kun 

siirrytään FINREPiin. Sen sijaan FINREPin tase-erien rivinumerot (ja 

sektorinumerot) mäpätään M-raportille. 

■ EBAssa valmisteilla uusi rahoitusriskin lomakemalli, joka korvannee M- 

raportin vuoden 2013 aikana 

■ P-raporttia koskien pohdimme johdannaisraportoinnin 

kokonaisvaltaista uudistusta 

– Volyymiraportointi tulisi FINREPin kautta 

– Suuri osa nykyisistä lomakkeista poistuisi ja ne korvattaisiin uusilla 

paremmin johdannaispositioiden riskejä huomioivilla lomakkeilla 

– Taseen ulkopuolisten erien raportointia myös uudistetaan 

■ R-raportti uudistetaan vastaamaan FINREPin tasejaottelua. Lisäksi 

tulossa joitakin sisällöllisiä muutoksia. Muutosten yksityiskohtia ei vielä 

lyöty lukkoon. 

■ Uudistetut P- ja R-raportit käyttöön samaan aikaan FINREPin kanssa 

– Virati-tiedonkeruu-luonnokset pyritään saamaan raportoijille 

kommentoitavaksi ennen kesää 


17.2.2012 Lauri Kujala 30

COREP – riskitaulukoiden muutokset EBAn teknisen 

standardiehdotuksen mukaisesti 

riskiasiantuntija Jan Nokkala 

17.2.2012 Jan Nokkala 

Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority ■ ■

Sisällys 

1. COREP-muutoksista yleisesti 

2. Uudet ja poistuvat raportointitaulut 

3. Riskialueittaiset muutokset 

– Luottoriski -> tarkempi katsaus tauluihin 

– Markkinariski 

– Operatiivinen riski 


17.2.2012 Jan Nokkala 32

1. COREP-muutoksista yleisesti 

■ Voimaantulon aikataulu 

– Konsultaatiossa kysymys voimaantulosta 31.3.2013 vai 30.9.2013 

■ Suhteellisuusperiaate 

– IRBAssa keskimääräisen PD:n ja LGD:n raportointi, jos ulkomaiden 

toiminta yli 10 % vastuista 

– Markkinariskissä raportointia maittain tai valuutoittain jos yli 2 % osuus 

– Valvojan hyväksynnällä puolivuosittainen raportointi ehtojen täyttyessä 

– Menetelmävalinnat vaikuttavat raportoitavien taulujen määrään, 

edistyneissä menetelmissä enemmän raportoitavaa 

■ Suurten asiakasriskien ASRI-raportointi ei tule osaksi COREPraportointia 

– Uudet lomakkeet lausunnoille 

– Nykyinen ASRI-raportointi tulee muuttumaan 

– Muutoksista tiedotetaan mahdollisimman aikaisessa vaiheessa 



2. Uudet ja poistuvat raportointitaulut 

Uudet taulut (5–10 kpl) 

■ Harmonisoinnin ja CRD4 raportoinnin myötä (1–6 kpl): 

– Kiinteistövakuudellisten tappiot 

– IRBA-menetelmää soveltavilla maantieteellinen jakauma 

– Omien varojen taulu jakautuu yhdestä taulusta viiteen tauluun 

■ Suomessa aiemmin ulkopuolelle jätetyt CRD3-raportointitaulut (2 kpl): 

– Korrelaatiokaupankäynti 

– Markkinariskin arvopaperistaminen 

■ Suomessa alusta asti ulkopuolelle jätetty (1 kpl) 

– Ryhmän vakavaraisuus, Group Solvency Details 

Poistuvat taulut (2 kpl) 

■ Lisätietotaulut: 

– Markkinariskin sisäisen mallin tarkemmat tiedot 

– Operatiivisen riskin tappioiden tarkemmat tiedot 



3. Riskialueittaiset muutokset 

■ Riskialueittaiset muutokset 

– Luottoriski -> tarkempi katsaus tauluihin 

– Markkinariski 

– Operatiivinen riski 

■ Riskialueittain on eroteltu 

– CRD IV / CRR-sääntelymuutokset 

– Harmonisoinnin myötä tulleet muutokset 



3. Riskialueittaiset muutokset, Luottoriski 

■ Lisätään kiinteistövakuudellisten tappiot -taulu 

■ Lisätään IRBAn maatieteellinen jako -taulukko 

■ Standardimenetelmän taulun rakenne muuttuu 

■ Arvopaperistamisessa otetaan käyttöön CRD3-muutokset sisältävä 

taulu. Mukaan tulee uudelleenarvopaperistamien ja pois jätetään jako 

etuoikeusluokkiin. 




Standardimenetelmä 

■ CRD IV –sääntelymuutokset 

– Muutoksia riskipainoissa: 

– Uusia riskipainoja: 2 %, 250 % ja 1250 % 

– ECAI-luokituksia eri riskipainoihin aiempaan verrattuna 

– Johdannaisten jaotteluun muutoksia: Keskusvastapuolet (CCP) 

– Keskusvastapuolien vaikutusta myös ”default fund contributions” 

– Termimuutoksia esimerkiksi: 

– järjestämättömät -> maksukyvyttömät 

■ Harmonisointi 

– Taulukko täysin muuttunut 

– Eri taulu yhteensä (total) ja vastuuryhmät (details) -tasoille 

– Pienempi määrä raportoitavia vastuuryhmiä 




IRBA 

■ CRD IV -sääntelymuutokset 

– Keskusvastapuoliin liittyvä "Default fund" -vaikutus 

– Vastuuarvon oikaisu (Credit valuation adjustments) 

– Johdannaisten jaotteluun muutoksia 

■ Harmonisointi 

– Keskimääräinen PD ja LGD maittain, raportoinnissa otetaan huomioon 

suhteellisuusperiaate 

– Kaikki vastuuryhmät yhteensä -taulu 



3. Riskialueittaiset muutokset, Markkinariski 

■ Markkinariskin muutokset ovat taulukoiden harmonisointia tai 

CRD3-muutoksia ja esitetään seuraavassa. 

■ Tauluissa 

– Korrelaatiokaupankäynti tulee uutena tauluna 

– Markkinariskin arvopaperistaminen tulee uutena tauluna 

– Markkinariskin sisäisen mallin tarkemmat tiedot (MKR IM Details) -taulu 

poistuu. 

■ Maittain raportointia suhteellisuusperiaatteen mukaisesti 

– 2 % sääntö 

– Korkoriski (valuutoittain, ei maittain) 

– Osakeriski 

– Valuuttakurssiriski (valuutoittain, ei maittain) 




■ Korkoriski (MKR SA TDI) 

– Erottelu johdannaiset/muut erät 

– Poistuu yhteensä 15 riviä alueiden välisistä nettoutuksista 

– Poistuu sarake ”Merkintäsitoumusten vähennysvaikutus” 

■ Osakeriski (MKR SA EQU) 

– Erottelu johdannaiset/muut erät 

– Poistuu sarake ”Merkintäsitoumusten vähennysvaikutus” 

– Käyttöön rivi ”Optioiden muut kuin delta-riskit” 

– Hieman muutoksia, mitä yleis- ja erityisriskistä raportoidaan 

■ Valuuttakurssiriski (MKR SA FX) 

– Raportointi kaikille valuutoille yhdessä taulussa 

■ Hyödykekeriski (MKR SA COM) 

– Yksinkertaistuu: poistuu 29 riviä eri maturiteeteista 

– Tilalle erottelu neljälle hyödykelajille 




■ Sisäinen malli (MKR IM) 

– Sarake stressitestin pääomavaikutuksesta korrelaatiokaupankäyntisalkulle 

poistuu 

– Lisätietotaulu poistuu 



3. Riskialueittaiset muutokset, Operatiivinen riski 

■ Harmonisointi: 

– Poistetaan operatiivisen riskin tappioiden tarkemmat tiedot (OPR Loss 

Details) 

– AMA-mallia soveltaville pankeille on muutettu jaottelua eristä, jotka 

vähentävät pääomavaadetta. 



COREP – omien varojen raportoinnin muutokset 

lakimies Minna Sahari 

17.2.2012 Minna Sahari 

Finanssivalvonta | Finansinspektionen | Financial Supervisory Authority ■ ■

Omat varat ja vakavaraisuus: Yhdestä CA-taulukosta 

viiteen eri taulukkoon 

1. CA1– Omien varojen määrä erittäin ja siirtymäsäännösten 

kokonaisvaikutus 

2. CA2 – Riskipainotettujen vastuiden ja muiden omien varojen 

vaatimusten kokonaismäärä 

– EU-asetuksen (CRR) 87 artiklan 3 kohdan mukaiset 

omien varojen vaatimukset 

3. CA3 – Vakavaraisuussuhdeluvut 

4. CA4 – Lisätiedot CA1 laskentaa varten 

5. CA5 – Siirtymäsäännösten vaikutukset ja kansalliset lisätiedot 

– Käytössä vain siirtymäsäännösten voimassaolon ajan 

■ 

■ 

CA1, CA2 ja CA3 – taulukot vastaavat nykyistä CA-taulukkoa 

lisättynä Basel III/CRDIV –muutoksilla 

Terminologiaa muutettu vastaamaan CRR-ehdotusta 



44

Liite II Täyttöohjeet COREP-raportoinnille 

Part II: Template related instructions 

1 CA – Solvency Overview ..........................................................5 

1.1 General remarks .........................................................................5 

1.2 CA1 Sub-template ................................................................... 5 

1.3 CA2 Sub-template .................................................................. 20 




1.6.1 General remarks ........................................................................ 39 

1.6.2 Table 1 Summary ...................................................................... 39 

1.6.3 Section 1: Grandfathered instruments .................................. 41 

1.6.3.1 Table 2: Grandfathered instruments: Instruments 

constituting State aid ............................................................... 41 

1.6.3.2 Table 3: Grandfathered instruments: Instruments 

not constituting State aid ....................................................... 42 

1.6.4.1 Table 4: Recognition in consolidated 

Common Equity Tier 1 capital of 

instruments and items that do not 

qualify as minority interest ..................................... 44 

1.6.4.2 Table 5 Transitional recognition in 

consolidated own funds of minority 

interests and qualifying Additional Tier 1 

and Tier 2 Capital ...................................................... 46 

1.6.5 Section 3: Adjustments to deductions ................... 47 

1.6.5.1 Table 6 Unrealised losses and gains 

measured at fair value ............................................. 47 

1.6.5.2 Table 7 Deductions from CET1 (excluding 

10% and 15 % thresholds) ..........................................48 

1.6.5.3 Table 8 Deferred tax assets that are 

dependent on future profitability and arise from 

temporary differences and CET1 instruments of 

relevant entities where the institution has a 

significant investments ...............................................53 

1.6.5.4 Table 9 Deductions from AT1 ..................................55 

1.6.5.5 Table 10 Deductions from T2 ..................................60 

1.6.5.6 Table 11 Additional filters and 

deductions (Art. 461) ..................................................65 

1.6.4 Section 2: Minority interests and equivalents .................... 44 


17.2.2012 Minna Sahari 45

CA1: Own funds/Omat varat ja CA2: Own funds 

requirements/Omien varojen vaatimukset 

■ Omilla varoilla uusi ryhmittely, joka koostuu seuraavista eristä: 

– Ensisijaisista omista varoista/ Tier 1 Capital (T1) 

– Oman pääoman eristä/ Common Equity Tier 1 

(CET1)/rajoituksettomat ensisijaiset omat varat 

– Lisäeristä/ Additional Tier 1 (AT1)/rajoituksenalaiset ensisijaiset 

omat varat 

– Toissijaisista omista varoista/ Tier 2 Capital (T2) 

■ Näistä omien varojen eristä tehtävät vähennykset on ryhmitelty kunkin 

erän alle 

– Aikaisempaa yksityiskohtaisempaa tietoa, esimerkiksi omien osakkeiden 

vähennys ennen 1 rivi ja nyt omien CET1 pääomainstrumenttien 

vähennyksiä 6 riviä 

■ Lisäksi oikaisueriä (transitional/adjustments), tosin tätä tietoa kerätään 

erikseen vielä taulukoilla CA4 ja CA5 

■ CA2-taulukossa kootaan omien varojen vaatimukset yhteen 



CA3 Capital ratios/Vakavaraisuussuhdeluvut 

■ Tunnuslukujen laskenta eri omien 

varojen koostumuksella 

■ Vakavaraisuussuhdeluvut 

suhteessa 

– Common Equity Tier 1 

– Tier 1 

– Omat varat yhteensä eli 

kokonaisvakavaraisuus 

■ Omien varojen lajien yli- ja 

alijäämät 

CET1 Capital ratio 

Surplus(+)/Deficit(-) of CET1 capital 

T1 Capital ratio 

Surplus(+)/Deficit(-) of T1 capital 

Total capital ratio 

Surplus(+)/Deficit(-) of total capital 



47

CA4 Memorandum items/Lisätiedot 

1. Laskennalliset verosaamiset ja -velat (Deferred tax assets and 

liabilities) 

2. Arvonalentumiset ja odotetut tappiot (Provisions and expected losses) 

3. Kynnysarvot CET1-vähennyksille (Thresholds for Common Equity 

Tier 1 deductions) 

4. Sijoitukset 

1. Investments in the capital of relevant entities where the institution does 

not have a significant investment 

2. Investment in the capital of relevant entities where the institution has a 

significant investment 

5. Riskipainotetut erät, joita ei ole vähennetty omista varoista 

6. Väliaikaiset omistukset, joita ei ole vähennetty 

7. Pääomapuskurit 



CA5 Transitional provisions/Erät, joita koskevat 

siirtymäjärjestelyt 

■ CA5-taulukkoa käytetään vain CRDIV siirtymäaikana, siitä on tarkoitus 

luopua kokonaan siirtymäajan jälkeen 

■ Useita alataulukkoja: 

■ Taulukko 1 – yhteenveto tietyistä oikaisuista, joista omat 

alataulukkonsa, tähdellä merkityt mukana 

■ Taulukot 2 ja 3 - Grandfathered instruments/Vanhat instrumentit, jotka 

täyttävät siirtymäaikasäännösten vaatimukset 

– Valtiontuki-instrumentit – tälle ei ole Suomessa käyttöä 

– Muut kuin valtiontuki-instrumentit 

■ 

■ 

Taulukot 4 ja 5 - koskevat konsolidoituja omia varoja mm. 

vähemmistöosuutta ja muita yhdistelyssä syntyviä eriä ja niiden 

lukemista eri omien varojen lajeille 

Taulukko 6 – Käypään arvoon arvostamisesta syntyvät 

realisoitumattomat voitot ja tappiot 



49

CA5 Transitional provisions/Erät, joita koskevat 

siirtymäjärjestelyt (jatkoa) 

■ Taulukko 7 – Vähennykset CET1 omista varoista (pl. 10 %:n ja 15 %:n 

kynnysarvovähennykset) 

■ Taulukko 8 – Laskennalliset verosaamiset, joihin vaikuttaa tuleva 

kannattavuus ja merkittävät sijoitukset CET1-instrumentteihin 

■ Taulukko 9 – Vähennykset AT1 omista varoista 

■ Taulukko 10 – Vähennykset T2 omista varoista 

■ Edellä mainituista taulukoista 7–10 ilmoitetaan yhteenlaskettu määrä 

yhteenvetotaulukossa 1 

■ Taulukko 11 – Ylimääräiset oikaisut ja vähennykset 

– Kansallisia vähennyksiä muista jäsenmaista 

– Suomella ei ole omia vähennyksiä 

– Yhteenlaskettu määrä ilmoitetaan yhteenvetotaulukossa 1 



EBAn konsultaatiopaperi ja lausuttavat asiat 

■ 

■ 

EBAn teknisen täytäntöönpanostandardin 5–7 artiklat koskevat 

COREP-raportointia 

5 artiklan yhteydessä on kaksi kysymystä, jotka liittyvät omiin varoihin 

eli kysymykset 14 ja 15 

14. Competent authorities are obliged to disclose data on 

the national banking sectors total assets as part of the 

supervisory disclosure. Do you find these publications sufficient to 

calculate the proposed thresholds? EBA is considering requiring 

information on own funds as included in Part 1 of Annex 1 (CA1 to 

CA5) with a monthly frequency. However, EBA is cognisant of 

potential cost implications and is very interested in specific feedback 

on this point. 

15. What would be the cost implications if information on own funds as 

put forward in Part 1 of Annex I (CA1 to CA5) were required with a 

monthly frequency for all institutions?

Luottolaitosten, sijoituspalveluyritysten ja ... - Finanssivalvonta

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?