Lire et comprendre votre bilan Le bilan donne une image de l ...

Les dettes
Le bilan scinde les dettes en deux catégories :
- les dettes financières (emprunt, découvert bancaire, apport compte courant d’associés.)
- les dettes issues de l'exploitation de l'entreprise, représentant ses engagements envers les
fournisseurs, le personnel, l’État…
Un état annexe du bilan "État des dettes" détaille les dettes de l'entreprise selon leur durée (plus d’un
an, moins d’un an).
Les provisions
Les provisions jouent un rôle clé dans l'établissement du bilan. Leur surestimation, pour réduire un
bénéfice trop important, ou leur sous-estimation, pour gonfler un résultat trop faible, peuvent masquer
certaines réalités de l'entreprise et transformer la physionomie du bilan.
Les provisions pour risques sont destinées à couvrir des risques identifiés tels que litiges en cours,
articles vendus sous garantie ou futurs retours d'invendus, pénalités ou amendes, pertes de change…
Les provisions pour charges servent à couvrir les charges futures telles que impôts, charges fiscales ou
sociales sur congés payés…
Ce qui doit vous alerter à la lecture du bilan
Des équilibres doivent être respectés dans le bilan en fonction de l’activité de l’entreprise et, en
particulier, qu’il s’agisse d’une entreprise de négoce ou de production.
Des immobilisations lourdes doivent être financées par des dettes longues (à savoir capitaux propres et
dettes à long terme).
L’actif circulant doit être supérieur aux dettes à court terme.
Le respect de ces équilibres est un élément fort de la bonne rentabilité de l’entreprise et donc de sa
bonne valorisation et pérennité
Francilien Info Entreprises – N°19 MARS 2007 2