Buku Panduan C 2010 - Lembaga Hasil Dalam Negeri

2010BUKU PANDUANCUKAI PENDAPATAN SYARIKATKemas kini: 11 Feb 2011

Buku Panduan Borang C 2010PERKARAKANDUNGAN BUKU PANDUANSistem Taksir SendiriMuka SuratPENDAHULUAN 1BAHAGIAN I — Borang CMaklumat Asas 2Bahagian A Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Bercukai 6Bahagian B Cukai Kena Dibayar 12Bahagian C Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2010 15Bahagian D Perbelanjaan Khas, Potongan Dua Kali Dan Potongan Selanjutnya 16Bahagian E Tuntutan Elaun Jadual 3 16Bahagian F Tuntutan Kerugian 17Bahagian G Tuntutan Insentif 19Bahagian H Pendapatan Yang Dipindahkan Ke Akaun Pengecualian 22Bahagian I Akaun Pengecualian 22Bahagian J Pendapatan Tahun Kebelakangan Belum Dilaporkan 22Bahagian K Pelupusan Aset Di Bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 22Bahagian L Maklumat Kewangan Syarikat 23Bahagian M Maklumat Cukai Pegangan 26Bahagian N Transaksi Di Antara Syarikat Berkaitan 28Bahagian P Maklumat Syarikat 30Bahagian Q Maklumat Lima Pemegang Syer Utama Bagi Syarikat Terkawal 31Bahagian R Maklumat Lain 31Bahagian S Maklumat Juruaudit 32Bahagian T Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 33Akuan 33Peringatan 33BAHAGIAN II – Lampiran Dan Helaian KerjaLampiran - Pendahuluan 34- Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca 35Lampiran A1 - Pengiraan Pendapatan Larasan bagi Perniagaan 36Senarai Peruntukan Perundangan berhubung dengan:-Pendapatan Kasar Perniagaan 38Perbelanjaan yang Dibenarkan 38Perbelanjaan yang Tidak Dibenarkan 39Peringatan - Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan 41Bayaran kontrak/subkontrak, bayaran komisen dan 41sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrakkepada pemastautinBayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh 41kontraktor bukan mastautin—seksyen 107A digunapakai)Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin 41i

Buku Panduan Borang C 2010PERKARASistem Taksir SendiriMuka SuratBayaran / Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan 41sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4A)Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak 42syarikat atau ibu pejabat kepada cawangan di MalaysiaPerjalanan ke luar negara 42Perniagaan pemaju perumahan 42Pindahan harga 43Pajakan 43Syarikat bukan pemastautin yang menjalankan projek secara kontrak 43di MalaysiaPegangan pelaburan 43Ealun Pelaburan Semula (EPS) 43Garis Panduan dan Borang Permohonan tuntutan insentif/galakan 43cukaiLAMPIRAN A2- PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN INSURANS HAYATPengasingan pendapatan mengikut punca 44Penggunaan pengenalan perniagaan 44Cara mengguna Lampiran A2 44LAMPIRAN A2A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN TAKAFUL KELUARGAPengasingan pendapatan mengikut punca 45Penggunaan pengenalan perniagaan 45Cara mengguna Lampiran A2A 45LAMPIRAN A3- PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AMPengasingan pendapatan mengikut punca 46Penggunaan pengenalan perniagaan 46Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit 46Cara mengguna Lampiran A3 46LAMPIRAN A3A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AMPengasingan pendapatan mengikut punca 47Penggunaan pengenalan perniagaan 47Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit 47Cara mengguna Lampiran A3A 47LAMPIRAN A4 - PENGIRAAN DANA PEMEGANG SAHAM TAKAFUL 47LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN 48HELAIAN KERJA 49ii

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriPENDAHULUANLembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yangtelah melaksanakan tanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnyatahun demi tahun. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan tarafsosio ekonomi negara.Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaantelah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiridengan pengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2001 bagi pembayar cukai syarikat.Selaras dengan pelaksanaan STS, syarikat bermastautin di Malaysia (termasuk syarikat bermastautin diSingapura yang membayar cukai Malaysia) adalah bertanggungjawab mengemukakan Borang C kepadaKetua Pengarah Hasil dalam Negeri sepertimana yang dikehendaki di bawah peruntukan Akta Cukai Pendapatan(ACP) 1967.Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraanpendapatan bercukai dan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.Buku Panduan Borang CBuku Panduan Borang C mengandungi perkara-perkara berikut:-1. (a) Panduan mengenai cara mengisi Borang C(b)Peringatan sebelum mengisi borang:Sila gunakan pen mata bulat berwarna hitam.Sila isi ruang yang berkenaan dengan huruf besar.Biarkan kosong sekiranya ruang tidak berkenaan.Satu petak adalah untuk satu huruf atau satu angka sahaja.2. (a) Helaian KerjaSebanyak 28 Helaian Kerja (HK-PC1 hingga HK-P) disediakan untuk memudahkan pengiraandibuat sebelum maklumat tertentu dipindahkan ke dalam Borang C.Penerangan bagi setiap Helaian Kerja boleh diperolehi dalam Bahagian II Buku Panduan.(b)LampiranSebanyak 19 Lampiran (Lampiran A1 hingga J) disediakan untuk membantu anda membuatpengiraan dan menyediakan maklumat-maklumat lain yang diperlukan bagi mengisi Borang C.Penerangan disediakan di Bahagian II Buku Panduan dan di lampiran-lampiran berkenaan.LHDNM sentiasa bersedia membantu anda dalam membuat taksiran sendiri atau memberi penerangan dalammengisi Borang C, Helaian Kerja dan Lampiran-Lampiran. Borang C yang lengkap hendaklah dikembalikankepada LHDNM dalam tempoh yang ditetapkan.1

Buku Panduan Borang C 2010Bahagian I :Borang CSistem Taksir SendiriMAKLUMAT ASASRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaI Nama Nama syarikat seperti yang didaftarkan di pejabat - -syarikat Suruhanjaya Syarikat Malaysia. Jika syarikat telahbertukar nama, sila catatkan nama lama dalam kurungandan kemukakan Borang 13.II No. rujukan Nombor pendaftaran dengan Suruhanjaya Syarikat - -(no. pendaftaran) Malaysia.III No. Nombor rujukan cukai pendapatan majikan. - -majikan Contoh: E 2021544022 0 2 1 5 4 4 0 2EIV Mastautin Sila rujuk kepada peruntukan seksyen 8 ACP 1967 - -di Malaysia untuk menentukan taraf mastautin di Malaysia.V Negara Sila rujuk kepada Lampiran E untuk menentukan kod - Emastautin negara.VI No. cukai Nombor rujukan cukai pendapatan syarikat. - -pendapatan Contoh: C 2502365012 5 0 2 3 6 5 0 1CVII Tarikh mula Tarikh mula tahun kewangan syarikat untuk tahun - -akauntaksiran semasa. Sila rujuk contoh-contoh di ruang VIII.VIII Tarikh tutup Tarikh tutup tahun kewangan syarikat. - -akaunJika syarikat menukar tarikh tutup akaunnya, sila isikantarikh tutup akaun yang betul di ruang VIII.Contoh 1: Tempoh perakaunan biasa dari 1.1.2009hingga 31.12.2009 telah ditukar kepada1.1.2009 hingga 31.3.2010.Oleh itu, tarikh mula dan tutup akaun yangperlu diisi di Ruang VII dan VIII adalah sepertiberikut:-Tahun Taksiran Tarikh Mula Akaun Tarikh Tutup Akaun2009 01/01/2009 31/03/20102010 01/04/2010 31/03/2011Contoh 2: Syarikat menukar tempoh perakaunannyadari 1.1.2010 hingga 31.12.2010 kepada:-1.1.2010 hingga 30.9.2010,1.10.2010 hingga 30.9.2011dan seterusnya hingga 30 September setiaptahun.Walaupun pengiraan cukai masih mengambilkira tempoh asas dari 1.1.2010 hingga31.12.2010 tetapi syarikat perlu mengisi tarikhmula dan tutup akaun seperti berikut:-Tahun Taksiran Tarikh Mula Akaun Tarikh Tutup Akaun2010 01/01/2010 30/09/20112011 01/10/2010 30/09/2011Contoh 3: Syarikat memulakan operasi pada 1.6.2009dan akaun disediakan hingga 30.4.2010 danseterusnya hingga 30 April setiap tahun.2

Buku Panduan Borang C 2010 Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaWalaupun pengiraan cukai masih mengambilkira tempoh asas dari 1.6.2009 hingga31.12.2009 dan 1.1.2010 hingga 31.12.2010tetapi syarikat dikehendaki mengisi tarikhmula dan tutup akaun seperti berikut:-Tahun Taksiran Tarikh Mula Akaun Tarikh Tutup Akaun2009 01/06/2009 30/04/20102010 01/05/2010 30/04/2011Contoh 4: Pembubaran SyarikatSebuah syarikat yang mempunyai tempohperakaunan dari 1.1.2010 hingga 31.12.2010,mula dibubarkan pada 15.3.2010. Borang 75pertama dan kedua disediakan sepertiberikut:- 15.3.2010 hingga 14.9.201015.9.2010 hingga 14.3.2011Tempoh asas yang diambil kira untuk tujuan pengiraancukai masih dari 1.1.2010 hingga 31.12.2010 tetapisyarikat dikehendaki mengisi tarikh mula dan tutupakaun seperti berikut:-Tahun Taksiran Tarikh Mula Akaun Tarikh Tutup Akaun2010 15/09/2010 14/03/20112011 15/09/2010 14/03/2011IX Ketetapan Ketetapan Umum adalah suatu panduan kepada orang - Humumdipatuhiawam yang menggariskan interpretasi Ketua PengarahPengarah Hasil Dalam Negeri berhubung peruntukantertentu undang-undang cukai, polisi dan proseduryang terpakai mengenainya.Sila rujuk senarai Ketetapan Umum di Lampiran H.Untuk keterangan lanjut, sila layari laman web LHDNM:http://www.hasil.gov.myJika setiap Ketetapan Umum dipatuhi, tandakan ‘X’dalam petak untuk ‘Ya’.Sekiranya satu atau lebih Ketetapan Umum tidakdipatuhi, tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’.X Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi - -rekodmencukupi seperti dikehendaki dalam peruntukanACP1967.Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika mematuhi.Sekiranya tidak mematuhi, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.XI Menuntut/ Mulai tahun taksiran 2006, sesebuah syarikat dibenarkan - -Menyerah menyerahkan tidak melebihi 70% daripada kerugiankerugian di larasannya bagi tempoh asas untuk sesuatu tahunbawahtaksiran kepada satu atau lebih syarikat berkaitan.peruntukan Syarikat menyerah dan syarikat menuntut mestiRelif Kumpulan ditubuhkan dan bermastautin di Malaysia; serta beradadalam kumpulan syarikat yang sama.Rujuk kepada seksyen 44A ACP 1967 berhubungsyarat-syarat kelayakan untuk menyerah atau menuntut.Pilihan yang telah dibuat adalah muktamad dan tidakboleh ditarik balik.Peruntukan ini tidak terpakai kepada syarikat yangmenikmati jenis-jenis insentif yang disenaraikan dibawah subseksyen 44A(10).3

Buku Panduan Borang C 2010 Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja(iii) kos mengisi borang nyata dan pengiraan cukai(‘tax filing fee’);(iv) fi audit statutori (‘audit fee’); dan(v) fi penyediaan akaun (‘accounting fee’).Peruntukan khas:Di mana tempoh asas syarikat bagi tahun taksiran2005 berakhir pada atau selepas 1 Oktober 2005, makahari terakhir tempoh asas syarikat berkenaan bagitahun taksiran 2005 disifatkan sebagai 30 September2005.Isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya berlakuperubahan sebahagian besar dalam pemegangan syerdan subseksyen 44(5A) terpakai.Jika berlaku perubahan sebahagian besar dansubseksyen 44(5A) tidak terpakai atau tidak berlakuperubahan sebahagian besar, isikan ‘2’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.Isikan ‘3’ sekiranya Ruang ini tidak berkenaan.XIII Kerugian tahun Seksyen 44B ACP 1967 (Tahun Taksiran 2008 hingga - -semasa dibawa 2010)ke belakangJumlah kerugian tahun semasa tidak melebihi RM100,000bagi tahun taksiran 2010 dibenarkan untuk dibawa kebelakang sebagai potongan daripada pendapatanagregat tertentu dalam tahun taksiran sebaik-baiksahaja sebelum.Syarat-syarat kelayakan:-• Jumlah kerugian bagi tahun taksiran 2010 yangdibawa ke belakang hendaklah:-(i)(ii)tidak melebihi RM100,000; ataudi mana pendapatan agregat tertentu kurangdaripada RM100,000 bagi tahun taksiran 2009,tidak melebihi pendapatan agregat tertentu itu.• Tempoh asas bagi tahun taksiran 2010 hendaklahsama dengan tempoh asas bagi tahun taksiran2009.• Syarikat atau penerima yang dilantik oleh mahkamah[subseksyen 68(4) ACP 1967] boleh menuntutkerugian tahun semasa dibawa ke belakang denganmembuat pilihan yang tidak boleh dibatalkandi Ruang ini; serta menyatakan amaun kerugiandibawa ke belakang dan baki kerugian dihantarhadapan di Ruang F1B.Jika layak dan ingin menuntut, isikan ‘1’ dalampetak yang disediakan.Isikan ‘2’ jika:-- layak tetapi tidak ingin menuntut;- tidak layak menuntut; atau- tidak berkenaan.• Pindaan tidak boleh dibuat ke atas jumlah kerugianyang dibawa ke belakang selepas membuat pilihan;atau sekiranya kerugian perniagaan bagi tahuntaksiran 2010 meningkat akibat daripada rayuanatau audit.5

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja• Baki 108 / baki 108 tersemak dalam tempoh peralihan(1 Januari 2008 hingga 31 Disember 2013) tidakakan dipinda jika cukai yang dibayar balik adalahberkaitan dengan cukai yang dilepaskan bagi tahuntaksiran 2008 atau 2009 akibat daripada potonganamaun kerugian dibawa ke belakang.• Penalti akan dikenakan untuk tahun taksiran 2009sekiranya Ketua Pengarah membuat penemuanjumlah kerugian bawa dari tahun taksiran 2009melebihi amaun sebenarnya. Amaun penalti yangdikenakan adalah bersamaan dengan jumlah cukaiyang terkurang akibat penemuan tersebut. Kadarpenalti yang dikenakan adalah mengikut RangkaKerja Audit Cukai (Pindaan 2009).Cara membuat tuntutan:-• Syarikat dikehendaki mengemukakan:-- Salinan muka surat 1 dan 5 Borang C TahunTaksiran 2010 yang menunjukkan pilihan danamaun kerugian dibawa ke belakang; serta- Pindaan pengiraan cukai untuk tahun taksiran2009ke cawangan LHDNM yang mengendalikan failcukai pendapatan pada tarikh yang sama dengantarikh pengemukaan Borang C Tahun Taksiran 2010.Kedudukan CukaiUntuk mempercepatkan pemprosesan borang nyata, syarikat dinasihatkan supaya mengisi Bahagian inidengan betul berdasarkan pengiraan cukai yang telah dibuat sehingga Bahagian C di muka surat 4 BorangC 2010. Isikan satu petak sahaja dengan menandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan.BAHAGIAN A: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAIPendapatan Berkanun PerniagaanRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaA1 Pendapatan Perniagaan 1 adalah seperti yang ditetapkan mengikut - -berkanun penerangan dalam Bahagian II.perniagaan (Sila rujuk kepada ‘Pengasingan Pendapatan Mengikut(Perniagaan 1) Punca’ di muka surat 35)6

Buku Panduan Borang C 2010 Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaA1 Kod Dapatkan kod perniagaan untuk Perniagaan 1 dari - Gperniagaan Lampiran G.A1 Amaun Pindahkan amaun pendapatan berkanun yang dikenakan HK-PC1, A1, A2cukai dari helaian kerja yang berkenaan. HK-PC2 atau A3hingga (yang manaIsikan ‘0’ bagi kerugian. HK-PC15 berkenaan)(yang manaberkenaan)A2 Perniagaan 2A3 Perniagaan 3A4 Perniagaan 4Keterangan seperti A1. Seperti A1 Seperti A1A5 Perniagaan Keterangan seperti A1. Seperti A1 Seperti A15 + 6 danseterusnya Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada limaperniagaan, sila jumlahkan dan masukkan pendapatanberkanun perniagaan 5 dan seterusnya ke ruang A5.Sila senaraikan secara berasingan mengikut formatA1 hingga A4 dan kepilkan bersama Borang C.Pendapatan Berkanun PerkongsianJika syarikat menjadi rakan kongsi bagi dua atau lebih perkongsian, penentuan hendaklah dibuat untuk menetapkanperkongsian tersebut sebagai perkongsian 1, perkongsian 2 dan seterusnya. Penetapan ini kekal dan tidakboleh ditukar-tukar antara perkongsian sehingga syarikat dibubarkan.Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaA6 Pendapatan Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. - -berkanunperkongsian(Perkongsian 1)A6 No. rujukan Nyatakan nombor rujukan cukai pendapatan perkongsian. - -cukaiContoh: D 2345677-09D23456 7 7 0 9A6 Amaun Masukkan amaun yang dilaraskan atau pelarasan HK-PC1A -yang diperakui oleh LHDNM melalui borang CP30.Buat pengiraan pendapatan berkanun dalam HelaianKerja HK-PC1A dan pindahkan amaun C ke ruang ini.A7 Perkongsian 2A8 Perkongsian 3A9 Perkongsian 4Keterangan seperti A6. Seperti A6 Seperti A67

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaA10 Perkongsian Keterangan seperti A6. Seperti A6 Seperti A65 + 6 danseterusnya Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada limaperkongsian, sila jumlahkan dan masukkan pendapatanberkanun perkongsian 5 dan seterusnya ke ruang A10.Sila senaraikan secara berasingan mengikut formatA6 hingga A9 dan kepilkan bersama Borang C.A11 Agregat Jumlah semua pendapatan berkanun perniagaan dan - -pendapatan perkongsian dari A1 hingga A10.berkanunperniagaanA12 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh HK-PC9, -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya. HK-PC9A,bawa hadapan Jika amaun A12 melebihi amaun A11, isikan amaun HK-F1 atauA11 dalam ruang ini.HK-F2Masukkan baki kerugian yang belum diserap (bakihantar hadapan) dalam ruang F1 Borang C.Isikan ‘0’ jika tiada kerugian bawa hadapan.(yangmanaberkenaan)A13 Jumlah A11 tolak A12. - -A14 Faedah dan Amaun C dari Helaian Kerja HK-C15. HK-C15 B2, B3diskaun atau B4(yang manaberkenaan)A15 Sewa, royalti Sewa - Amaun D dari Helaian Kerja HK-C16 HK-C15, B2, B3,dan premium HK-C16 B4 atau B5Royalti - Amaun F dari Helaian Kerja HK-C15. (yang manaberkenaan)A16 Pendapatan Pendapatan selain daripada A14 hingga A15 yang - -lainboleh dikenakan cukai.A17 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan - -mengikut diambil kira di peringkat pendapatan agregat syarikat:peruntukanperenggan - Perolehan ini berkaitan dengan perbelanjaan operasi43(1)(c) mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.- Perolehan ini diambil kira dalam pengiraan cukaijika tuntutan perbelanjaan telah dibuat.- Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan 16Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatanyang perlu dimasukkan sebagai pendapatan agregatsyarikat.- Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.- Masukkan amaun hasil pengiraan dalam ruang ini.A18 Agregat Campur semua pendapatan berkanun dari A14 hingga - -pendapatan A17.berkanun lainA19 Pendapatan A13 campur A18. - -agregat8

Buku Panduan Borang C 2010 Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaA20 Rugi Gunakan helaian kerja yang berkenaan untuk HK-PC9, A1, A2perniagaan membuat pelarasan kerugian. HK-PC9A, atau A3tahun semasa HK-F1 atau (yangKerugian larasan perniagaan boleh dikira berpandukan HK-F2 manaformat Lampiran A1 / A2 / A3. Campur semua kerugian (yang berkenaan)larasan jika syarikat menjalankan lebih daripada satu manaperniagaan dan masukkan amaun tersebut dalam berkenaan)helaian kerja yang berkenaan.Amaun di A20 dihadkan kepada amaun di A19.Jika amaun di A20 melebihi amaun di A19, masukkanamaun A19 dalam ruang ini.Pindahkan amaun dari ruang A20 (kerugian yangboleh diserap) ke helaian kerja yang berkenaan.A21 Jumlah A19 tolak A20. - -Perbelanjaan LainPeruntukan undang-undang membolehkan perbelanjaan berikut dibenarkan sebagai potongan dari pendapatanagregat syarikat. Buat tuntutan di mana layak sahaja dan isikan ruang yang berkenaan.Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaA22 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 untuk - -mencarigali - menentukan kelayakan; dan perenggan 5 Jadual 4Jadual 4 dan untuk membuat pengiraan.perenggan44(1)(b) Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelumdan tuntutan tahun semasa) dalam ruang ini.Baki yang tidak boleh diserap (jika ada) dimasukkanke ruang G7.A23 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4B untuk - -pra-operasi menentukan kelayakan.perniagaan -Jadual 4B Buat pengiraan mengikut perenggan 2 dan 3 Jadualdan perenggan 4B. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.44(1)(b)Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelumdan tuntutan tahun semasa) di ruang ini.Masukkan baki yang tidak boleh diserap dalam ruangG8.A24 Perbelanjaan Bagi syarikat pemegang pelaburan, sila rujuk kepada:- - -dibenarkan di • seksyen 60F untuk menentukan kelayakan; danbawah seksyen • subseksyen 60F(1) dan 60F(2) untuk pengiraan60F atau 60H perbelanjaan dibenarkan (‘permitted expenses’)dan pengecualian mengikut formula yang ditetapkan.pendapatanyang diluluskan Selepas pengiraan mengikut formula berkenaan,oleh Menteri di amaun yang boleh dimasukkan dalam ruang ini adalahbawah seksyen termasuk bahagian perbelanjaan dibenarkan yang berkaitan127 dengan pendapatan berkanun daripada dividen.9

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaAmaun perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen60F yang boleh dituntut adalah terhad kepada 5%daripada pendapatan kasar yang terdiri daripadadividen, faedah dan sewa bagi tempoh asas berkenaan.Hanya amaun perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen60F yang dapat diserap oleh pendapatan agregat, bolehdibenarkan.Amaun/baki amaun perbelanjaan dibenarkan dibawah seksyen 60F yang tidak dapat diserap, tidakboleh dihantar hadapan ke tahun/tahun-tahun taksiranyang berikutnya.Contoh:Amaun perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen60F, yang berkaitan dengan pendapatan dividen,faedah dan sewa dan boleh dituntut adalah:-BA x4CSila ambil perhatian bahawa:= RM20,000A - TIDAK TERMASUK perbelanjaan yangberkaitan dengan penghasilan dividensatu peringkat (‘single tier’).Di bawah perenggan 12B Jadual 6 ACP1967, perbelanjaan yang berkaitandengan penghasilan dividen satuperingkat tidak dibenarkan sebagaipotongan daripada dividen yang bolehdikenakan cukai (‘franked dividend’)B dan C - TIDAK TERMASUK pendapatan kasardaripada dividen satu peringkat.Amaun yang boleh dimasukkan dalam ruang iniadalah RM20,000.Bagi syarikat dana tertutup, sila rujuk kepada:-• seksyen 60H untuk menentukan kelayakan; dan• subseksyen 60H(4) dan 60H(5) untuk pengiraanperbelanjaan yang layak dituntut.A25 Jumlah A21 tolak ( A22 hingga A24 ). - -Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif.A26 Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri - -kepadaatau Kerajaan Tempatan.Kerajaan/KerajaanTempatan Subseksyen 44(6)A27A Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada institusi /organisasi yang - -kepadadiluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeriinstitusi atau adalah terhad kepada perbezaan di antara 10%organisasi yang pendapatan agregat di A19 dengan jumlah potongandiluluskan di bawah subseksyen 44(11B) dan subseksyen 44(11C).Proviso kepada subseksyen 44(6)10

Buku Panduan Borang C 2010 Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaA27B Hadiah wang Hadiah wang tunai atau kos sumbangan manfaat kepada - -atau kos aktiviti sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badansumbangan sukan yang diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yangmanfaat kepada dilantik di bawah Akta Pembangunan Sukan 1997.aktiviti sukanatau badan Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antarasukan yang 10% pendapatan agregat di A19 dengan jumlah potongandiluluskan di bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyen44(11C).Subseksyen 44(11B)]A27C Hadiah wang Hadiah wang tunai atau kos sumbangan manfaat kepada - -atau kos projek berkepentingan negara yang diluluskan olehsumbangan Menteri Kewangan.manfaat kepadakepada projek Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antaraberkepentingan 10% pendapatan agregat di A19 dengan jumlah potongannegara yang di bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyendiluluskan 44(11B).oleh MenteriKewangan Subseksyen 44(11C)A28 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketuaatau lukisan Pengarah Muzium Malaysia atau Ketua PengarahArkib Negara.Subseksyen 44(6A)A29 Hadiah wang Hadiah wang tunai yang tidak melebihi RM20,000 bagi - -untukbagi menyediakan kemudahan perpustakaan awam,kemudahan perpustakaan sekolah / institusi pendidikan tinggi.perpustakaanatau kepada Subseksyen 44(8)perpustakaanA30 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau - -kepada Balai mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan padaSeni Lukis nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis NegaraNegara atau atau balai seni lukis negeri.balai senilukis negeri Subseksyen 44(11)A31 Zakat Rujuk kepada subseksyen 44(11A) untuk menentukan - -perniagaan kelayakan. Amaun yang boleh dituntut adalah terhadkepada 2.5% daripada pendapatan agregat di A19.A32 Tuntutan Ruang ini hanya berkaitan jika ruang XII ditandakan - -kerugian di dengan ‘1’. Isikan amaun kerugian yang dituntutbawahmengikut peruntukan seksyen 44A dan kemukakanperuntukan Borang C (RK-T) bersama-sama dengan Borang C.Relif KumpulanA33 Jumlah A25 tolak (A26 hingga A32) - -pendapatanIsikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif.11

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaA34 Pendapatan Mulai Tahun Taksiran 2008, pendapatan berkanun HK-C14 B1, B3berkanun sesuatu syarikat daripada sumber yang terdiri daripada atau B4daripada dividen yang dibayar kepadanya disifatkan sebagaidividenjumlah pendapatan atau sebahagian daripada jumlahdaripada jumlah pendapatannya bagi tahun itu. Initidak termasuk dividen satu peringkat (‘single tier’)yang diterima.Amaun C dari Helaian Kerja HK-C14.Bagi syarikat pemegang pelaburan:Masukkan amaun pendapatan berkanun daripadadividen sebelum potongan bahagian perbelanjaandibenarkan (‘permitted expenses’) yang berkaitandengannya.Contoh:Pendapatan berkanun daripadadividen (sebelum potongan bahagianperbelanjaan dibenarkan)RM10,000Bahagian perbelanjaan dibenarkandi bawah seksyen 60F yangberkaitan dengan pendapatanberkanun daripada dividen RM 4,000Masukkan amaun pendapatan berkanun daripadadividen sejumlah RM10,000 dalam ruang ini.Bahagian perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen60F sejumlah RM4,000 hendaklah dimasukkandalam ruang A24.A35 Pendapatan Rujuk kepada seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta HK-PC2 -perintis kena Penggalakan Pelaburan 1986 untuk menentukancukaikelayakan dan membuat pengiraan.Amaun dari Helaian Kerja HK-PC2.A36 Pendapatan Jumlah amaun A33, A34 dan A35. - -bercukaiA37 Pendapatan Rujuk kepada seksyen 60G dan Bahagian IX Jadual - -bercukai 1 ACP 1967.pengurusandana asing(seksyen 60G)Masukkan amaun pendapatan bercukai syarikatpengurusan dana asing yang berhubung denganpemberian khidmat pengurusan dana kepada pelaburasing (Kadar cukai - 10%)BAHAGIAN B:CUKAI KENA DIBAYARRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaB1 Pendapatan Pengiraan dibuat di Bahagian B Borang C. - -bercukai Pendapatan bercukai ialah jumlah dari ruang A36dan A37.Isikan ‘0’ jika syarikat tidak ada pendapatan bercukai.12

Buku Panduan Borang C 2010 Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaB2 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 5% (rujuk Bahagian I Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 5%Contoh:pendapatan insurans luar pesisir / takaful luar pesisirpendapatan insurans semula alir masuk / takafulsemula alir masukB3 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 8% (rujuk Bahagian VIII dan Bahagian XIIbercukai - 8% Jadual 1 ACP 1967).Contoh:pendapatan dana hayat perniagaan insurans nyawapendapatan dana takaful keluargaB4 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 10% (rujuk Jadual 1 ACP 1967 dan Perjanjianbercukai - 10% Pengelakan Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).Contoh:pendapatan dari perniagaan pengurusan dana asingpendapatan seksyen 4Apendapatan royalti bagi syarikat bukan mastautinB5 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 15% (rujuk Jadual 1 ACP 1967 dan Perjanjianbercukai - 15% Pengelakan Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).Contoh:pendapatan faedah bagi syarikat bukan mastautinB5A Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 20% (rujuk Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 20%B6 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 25% (rujuk Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 25%B7 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar selain daripada yang dinyatakan di ruang B2bercukai hingga ruang B6 (rujuk Perjanjian Pengelakan- kadar lain Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).B8 Jumlah cukai Jumlahkan cukai pendapatan dari ruang B2 hingga - -pendapatan ruang B7.dikenakanB9 Pengurangan Sila rujuk Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua - -cukai atas Kali yang berkenaan dalam laman web LHDNM:pendapatan http://www.hasil.gov.myaktivitipenjelajahandanpengeksploitanpetroleum dalamKawasanPembangunanBersama13

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaB10 Tolakan cukai Jika lebihan aktuari daripada kumpulan wang hayat - A2seksyen 110B seseorang penginsurans dipindahkan ke kumpulanwang pemegang syer, bahagian lebihan yang telahdikenakan cukai dalam kumpulan wang hayat ituboleh dibenarkan sebagai suatu tolakan bagi cukaiyang boleh dikenakan ke atas pendapatan bolehdikenakan cukai seseorang penginsurans berkenaandengan kumpulan wang pemegang syernya daripadaperniagaan hayat.Rujuk P.U. (A) 141/2008 untuk formula pengiraannya.B11 Tolakan cukai Seseorang itu tidak layak kepada mana-mana tolakan - B1seksyen 51 di bawah seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Akta 683)Akta Kewangan bagi dividen yang dibayar mulai 1 Januari 2008 jika:-2007 (dividen)• tempoh dari tarikh orang itu memperoleh syer yangdaripadanya dividen dibayar ke tarikh pelupusan syeritu kurang daripada 90 hari; atau• dividen yang dibayar itu tidak berkenaan denganpemegangan syer biasa.Pemerolehan syer tersebut tidak termasuk pemerolehansyer dalam syarikat yang disenaraikan di Bursa Malaysia.Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun Y) dari LampiranB1 ke dalam ruang ini.B12 Tolakan cukai Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun B) dari Lampiran - B2seksyen 110 B2 ke dalam ruang ini.(lain-lain)B13 Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang - Fseksyen 132 dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakandi negara dengan asal.Rujuk Lampiran F untuk menentukan negara-negara yangtelah memeterai perjanjian pengelakan pencukaian duakali dengan Malaysia.Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara - B3asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 132di Lampiran B3. Pindahkan amaun B dari Lampiran B3ke ruang ini.Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukaiyang dikenakan di negara asal dengan teratur untuktujuan semakan.Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untukmembuat pengiraan kredit.B14 Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang - -seksyen 133 dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakandi negara asal yang tidak memeterai perjanjianpengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia.Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara - B4asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 133di Lampiran B4. Pindahkan amaun B dari Lampiran B4ke ruang ini.14

Buku Panduan Borang C 2010 Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaSimpan dokumen asal mengenai pendapatan dancukai yang dikenakan di negara asal dengan teraturuntuk tujuan semakan.Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untukmembuat pengiraan kredit.B15 Jumlah Kurangan Campurkan amaun dari ruang B9 hingga ruang B14. - -Cukai / Tolakan /PelepasanB16 Cukai kena B8 tolak B15. - -dibayarB17 Cukai kena B15 tolak B8. - B1, B2dibayar balik Ruang ini berkenaan jika jumlah tolakan dan pelepasan B3 dandi ruang B15 melebihi jumlah di ruang B8.B4Sila kemukakan Lampiran B1 / B2 / B3 / B4 (yang manamana berkenaan) bersama Borang C.BAHAGIAN C: KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2010Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat di bahagian ini.Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaC1 Cukai kena Amaun dari ruang B16. - -dibayarSila isi ‘0’ dalam ruang ini jika layak mendapatbayaran balik seperti di ruang B17.C2 Bayaran Bayaran ini tidak termasuk amaun tunggakan di - -ansuran yang mana amaun tersebut akan diambil kira untuk cukaitelah dijelaskan tahun taksiran kebelakangan.C3 Baki cukai C1 tolak C2. Jika amaun C2 melebihi amaun C1, - -perlu dibayar isikan ‘0’ di ruang ini.Bayaran boleh dibuat melalui:-• kaunter CIMB Bank Bhd. (CIMB), Public Bank Bhd.(PBB), Malayan Banking Bhd. (Maybank) danEON Bank dengan menggunakan slip bayaranyang disediakan oleh pihak bank.• perbankan internet CIMB, PBB, Maybank, EONBank dan Citibank & perbankan telefon Maybank• Auto Teller Machine (ATM) PBB dan Maybank.• e-Bayaran melalui FPX (Financial Process Exchange)di laman web LHDNM, http://www.hasil.gov.my .• kaunter LHDNM dengan menggunakan slippengiriman bayaran (CP207) yang dilampirkanbersama borang nyata; atau• pos ke alamat LHDNM seperti dinyatakan dibelakang CP207.C4 Cukai terlebih C2 tolak C1. - -bayar15

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriPERINGATANSelepas selesai pengiraan cukai dari Bahagian A hingga Bahagian C, syarikat diingatkan supaya mengisibahagian ‘Kedudukan Cukai’ di muka surat 1 Borang C 2010 dengan menandakan ‘X’ dalam satu petakyang berkenaan sahaja.BAHAGIAN D: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN DUA KALI DAN POTONGAN SELANJUTNYABahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan-tuntutan disenaraikan yang dibuat dalampengiraan pendapatan larasan dan pendapatan berkanun perniagaan. Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukanjenis tuntutan dan kod tuntutan yang berkenaan. Tuntutan ini dibahagikan kepada tiga (3) kelompok iaitu:(1) Perbelanjaan khas - Kod 101 hingga 145(2) Potongan selanjutnya - Kod 201 hingga 218(3) Potongan dua kali - Kod 301 hingga 312Dapatkan amaun yang dituntut daripada pengiraan pendapatan larasan di Lampiran A1. Masukkan kod yangtepat dalam ruang di bahagian ini. Bagi perbelanjaan yang dikategorikan sebagai ‘potongan selanjutnya’,amaun yang perlu dimasukkan di bahagian ini ialah amaun potongan tambahan kepada perbelanjaan asalyang telah dituntut dalam akaun.Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaD1 Kod tuntutan Isikan kod tuntutan dan amaun. - Lampiran Dhingga dan AmaunD10D11 Jumlah dituntut Campurkan amaun D1 hingga D10. - -BAHAGIAN E: TUNTUTAN ELAUN JADUAL 3Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan elaun modal yang dibuat dalam pengiraan pendapatanberkanun perniagaan.Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaE1 Perniagaan Nombor 1 (merujuk kepada perniagaan 1 di ruang A1) HK-PC1, -HK-PC2E1a Amaun Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa hinggadiserap untuk perniagaan 1. Rujuk kepada helaian kerja yang HK-PC15berkenaan untuk jumlahnya.(yangmanaE1b Baki Baki elaun modal yang tidak dapat diserap oleh berkenaan)hantarpendapatan perniagaan 1 dalam tahun semasa.hadapan Isikan ‘0’ jika tiada.E2 Keterangan seperti E1 untuk perniagaan 2 hingga 5. Seperti E1 -hinggaE5Sekiranya terdapat lebih daripada lima perniagaan,jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yangdiserap dalam tahun semasa untuk perniagaan 5 danseterusnya, ke ruang E5. Sila senaraikan secaraberasingan mengikut format E1 hingga E4 dan kepilkanbersama Borang C.16

Buku Panduan Borang C 2010 Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaE6 Perkongsian Nombor 1 (merujuk kepada perkongsian 1 di ruang A6). HK-PC1A -E6(a) Amaun Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasadiserapuntuk perkongsian 1 dalam Helaian Kerja HK-PC1A.E6(b) Baki Baki elaun modal yang tidak dapat diserap olehhantarpendapatan perkongsian 1 dalam tahun semasa.hadapan Isikan ‘0’ jika tiada.E7 Keterangan seperti E6 untuk perkongsian 2 hingga 5. Seperti E6 -hinggaSekiranya terdapat lebih daripada lima perkongsian,E10jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yangdiserap dalam tahun semasa untuk perkongsian 5 danseterusnya, ke ruang E10. Sila senaraikan secaraberasingan mengikut format E6 hingga E9 dan kepilkanbersama Borang C.E11 Jumlah elaun Masukkan jumlah elaun modal yang boleh dituntut - -modal bagi aset atas aset yang diperoleh dalam tempoh asas bagiyang diperoleh kegunaan perniagaan.dalam tempohasasJika aset tetap diperoleh secara sewa beli, elaun modalatas amaun prinsipal yang dibayar dalam tempoh asasadalah diambil kira.Elaun modal berhubung aset tetap di bawah pajakankewangan hendaklah diambil kira oleh pemberi pajakbagi tempoh asas berkenaan; kecuali jika transaksipajakan tersebut dianggap sebagai transaksi jualandi bawah Peraturan-Peraturan Pajakan Cukai Pendapatan1986, maka elaun modal hendaklah diambil kira olehpenerima pajak.E12 Jumlah elaun Amaun D2 dari Helaian Kerja HK-PC1 HK-PC1 -modal bawahadapan yangdiabaikankeranaperubahansebahagianbesarpemegangansyerBAHAGIAN F:TUNTUTAN KERUGIANBahagian ini menyediakan ruang bagi melaporkan amaun kerugian diabaikan/diserah/dituntut dalam tempohasas bagi tahun taksiran semasa serta baki kerugian yang dihantar hadapan untuk tolakan dalam tahuntaksiran akan datang.Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaF1 Kerugian Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan HK-PC9, A1, A2,perniagaan/ untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian. HK-PC9A, A2A, A3,perkongsian HK-F1 atau A3AatauF1(a) Amaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-F1. HK-F2diabaikan Ruang ini berkaitan jika petak untuk ‘Ya’ di bawah (yang manaruang XII ditandakan ‘X’.berkenaan)17

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaF1(b) Baki hantar Amaun kerugian (tahun kebelakangan dan tahunhadapan semasa) yang tidak dapat diserap di ruang A12 danA20, dimasukkan di ruang ini selepas ditolak:-(i) amaun diabaikan [F1(a)]; dan/atau(ii) amaun diserah [F1A(a)] (jika ada); dan / atau(iii) amaun dibawa ke belakang [F1B(a)] (jika ada)F1A Kerugian Ruang ini hanya berkenaan jika syarikat menyerahkan HK-F1 A1, A2,diserah kerugian mengikut peruntukan seksyen 44A. A2A, A3,di bawahatau A3AperuntukanRelif KumpulanF1A(a) Amaun diserah Amaun H dari Helaian Kerja HK-F1.F1A(b) Baki hantar Masukkan baki kerugian tahun semasa yang tidakhadapan diserah dalam ruang ini (jika ada).F1B Kerugian tahun Hanya syarikat yang memenuhi syarat-syarat kelayakan HK-F1 A1, A2,semasa dibawa di bawah peruntukan seksyen 44B dibenarkan membawa A2A, A3,ke belakang kerugian tahun semasa ke belakang. atau A3AF1B(a) Amaun dibawa Amaun kerugian tahun semasa yang boleh dibawa keke belakang belakang adalah terhad kepada RM100,000 ataupendapatan agregat tertentu dalam tahun taksiranyang sebaik-baik sahaja sebelum, yang mana lebihrendah.F1B(b) Baki hantar Masukkan baki kerugian tahun semasa yang tidakhadapan dibawa ke belakang (jika ada).F2 Kerugian Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan HK-PC2 A1perintis untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian. danHK-F2F2(a) Amaun diserap Amaun D dari Helaian Kerja HK-F2.F2(b) Baki hantar Amaun E dari Helaian Kerja HK-F2.hadapanF3, Kerugian projek HK-PC3 A1F3(a) & perkhidmatan Keterangan seperti F2, F2(a) dan F2(b).danF3(b) diluluskan HK-F2F4 Kerugian HK-PC6 A1F4(a) & perniagaan Ibu danF4(b) Pejabat Operasi/ Keterangan seperti F2, F2(a) dan F2(b).HK-F2Pengurusan DanaAsingF5 Kerugian HK-PC7 A1F5(a) & perkapalan Keterangan seperti F2, F2(a) dan F2(b).danF5(b) seksyen 54A HK-F218

Buku Panduan Borang C 2010 Sistem Taksir SendiriBAHAGIAN G:TUNTUTAN INSENTIFRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaG1 Elaun Cukai Rujuk kepada seksyen 26 hingga 28 Akta Penggalakan HK-PC4 A1Pelaburan Pelaburan 1986 (APP 1986) untuk menentukan kelayakandan seksyen 29 hingga 29H Akta yang sama untukmembuat pengiraan mengikut jenis kelulusan.Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.G1(a) Amaun diserap Amaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC4.G1(b) Baki hantar Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-PC4.hadapanG2 Elaun Insentif ini telah dibatalkan mulai tahun taksiran 2009. HK-PC12 A1Pelarasan Akan tetapi, sekiranya insentif ini telah diluluskanPerindustrian sebelum 31 Ogos 2007, syarikat berkenaan bolehterus menikmatinya sehingga diserap sepenuhnya.Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.G2(a) Amaun diserap Amaun J4 dari Helaian Kerja HK-PC12.G2(b) Baki hantar Amaun J5 dari Helaian Kerja HK-PC12.hadapanG3 Elaun Rujuk kepada seksyen 41A APP 1986 untuk menentukan HK-PC5 A1Infrastruktur kelayakan dan seksyen 41B Akta yang sama untukmembuat pengiraan.Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.G3(a) Amaun diserap Amaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC5.G3(b) Baki hantar Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-PC5.hadapanG4, Elaun Rujuk kepada seksyen 133A dan Jadual 7A ACP1967 HK-PC5 A1G4(a) & Jadual 7A untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.G4(b)Keterangan lain seperti G3, G3(a) dan G3(b).G5 Elaun Rujuk kepada seksyen 133A dan Jadual 7B ACP1967 HK-PC5 A1G5(a) & Jadual 7B untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.G5(b)Keterangan lain seperti G3, G3(a) dan G3(b).19

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaG6 Elaun Rujuk kepada Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan HK-PC10 A1Peningkatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) 1999Eksport [P.U. (A) 128/1999] bagi syarikat perkilangan untukmenentukan kelayakan dan membuat pengiraan.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.G6(a) Amaun diserap Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10G6(b) Baki hantar Amaun F7 dari Helaian Kerja HK-PC10hadapanG6A Elaun Rujuk kepada: HK-PC10 A1Peningkatan Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagiEksportPeningkatan Eksport) 1999 [P.U. (A) 128/1999] danPertanian Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagiPeningkatan Eksport) (Pindaan) 2003[P.U. (A) 309/2003]bagi sektor pertanian untuk menentukan kelayakandan membuat pengiraan.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.G6A(a) Amaun diserap Amaun G5 dari Helaian Kerja HK-PC10G6A(b) Baki hantar Amaun G6 dari Helaian Kerja HK-PC10hadapanG6B Elaun Rujuk kepada: HK-PC11 A1Peningkatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12)Eksport bagi 2002 [P.U. (A) 60/2002] danSyarikat Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan)Perdagangan 2003 [P.U. (A) 181/2003]Antarabangsa untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.MalaysiaSimpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.G6B(a) Amaun diserap Amaun F5 dari Helaian Kerja HK-PC11G6B(b) Baki hantar Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC11hadapanG6C Nilai Rujuk kepada: HK-PC10B A1Peningkatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9)Eksport2002 [P.U. (A) 57/2002] danPerkhidmatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan)2006 [P.U. (A) 275/2006]untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.G6C(a) Amaun diserap Amaun F5 dari Helaian Kerja HK-PC10BG6C(b) Baki hantar Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10Bhadapan20

Buku Panduan Borang C 2010 Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaG6D Insentif Khas Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan HK-PC10A A1bagi Eksport (Pengecualian) (No. 17) 2005 [P.U. (A) 158/2005]untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.G6D(a) Amaun diserap Amaun F6 / G5 / H5 dari Helaian Kerja HK-PC10AG6D(b) Baki hantar Amaun F7 / G6 / H6 dari Helaian Kerja HK-PC10AhadapanG6E Elaun bagi Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) - A1syarikat (No. 18) 2007 [P.U. (A) 372/2007] untuk menentukanberstatus kelayakan dan membuat pengiraan.BioNexusSimpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.G6E(a) Amaun diserap Amaun elaun yang boleh diserap adalah terhad kepadapendapatan berkanun selepas ditolak elaun Jadual 3ACP 1967.G6E(b) Baki hantar Masukkan baki elaun yang tidak diserap dalam ruanghadapan ini.G7 Perbelanjaan Rujuk keterangan untuk A22. - -Jadual 4Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap (bakihantar hadapan) ke ruang ini.G8 Perbelanjaan Rujuk keterangan untuk A23. - -Jadual 4BMasukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap (bakihantar hadapan) ke ruang ini.G9 Jumlah Jumlahkan amaun dari ruang A22, A23 dan amaun - -tuntutan dari ruang G1(a) hingga G6E(a).G10 Jumlah Jumlah amaun dari ruang G1(a) hingga ruang G6E(a). - -dipindahkanke akaun Jumlah ini diambil kira dalam Akaun Pengecualian.pengecualian21

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriBAHAGIAN H: PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIANBahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan pendapatan dikecualikan yang diambil kira dalam AkaunPengecualian. Rujuk kepada Lampiran J untuk jenis pendapatan dikecualikan dan kod pendapatan yangberkenaan. Masukkan kod pendapatan yang tepat dalam ruang di bahagian ini.Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaH1 Kod Pendapatan Masukkan kod untuk jenis pendapatan yang - Jhinggadikecualikan.H10H1 Amaun Isikan amaun pendapatan dikecualikan yang - -hinggaberkenaan.H10H11 Jumlah Jumlahkan amaun dari H1 hingga H10. - -dipindahkanke akaunpengecualianBAHAGIAN I: AKAUN PENGECUALIANRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaI1 Kredit dalam Masukkan amaun: - -akaun ( Baki kredit bawa hadapan + G10 + H11 )ke ruang ini.I2 Dividen Isikan amaun dividen dikecualikan cukai yang dibayar - -dikecualikan oleh syarikat dalam tempoh asas ke ruang ini. Inicukai yang tidak termasuk dividen satu peringkat (‘single tier’)dibayaryang dibayar oleh syarikat dalam tempoh asas.I3 Baki hantar I1 tolak I2. - -hadapanBAHAGIAN J: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN BELUM DILAPORKANRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaJ1 Pendapatan Guna Helaian Kerja HK-J untuk melaporkan pendapatan HK-J -bercukai tahun ini dan simpan pengiraan cukai yang berkenaankebelakangan untuk semakan.yang belumdilapor (jika ada)BAHAGIAN K: PELUPUSAN ASET DI BAWAH AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaK1 Telah Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya ada HK-J -melupuskan melupuskan aset dalam tahun 2010 atau ‘Tidak’aset mulai jika tidak berkenaan.1 Januari 2010?22

Buku Panduan Borang C 2010 Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaK2 Telah Isikan ruang ini jika K1 = ‘Ya’. HK-J -melaporkan Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika telahpelupusan melaporkan pelupusan berkenaan kepada LHDNMkepadaatau ‘2’ jika tidak. Sekiranya belum dilaporkan, silaLHDNM? hubungi cawangan LHDNM yang mengendalikanfail cukai pendapatan pelupus. Untuk maklumat lanjut,sila layari laman web LHDNM, http://www.hasil.gov.my .BAHAGIAN L: MAKLUMAT KEWANGAN SYARIKATRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaL1 Kod Isi kod perniagaan (rujuk Lampiran G) bagi perniagaan - GPerniagaan utama sahaja. Jika mempunyai lebih daripada satu(perniagaan perniagaan utama, isi kod perniagaan bagi perniagaanutama)yang mempunyai perolehan yang terbesar.L2 Jualan / Jumlah pendapatan kasar perniagaan utama termasuk - -Perolehan pendapatan terakru.(perniagaanutama)Isikan ‘0’ jika tiada pendapatan.L3 Stok awal Stok awal barangan siap seperti dalam Akaun - -Perdagangan.L4 Belian Jumlah belian kasar tolak diskaun, pulangan keluar - -dan rebat berkaitan dengan perniagaan utama, L1.L4A Kos pengeluaran Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan. - -L5 Stok akhir Stok akhir barangan siap seperti dalam Akaun - -Perdagangan.L6 Kos jualan ( L3 campur L4 campur L4A ) tolak L5. - -Isikan ‘0’ jika tiada.L7 Untung kasar / L2 tolak L6 - -Rugi kasar Tandakan ‘X’ dalam petak yang disediakan jika nilainegatif (rugi).L8 Pendapatan Jumlah pendapatan bersih daripada punca perniagaan - -perniagaan lain selain daripada L1.L9 Pendapatan lain Jumlah pendapatan bersih daripada semua punca - -bukan perniagaan. Ini termasuk bahagian pendapatan/perolehan luar biasa yang layak dikenakan cukai danpendapatan di bawah perenggan 4(f) ACP 1967.L10 Keuntungan Ruang ini mengambil kira keuntungan belum - -tidak dikenakan direalisasikan, keuntungan modal dan bahagiancukaipendapatan/perolehan luar biasa yang tidak dikenakancukai. Ini tidak termasuk pendapatan yang dikecualikancukai.L11 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah - -sewa beli dan faedah pajakan.L12 Bayaran Jumlah bayaran seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -profesional,teknikal,pengurusan dankos guaman23

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaL12A Bayaran fi Jumlah bayaran seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -teknikal kepadapenerima bukanpemastautinL13 Bayaran Amaun bayaran kontrak yang dituntut dalam Akaun - -kontrak Untung Rugi. Ini tidak termasuk bayaran kontrak yangdiklasifikasikan sebagai kos jualan.L14 Gaji dan upah Ini termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa - -dan gaji cuti seperti dalam Akaun Untung Rugi.L14A Kos Opsyen Jumlah kos seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -Stok PekerjaL15 Royalti Jumlah kasar sebelum ditolak cukai pegangan. - -L16 Sewa / Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, - -Sewa pajakan kenderaan, peralatan, lain-lain sewaan dan pajakanyang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.L17 Penyelenggaraan - -dan pembaikanL18 Penyelidikan - -danpembangunanJumlah yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.L19 Promosi dan - -pengiklananL20 Perjalanan dan - -penginapanL21 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan selain daripada L11 hingga - --perbelanjaan L20, yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.lainL22 Jumlah Jumlah perbelanjaan dari L11 hingga L21. - -perbelanjaanL23 Untung bersih / Untung atau rugi bersih seperti dalam Akaun Untung - -Rugi bersih Rugi. Tandakan ‘X’ jika nilai negatif.L24 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 1.2.3 di Bahagian II Buku - -yang tidak Panduan ini.dibenarkanL25 Kenderaan - -L26 Loji dan - -jenteraNilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira.L27 Tanah dan - -bangunanL28 Aset tetap lain - -24

Buku Panduan Borang C 2010 Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaL29 Jumlah aset Jumlah dari L25 hingga L28. - -tetapL29A Jumlah kos Hanya jumlah kos asal aset tetap yang diperoleh dalam - -aset tetap yang tempoh asas diambil kira dalam ruang ini. Jika asetdiperoleh dalam tetap diperoleh secara sewa beli atau pajakan kewangan,tempoh asas hanya jumlah prinsipal yang dibayar sahaja patutdinyatakan.L30 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -L31 Penghutang Penghutang perdagangan seperti dalam Kunci Kira-kira. - -daganganL32 Penghutang lain Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-kira tetapi - -tidak termasuk pinjaman kepada pengarah.L32A Stok Stok akhir termasuk bahan mentah, barangan separa - -siap dan barangan siap seperti dalam Kunci Kira-kira.L33 Pinjaman - -kepadapengarahJumlah seperti dalam Kunci Kira-kira.L34 Baki tunai dan - -baki di bankL35 Aset semasa Aset semasa selain daripada L31 hingga L34.lainL36 Jumlah aset Jumlah aset semasa dari L31 hingga L35. - -semasaL37 Jumlah aset Jumlah L29, L30 dan L36. - -L38 Pinjaman dan Dalam bentuk jangka pendek seperti overdraf bank, - -overdraf ‘banker’s acceptance’, ‘trust receipt’ dan sebagainya.L39 Pemiutang Jumlah yang berbangkit daripada pembelian barang - -dagangan dagangan dan perkhidmatan yang diterima.L40 Pemiutang lain Pemiutang selain daripada pemiutang dagangan dan - -pinjaman daripada pengarah.L41 Pinjaman Dalam bentuk pinjaman dan pendahuluan seperti - -daripada dalam Kunci Kira-kira.pengarahL42 Liabiliti semasa Liabiliti semasa selain daripada L38 hingga L41. - -lainL43 Jumlah liabiliti Jumlah dari L38 hingga L42. - -semasaL44 Liabiliti jangka Pinjaman jangka panjang seperti pinjaman berpenggal, - -panjang debentur, bon dan lain-lain seperti dalam Kunci Kira-kira.25

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaL45 Jumlah liabiliti L43 campur L44. - -L46 Modal berbayar Modal terbitan yang telah dibayar. - -L47 Akaun Baki dalam Akaun Pengasingan Untung Rugi termasuk - -pengasingan untung tertahan seperti dalam Kunci Kira-kira.untung/rugiL48 Akaun Ini termasuk semua akaun rizab kecuali untung tertahan. - -rizabL49 Jumlah ekuiti Jumlah L46, L47 dan L48. - -L50 Jumlah liabiliti Jumlah L45 dan L49. - -dan ekuitiBAHAGIAN M: MAKLUMAT CUKAI PEGANGANRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaM1 107A Cukai pegangan seksyen 107A. HK-M -Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yangdibayar kepada kontraktor bukan pemastautin mengikutperuntukan seksyen 107A.Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNM10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)]Tambah3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)](Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepadaUnit/Cawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).Jumlah Bersih DibayarJumlah KasarTolakJumlah Cukai Dipegang dan Diremit kepada LHDNM26

Buku Panduan Borang C 2010 Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaM2 109 Cukai pegangan seksyen 109 Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian II Jadual 1 ACP 1967:Faedah - 15% atas jumlah kasarRoyalti - 10% atas jumlah kasarkecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkandalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali(Rujuk Lampiran F).Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar faedah atau royalti yang dibayar kepadabukan pemastautin.Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNMAmaun dari Helaian Kerja HK-M.Jumlah Bersih DibayarKeterangan seperti M1.M3 109A Cukai pegangan seksyen 109A Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian II Jadual 1 ACP 1967 iaitu15% atas jumlah kasar.Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar yang dibayar kepada penghibur awamuntuk perkhidmatan yang dilaksanakan di Malaysia.Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNMJumlah Bersih DibayarKeteranganseperti M2M4 109B Cukai pegangan seksyen 109B Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian V Jadual 1 ACP 1967 iaitu10% atas jumlah kasar kecuali jika terdapat kadarberbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali (Rujuk Lampiran F).Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran jenis kelas khas di bawahseksyen 4A ACP 1967 yang dibayar kepada bukanpemastautin.Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNMJumlah Bersih DibayarKeteranganseperti M227

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaM5 109E Cukai pegangan seksyen 109E Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian XI Jadual 1 ACP 1967iaitu: 8% atas jumlah kasar pendapatan yang diagihkan/dikreditkan kepada seseorang peserta selain pesertayang merupakan syarikat pemastautin 25% atas jumlah kasar pendapatan yang diagihkan/dikreditkan kepada peserta yang merupakan syarikatbukan pemastautin.Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran yang dibuat kepada peserta-peserta seperti di atas.Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNMJumlah Bersih DibayarKeteranganseperti M2M6 109F Cukai pegangan seksyen 109F Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian XIII Jadual 1 ACP 1967iaitu 10% atas jumlah kasar perolehan atau keuntungandi bawah perenggan 4(f) yang diperoleh dari Malaysia.Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran yang dibuat kepada bukanpemastautin.Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNMJumlah Bersih DibayarKeteranganseperti M2BAHAGIAN N: TRANSAKSI DI ANTARA SYARIKAT BERKAITANSyarikat berkaitan bermaksud syarikat-syarikat yang mempunyai hubungan dari segi pegangan ekuiti.Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaN1 Jumlah jualan Ini termasuk jualan barangan dan perkhidmatan. - -kepada syarikat Jumlah untuk sepanjang tempoh asas diambil kira.berkaitan diMalaysiaN2 Jumlah jualan Keterangan seperti N1. - -kepada syarikatberkaitan di luarMalaysia28

Buku Panduan Borang C 2010 Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaN3 Jumlah belian Ini termasuk belian barangan dan perkhidmatan. - -daripada Jumlah untuk sepanjang tempoh asas hendaklahsyarikat diambil kira.berkaitan diMalaysiaN4 Jumlah belian Keterangan seperti N3. - -daripadasyarikatberkaitan diluar MalaysiaN5 Jumlah bayaran Ini mengambil kira semua jenis bayaran sepanjang - -lain kepada tempoh asas kecuali bayaran untuk belian di N3.syarikatberkaitan diMalaysiaN6 Jumlah bayaran Termasuk semua jenis bayaran sepanjang tempoh - -lain kepada asas kecuali bayaran untuk belian di N4.syarikatberkaitan diluar MalaysiaN7 Pinjaman Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira. - -kepadasyarikatberkaitan diMalaysiaN8 Pinjaman Keterangan seperti N7. - -kepadasyarikatberkaitan diluar MalaysiaN9 Pinjaman Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira. - -daripadasyarikatberkaitan diMalaysiaN10 Pinjaman Keterangan seperti N9. - -daripadasyarikatberkaitan diluar MalaysiaN11 Penerimaan Jumlah penerimaan sepanjang tempoh asas diambil - -daripada kira.syarikatberkaitan diMalaysiaN12 Penerimaan Keterangan seperti N11. - -daripadasyarikatberkaitan diluar Malaysia29

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriBAHAGIAN P: MAKLUMAT SYARIKATRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaP1 Status Tandakan ‘X’ dalam satu atau lebih petak. - -syarikat Contoh:Jika syarikat pegangan pelaburan itu juga adalahsyarikat terkawal.P2 Alamat Alamat berdaftar seperti difailkan di pejabat Suruhanjaya - -berdaftar Syarikat Malaysia.P3 No. telefon Nombor telefon di premis perniagaan. - -di premisperniagaanP4 Alamat Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM. - -surat-menyuratP5 Alamat premis Alamat di mana perniagaan utama dijalankan. - -perniagaanP6 Alamat laman Alamat laman web / blog (jika ada). - -web / blogP7 Nama bank Nyatakan nama bank di mana syarikat mempunyai - -akaun bank. Ini adalah untuk tujuan pembayaran balik(jika ada) oleh LHDNM kepada syarikat berkenaan.P8 No. akaun Nombor akaun bank syarikat berkenaan di bank seperti - -bank dinyatakan di ruang P7.P9 Alamat di mana Tandakan ‘X’ dalam petak untuk alamat di mana rekod - -rekod syarikat syarikat disimpan iaitu sama ada di alamat seperti di:disimpan P2 (alamat berdaftar),P4 (alamat surat-menyurat); atauP5 (alamat premis perniagaan)P10 Alamat lain Ruang ini hanya perlu diisi jika rekod syarikat disimpan - -jika P9 tidak di alamat selain daripada yang dinyatakan di P9.berkenaanP11 Nama Nyatakan nama tiga (3) pengarah yang aktif dalam - -Pengarah operasi syarikat.P12 No. kad Nombor kad pengenalan atau nombor pasport untuk - -pengenalan/ tiga pengarah tersebut mengikut susunan seperti dipasport P11 iaitu Pengarah I, Pengarah II dan Pengarah III.PengarahP13 No. telefon Nombor telefon pengarah-pengarah tersebut mengikut - -Pengarah susunan di P11.P14 No. cukai Nombor rujukan cukai pendapatan untuk pengarah - -pendapatan -pengarah tersebut mengikut susunan seperti di P11.PengarahP15 Pegangan Peratusan pegangan ekuiti tiga pengarah yang dinyatakan - -ekuiti Pengarah di P11 mengikut susunannya.(%)P16 Gaji / Bonus Gaji/Bonus pengarah-pengarah tersebut mengikut - -Pengarah susunan seperti di P11.30

Buku Panduan Borang C 2010 Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaP17 Fi / Komisen / Fi/Komisen/Elaun yang diterima oleh pengarah-pengarah - -Elaun Pengarah tersebut mengikut susunan di P11.BAHAGIAN Q: MAKLUMAT LIMA PEMEGANG SYER UTAMA BAGI SYARIKAT TERKAWALRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaQ1 No. kad Bagi syarikat terkawal, sila isikan nombor kad - -hingga pengenalan / pengenalan / nombor pasport lima (5) orang pemegangQ5 pasport / syer utama. Sekiranya pemegang syer utama adalahpendaftaran syarikat, nyatakan nombor pendaftarannya dengansyarikat Suruhanjaya Syarikat Malaysia.Nama Nyatakan nama lima pemegang syer utama tersebut. - -Pegangan Peratusan pegangan ekuiti secara langsung oleh lima - -syer secara pemegang syer utama berkenaan.langsung (%)Negara Rujuk kod negara yang disediakan di Lampiran E - -asalBuku Panduan ini.BAHAGIAN R: MAKLUMAT LAINRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaR1 Ekuiti asing Tandakan ‘X’ dalam petak untuk peratusan ekuiti - -berbanding yang dipegang oleh orang asing/syarikat asing.dengan modalberbayar Sila bundarkan sekiranya peratusan ekuiti tersebutmempunyai titik perpuluhan.R2Ketetapan AwalRuang-ruang dari R2a hingga R2c tidak perlu diisi - -sekiranya tidak berkenaan.R2a Ada Ketetapan Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika terdapat - -Awalketetapan awal yang dikeluarkan berhubung denganlaporan dalam borang nyata ini.Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’ sekiranyaketetapan awal yang dipohon tidak/belum dikeluarkan.R2b Ketetapan Awal Ruang ini perlu diisi jika jawapan kepada R2a adalah - -dipatuhi ‘Ya’.Jika ketetapan awal dipatuhi berhubung dengan laporandalam borang nyata ini, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Ya’.Sekiranya tidak dipatuhi, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.31

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaR2c Ada perubahan Ruang ini hanya perlu diisi jika jawapan kepada R2a - -ketara dalam adalah ‘Ya’.perkiraanTandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya terdapatperubahan ketara ke atas perkiraan yang terkandungdalam ketetapan awal berhubung dengan laporandalam borang nyata ini.Jika tiada perubahan ketara, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.R3Perkiraan Penentuan Harga AwalRuang-ruang dari R3a hingga R3c tidak perlu diisi - -sekiranya tidak berkenaan.R3a Ada Perkiraan Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika terdapat - -Penentuan perkiraan penentuan harga awal yang dikeluarkanHarga Awal berhubung dengan laporan dalam borang nyata ini.Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’ sekiranyaperkiraan penentuan harga awal yang dipohon tidak/belum dikeluarkan.R3b Perkiraan Ruang ini perlu diisi jika jawapan kepada R3a adalah - -Penentuan ‘Ya’.Harga Awaldipatuhi Jika perkiraan penentuan harga awal dipatuhi berhubungdengan laporan dalam borang nyata ini, tandakan ‘X’dalam petak untuk ‘Ya’.Sekiranya tidak dipatuhi, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.R3c Ada perubahan Ruang ini hanya perlu diisi jika jawapan kepada R3a - -ketara dalam adalah ‘Ya’.perkiraanTandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya terdapatperubahan ketara ke atas perkiraan penentuan hargaawal berhubung dengan laporan dalam borang nyataini.Jika tiada perubahan ketara, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.BAHAGIAN S: MAKLUMAT JURUAUDITRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaS1 Nama firma Nama firma juruaudit yang mengaudit akaun syarikat - -berkenaan.S2 Alamat firma Alamat surat-menyurat firma juruaudit tersebut. - -S3 No. telefon Nombor telefon firma juruaudit/telefon bimbit juruaudit. - -32

Buku Panduan Borang C 2010 Sistem Taksir SendiriBAHAGIAN T: MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANGYANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INIRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaT1 Nama firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang C ini. - -T2 Alamat firma Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. - -T3 No. telefon Nombor telefon firma ejen cukai/telefon bimbit ejen - -cukai.T4 No. kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -ejen cukai di bawah peruntukan perenggan-perenggan 153(3)(b)dan 153(3)(c) ACP 1967.T5 No. pendaftaran Nombor pendaftaran perniagaan firma ejen cukai - -perniagaan seperti didaftarkan.T6 e-mel Alamat e-mel ejen cukai.AKUANPengakuan ini hendaklah dibuat oleh pemegang jawatan dalam syarikat selaras dengan peruntukan ACP 1967.Borang nyata yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan akan dikembalikankepada syarikat berkenaan. Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semulaborang tersebut kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.Sila baca peringatan di muka surat 16 Borang C sebelum menurunkantandatangan dalam borang nyata tersebut.33

Buku Panduan Borang C 2010Bahagian II – Lampiran dan Helaian KerjaSistem Taksir Sendiri1. LAMPIRANPendahuluanLampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaandaripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit. Rujuk kepada peruntukan perundanganyang disenaraikan di perenggan 1.2 sebagai panduan dalam membuat pelarasan. Sila maklum bahawaLampiran ini hanyalah satu kemudahan bagi membantu pihak syarikat mengira pendapatan larasan perniagaandengan betul dan teratur.Lampiran-lampiran yang disediakan adalah seperti berikut:LampiranKegunaanA1A2A2AA3A3AA4B1B2B3B4B5CDEFGHIJPengiraan pendapatan larasan bagi perniagaanPengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans hayatPengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful keluargaPengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans amPengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful amPengiraan dana pemegang saham takafulSenarai pendapatan dividen dan pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 51 Akta Kewangan2007 (Akta 683) berhubung dividenPengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung dengan pendapatan selaindividenTuntutan kredit seksyen 132 bagi pendapatan daripada negara yang mempunyai PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali dengan MalaysiaTuntutan kredit seksyen 133 bagi pendapatan daripada negara yang tidak mempunyai PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali dengan MalaysiaButir-butir harta tanah dan penerimaan sewaSenarai kadar pertukaran wang asing (purata tahunan)Senarai kod tuntutan bagi perbelanjaan khas dan tuntutan lain, potongan selanjutnya sertapotongan dua kaliSenarai kod negaraSenarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysiadan kadar cukai pegangan atas pembayaran kepada bukan pemastautinSenarai kod perniagaanSenarai Ketetapan Umum Ketua PengarahSenarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentifSenarai kod pendapatan yang dikecualikan cukai pendapatan34

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriPengasingan Pendapatan Mengikut PuncaPendapatan perniagaan perlu diasingkan mengikut punca seperti yang diperuntukkan dalam seksyen 5 AktaCukai Pendapatan (ACP) 1967.Jika syarikat hanya menjalankan satu perniagaan, guna ‘perniagaan 1’. Mulai tahun 2001, perniagaan inidikenali sebagai ‘perniagaan 1’. Pengenalan ini akan berkekalan sehingga syarikat dibubarkan. Perniagaanyang lain akan dikenali sebagai ‘perniagaan 2’ dan seterusnya. Apabila melaporkan pendapatan dalam BorangC, cara pengenalan ini hendaklah digunakan.Jika peruntukan Akta memerlukan pengasingan punca pendapatan, setiap pengasingan itu dianggapsebagai satu perniagaan yang berasingan dan cara pengenalan di atas mestilah dipatuhi.Contoh:Industri insurans – 12 sumber pendapatanPerniagaan insurans(i) Pendapatan dana hayat(ii) Pendapatan dana pemegang saham(iii) Pendapatan insurans semula hayat(iv) Pendapatan insurans am(v) Pendapatan insurans semula alir masuk(vi) Pendapatan insurans luar pesisirPerniagaan takaful(i) Pendapatan dana takaful keluarga(ii) Pendapatan dana pemegang saham(iii) Pendapatan takaful semula keluarga(iv) Pendapatan takaful am(v) Pendapatan takaful semula alir masuk(vi) Pendapatan takaful luar pesisirSyarikat perintis – 2 sumber pendapatan(i)(ii)Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkanPendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkanSyarikat diberi galakan Elaun Cukai Pelaburan – 2 sumber pendapatan(i) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan(ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkanSyarikat Ibu Pejabat Operasi – 2 sumber pendapatan(i) Pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan yang layak(ii) Pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan di Malaysia danperniagaan lainSyarikat Pengurusan Dana Asing – 2 sumber pendapatan(i) Pendapatan daripada pengurusan dana asing(ii) Pendapatan daripada pengurusan dana tempatanSyarikat menjalankan perniagaan pajakan – 2 sumber pendapatan(i) Pendapatan daripada perniagaan pajakan(ii) Pendapatan daripada perniagaan sewa-beli dan lain-lain(Sila rujuk Peraturan-Peraturan Pajakan 1986 yang dikeluarkan olehLHDNM)35

Buku Panduan Borang C 20101.1 LAMPIRAN A1- Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi PerniagaanSistem Taksir SendiriLampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat yang menjalankan perniagaan selain daripadaperniagaan insurans dan takaful, membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan daripada Akaun UntungRugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit.Guna satu lampiran untuk satu punca perniagaan.Guna akaun yang telah diaudit untuk membuat pindahan data ke Lampiran ini.Ruang Perkara KeteranganA BAKI DALAM AKAUN Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. MasukkanUNTUNG RUGIamaun untung ke dalam ruang amaun (+) dan rugi dalam ruangamaun (-).PENGASINGANPENDAPATANMENGIKUT KELASSemak semula Akaun Untung Rugi dan keluarkan pendapatan bukanperniagaan seperti yang dilaporkan dalam Akaun Untung Rugi.Masukkan setiap kelas pendapatan ke dalam ruang yang disediakan.B JUMLAH Campur semua pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah danPENDAPATAN pendapatan seksyen 4A.BUKAN PERNIAGAANC JUMLAH A tolak BPENDAPATANPERNIAGAAND PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang tidakPENDAPATANdibenarkan. Nyatakan jenis kerugian dan isikan amaun dalamPERNIAGAANruang yang disediakan.(1. TAMBAH)Contoh:Rugi jualan kereta WAS 5530Rugi jualan mesin pemotongRM4,000RM3,000PELARASANPENDAPATANPERNIAGAAN(4. TOLAK)Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang tidakboleh dicukai sebagai pendapatan perniagaan. Nyatakan jeniskeuntungan dan isikan amaun dalam ruang yang disediakan.Contoh:Untung jualan kereta BCQ 3327RM10,000Untung jualan mesin jahit RM 2,00036

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriRuang Perkara KeteranganPELARASANSemak dan kenalpasti ‘pendapatan kasar’ (jika ada) dalam lembaranPENDAPATANimbangan yang tidak diambilkira dalam Akaun Untung dan Rugi.PERNIAGAANRujuk kepada perenggan 1.2.1 mengenai peruntukan perundangan(5. TAMBAH) berhubung dengan ‘pendapatan kasar perniagaan’.Nyatakan jenis pendapatan dan isikan amaun.Contoh:Bayaran gantirugi di bawah kontrakRM100,000JUMLAH D3 tolak D4 tambah D5.E PELARASAN Buat pengiraan perbelanjaan yang dihadkan mengikut garis panduanPERBELANJAAN yang disediakan oleh LHDNM dan isikan amaun.PERNIAGAAN(1. TAMBAH) Perbelanjaan / Kenaan yang tidak dibenarkan – mengikutsubseksyen 39(1) dan lain-lain seksyenBuat pelarasan untuk perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkanmengikut perundangan cukai pendapatan. Guna perenggan 1.2.3sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan amaundalam ruang yang disediakan.Contoh:KeraianRM10,000Denda cukai pendapatan RM 1,000PELARASANSemak dan kenal pasti perbelanjaan dibenarkan mengikut perundanganPERBELANJAAN yang dimasukkan dalam Lembaran Imbangan tetapi tidak diambilPERNIAGAAN kira dalam Akaun Untung Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.2(2. TOLAK) sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan amaun.Contoh:Fi pengarahRM20,000Perbelanjaan / Tuntutan insentifMasukkan tuntutan perbelanjaan / insentif dalam ruang ini. Rujukkepada Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan dan isikanamaun.Contoh:Penggajian pekerja cacat RM12,000Latihan diluluskanRM50,000JUMLAH E1 tolak E2.F PENDAPATAN/ Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan tambahan(KERUGIAN) LARASAN C, D6 dan E3.Nilai positif (+) : Pendapatan LarasanNilai negatif (-) : Kerugian Larasan37

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri1.2 SENARAI PERUNTUKAN PERUNDANGAN BERHUBUNG DENGAN PENDAPATAN KENA CUKAI DANPERBELANJAAN DIBENARKAN BAGI PUNCA PERNIAGAAN1.2.1 Pendapatan Kasar PerniagaanPerundanganPerkara12 Pendapatan kasar perniagaan yang diperolehi daripada Malaysia22(2)(a)(i)22(2)(a)(ii)22(2)(b)Penerimaan, gantirugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans danpenerimaan lain bagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatanlarasanBayaran gantirugi di bawah kontrakPampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan24(1) Hutang perniagaan bagi tempoh sebelum dan dalam tempoh semasa yang bolehdiambil kira24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri30(1)(a)30(1)(b)30(2)(a)/(b)Hutang lapuk pulihPeruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagiBayaran balik cukai daftar gaji / bayaran balik cukai perolehan30(3) Perbelanjaan pulih seperti yang ditakrif di bawah Jadual 230(4) Amaun yang dilepaskan bagi jenis perbelanjaan yang telah dibenarkan di bawahperenggan 33(1)(a), (b), (c) atau Jadual 3– Pendapatan selain dari di atas1.2.2. Perbelanjaan Yang DibenarkanPerundanganPerkara33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat untuk memperolehi pendapatan kasar33(1)(a)33(1)(b)33(1)(c)34(6)(a)/(b)Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan,membiayai pembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatankasar, terhad kepada subseksyen 33(2)Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatankasarPerbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera atau lekapan.Perbelanjaan lain adalah seperti:(i)(ii)Perbelanjaan mengganti, memperbaiki atau mengubahsuai alat, perkakas ataubenda yang digunakan di mana elaun modal tidak layak dituntutPerbelanjaan pengangkutan dan penghantaranCukai daftar gaji / Cukai perolehan yang dibayar38

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriPerundangan34(6)(c)34(6)(d)34(6)(e)34(6)(f)34(6)(g)34(6)(h)34(6)(ha)34(6)(i)34(6)(j)34(6)(k)34(6)(l)34(6)(m)34(6)(n)34(6)(o)PerkaraPerbelanjaan modal bersamaan dengan amaun yang boleh dibenarkan di bawah Jadual2Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ladang)Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahansuaian/penambahbaikanpremis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upayaTerjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan PustakaPerbelanjaan perpustakaanPerbelanjaan kebajikanPerbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga memberikankemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusan Menteri KewanganPerbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiriPenubuhan kumpulan kesenian yang diluluskanPerbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negaranegaraasing– terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negaraasing– terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaanBiasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazahPerbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan kalibrasi atau sebagaibadan pensijilanLatihan amali kepada individu bukan pekerjaPerbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan PiawaianMalaysia– Perbelanjaan selain dari di atas1.2.3 Perbelanjaan Yang Tidak DibenarkanPerundanganPerkara33(2) Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan34(4) Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja39(1)(a)39(1)(b)Perbelanjaan peribadi atau domestik dalam apa jua bentukPerbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkanpendapatan kasarContoh:Perbelanjaan mencetak dan mengedar laporan tahunan dan kos mengadakanmesyuarat agung dan mesyuarat tergempar39

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriPerundanganPerkaraPerbelanjaan untuk penyenaraian dalam bursa sahamPerbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutupperniagaanPerbelanjaan guaman berhubung dengan pemerolehan aset atau untuk urusanperibadiDermaDenda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda dan perbelanjaanrayuan cukai pendapatanPerbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri)Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirianBayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensiPembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannyaPerbelanjaan lain39(1)(c)39(1)(d)Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagaimodalBayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan39(1)(e) (i) Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2)(ii) Perbelanjaan pertanian/hutan yang layak (Jadual 3)(iii) Perbelanjaan carigali yang layak (Jadual 4)39(1)(f) Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 10939(1)(g)39(1)(i)39(1)(j)39(1)(k)39(1)(l)39(1)(m)Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripadaKerajaan NegeriBayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107ABayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109BBayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM50,000KeraianPerbelanjaan tambang cuti untuk pekerja di dalam atau luar Malaysia– Semua jenis peruntukan (termasuk hutang ragu am) selain daripada peruntukan hutangragu spesifik,– Perbelanjaan berhubung dengan pindaan modal dibenarkan dan modal berbayar– Perbelanjaan profesional berhubung dengan pemerolehan aset tetap atau pelaburan– Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan– Perbelanjaan selain dari di atas40

Buku Panduan Borang C 20101.3 PERINGATANSistem Taksir SendiriAmbil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpandengan teratur kerana ‘onus-of-proof’ atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawabsyarikat. Sebarang tuntutan/pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkanbila auditan cukai dibuat dan penalti mungkin dikenakan.Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasanpendapatan dan pengiraan cukai.1.3.1 Pelarasan Pendapatan atau PerbelanjaanSetiap pelarasan hendaklah disokong dengan: Analisis pendapatan dan perbelanjaan Akaun subsidiari Resit/ Inbois1.3.2 Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen dan sewa dan lain-lain bayaran khidmat yangdikontrak kepada pemastautinNama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerimaJenis kontrak/komisen/khidmatJenis aset yang disewaSalinan perjanjian/dokumen berkaitan1.3.3 Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin -seksyen 107A diguna pakai)Nama, jenis, lokasi dan tempoh projekNilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di MalaysiaBayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasaNama, alamat, nombor cukai pendapatan atau nombor pasport kontraktor asingSalinan perjanjian/dokumen berkaitan1.3.4 Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautinNama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayarPertalian antara syarikat dengan penerima, jika adaAsas bayaranPerjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan1.3.5 Bayaran/Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukanpemastautin (pendapatan seksyen 4A)a) Bayaran/Fi profesional, teknikal atau pengurusanJenis perkhidmatan yang diberikanNama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlahbayaranJika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawahseksyen 4A, sediakan alasan dan simpan salinan perjanjianBukti pembayaran cukai pegangan41

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendirib) Bayaran sewa bagi harta alihJenis harta alihNama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlahbayaranJika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan.Bukti pembayaran cukai peganganSalinan perjanjian sewa/dokumen berkaitan1.3.6 Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak syarikat atau ibupejabat kepada cawangan di Malaysiaa) Kenaan atau agihan perbelanjaan khususAnalisa perbelanjaanJenis kenaan atau agihan perbelanjaanAsas pengiraan kenaan atau agihan perbelanjaanManfaat yang diperoleh oleh syarikat atau cawangan berhubung dengan kenaan atau agihantersebutFungsi yang dijalankan oleh syarikat indukSalinan perjanjian/dokumen berkaitanb) Agihan perbelanjaan pengurusan atau kenaan bagi khidmat gunasamaAnalisa perbelanjaanJenis perbelanjaanManfaat yang diperoleh daripada perbelanjaan tersebutFungsi yang dijalankan oleh syarikat indukSalinan perjanjian/dokumen berkaitan1.3.7 Perjalanan ke luar negaraNama, jawatan dan bidang tugas kakitangan yang terlibatTarikh, tempat dan tujuan lawatanAnalisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi1.3.8 Perniagaan pemaju perumahanNama, alamat dan lokasi projekPelan susun atur (‘layout plan’) yang diluluskanTarikh mula dan tarikh siap setiap fasa projekKos tanah dan nilai setiap fasa projekAnalisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiranPengiraan untung atau rugi mengikut kaedah yang ditetapkan oleh Ketetapan Umum No.1/2009 (Pemajuan Harta) dan Ketetapan Umum No. 2/2009 (Kontrak Pembinaan).42

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri1.3.9 Pindahan hargaSeseorang yang telah menjalankan transaksi terkawal hendaklah menyediakan suatu dokumentasisemasa menentukan harga pindahan termasuk rekod dan dokumen yang menerangkan perkaraberikut:-Struktur organisasi termasuk carta organisasi yang meliputi pihak yang terlibat di dalamsetiap transaksi terkawalJenis perniagaan atau industri dan keadaan pasaranTransaksi-transaksi terkawalAndaian-andaian atas faktor yang mempengaruhi penetapan harga serta polisi harga, danstrategi-strategi perniagaanAnalisis boleh bandingan, fungsi dan risikoPemilihan kaedah penentuan harga pindahanPemakaian kaedah penentuan harga pindahanDokumen yang digunakan sebagai asas rujukan analisis pindahan hargaIndeks kepada dokumenApa-apa maklumat lain, data atau dokumen yang difikirkan relevan dalam menentukan hargaselengan1.3.10 PajakanSalinan perjanjian pajakan/dokumen berkaitanMaklumat/Spesifikasi aset pajakan1.3.11 Syarikat bukan pemastautin yang menjalankan projek secara kontrak di MalaysiaNama dan tempoh projekPerjanjian berkaitan dengan projekSenarai sub-kontrakKaedah bayaran1.3.12 Pegangan pelaburanMaklumat mengenai jenis perkhidmatan yang diberiSenarai syarikat dalam kumpulanKaedah bayaran1.3.13 Elaun pelaburan semula (EPS)Borang EPS yang telah dilengkapkanDokumen sokongan pemerolehan asetCarta aliran proses pengeluaran1.3.14 Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif / galakan cukaiRujuk kepada Lampiran I43

Buku Panduan Borang C 20102.3 Cara menguna Lampiran A2Ruang Perkara KeteranganSistem Taksir Sendiri2. LAMPIRAN A2: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans HayatLampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan insurans hayat membuatpengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Insurans (Akaun KPI / ‘DGI Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatan larasandana hayat dan dana pemegang saham. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:2.1 Pengasingan pendapatan mengikut puncaRujuk kepada perenggan 60(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi danahayat dan dana pemegang saham.2.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 35.Guna perniagaan 1 bagi dana hayatGuna perniagaan 2 bagi dana pemegang sahamA Pendapatan kasar Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa didari pelaburanruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkan mengikutdana.B Pendapatan kasar dari Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yangpelupusan pelaburanditetapkan mengikut dana.atau hakC Jumlah Campurkan A dan B.D Surplus aktuari dipindah Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI),ke dana pemegang saham jika dipindahkan.E Jumlah pendapatan kasar Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari ruang CBagi dana pemegang saham – C campur DF Kos memperolehi dan Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak di ruang B.perbelanjaan melupuskanpelaburan atau hak di ruang BG Jumlah E tolak FH Defisit aktuari dipindahkan Diisi jika berkenaan.ke dana hayat (jika berkenaan)I Pendapatan larasan/ Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari ruang G.(Kerugian larasan)Bagi dana pemegang saham – G tolak H44

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri3. LAMPIRAN A2A: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful KeluargaLampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful keluarga membuatpengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Takaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatan larasandana takaful keluarga. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:3.1 Pengasingan pendapatan mengikut puncaRujuk kepada perenggan 60AA(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi danatakaful keluarga dan dana pemegang saham.3.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 35.Guna perniagaan 1 bagi dana takaful keluarga.3.3 Cara menguna Lampiran A2ARuang Perkara KeteranganA Pendapatan kasar Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa didari pelaburanruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkan mengikutdana.B Pendapatan kasar Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yangdari pelupusanditetapkan mengikut dana.pelaburan atau hakC Jumlah Campurkan A dan B.D Kos memperolehi dan Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak di ruang B.perbelanjaan melupuskanpelaburan atau hak di ruang BE Pembahagian keuntungan Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).yang diagihkan/dikreditkanke pesertaF Pembahagian keuntungan Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).yang diagihkan/dikreditkanke dana pemegang sahamG Jumlah D campur E campur FH Pendapatan larasan/ Bagi pendapatan larasan – C tolak G(Kerugian larasan)Bagi kerugian larasan – G tolak C45

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri4. LAMPIRAN A3: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans AmLampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan insurans am membuatpengiraan pendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Insurans (Akaun KPI / ‘DGI Accounts’). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan insurans komposit(insurans hayat dan insurans am), gunakan Lampiran A2 dan Lampiran A3. Sebelum Lampiran ini diisi, silapatuhi perkara-perkara berikut:4.1 Pengasingan pendapatan mengikut puncaRujuk kepada perenggan 60(2)(a) dan 60(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasinganbagi perniagaan insurans semula hayat, insurans am, insurans semula alir masuk dan insurans luar pesisir.4.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 35.Guna perniagaan 1 bagi insurans semula hayatGuna perniagaan 2 bagi insurans amGuna perniagaan 3 bagi insurans semula alir masukGuna perniagaan 4 bagi insurans luar pesisir4.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans kompositGuna pengenalan perniagaan seperti berikut:Perniagaan 1 - pendapatan dana hayatPerniagaan 2 - pendapatan dana pemegang sahamPerniagaan 3 - insurans semula hayatPerniagaan 4 - insurans amPerniagaan 5 - insurans semula alir masukPerniagaan 6 - insurans luar pesisir4.4 Cara mengguna Lampiran A3Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPI.46

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri5. LAMPIRAN A3A: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful AmLampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful am membuat pengiraanpendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua PengarahTakaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan takaful komposit (takafulkeluarga dan takaful am), gunakan Lampiran A2A dan Lampiran A3A. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhiperkara-perkara berikut:5.1 Pengasingan pendapatan mengikut puncaRujuk kepada perenggan 60AA(2)(a) dan 60AA(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasinganbagi perniagaan takaful semula keluarga, takaful am, takaful semula alir masuk dan takaful luar pesisir.5.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 35.Guna perniagaan 1 bagi takaful semula keluargaGuna perniagaan 2 bagi takaful amGuna perniagaan 3 bagi takaful semula alir masukGuna perniagaan 4 bagi takaful luar pesisir5.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful kompositGuna pengenalan perniagaan seperti berikut:Perniagaan 1 - pendapatan dana takaful keluargaPerniagaan 2 - pendapatan dana pemegang sahamPerniagaan 3 - takaful semula keluargaPerniagaan 4 - takaful amPerniagaan 5 - takaful semula alir masukPerniagaan 6 - takaful luar pesisir5.4 Cara mengguna Lampiran A3AKeterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPT.6. LAMPIRAN A4: Pengiraan Dana Pemegang Saham TakafulLampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful membuat pengiraandana pemegang saham takaful dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Takaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’).47

Buku Panduan Borang C 20107. LAMPIRAN-LAMPIRAN LAINSistem Taksir SendiriLampiranKeteranganB1B2Tolakan cukai di bawah seksyen 51 Akta Kewangan 2007 berhubung dividenTolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung pendapatan selain dividenB3 Tuntutan kredit seksyen 132- Pendapatan dari negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali denganMalaysiaB4 Tuntutan kredit seksyen 133- Pendapatan dari negara yang tidak mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kalidengan MalaysiaB5CButir-butir harta tanah dan jumlah sewaKadar pertukaran wang asing (purata tahunan)Kadar ini disediakan sebagai suatu kemudahan kepada pembayar cukai yang tidak mempunyaimaklumat mengenai kadar pertukaran semasa transaksi berlaku dan pada tarikh terimapendapatan dalam matawang asing.DEFKod tuntutan bagi:- perbelanjaan khas dan lain-lain tuntutan- potongan selanjutnya- potongan dua kaliKod negaraSenarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan MalaysiaRujuk kepada lampiran ini untuk menentukan kadar cukai bagi pendapatan faedah, royaltidan fi bagi perkhidmatan teknikalSemak senarai negara dalam lampiran ini untuk menentukan kelayakan menuntut kredit dibawah seksyen 132GHKod perniagaanSenarai Ketetapan Umum Ketua PengarahSenarai Ketetapan Umum yang telah dikeluarkan oleh LHDNM. Butiran ketetapan boleh diperolehidari laman web:http://www.hasil.gov.myIJSenarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentifSenarai kod pendapatan yang dikecualikan cukai pendapatan48

Buku Panduan Borang C 20108. HELAIAN KERJASistem Taksir SendiriHelaian kerja adalah kemudahan yang disediakan untuk menentukan pendapatan berkanun, pelarasan kerugian,pelarasan baki insentif dan pelarasan baki elaun modal serta maklumat penting.Jenis-jenis helaian kerja adalah seperti berikut:-Helaian KerjaHK-PC1KeteranganPengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaanHelaian kerja ini hendaklah digunakan bagi perniagaan yang tidak menikmati insentifpercukaian selain daripada perbelanjaan khas, potongan selanjutnya dan potongan duakali.HK-PC1AHK-PC2HK-PC3HK-PC4HK-PC5HK-PC6HK-PC7HK-PC8HK-PC9HK-PC9AHK-PC10HK-PC10APengiraan pendapatan berkanun bagi perkongsianPengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perintis- seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan 1986Pengiraan pendapatan berkanun bagi projek perkhidmatan diluluskan- perenggan 127(3)(b) dan subseksyen 127(3A) Akta Cukai Pendapatan 1967Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif Elaun CukaiPelaburan (ECP)- seksyen 26 hingga seksyen 31 Akta Penggalakan Pelaburan 1986Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif di bawah Jadual7A, Jadual 7B dan Elaun Infrastruktur- seksyen 133A dan Jadual 7A Akta Cukai Pendapatan 1967- seksyen 133A dan Jadual 7B Akta Cukai Pendapatan 1967- seksyen 41A dan seksyen 41B Akta Penggalakan Pelaburan 1986Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat Ibu Pejabat Operasi berhubung penyediaanperkhidmatan yang disediakan di Malaysia- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 40) 2005 [P.U. (A) 307/2005]Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perkapalan yang dijalankan oleh syarikatmastautin- seksyen 54A Akta Cukai Pendapatan 1967Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perkapalan dan pengangkutan udarauntuk pengendali tidak mastautinPengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan insuransPengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan takafulPengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang layak menuntut Elaun PeningkatanEksport [P.U. (A) 128/1999]• Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) 1999[P.U. (A) 128/1999] - syarikat perkilangan / syarikat yang terlibat dengan pertanian• Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) (Pindaan) 2003[P.U. (A) 309/2003] - syarikat yang terlibat dengan pertanianPengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualianpendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17) 2005 [P.U. (A) 158/2005]- Bajet 200849

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriHelaian KerjaHK-PC10BHK-PC11HK-PC12HK-PC13HK-PC14HK-PC15HK-C14HK-C15HK-C16HK-F1HK-F2HK-JHK-MHK-OHK-PKeteranganPengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualianpendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport Perkhidmatan yang Layak- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9) 2002 [P.U. (A) 57/2002]- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2006 [P.U. (A) 275/2006]Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualianpendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport - Syarikat Perdagangan Antarabangsa Malaysia- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12) 2002 [P.U. (A) 60/2002]- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2003 [P.U. (A) 181/2003]Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang mana insentif Elaun PelarasanPerindustrian telah diluluskan sebelum 31 Ogos 2007- seksyen 31A hingga seksyen 31E Akta Penggalakan Pelaburan 1986Pengiraan pendapatan berkanun bagi Syarikat Pusat Pengedaran Serantau / SyarikatPusat Perolehan Antarabangsa- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 41) 2005 [P.U. (A) 308/2005]- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 42) 2005 [P.U. (A) 309/2005]Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menjalankan perniagaan diluluskandi bawah Skim Galakan Istimewa (Pra-pakej) - P.U. (A) 112/2006- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 11) 2006 [P.U. (A) 112/2006]Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menjalankan perniagaan diluluskandi bawah Skim Galakan Istimewa (Pra-pakej) - P.U. (A) 113/2006- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12) 2006 [P.U. (A) 113/2006]Pengiraan pendapatan berkanun - dividenPengiraan pendapatan berkanun - faedah / royaltiPengiraan pendapatan berkanun - sewaPelarasan kerugian bagi perniagaan dan perkongsianPelarasan kerugian bagi perniagaan yang menikmati insentifPendapatan tahun kebelakangan yang belum dilaporkanBayaran tahun asas kepada bukan pemastautin (cukai pegangan)Maklumat lima pengarah syarikatMaklumat lima pemegang syer utama bagi syarikat terkawal50

HK-PC1:PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAANNamaNo. Cukai PendapatanNo. Pendaftaran1 2 3 4 5Perniagaan Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaanJenis PerniagaanTahun TaksiranKod PerniagaanA. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)TAMBAH:2. Kenaan Imbangan3. JUMLAH ( A1 + A2 )TOLAK:B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL1. Baki bawa hadapanTOLAK:2. Amaun diabaikan kerana perubahansebahagian besar pemegangan syer(jika berkenaan)3. JUMLAH ( D1 - D2 )TAMBAH:4. Elaun Imbangan5. Elaun Modal6. JUMLAH ( D3 + D4 + D5 )TOLAK:7. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)8. Baki hantar hadapan ( D6 - D7 )HK-PC1

HK-PC1A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERKONGSIANNamaNo. Cukai PendapatanNo. Pendaftaran1 2 3 4 5Perkongsian Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaanJenis PerniagaanTahun TaksiranKod PerniagaanA. 1. Pendapatan Larasan Perkongsian(Jika rugi, masukkan ‘0’ di ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan )TAMBAH:2. Kenaan Imbangan3. TOTAL ( A1 + A2 )TOLAK:B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL1. Baki bawa hadapanTAMBAH:2. Elaun Imbangan3. Elaun Modal4. JUMLAH ( D1 + D2 + D3 )TOLAK:5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)6. Baki hantar hadapan ( D4 - D5 )HK-PC1A

HK-PC2: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTISNamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranTandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti/keluaran digalakkan.KELULUSAN DI BAWAH AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986:PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT SEBELUM 1/1/1991PENDAPATAN LARASAN D1KECUALIKAN 100%PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT PADA ATAU SELEPAS 1/1/1991PENDAPATAN BERKANUN D1KECUALIKAN 100%PENDAPATAN BERKANUN D1KECUALIKAN 85%PENDAPATAN BERKANUN D1KECUALIKAN 70%JENIS AKTIVITI / KELUARAN DIGALAKKAN:1 2 3 4 5Perniagaan Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaanJenis PerniagaanTahun TaksiranKod PerniagaanA. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)TAMBAH:2. Kenaan Imbangan3. JUMLAH ( A1 + A2 )TOLAK:B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )HK-PC2 : 1/2

D. Pengiraan pendapatan berkanun kena cukai dan yang dikecualikan cukai1. Pendapatan berkanun kena cukai =% x(C) =2. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai =% x (C)=E. Untuk pengiraan di bawah seksyen 21C, sila gunakan Bahagian ini untuk memperolehi pendapatan nilai tambahan1. Pendapatan berkanun (amaun dari C)TOLAK:2. Pendapatan asas yang dilaraskan mengikut inflasi(Sila rujuk perenggan 21C(2A)(b) untuk pengiraan)3. Pendapatan nilai tambahanSila gunakan Bahagian ini untuk membuat tolakan kerugian (jika ada)F. PENGIRAAN PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI1. Amaun dari ruang A1 / C / D2 / E3TOLAK:2. Kerugian seksyen 21A APP 1986(bukan aktiviti / keluaran digalakkan)3. Kerugian seksyen 25(2) APP 1986[rugi perintis bawa hadapan dan rugi perintis tahunsemasa daripada perniagaan perintis lain (jika ada)](Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)4. PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI ( F1 - F2 - F3 )G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL1. Baki bawa hadapanTAMBAH:2. Elaun Imbangan3. Elaun Modal4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )TOLAK:5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )HK-PC2 : 2/2

HK-PC3:PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGIPROJEK PERKHIDMATAN DILULUSKANNamaNo. Cukai PendapatanNo. Pendaftaran1 2 3 4 5Perniagaan Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaanJenis PerniagaanTahun TaksiranKod PerniagaanA. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)TAMBAH:2. Kenaan Imbangan3. JUMLAH ( A1 + A2 )TOLAK:B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )D. Pendapatan Berkanun kena cukai: % x C =E. Baki Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai: % x C =HK-PC3 : 1/2

F. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL1. Baki bawa hadapanTAMBAH:2. Elaun Imbangan3. Elaun Modal4. JUMLAH ( F1 + F2 + F3 )TOLAK:5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)6. Baki hantar hadapan ( F4 - F5 )HK-PC3 : 2/2

HK-PC4:PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKATYANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)NamaNo. Cukai PendapatanNo. Pendaftaran1 2 3 4 5Perniagaan Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaanJenis PerniagaanTahun TaksiranKod PerniagaanA. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)TAMBAH:2. Kenaan Imbangan3. JUMLAH ( A1 + A2 )TOLAK:B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )TOLAK:D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)1. Baki ECP bawa hadapan2. ECP tahun semasa:% x(perbelanjaan modal yang layak)=3. JUMLAH ( D1 + D2 )E. Had sekatanPendapatan Berkanun% x C =F. Elaun Cukai Pelaburan diserap(D3 atau E, yang mana lebih rendah)G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )HK-PC4 : 1/2

H. PELARASAN BAKI ELAUN CUKAI PELABURAN1. Baki bawa hadapanTAMBAH:2. Tuntutan tahun semasa3. JUMLAH ( H1 + H2 )TOLAK:4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari F)5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL1. Baki bawa hadapanTAMBAH:2. Elaun Imbangan3. Elaun Modal4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )TOLAK:5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )HK-PC4 : 2/2

HK-PC5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATIINSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTURNamaNo. Cukai PendapatanNo. Pendaftaran1 2 3 4 5Perniagaan Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaanJenis PerniagaanTahun TaksiranKod PerniagaanA. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)TAMBAH:2. Kenaan Imbangan3. JUMLAH ( A1 + A2 )TOLAK:B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )TOLAK:D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR1. Baki Elaun bawa hadapan2. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur tahun semasa:% x(perbelanjaan modal yang layak)=3. JUMLAH ( D1 + D2 )E. Had sekatanPendapatan Berkanun% x C =F. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur diserap(D3 atau E, yang mana lebih rendah)G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )HK-PC5 : 1/2

H. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR1. Baki bawa hadapanTAMBAH:2. Tuntutan tahun semasa3. JUMLAH ( H1 + H2 )TOLAK:4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari F)5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL1. Baki bawa hadapanTAMBAH:2. Elaun Imbangan3. Elaun Modal4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )TOLAK:5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )HK-PC5 : 2/2

HK-PC6:PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUNBAGI SYARIKAT IBU PEJABAT OPERASINamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranPERKHIDMATAN YANG DISEDIAKAN DI MALAYSIA OLEH SYARIKAT IBU PEJABAT OPERASI1 2 3 4 5Perniagaan Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaanJenis PerniagaanTahun TaksiranKod PerniagaanA. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)TAMBAH:2. Kenaan Imbangan3. Jumlah ( A1 + A2 )TOLAK:B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )TOLAK:D. Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai(amaun dari F4)E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D )HK-PC6 : 1/2

F. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI1(a)Amaun semua pendapatan daripadapenyediaan perkhidmatan yang layak1(b) F1(a) x20=802. Amaun Pendapatan Kasardaripada perkhidmatan di Malaysia3. Amaun Pendapatan Berkanundaripada perkhidmatan di Malaysia4. Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai:F1(b)x F3 =F2G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL1. Baki bawa hadapanTAMBAH:2. Elaun Imbangan3. Elaun Modal4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )TOLAK:5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )HK-PC6 : 2/2

HK-PC7:PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAANPERKAPALAN YANG DIJALANKAN OLEH SYARIKAT MASTAUTINNamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranOPERASI PERKAPALAN - SEKSYEN 54A ACP 19671 2 3 4 5PerniagaanTahun Taksiran Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaanJenis PerniagaanKod PerniagaanA. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)TAMBAH:2. Kenaan Imbangan3. Jumlah ( A1 + A2 )TOLAK:B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )TOLAK:D. Kerugian operasi perkapalan bawa hadapan(Terhad kepada amaun di C)E. PENDAPATAN DIKECUALIKAN CUKAI ( C - D )F. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL1. Baki bawa hadapanTAMBAH:2. Elaun Imbangan3. Elaun Modal4. JUMLAH ( F1 + F2 + F3 )TOLAK:5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)6. Baki hantar hadapan ( F4 - F5 )HK-PC7

HK-PC8: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERKAPALANDAN PENGANGKUTAN UDARA UNTUK PENGENDALI TIDAK MASTAUTINNamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranPerniagaan1 2 3 4 5 Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaanTahun TaksiranJenis PerniagaanKod Perniagaan1PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DI BAWAH SUBSEKSYEN 54(3)1A. (i) Pendapatan Kasar dalam matawang asing(jenis matawang asing)(amaun pendapatan)(ii)Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia(rujuk Lampiran C jika perlu)(iii) Pendapatan Kasar Malaysia [ 1A(i) x 1A(ii) ]1B. Pendapatan Berkanun[5% daripada Pendapatan Kasar Malaysia di 1A(iii)]TOLAK:1C. Pendapatan dikecualikan di bawahPerjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali(jika berkenaan)1D. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( 1B - 1C )HK-PC8 : 1/3

2PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DI BAWAH SUBSEKSYEN 54(4)(Sijil Boleh Terima telah diperolehi daripada penguasa percukaian negara di mana pengendali bermastautin)Negara mastautin(gunakan Kod Negara di Lampiran E)Tarikh sijilJenis matawang asingKadar pertukaran ke Ringgit Malaysia(rujuk Lampiran C jika perlu)MAKLUMAT DARIPADA SIJIL NISBAH2A. Pendapatan yang terbit dari mana-mana sahaja2B. Pendapatan Dilaraskan / Rugi Dilaraskan(sebelum tolakan susutnilai)2C. Elaun susutnilai yang diberi olehpenguasa percukaian negara tersebut di atasTandakan 'X' jika nilai negatifPENGIRAAN PENDAPATAN SEDUNIAPendapatan Dilaraskan(amaun dari 2B)TOLAK: Elaun susutnilai(amaun dari 2C)JUMLAHTOLAK: Bayaran balik / Pulangan perniagaan2D. Pendapatan Sedunia2E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia(selepas tolakan bayaran balik / pulangan perniagaan)2F. Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja(amaun dari 2A)2E2G. (i) Pendapatan Berkanun ( 2D x2F)(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia (rujuk Lampiran C jika perlu)2H. Pendapatan Berkanun dalam Ringgit Malaysia [ 2G(i) x 2G(ii) ]TOLAK:2J. Pendapatan di bawah PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali2K. Pendapatan Berkanun ( 2H - 2J )TOLAK:2L. Rugi bawa hadapan2M. Pendapatan Berkanun kena cukai ( 2K - 2L )HK-PC8 : 2/3

3PENGIRAAN RUGI LARASAN I ( RUGI LARASAN DALAM PENGIRAAN DI NEGARA MASTAUTIN )PENGIRAAN RUGI SEDUNIAKerugian Dilaraskan(amaun dari 2B)TAMBAH: Elaun susutnilai(amaun dari 2C)3D. Rugi Sedunia3E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia3F. Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja(amaun dari 2A)3E3G. (i) Rugi Larasan ( 3D x )3F(ii)Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia(rujuk Lampiran C jika perlu)3H. Rugi Larasan dalam Ringgit Malaysia [ 3G(i) x 3G(ii) ]4PENGIRAAN RUGI LARASAN II ( ELAUN SUSUTNILAI MELEBIHI PENDAPATAN DILARASKANDI NEGARA MASTAUTIN )PENGIRAAN RUGI SEDUNIAElaun susutnilai(amaun dari 2C)TAMBAH: Pendapatan Dilaraskan(amaun dari 2B)4D. Rugi Sedunia4E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia4F. Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja(amaun dari 2A)4E4G. (i) Rugi Larasan ( 4D x4F)(ii)Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia(rujuk Lampiran C jika perlu)4H. Rugi Larasan dalam Ringgit Malaysia [ 4G(i) x 4G(ii) ]HK-PC8 : 3/3

HK-PC9: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN INSURANSNamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranPerniagaan 1 2 3 4 5 6DanaHayatDanaPemegangSahamDanaInsuransSemulaHayatDanaInsuransAmDanaInsuransSemula AlirMasukDanaInsuransLuar PesisirJUMLAHPendapatanLarasanTAMBAH:Kenaan ImbanganTOLAK:– Elaun Modalbawa hadapan– Elaun Modaltahun semasa– Elaun Imbangantahun semasa(Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)(Bahagikan mengikut amaun premium kasar)(Terhad kepada Pendapatan Larasan)PendapatanBerkanun(Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)Rugi insuransbawa hadapan*(Sebelum tahun taksiran 1995, dihadkan kepada Pendapatan Berkanun)(Mulai tahun taksiran 1995, rugi perniagaan insurans hayat terhad kepada dana hayat sahaja)TOLAK:Rugi bawa hadapan*Jumlah KecilTAMBAH:Pendapatan lainJumlahTOLAK:Rugi tahun semasaHK-PC9 : 1/2

JUMLAHTOLAK:Derma yang diluluskanPendapatan BercukaiPendapatanBercukaidibahagikanKadar Cukai 8% 25% 25% 25% 5% 5%Elaun Modalhantar hadapanRugi insuranshantar hadapan**Rugi hantar hadapan**Nota:(i) Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:-Pendapatan Berkanun x Pendapatan BercukaiJumlah Besar Pendapatan Berkanun(ii) Akaun seksyen 108 tidak terpakai bagi perniagaan dana hayat [subseksyen 108(11)](iii) Akaun pengecualian bagi perniagaan insurans semula alir masuk [subseksyen 60A(2)] dan insuransluar pesisir [subseksyen 60B(2)] dikira seperti berikut:-Pendapatan Bercukai (setelah dibahagikan) xxTolak: Cukai pendapatan @ 5%xxPendapatan dikecualikanxx(iv) Perniagaan insurans semula hayat dan insurans semula alir masuk:-Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan hayat dan ditaksir sebagaiperniagaan am.Kadar cukai insurans semula hayat ialah 25%.Kadar cukai insurans semula alir masuk ialah 5%.HK-PC9 : 2/2

HK-PC9A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN TAKAFULNamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranPerniagaan 1 2 3 4 5 6DanaTakafulKeluargaDanaPemegangSahamDanaTakafulSemulaKeluargaDanaTakafulAmDanaTakafulSemulaAlir MasukDanaTakafulLuarPesisirJUMLAHPendapatanLarasanTAMBAH:Kenaan ImbanganTOLAK:– Elaun Modalbawa hadapan– Elaun Modaltahun semasa– Elaun Imbangantahun semasa(Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)(Bahagikan mengikut amaun premium kasar)(Terhad kepada Pendapatan Larasan)PendapatanBerkanun(Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)Rugi takafulbawa hadapan*(Rugi perniagaan takaful keluarga terhad kepada dana keluarga sahaja)TOLAK:Rugi bawa hadapan*Jumlah KecilTAMBAH:Pendapatan lainJumlahTOLAK:Rugi tahun semasaHK-PC9A : 1/2

JUMLAHTOLAK:Derma yang diluluskanPendapatan BercukaiPendapatanBercukaidibahagikanKadar Cukai 8% 25% 25% 25% 5% 5%Elaun Modalhantar hadapanRugi takafulhantar hadapan**Rugi hantar hadapan**Nota:(i) Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:-Pendapatan Berkanun x Pendapatan BercukaiJumlah Besar Pendapatan Berkanun(ii) Akaun seksyen 108 tidak terpakai bagi perniagaan dana takaful keluarga [subseksyen 108(11)](iii) Akaun pengecualian bagi perniagaan takaful semula alir masuk dan dana takaful luar pesisir [subseksyen60AA(22)] dikira seperti berikut:-Pendapatan Bercukai (setelah dibahagikan)Tolak: Cukai pendapatan @ 5%Pendapatan dikecualikanxxxxxx(iv) Perniagaan takaful semula keluarga dan takaful semula alir masuk:-Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan takaful keluarga dan ditaksirsebagai perniagaan am.Kadar cukai takaful semula keluarga ialah 25%.Kadar cukai takaful semula alir masuk ialah 5%.HK-PC9A : 2/2

HK-PC10: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG LAYAKMENUNTUT ELAUN PENINGKATAN EKSPORT [P.U. (A) 128/1999]- SYARIKAT PERKILANGAN / SYARIKAT YANG TERLIBAT DENGAN PERTANIANNamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranTandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja.PERTANIANPENGILANGAN1 2 3 4 5Perniagaan Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaanJenis PerniagaanTahun TaksiranKod PerniagaanA. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)TAMBAH:2. Kenaan Imbangan3. Jumlah ( A1 + A2 )TOLAK:B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =2. Elaun Peningkatan Eksport boleh dituntut(amaun dari F5 atau G4)3. Elaun Peningkatan Eksport diserap(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D3 )HK-PC10 : 1/3

F. PENGIRAAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT BAGI SYARIKAT PERKILANGAN1. (a) Harga jualan keluaran(pada harga kilang)TOLAK:(b)Kos bahan mentah(c) Nilai ditambah [ F1(a) - F1(b) ]F1(c)(d) Peratus nilai ditambah (F1(a)x 100% ) %2. Baki Elaun Peningkatan Eksport bawa hadapan3. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)TOLAK:(b)Nilai eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum)(c) Nilai peningkatan eksport [ F3(a) - F3(b) ]4. (a) Jika F1(d) = 0% hingga 29%, Elaun Peningkatan Eksport =TIADA(b) Jika F1(d) = 30% hingga 49%, Elaun Peningkatan Eksport = F3(c) x 10%(c) Jika F1(d) = 50% atau lebih, Elaun Peningkatan Eksport = F3(c) x 15%5. JUMLAH [ F2 + F4(a) / F4(b) / F4(c) ]TOLAK:6. Elaun Peningkatan Eksport diserap(amaun dari D3)7. Baki hantar hadapan ( F5 - F6 )HK-PC10 : 2/3

G. PENGIRAAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT BAGI SYARIKAT YANG TERLIBAT DENGAN PERTANIAN1. Baki Elaun Peningkatan Eksport bawa hadapan2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)TOLAK:(b)Nilai eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum)(c) Nilai peningkatan eksport [ G2(a) - G2(b) ]3. Elaun Peningkatan Eksport tahun semasa [ G2(c) x 10% ]4. JUMLAH ( G1 + G3 )TOLAK:5. Elaun Peningkatan Eksport diserap(amaun dari D3)6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL1. Baki bawa hadapanTAMBAH:2. Elaun Imbangan3. Elaun Modal4. JUMLAH ( H1 + H2 + H3 )TOLAK:5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)6. Baki hantar hadapan ( H4 - H5 )HK-PC10 : 3/3

HK-PC10A:PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUKSYARIKAT YANG LAYAK MENUNTUT PENGECUALIANPENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORTNamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranTandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja.INSENTIF KHAS BAGI EKSPORT BERDASARKAN:PENINGKATAN EKSPORT YANG KETARAPASARAN BARUANUGERAH KECEMERLANGAN EKSPORTDAGANGAN, PERKHIDMATAN ATAU JENAMA1 2 3 4 5Perniagaan Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaanJenis PerniagaanTahun TaksiranKod PerniagaanA. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)TAMBAH:2. Kenaan Imbangan3. Jumlah ( A1 + A2 )TOLAK:B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )D. PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =2. Pendapatan Berkanundikecualikan yang boleh dituntut(amaun dari F5 / G4 / H4)3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D3 )HK-PC10A : 1/3

F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT YANG KETARA1. Baki bawa hadapan2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)TOLAK:(b)Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum)(c) Nilai peningkatan eksport [ F2(a) - F2(b) ]F2(c)3. Peratus nilai peningkatan eksport (F2(b)x 100% ) %4. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:(jika F3 = 50% atau lebih)[amaun dari F2(c)]x 30% =5. JUMLAH ( F1 + F4 )TOLAK:6. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3)7. Baki hantar hadapan ( F5 - F6 )NOTA:Syarikat yang diberikan pengecualian di bawah F dan G dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran,tidak layak diberikan pengecualian di bawah H dalam tahun taksiran yang sama.G. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI EKSPORT UNTUK PASARAN BARU1. Baki bawa hadapan*.2. Nilai eksport untuk pasaran baru bagi tempoh asas (semasa):Nama Negara BaruNilai Eksport bagi Tempoh Asas (Semasa)(i) ............................................. .....................................................(ii) ............................................. .....................................................(iii) ............................................. .....................................................Jumlah:3. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:(jumlah dari G2)x 50% =4. JUMLAH ( G1 + G3 )TOLAK:5. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3)6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )*NOTA:Tuntutan ini hanya diberi sekali bagi setiap negara baru.HK-PC10A : 2/3

H. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT UNTUK SYARIKAT YANG DIBERIANUGERAH KECEMERLANGAN EKSPORT DAGANGAN, PERKHIDMATAN ATAU JENAMA1. Baki bawa hadapan2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)TOLAK:(b)Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum)(c) Nilai peningkatan eksport [ H2(a) - H2(b) ]3. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:[amaun dari H2(c)]x 100% =4. JUMLAH ( H1 + H3 )TOLAK:5. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(terhad kepada amaun di C)6. Baki hantar hadapan ( H4 - H5 )NOTA:Syarikat yang diberikan pengecualian di bawah F dan G dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran,tidak layak diberikan pengecualian di bawah H dalam tahun taksiran yang sama.J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL1. Baki bawa hadapanTAMBAH:2. Elaun Imbangan3. Elaun Modal4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )TOLAK:5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )HK-PC10A : 3/3

HK-PC10B:PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKATYANG LAYAK MENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGINILAI PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAKNamaNo. Cukai PendapatanNo. Pendaftaran1 2 3 4 5Perniagaan Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaanJenis PerniagaanTahun TaksiranKod PerniagaanA. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)TAMBAH:2. Kenaan Imbangan3. Jumlah ( A1 + A2 )TOLAK:B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )D. PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =2. Pendapatan Berkanundikecualikan yang boleh dituntut(amaun dari F4)3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D3 )HK-PC10B : 1/2

F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT1. Baki bawa hadapan2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)TOLAK:(b)Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum)(c) Nilai peningkatan eksport [ F2(a) - F2(b) ]3. Pendapatan berkanundikecualikan bagi tahun semasa: F2(c) x 50% =4. JUMLAH ( F1 + F3 )TOLAK:5. Pendapatan berkanun dikecualikan yang diserap(amaun dari D3)6. Baki hantar hadapan ( F4 - F5 )G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL1. Baki bawa hadapanTAMBAH:2. Elaun Imbangan3. Elaun Modal4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )TOLAK:5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )HK-PC10B : 2/2

HK-PC11: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAKMENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATANEKSPORT - SYARIKAT PERDAGANGAN ANTARABANGSA MALAYSIANamaNo. Cukai PendapatanNo. Pendaftaran1 2 3 4 5Perniagaan Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaanJenis PerniagaanTahun TaksiranKod PerniagaanA. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)TAMBAH:2. Kenaan Imbangan3. Jumlah ( A1 + A2 )TOLAK:B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )D. PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =2. Pendapatan Berkanundikecualikan yang boleh dituntut(amaun dari F4)3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D3 )HK-PC11 : 1/2

F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT1. Baki bawa hadapan2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)TOLAK:(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum)(c) Nilai peningkatan eksport [ F2(a) - F2(b) ]3. Pendapatan berkanundikecualikan bagi tahun semasa: F2(c) x 20% =4. JUMLAH ( F1 + F3 )TOLAK:5. Pendapatan berkanun dikecualikan yang diserap(amaun dari D3)6. Baki hantar hadapan ( F4 - F5 )G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL1. Baki bawa hadapanTAMBAH:2. Elaun Imbangan3. Elaun Modal4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )TOLAK:5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )HK-PC11 : 2/2

HK-PC12:PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANGLAYAK MENIKMATI ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIANNamaNo. Cukai PendapatanNo. Pendaftaran1 2 3 4 5Perniagaan Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaanJenis PerniagaanTahun TaksiranKod PerniagaanA. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)B. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN (EPP)1. EPP bawa hadapan2. EPP tahun semasa:% x(perbelanjaan modal yang layak)=3. JUMLAH ( B1 + B2 )C. Elaun Pelarasan Perindustrian diserap(amaun A atau B3, yang mana lebih rendah)D. Baki pendapatan larasan ( A - C )TAMBAH:E. Kenaan ImbanganF. Jumlah ( D + E )TOLAK:G. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di F)H. PENDAPATAN BERKANUN ( F - G )HK-PC12 : 1/2

J. PELARASAN BAKI ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN1. Baki bawa hadapanTAMBAH:2. Tuntutan tahun semasa3. JUMLAH ( J1 + J2 )TOLAK:4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari C)5. Baki hantar hadapan ( J3 - J4 )K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL1. Baki bawa hadapanTAMBAH:2. Elaun Imbangan3. Elaun Modal4. JUMLAH ( K1 + K2 + K3 )TOLAK:5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari G)6. Baki hantar hadapan ( K4 - K5 )HK-PC12 : 2/2

HK-PC13:PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGISYARIKAT PUSAT PENGEDARAN SERANTAU/ SYARIKAT PUSAT PEROLEHAN ANTARABANGSANamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranTandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.JUALAN EKSPORT LANGSUNGJUALAN EKSPORT PENGHANTARAN LUARANJUALAN TEMPATAN1 2 3 4 5Perniagaan Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaanJenis PerniagaanTahun TaksiranKod PerniagaanA. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)TAMBAH:2. Kenaan Imbangan3. Jumlah ( A1 + A2 )TOLAK:B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )TOLAK:D. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai(amaun dari F4 / G6 / H7)E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D )HK-PC13 : 1/3

F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALANEKSPORT LANGSUNG1. Nilai jualan eksport langsung2. Nilai jualan tahunandaripada aktiviti yang layak3. Pendapatan berkanundaripada aktiviti yang layak4. Pendapatan berkanun dikecualikan:F1F2x F3 =G. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALANEKSPORT PENGHANTARAN LUARAN1. Pendapatan berkanundaripada aktiviti yang layak2. Nilai jualan tahunandaripada aktiviti yang layak3. Nilai jualan eksport penghantaran luaran4. Nilai jualan eksport langsung5.30x G4 =50ATAUNilai jualan eksport penghantaran luaran ( G3 )yang mana lebih rendah*6. Pendapatan berkanun dikecualikan:*G5G2x G1 =HK-PC13 : 2/3

H. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALANTEMPATAN1. Pendapatan berkanundaripada aktiviti yang layak2. Nilai jualan tahunandaripada aktiviti yang layak3. Nilai jualan eksport penghantaran luaran4. Nilai jualan eksport langsung5. Nilai jualan tempatan6. (a)(b)30x H4 =50ATAUNilai jualan eksport penghantaran luaran ( H3 )yang mana lebih rendah2080ATAUNilai jualan tempatan ( H5 )yang mana lebih rendah*x [ H4 + H6(a) ] =***7. Pendapatan berkanun dikecualikan:H6(b)H2**x H1 =J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL1. Baki bawa hadapanTAMBAH:2. Elaun Imbangan3. Elaun Modal4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )TOLAK:5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )HK-PC13 : 3/3

HK-PC14:PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKATYANG MENJALANKAN PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAHSKIM GALAKAN ISTIMEWA (PRA-PAKEJ) - P.U. (A) 112/2006NamaNo. Cukai PendapatanNo. Pendaftaran1 2 3 4 5Perniagaan Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaanJenis PerniagaanTahun TaksiranKod PerniagaanA. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)TAMBAH:2. Kenaan Imbangan3. JUMLAH ( A1 + A2 )TOLAK:B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )D. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI1. Pendapatan Berkanun (amaun dari C)x % =TOLAK:2. Kerugian larasan tahun semasa(selain daripada perniagaan perintisdan perniagaan diluluskan)3. Kerugian larasan tidak diserapdan kerugian larasan tahun semasa(perniagaan perintis dan perniagaan diluluskan)(Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)4. PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI ( D1 - D2 - D3 )HK-PC14 : 1/2

E. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL1. Baki bawa hadapanTAMBAH:2. Elaun Imbangan3. Elaun Modal4. JUMLAH ( E1 + E2 + E3 )TOLAK:5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)6. Baki hantar hadapan ( E4 - E5 )HK-PC14 : 2/2

HK-PC15:PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKATYANG MENJALANKAN PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAHSKIM GALAKAN ISTIMEWA (PRA-PAKEJ) - P.U. (A) 113/2006NamaNo. Cukai PendapatanNo. Pendaftaran1 2 3 4 5Perniagaan Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaanJenis PerniagaanTahun TaksiranKod PerniagaanA. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)TAMBAH:2. Kenaan Imbangan3. JUMLAH ( A1 + A2 )TOLAK:B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )TOLAK:D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN BAGI PERNIAGAAN DILULUSKANDI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA1. Baki Elaun bawa hadapan2. Elaun tahun semasa:% x(perbelanjaan modal yang layak)=3. JUMLAH ( D1 + D2 )E. Had sekatanPendapatan Berkanun70% x C =F. Elaun diserap(D3 atau E, yang mana lebih rendah)G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )HK-PC15 : 1/2

H. PELARASAN BAKI ELAUN BAGI PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA1. Baki bawa hadapanTAMBAH:2. Tuntutan tahun semasa3. JUMLAH ( H1 + H2 )TOLAK:4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari F)5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL1. Baki bawa hadapanTAMBAH:2. Elaun Imbangan3. Elaun Modal4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )TOLAK:5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )HK-PC15 : 2/2

HK-C14:PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN — DIVIDENNamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranA. Dividen Kasar (dari Lampiran B3 dan B4)Tolak:B. Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-matadalam menghasilkan pendapatan dividen tersebutC. PENDAPATAN BERKANUN ( A - B )HK-C14

HK-C15 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – FAEDAH / ROYALTINamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranA. 1. Faedah KasarTolak:2. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukansemata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedahtersebut3. Pendapatan BerkanunB. JUMLAH PENDAPATAN KASAR FAEDAH(dari Lampiran B2, B3, B4)C. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH ( A3 + B )D. Royalti KasarE. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ROYALTI(dari Lampiran B2, B3, B4)F. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI ( D + E )HK-C15

HK-C16 :PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – SEWANamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranA. PENDAPATAN KASAR SEWA (dari Lampiran B5)Tolak:Perbelanjaan yang dibenarkan:(i)(ii)(iii)(iv)Perbelanjaan faedah atas pinjamanyang dilakukan semata-mata untukmenghasilkan pendapatan sewa tersebutCukai taksiranCukai tanahInsuransPerbelanjaan hasil lain:(v)(vi)Penjagaan dan pembaikanMemperbaharui perjanjian sewa(vii) .........................................................(viii) .........................................................(ix) .........................................................(x) .........................................................B. Jumlah Perbelanjaan [ (i) hingga (x) ]C. PENDAPATAN BERKANUN SEWA ( A - B )D. Jumlah pendapatan berkanun sewa termasuksewa yang diperolehi daripada perkongsianHK-C16

HK-F1 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIANNamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranPerniagaan1 2 3 4 5 Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaanTahun TaksiranA. Baki kerugian bawa hadapanB. Tolak: Amaun diabaikan kerana perubahansebahagian besar pemegangan syer(jika berkenaan)C. Tolak: Kerugian tahun kebelakangan diserap olehagregat pendapatan berkanun perniagaantahun semasaD. Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap( A - B - C )E. Kerugian tahun semasaF. Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatan agregattahun semasaG. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( E - F )H. Tolak: Jumlah diserah di bawah peruntukanRelif Kumpulan (jika berkenaan)J. Baki kerugian tahun semasa tidak diserah ( G - H )K. Tolak: Kerugian tahun semasa dibawa ke belakang(jika berkenaan)L. Baki kerugian tahun semasa dihantar hadapan ( J - K )M. Jumlah kerugian hantar hadapan ( D + L )HK-F1

HK-F2 :PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAANDAN PERKONGSIAN YANG MENIKMATI INSENTIFNamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranPerniagaan / Perkongsian1 2 3 4 5 Tandakan “X” dalam petak berkenaanTahun TaksiranSila nyatakan jenis insentif sekiranya perniagaan / perkongsian menikmati insentif.JENIS INSENTIF:A. Baki bawa hadapanTambah:B. Kerugian larasan tahun semasaC. Jumlah kerugian ( A + B )Tolak:D. Kerugian diserapE. Baki hantar hadapan ( C - D )F2

HK-J : PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKANNamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranTahunTaksiranPendapatanBercukaiCukaiTambahanCukaiDikurangkanCukaiDibayar BalikHK-J

HK-M : BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)NamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranTandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Guna satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGANDI BAWAH SEKSYEN:107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)109A ACP 1967 (PENGHIBUR AWAM)109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)109E ACP 1967 (PEMBAHAGIAN KEUNTUNGAN PESERTA TAKAFUL* )( * Cara pengiraan ditunjukkan di muka surat sebelah)109F ACP 1967 [PENDAPATAN PERENGGAN 4(f)]Cukai PeganganDiremit ke LHDNMBil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan [untuk perenggan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM 107A (1)(b) sahaja(3%)]123456789101112JUMLAHHK-M : 1/2

A. Pengiraan Cukai Pegangan Dana Hayat(i)Cukai pegangan peserta (individu)=Bahagian keuntunganpeserta (individu)XPendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukaiPendapatan bersih pelaburan(termasuk dividen dikecualikan cukai)X 8%(ii)Cukai pegangan peserta (syarikat tidak bermastautin)=Bahagian keuntungan peserta(syarikat tidak bermastautin)XPendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukaiPendapatan bersih pelaburan(termasuk dividen dikecualikan cukai)X 25%Nota:Bahagian keuntungan peserta bagi individu dan syarikat tidak bermastautin hendaklah dikira secaraberasingan.B. Pengiraan Cukai Pegangan Dana Am(i)Cukai pegangan peserta (individu)=Bahagian keuntunganpeserta (individu)XPendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukaiSurplus dari dana am atau polisi berkelompok(dari akaun beraudit)X 8%(ii)Cukai pegangan peserta (syarikat tidak bermastautin)=Bahagian keuntungan peserta(syarikat tidak bermastautin)XPendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukaiSurplus dari dana am atau polisi berkelompok(dari akaun beraudit)X 25%Nota:Bahagian keuntungan peserta bagi individu dan syarikat tidak bermastautin hendaklah dikira secaraberasingan.HK-M : 2/2

HK-O :MAKLUMAT LIMA PENGARAH SYARIKATNamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranA. Nama PengarahB. AlamatPoskodBandarC. No. kad pengenalan /pasportD. No. cukai pendapatanNegeriE. Pegangan syer (%)F. Gaji / BonusG. Fi / Komisen / ElaunH. Pengarah Urusan., ,, ,Ya Tidak (Tandakan ‘X‘ dalam petak berkenaan)A. Nama PengarahB. AlamatPoskodBandarC. No. kad pengenalan /pasportD. No. cukai pendapatanNegeriE. Pegangan syer (%)F. Gaji / BonusG. Fi / Komisen / ElaunH. Pengarah Urusan., ,, ,Ya Tidak (Tandakan ‘X‘ dalam petak berkenaan)HK-O : 1/3

A. Nama PengarahB. AlamatPoskodBandarC. No. kad pengenalan /pasportD. No. cukai pendapatanNegeriE. Pegangan syerF. Gaji / BonusG. Fi / Komisen / ElaunH. Pengarah Urusan., ,, ,Ya Tidak (Tandakan ‘X‘ dalam petak berkenaan)A. Nama PengarahB. AlamatPoskodBandarC. No. kad pengenalan /pasportD. No. cukai pendapatanNegeriE. Pegangan syer (%)F. Gaji / BonusG. Fi / Komisen / ElaunH. Pengarah Urusan., ,, ,Ya Tidak (Tandakan ‘X‘ dalam petak berkenaan)HK-O : 2/3

A. Nama PengarahB. AlamatPoskodBandarC. No. kad pengenalan /pasportD. No. cukai pendapatanNegeriE. Pegangan syer (%)F. Gaji / BonusG. Fi / Komisen / ElaunH. Pengarah Urusan., ,, ,Ya Tidak (Tandakan ‘X‘ dalam petak berkenaan)HK-O : 3/3

HK-P : MAKLUMAT LIMA PEMEGANG SYER UTAMA BAGI SYARIKAT TERKAWALNamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranA. NamaPemegang SyerB. AlamatPoskodBandarC. No. kad pengenalan /pasport / pendaftaranD. No. cukai pendapatanE. NegaraasalNegeriF. Pegangan syersecara langsung (%)G. Pegangan syermelalui entiti lain (%)..A. NamaPemegang SyerB. AlamatPoskodBandarC. No. kad pengenalan /pasport / pendaftaranD. No. cukai pendapatanE. NegaraasalNegeriF. Pegangan syersecara langsung (%)G. Pegangan syermelalui entiti lain (%)..HK-P : 1/3

A. NamaPemegang SyerB. AlamatPoskodBandarC. No. kad pengenalan /pasport / pendaftaranD. No. cukai pendapatanE. NegaraasalNegeriF. Pegangan syersecara langsung (%)G. Pegangan syermelalui entiti lain (%)..A. NamaPemegang SyerB. AlamatPoskodBandarC. No. kad pengenalan /pasport / pendaftaranD. No. cukai pendapatanE. NegaraasalNegeriF. Pegangan syersecara langsung (%)G. Pegangan syermelalui entiti lain (%)..HK-P : 2/3

A. NamaPemegang SyerB. AlamatPoskodBandarC. No. kad pengenalan /pasport / pendaftaranD. No. cukai pendapatanE. NegaraasalNegeriF. Pegangan syersecara langsung (%)G. Pegangan syermelalui entiti lain (%)..HK-P : 3/3

LAMPIRAN A1:PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAANNamaNo. Cukai PendapatanNo. Pendaftaran1 2 3 4 5Perniagaan Tandakan “X” dalam petak berkenaanJenis PerniagaanTahun TaksiranKod PerniagaanPerkaraA. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGIAmaun+ –TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELASPendapatan dividenPendapatan sewaPendapatan royaltiPendapatan faedahPendapatan lainB. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAANC. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN ( A - B )D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAANTAMBAH:1. Kerugian yang tidak dibenarkan:..............................................................................................................................................................................................................JUMLAH2. Lebihan perolehan perlombongan3. JUMLAH ( D1 + D2 )TOLAK4. Perolehan / Pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:................................................................................................................................................................................................LA1 : 1/2

TAMBAH:5. Pendapatan / Perolehan kena cukai yang tidak dimasukkan ke dalamAkaun Untung Rugi tetapi dimasukkan ke dalam Lembaran Imbangan:..............................................................................................................................................................................................................................6. JUMLAH ( D3 - D4 + D5 )E. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN1. TAMBAH:1.1 Perbelanjaan faedah yang dihadkanmengikut subseksyen 33(2)1.2 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan mengikut subseksyen 39(1)...........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................JUMLAH:2. TOLAK:2.1 Elaun perlombongan2.2 Lebihan perbelanjaan perlombongan2.3 Perbelanjaan yang dibenarkan tetapi tidak diambil kira dalam AkaunUntung Rugi (diambil dari Lembaran Imbangan):........................................................................................................................................................................................................................................................................................................2.4 Perbelanjaan / Tuntutan insentif lain (sila rujuk Lampiran D):...............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................3. JUMLAH ( E1 - E2 )F. PENDAPATAN / (KERUGIAN) LARASANTeruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan setiap perniagaan ke helaian kerja untukmenentukan pendapatan berkanun.LA1 : 2/2

LAMPIRAN A2:PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN INSURANS HAYATNamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranA. Pendapatan kasar dari pelaburan:Dana HayatDana Pemegang Saham(i)(ii)(iii)(iv)Pendapatan dividenPendapatan faedahPendapatan sewaPendapatan lainB. Pendapatan kasar daripelupusan pelaburan atau hakC. JUMLAH ( A + B )TAMBAH:D. Surplus aktuari dipindahke dana pemegang sahamE. JUMLAH PENDAPATAN KASAR( amaun C ) ( C + D )TOLAK:F. Kos memperolehi dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak di ruang BG. JUMLAH ( E - F )TOLAK:H. Defisit aktuari dipindahkanke dana hayat (jika berkenaan)I. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN)( amaun G ) ( G - H )Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukanpendapatan berkanun.LA2

LAMPIRAN A2A:PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN TAKAFUL KELUARGANamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranA. Pendapatan kasar dari pelaburan:Dana Takaful Keluarga(i)(ii)(iii)(iv)Pendapatan dividenPendapatan faedahPendapatan sewaPendapatan lainB. Pendapatan kasar daripelupusan pelaburan atau hakC. JUMLAH ( A + B )TOLAK:D. Kos memperolehi dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak di ruang BE. Pembahagian keuntungan yangdiagihkan / dikreditkan kepada pesertaF. Pembahagian keuntunganyang diagihkan / dikreditkanke dana pemegang sahamG. JUMLAH ( D + E + F )H. PENDAPATAN LARASAN ( C - G ) /(KERUGIAN LARASAN) ( G - C )Nota:Bayaran fi wakalah kepada dana pemegang saham tidak dibenarkan potongan daripada dana takafulkeluarga.Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukanpendapatan berkanun.LA2A

LAMPIRAN A3:: PENGIRAAN PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN LARASAN BAGI PERNIAGAANINSURANS BAGI AM PERNIAGAAN INSURANS AMNamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranInsuransAmInsuransSemula AlirMasukInsuransSemulaHayatInsuransLuar PesisirA. Premium kasar boleh diterimaTolak: Premium dibayar balikB. Komisen boleh diterimaC. Pendapatan pelaburanD. Hasil pelupusan pelaburan atau hakE. Amaun pulih semula dibawah kontrak insurans semulaF. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh bawa hadapanG. JUMLAH PENDAPATAN KASAR(A + B + C + D + E + F)TOLAK:H. Tuntutan yang dilakukanI. Premium insurans semula bolehdibayar (100% jika di Malaysia,95% jika di luar Malaysia)J. Komisen dibayarK. Diskaun dibenarkanL. Perbelanjaan pengurusanM. Kos memperolehi dan melupuskanpelaburan atau hak di ruang DN. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh hantar hadapanO. JUMLAH TOLAKAN( H + I + J + K + L + M + N )P. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN)[ ( G - O ) atau ( O - G ) ]Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukanpendapatan berkanun.LA3 : 1/2

Nota: (i) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60(9)](a) 25% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premiumdilaraskan ialah:Premium kasar pertama boleh diterimaTolak: Premium insurans semula boleh dibayar; dan(b)amaun dikira berdasarkan kaedah yang ditentukan oleh pihak berkuasa berkenaan yang mengawalindustri insurans bagi polisi am yang lain [sila rujuk perenggan 60(9)(b) ACP 1967](ii) Bagi syarikat insurans bukan pemastautin [subseksyen 60(6)]:(a) Premium, pemulihan dan perbelanjaan merujuk kepada polisi am Malaysia.(b) Apa-apa pendapatan kasar lain yang terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar daripelaburan yang dibuat di mana-mana).(c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:-Premium kasar boleh diterima bagi polisi am Malaysia x perbelanjaan ibu pejabatJumlah premium kasar boleh diterima bagi semua polisi am(d)Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh berkaitan polisi am Malaysia adalah samaseperti nota (i) di atas.(iii)Syarikat insurans bukan pemastautin boleh memilih untuk tidak menuntut premium insurans semulaboleh dibayar; dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [proviso kepadasubseksyen 60(7)]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).LA3 : 2/2

LAMPIRAN A3A:: PENGIRAAN PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAANINSURANS BAGI AMPERNIAGAAN TAKAFUL AMNamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranTakafulAmTakafulSemulaAlir MasukTakafulSemulaKeluargaTakafulLuar PesisirA. Premium kasar boleh diterimaTolak: Premium dibayar balikFi wakalahB. Komisen boleh diterimaC. Pendapatan pelaburanD. Hasil pelupusan pelaburan atau hakE. Amaun pulih semula dibawah kontrak takaful semulaF. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh bawa hadapanG. JUMLAH PENDAPATAN KASAR(A + B + C + D + E + F)TOLAK:H. Fi selain fi wakalah yang berkaitandengan dana pemegang sahamI. Tuntutan yang dilakukanJ. Premium takaful semula bolehdibayar (100% jika di Malaysia,95% jika di luar Malaysia)K. Komisen dibayarL. Diskaun dibenarkanM. Kos memperolehi dan melupuskanpelaburan atau hak di ruang DN. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh hantar hadapanO. Pembahagian keuntunganyang diagihkan / dikreditkankepada pesertaP. Pembahagian keuntunganyang diagihkan / dikreditkanke dana pemegang sahamQ. JUMLAH TOLAKAN ( H hingga Q )R. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN)[ ( G - O ) atau ( O - G ) ]Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukanpendapatan berkanun.LA3A : 1/2

Nota: (i) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60AA(24)](a) 25% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premiumdilaraskan ialah:Premium kasar pertama boleh diterimaTolak: Premium takaful semula boleh dibayar; dan(b)amaun dikira berdasarkan kaedah yang ditentukan oleh pihak berkuasa berkenaan yang mengawalindustri takaful bagi polisi am yang lain [sila rujuk perenggan 60AA(24)(b) ACP 1967](ii)Bagi perniagaan takaful bukan pemastautin [subseksyen 60AA(8)]:(a) Premium, pemulihan dan perbelanjaan merujuk kepada polisi am Malaysia.(b) Apa-apa pendapatan kasar lain yang terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar daripelaburan yang dibuat di mana-mana).(c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:-Premium kasar boleh diterima bagi polisi am Malaysia x perbelanjaan ibu pejabatJumlah premium kasar boleh diterima bagi semua polisi am(d)Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh berkaitan polisi am Malaysia adalah samaseperti nota (i) di atas.(iii)Pengendali bukan pemastautin boleh memilih untuk tidak menuntut premium takaful semulaboleh dibayar; dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [proviso kepadasubseksyen 60AA(12)]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).LA3A : 2/2

LAMPIRAN A4:PENGIRAAN DANA PEMEGANG SAHAM TAKAFULNamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranA. Pendapatan kasar dari pelaburan:(i)(ii)(iii)(iv)Pendapatan dividenPendapatan faedahPendapatan sewaPendapatan lainB. Pendapatan kasar daripelupusan pelaburan atau hakC. Fi wakalah atau lain-lain fi yang boleh diterimadari dana keluarga, am, takaful semula alirmasuk, luar pesisir atau takaful semula keluargaD. Qard dipulih semula dari dana keluargaE. Keuntungan pelaburan dibahagikanatau dikreditkan dari dana keluargaF. Keuntungan dibahagikan atau dikreditkandari dana am dan dana takaful semula keluargaG. JUMLAH ( A hingga F )TOLAK:H. Kos memperolehi dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak di ruang BI. Bayaran qard kepada dana keluargaJ. Perbelanjaan pengurusan yangberkaitan dengan perniagaantakaful keluarga dan takaful amK. JUMLAH ( H + I + J )L. DANA PEMEGANG SAHAM TAKAFUL ( G - K )LA4

NamaNo. Cukai PendapatanTahun TaksiranBil.123456789101112131415TarikhBayaranBagi TahunBerakhirNo. Waran /No. SiriNama SyarikatNo. PendaftaranKadarCukaiRM sen RM senX [ amaun dari B(i) ] Y [ amaun dari B(ii) ]Dividen BersihRM senLAMPIRAN B1LAMPIRAN B1: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 51 AKTA KEWANGAN 2007 (DIVIDEN)Kemukakan Lampiran ini jika tuan layak menuntut bayaran balik (Gunakan Lampiran B1 berasingan bagi dividen yang perlu dikasarkan semula)Dividen Kasar Cukai DipotongJUMLAH DIVIDEN BERSIHJumlah dikasar semulaNota: Teruskan pengiraan di muka surat sebelah jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukai tahun taksiran semasaA. Senarai pendapatan dividen:LB1 : 1/2

B. Pengiraan dividen dikasarkan dan cukai dipotongJika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukai tahuntaksiran semasa, sila gunakan formula berikut untuk mendapatkan jumlah dividen yang dikasarkan semuladan cukai dianggap telah dipotong:-(i)Dividen dikasar semula (X)= Dividen bersihx1( 1 - Z * )= (X)Masukkan hasil pengiraan ke bahagian ‘X’ di bawah ruang ‘Dividen Kasar’.(ii)Cukai dianggap telah dipotong (Y)= X= (Y)xZ ** Di mana Z ialah kadar cukai tahun taksiran semasa syarikatC. Pengiraan pendapatan berkanun dividen(i)Dividen Kasar (X)Tolak:(ii)Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-matadalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut(iii) Pendapatan Berkanun [ (i) - (ii) ]D. Tolakan cukai seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (dividen)(amaun Y di atas)LB1 : 2/2

LAMPIRAN B2: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)NamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranA. Senaraikan: pendapatan faedah/royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 ACP 1967;bayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B Akta yang sama;pendapatan daripada amanah seperti di CP30Apendapatan lain yang berkenaan.(Nota - * Kod Pendapatan: 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A7 = pendapatan daripada amanah (tidak termasuk amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta)8 = pendapatan lain yang berkenaan)Bil. Kod * Nama Pembayar/AmanahPendapatanKasar(RM)CukaiDipotongRM senTarikhBayaranNo. Resit12345678910JUMLAH(Z)B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)F. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)G. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)LB2

LAMPIRAN B3:TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 132 - PENDAPATAN DARIPADANEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALINamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranA. Butir-Butir Pendapatan(Nota - * Kod Pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain)Bil. Kod *12345678910JumlahPendapatanKasarPendapatanBerkanunCukai Yang DipotongDi Negara Asing(X)Kredit yang dituntut adalah amaun X atau amaun Y, di mana amaun Y boleh dikira dengan formula berikut:Bahagian Pendapatan Berkanun **Jumlah Pendapatan daripadasemua puncaxCukai dikenakansebelum tolakan kredit= YB. Kredit yang dituntut (X atau Y, yang mana lebih rendah)C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaranwang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongancukai yang telah dibuat di negara asing.3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 132 tidak boleh dituntut.** Contoh di muka surat sebelah menunjukkan cara pengiraan Bahagian Pendapatan Berkanun dan KreditDua Pihak (seksyen 132).LB3 : 1/2

PENGIRAAN BAHAGIAN PENDAPATAN BERKANUN DAN KREDIT DUA PIHAK (SEKSYEN 132)Pindaan ke atas perenggan 5 dan 16 Jadual 7 ACP 1967 mulai tahun taksiran 2007:Sebelum tahun taksiran 2007, pelepasan cukai dua kali di bawah seksyen 132 hanya dibenarkan ke ataspendapatan yang berpunca / terbit dari luar Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia. Kini definisi ‘foreignincome’ dipinda untuk memasukkan juga pendapatan yang dianggap berpunca / terbit dari Malaysia yang dikenakancukai di negara asing yang mana Malaysia mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK).Contoh:Syarikat Mega Sdn Bhd (SMSB), sebuah syarikat pemastautin di Malaysia menjalankan perniagaan perundingkejuruteraan. SMSB memberikan rundingan kejuruteraan kepada syarikat Arumugam Pte Ltd (APL), sebuahsyarikat pemastautin di India. APL membayar RM75,000 bagi perkhidmatan tersebut dan amaun ini adalahtertakluk kepada cukai pegangan pada kadar 10% di India.Oleh kerana keseluruhan perkhidmatan tersebut telah dilaksanakan di Malaysia, ia dianggap berpunca / terbitdari Malaysia dan dikenakan cukai di Malaysia. Cukai telah dikenakan dua kali atas pendapatan yang samaiaitu di Malaysia dan India. Di bawah PPPDK di antara Malaysia dan India, SMSB layak menuntut pelepasancukai dua kali.RMPendapatan kasar perniagaan (dari India) 75,000Pendapatan kasar perniagaan (Malaysia) 525,000Pendapatan berkanun sewa [subseksyen 4(d) ACP 1967] 25,000Perbelanjaan perniagaan dibenarkan 60,000Elaun modal (Jadual 3 ACP 1967) 45,000(i) Pengiraan cukai pendapatan dari semua punca: RMPendapatan kasar perniagaan (dari India) 75,000Pendapatan kasar perniagaan (Malaysia) 525,000Pendapatan perniagaan 600,000Tolak: Perbelanjaan perniagaan dibenarkan 60,000Pendapatan larasan perniagaan 540,000Tolak: Elaun modal 45,000Pendapatan berkanun perniagaan 495,000Campur: Pendapatan berkanun sewa 25,000 25,25,000000Jumlah Pendapatan 520,000Cukai pendapatan dikenakan (25%) 130,000Cukai pegangan di India (10%) 7,500(ii)Pengiraan Bahagian Pendapatan Berkanun:75,000x 495,000 = RM61,875600,000(iii) Pengiraan kredit dua pihak (seksyen 132):Bahagian Pendapatan BerkanunJumlah Pendapatan daripadasemua puncaxCukai Malaysia(sebelum tolakan kredit)61,875x 130,000 = RM15,468.75 (Y)520,000ATAU RM7,500 (X)yang mana lebih rendah.Oleh itu, kredit dua belah pihak (seksyen 132) adalah RM7,500.LB3 : 2/2

LAMPIRAN B4: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 133 - PENDAPATAN DARIPADANEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALINamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranA. Butir-Butir Pendapatan(Nota - * Kod Pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain)Bil. Kod * Jumlah KasarCukai Yang DipotongDi Negara Asing12345678910Jumlah(X)(Y)Y/2 =Kredit yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut:Jumlah XCukai dikenakanJumlah Pendapatan daripada x sebelum tolakan kredit = Usemua puncaB. Kredit yang dituntut (U atau Z, yang mana lebih rendah)C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)(Z)G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)Nota:1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wangasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yangtelah dibuat di negara asing.3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 133 tidak boleh dituntut.LB4

LAMPIRAN B5:BUTIR-BUTIR HARTA TANAH DAN JUMLAH SEWANamaNo. Cukai PendapatanNo. PendaftaranBil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Tarikh Mula Jumlah Sewa Kasar DiterimaAlamat Penyewa Aset Disewakan Dalam Tahun Taksiran (RM)1Tahun TaksiranA. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN2345678910JUMLAH KASARTeruskan pengiraan dengan memindahkan jumlah kasar ke:(i)Helaian Kerja HK-C16 untuk menentukan pendapatan berkanun; atau(ii) Helaian Kerja HK-PC1 / HK-PC9 / HK-PC9A jika pendapatan sewa ditaksir sebagai pendapatan perniagaandi bawah subseksyen 4(a) ACP 1967.LB5

TAHUN $1 1 DINAR $1 $1 1 RENMINBI 1 RIYAL 1 RAND 1 KRONE $1 1 RUPEE 1 RUPIAH 1 YENTAKSIRAN AUST. BAHRAIN BRUNEI CANADA CHINA ARAB SAUDI S.AFRICA NORWAY HK INDIA INDONESIA JAPAN2000 (TBTS) 2.4748 10.0800 2.2626 2.5810 0.4633 - - - 0.4942 0.0891 0.0005 0.03382000 (STTS) 2.2350 10.0839 2.2270 2.5849 0.4636 - - 0.4371 0.4925 0.0855 0.0005 0.03562001 1.9874 12.5202 2.1436 2.4793 0.4637 - - 0.4274 0.4921 0.0814 0.0004 0.03162002 2.0851 10.0815 2.1434 2.4444 0.4637 1.0234 0.3665 0.4831 0.4921 0.0790 0.0004 0.03072003 2.4967 10.0812 2.2038 2.7407 0.4637 1.0234 0.5092 0.5433 0.4928 0.0824 0.0004 0.03312004 2.8277 10.0822 2.2708 2.9533 0.4637 1.0234 0.5978 0.5701 0.4927 0.0847 0.0004 0.03542005 2.9161 10.0891 2.2967 3.1529 0.4669 1.0199 0.6013 0.5955 0.4918 0.0869 0.0004 0.03482006 2.7885 9.8261 2.3305 3.2648 0.4646 0.9877 0.5522 0.5777 0.4772 0.0820 0.0004 0.03182007 2.9084 9.1412 2.3038 3.2396 0.4563 0.9265 0.4926 0.5932 0.4450 0.0844 0.0004 0.02952008 2.8526 8.8466 2.3768 3.1665 0.4846 0.8972 0.4116 0.6025 0.4322 0.0781 0.0003 0.03262009 2.8085 9.3478 2.4470 3.1239 0.5210 0.9490 0.4259 0.5672 0.4591 0.0739 0.0003 0.03812010 2.9890 8.5417 2.3859 3.1585 0.4807 0.8678 0.4444 0.5394 0.4189 0.0716 0.0004 0.0371TAHUN 1 WON $1 NEW 1 RUPEE 1 PESO $1 1 RUPEE 1 FRANC $1 BAHT £1 $1 1TAKSIRAN SOUTH KOREA ZEALAND PAKISTAN PHIL. S’PORE SRI LANKA SWITZERLAND TAIWAN THAI UK USA EURO2000 (TBTS) 0.0032 2.0310 0.0746 0.0982 2.2626 0.0542 2.5579 0.1188 0.1014 6.2044 3.8000 -2000 (STTS) 0.0034 1.7557 0.0714 0.0874 2.2270 0.0500 2.2753 0.1230 0.0959 5.8211 3.8000 -2001 0.0030 1.6148 0.0623 0.0753 2.1436 0.0430 2.2776 0.1137 0.0863 5.5292 3.8000 -2002 0.0031 1.7790 0.0643 0.0745 2.1434 0.0402 2.4718 0.1113 0.0893 5.7623 3.8000 3.62542003 0.0032 2.2299 0.0665 0.0709 2.2038 0.0398 2.8512 0.1117 0.0925 6.2699 3.8000 4.33392004 0.0033 2.5495 0.0658 0.0685 2.2708 0.0379 3.0925 0.1150 0.0953 7.0348 3.8000 4.77252005 0.0037 2.6947 0.0642 0.0694 2.2969 0.0381 3.0796 0.1191 0.0951 6.9664 3.8034 4.76662006 0.0038 2.4063 0.0614 0.0722 2.3306 0.0356 2.9553 0.1139 0.0976 6.8176 3.7043 4.64792007 0.0037 2.5534 0.0571 0.0754 2.3040 0.0314 2.8937 0.1057 0.1007 6.9464 3.4721 4.75292008 0.0031 2.3904 0.0480 0.0758 2.3773 0.0310 3.1077 0.1067 0.1009 6.2176 3.3657 4.93392009 0.0028 2.2521 0.0437 0.0748 2.4471 0.0310 3.2813 0.1077 0.1036 5.5655 3.5590 4.95382010 0.0028 2.3449 0.0382 0.0721 2.3863 0.0288 3.1232 0.1032 0.1026 5.0305 3.2546 4.3224Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriLAMPIRAN CLAMPIRAN C: KADAR PERTUKARAN WANG ASING (PURATA TAHUNAN)LC : 1/2

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriKADAR PERTUKARAN WANG ASING (PURATA TAHUNAN)TAHUN 1 DINAR 1 PESO 1 PESO 1 REAL 1 KYAT 1 KRONE 1 RIAL 1 PAUN 1 TAKA 1 KRONE 1 DONG 1 NEW LIRATAKSIRAN KUWAIT ARGENTINA MEXICO BRAZIL MYANMAR DENMARK IRAN LEBANON BANGLADESH SWEDEN VIETNAM TURKEY2008 12.5130 1.0552 0.3011 1.8439 0.5225 0.6592 0.0003 0.0022 0.0491 0.5145 0.0002 2.57922009 12.3469 0.9479 0.2614 1.7795 0.5531 0.6653 0.0004 0.0024 0.0518 0.4668 0.0002 2.27372010 11.3506 0.8245 0.2549 1.8319 0.5057 0.5804 0.0003 0.0022 0.0468 0.4523 0.0002 2.1436TAHUN 1 DIRHAM 1 PESO 1 RIYAL 1 SHEKEL 1 NAIRA 1 RUBLETAKSIRAN U.A.E. CHILE QATAR ISRAEL NIGERIA RUSSIA2008 0.9074 0.0064 0.9157 0.98752009 0.9595 0.0063 0.9680 0.8979 0.0238 0.11142010 0.8768 0.0063 0.8850 0.8538 0.0216 0.1062LC : 2/2

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriLAMPIRAN D: KOD TUNTUTAN1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan LainKod Jenis Tuntutan Rujukan101 Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau Perenggan 34(6)(e) ACP 1967belanja pengubahsuaian/penambahbaikan premis perniagaan bagi (Dipinda mulai Tahun Taksiran 2008)kemudahan pekerja kurang upaya102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa Perenggan 34(6)(f) ACP 1967dan Pustaka103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g) ACP 1967104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h) ACP 1967105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i) ACP 1967106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j) ACP 1967107 Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan Perenggan 34(6)(k) ACP 1967tempatan serta negara-negara asing– terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan– terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atauwarisan negara asing108 Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah Perenggan 34(6)(l) ACP 1967109 Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan Perenggan 34(6)(m) ACP 1967kalibrasi atau sebagai badan pensijilan110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7) ACP 1967111 Perbelanjaan pemerbadanan P.U. (A) 475/2003 & P.U. (A) 472/2005[P.U. (A) 134/1974 dibatalkan]112 Kos perolehan hak empunya P.U. (A) 63/2002[P.U. (A) 127/1999 dibatalkan]113 Perbelanjaan penyusunan semula hutang korporat P.U. (A) 49/2000, P.U. (A) 294/2001& P.U. (A) 306/2002114 Perbelanjaan yang berhubung dengan teknologi maklumat P.U. (A) 51/2000115 Perbelanjaan latihan dalam tempoh setahun sebelum bermulanya P.U. (A) 160/1996perniagaan116 Sumbangan bagi membiayai pengubatan atau rawatan penyakit serius Subseksyen 44(6) ACP 1967117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n) ACP 1967118 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan P.U. (A) 116/2002 & P.U. (A) 355/2002barangan di luar negeri (Dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2006)119 Pelaksanaan RosettaNet P.U.(A) 8/2004[P.U. (A) 316/2002 dibatalkan]120 Pelaburan dalam syarikat teroka Perenggan 33(1)(d) ACP 1967 &P.U. (A) 76/2005[P.U. (A) 212/2001 dibatalkan]121 Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru kepada pekerja P.U. (A) 504/2000(Tahun Taksiran 2001 - 2003)Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru dan / atau fi langganan jalur P.U. (A) 192/2008lebar bulanan kepada pekerja (Tahun Taksiran 2008 - 2010)122 Kos membangunkan laman jaring P.U. (A) 101/2003123 Pelaburan dalam projek makanan diluluskan P.U. (A) 81/2001124 Kos mengambil alih syarikat milik asing P.U. (A) 310/2003 & P.U. (A) 81/2008125 Pelaburan dalam suatu projek pengkomersialan dapatan penyelidikan P.U. (A) 269/2005dan kemajuanLD : 1/3

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriKod Jenis Tuntutan Rujukan126 Penggalakan eksport - penginapan hotel dan makanan untuk pengimport P.U. (A) 117/2002berpotensi127 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam / Kos terbitan sekuriti Islam P.U. (A) 320/2005, P.U. (A) 6/2007P.U. (A) 176/2007 & P.U. (A) 420/2009128 Perbelanjaan penerbitan sekuriti bersandarkan aset P.U. (A) 321/2005129 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam mengikut prinsip Istisna’ P.U. (A) 322/2005130 Sumbangan dan tajaan tunai kepada pertunjukan kebudayaan atau P.U. (A) 380/2005keseniaan yang diadakan di Wilayah PersekutuanKuala Lumpur131 Pelaburan dalam projek pengeluaran bahan makanan yang diluluskan P.U. (A) 55/2006132 Perbelanjaan audit P.U. (A) 129/2006133 Perbelanjaan yang dilakukan bagi pembangunan dan pematuhan kursus P.U. (A) 184/2006baru oleh Institusi Pendidikan Tinggi Swasta134 Perbelanjaan penubuhan perniagaan broker saham berasaskan Islam P.U. (A) 65/2007 & P.U. (A) 401/2009135 Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan Perenggan 34(6)(o) ACP 1967Piawaian Malaysia136 Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga Perenggan 34(6)(ha) ACP 1967memberikan kemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusanMenteri Kewangan137 Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus Bionexus P.U. (A) 373/2007138 Potongan bagi kos pemberian spektrum P.U. (A) 447/2007139 Potongan bagi kos mendapatkan Pensijilan Rantaian Jagaan daripada P.U. (A) 42/2008Majlis Pensijilan Kayu Malaysia140 Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang P.U. (A) 361/2008berhubungan dengan pengambilan pekerja141 Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada pekerja P.U. (A) 153/2009 & P.U. (A) 226/2009142 Potongan bagi pelaburan dalam projek penyatuan pengurusan pebun P.U. (A) 417/2009kecil dan tanah terbiar yang diluluskan143 Potongan bagi kos penyediaan pelan induk korporat berasaskan P.U. (A) 419/2009pengetahuan144 Perbelanjaan pendaftaran cap dagangan dan paten P.U. (A) 418/2009(Tahun Taksiran 2010 hingga 2014)145 Potongan bagi caruman kepada kumpulan wang persaraan berhubung P.U. (A) 31/2010dengan anggota perkhidmatan awam (taraf berpencen) yang dipinjamkanoleh syarikat dengan kelulusan Jabatan Perkhidmatan AwamLD : 2/3

Buku Panduan Borang C 20102. Potongan SelanjutnyaKod Jenis Tuntutan Rujukan201 Premium insurans bagi pengimportan kargo yang diinsuranskan dengan P.U. (A) 72/1982syarikat insurans yang diperbadankan di MalaysiaSistem Taksir Sendiri202 Penggajian bagi pekerja hilang upaya P.U. (A) 73/1982203 Perbelanjaan bagi melatih pekerja dalam sektor perkilangan, bukan P.U. (A) 61/1992perkilangan, hotel atau perniagaan kendalian pelancongan204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo yang diinsuranskan dengan P.U. (A) 79/1995syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu P.U. (A) 422/1990206 Perbelanjaan di luar negara bagi penggalakan pelancongan P.U. (A) 412/1991 & P.U.(A) 263/2003207 Perbelanjaan bagi menghadiri pasar ria dagangan antarabangsa di P.U. (A) 361/1991Malaysia bagi penggalakan eksport208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U. (A) 526/1985209 Perbelanjaan pengiklanan barangan jenama Malaysia P.U. (A) 62/2002 & P.U. (A) 171/2007[P.U. (A) 129/99 dibatalkan]210 Penggalakan eksport Seksyen 41 APP 1986211 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U. (A) 193/999, P.U.(A) 262/2003 &P.U. (A) 271/2005212 Bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak ke Semenanjung P.U. (A) 50/2000Malaysia213 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U.(A) 114/2002 & P.U. (A) 272/2005214 Penggalakan eksport P.U.(A) 115/2002215 Penggalakan eksport pendidikan tinggi P.U.(A) 185/2001 & P.U.(A) 261/2003216 Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia P.U.(A) 307/2008 & P.U. (A) 416/2009(Tahun Taksiran 2008 hingga 2015)217 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja P.U.(A) 110/2009218 Potongan bagi kos latihan kepada pekerja P.U.(A) 261/2009(Tahun Taksiran 2009 hingga 2012)3. Potongan Dua KaliKod Jenis Tuntutan Rujukan301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A ACP 1967302 Sumbangan wang tunai kepada institut penyelidikan yang diluluskan atau Seksyen 34B ACP 1967bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikat penyelidikanyang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan atau syarikatpenyelidikan kemajuan kontrak303 Perbelanjaan bagi melatih pekerja bagi perniagaan pengilangan yang belum P.U. (A) 61/1992bermula; dan melatih orang cacat yang bukan pekerja syarikat306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional P.U. (A) 124/2003 & P.U. (A) 270/2005307 Fi profesional yang dilakukan untuk reka bentuk bungkusan P.U. (A) 170/2001308 Perbelanjaan yang dilakukan untuk memperolehi sijil perakuan sistem Perenggan 34(6)(ma) ACP 1967kualiti dan standard, serta sijil perakuan halal310 Elaun graduan menganggur P.U. (A) 387/2005311 Elaun di bawah Skim Latihan Pasaran Modal bagi graduan menganggur P.U. (A) 172/2007(P.U. (A) 203/2006 dibatalkan)312 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan P.U. (A) 14/2007barangan di luar negaraLD : 3/3

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriLAMPIRAN E:KOD NEGARANama NegaraKod NegaraNama NegaraKod NegaraAfghanistanAFBotswanaBWAland IslandsAXBouvet IslandBVAlbaniaALBrazilBRAlgeriaDZBritish Indian Ocean TerritoryIOAmerican SamoaASBrunei DarussalamBNAndorraADBulgariaBGAngolaAOBurkina FasoBFAnguillaAIBurundiBIAntarcticaAQCambodiaKHAntigua and BarbudaAGCameroonCMArgentinaARCanadaCAArmeniaAMCape VerdeCVArubaAWCayman IslandsKYAustraliaAUCentral African RepublicCFAustriaATChadTDAzerbaijanAZChileCLBahamasBSChinaCNBahrainBHChristmas IslandCXBangladeshBDCocos (Keeling) IslandsCCBarbadosBBColombiaCOBelarusBYComorosKMBelgiumBECongoCGBelizeBZCongo, The Democratic Republic of theCDBeninBJCook IslandsCKBermudaBMCosta RicaCRBhutanBTCote D’ivoireCIBoliviaBOCroatia (local name: Hrvatska)HRBosnia and HerzegovinaBACubaCULE : 1/5

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriNama NegaraKod NegaraNama NegaraKod NegaraCyprusCYGreeceGRCzech RepublicCZGreenlandGLDenmarkDKGrenadaGDDjiboutiDJGuadeloupeGPDominicaDMGuamGUDominican RepublicDOGuatemalaGTEast TimorTPGuernseyGGEcuadorECGuineaGNEgyptEGGuinea-BissauGWEl SalvadorSVGuyanaGYEquatorial GuineaGQHaitiHTEritreaERHeard and McDonald IslandsHMEstoniaEEHondurasHNEthiopiaETHong KongHKFalkland Islands (Malvinas)FKHungaryHUFaroe IslandsFOIcelandISFijiFJIndiaINFinlandFIIndonesiaIDFranceFRIran Islamic Republic ofIRFrance, MetropolitanFXIraqIQFrench GuianaGFIrelandIEFrench PolynesiaPFIsraelILFrench Southern TerritoriesTFItalyITGabonGAJamaicaJMGambiaGMJapanJPGeorgiaGEJordanJOGermanyDEKazakhstanKZGhanaGHKenyaKEGibraltarGIKiribatiKILE : 2/5

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriNama NegaraKod NegaraNama NegaraKod NegaraKorea, Democratic People’s Republic ofKPMonacoMCKorea, Republic ofKRMongoliaMNKuwaitKWMontserratMSKyrgyzstanKGMoroccoMALaos People’s Democratic RepublicLAMozambiqueMZLatviaLVMyanmarMMLebanonLBNamibiaNALesothoLSNauruNRLiberiaLRNepalNPLibyan Arab JamahiriyaLYNetherlandsNLLiechtensteinLINetherlands AntillesANLithuaniaLTNew CaledoniaNCLuxembourgLUNew ZealandNZMacaoMONicaraguaNIMacedonia, The Former Yugoslav Republic ofMKNigerNEMadagascarMGNigeriaNGMalawiMWNiueNUMalaysiaMYNorfolk IslandNFMaldivesMVNorthern Mariana IslandsMPMaliMLNorwayNOMaltaMTOmanOMMarshall IslandsMHPakistanPKMartiniqueMQPalauPWMauritaniaMRPalestinian Territory, OccupiedPSMauritiusMUPanamaPAMayotteYTPapua New GuineaPGMexicoMXParaguayPYMicronesia, Federated States ofFMPeruPEMoldova, Republic ofMDPhilippinesPHLE : 3/5

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriNama NegaraKod NegaraNama NegaraKod NegaraPitcairnPNSt. HelenaSHPolandPLSt. Pierre and MiquelonPMPortugalPTSudanSDPuerto RicoPRSurinameSRQatarQASvalbard and Jan Mayen IslandsSJReunionRESwazilandSZRomaniaROSwedenSERussian FederationRUSwitzerlandCHRwandaRWSyrian Arab RepublicSYSaint Kitts and NevisKNTaiwan, Province of ChinaTWSaint LuciaLCTajikistanTJSaint Vincent and the GrenadinesVCTanzania, United Republic ofTZSamoaWSThailandTHSan MarinoSMTimor - LesteTLSao Tome and PrincipeSTTogoTGSaudi ArabiaSATokelauTKSenegalSNTongaTOSerbia and MontenegroCSTrinidad and TobagoTTSeychellesSCTunisiaTNSierra LeoneSLTurkeyTRSingaporeSGTurkmenistanTMSlovakia (Slovak Republic)SKTurks and Caicos IslandsTCSloveniaSITuvaluTVSolomon IslandsSBUgandaUGSomaliaSOUkraineUASouth AfricaZAUnited Arab EmiratesAESouth Georgia and the South Sandwich IslandsGSUnited KingdomGBSpainESUnited StatesUSSri LankaLKUnited States Minor Outlying IslandsUMLE : 4/5

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriNama NegaraKod NegaraNama NegaraKod NegaraUruguayUYVirgin Islands (U.S.)VIUzbekistanUZWallis And Futuna IslandsWFVanuatuVUWestern SaharaEHVatican City State (Holy See)VAYemenYEVenezuelaVEYugoslaviaYUVietnamVNZambiaZMVirgin Islands (British)VGZimbabweZWLE : 5/5

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriLAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) -KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADABUKAN PEMASTAUTIN SEPERTI PADA 11 NOVEMBER 2010Bil.NegaraPERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH BERKUAT KUASAFaedah%Royalti%Fi bagi PerkhidmatanTeknikal%1 Albania 10 10 102 Australia 15 10 NIL3 Austria 15 10 104 Bahrain 5 8 105 Bangladesh 15 10 106 Belgium 10 10 107 Brunei 10 10 108 Canada 15 10 109 Chile 15 10 510 China 10 10 1011 Croatia 10 10 1012 Czech Republic 12 10 1013 Denmark 15 10 1014 Egypt 15 10 1015 Fiji 15 10 1016 Finland 15 10 1017 France 15 10 1018 Germany 15 10 NIL19 Hungary 15 10 1020 India 10 10 1021 Indonesia 10 10 1022 Iran 15 10 1023 Ireland 10 8 1024 Italy 15 10 1025 Japan 10 10 1026 Jordan 15 10 1027 Kazakhstan 10 10 1028 Krygyz 10 10 1029 Kuwait 10 10 1030 Lebanon 10 8 1031 Luxembourg 10 8 832 Malta 15 10 1033 Mauritius 15 10 1034 Mongolia 10 10 1035 Morocco 10 10 10LF : 1/3

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriBil.NegaraFaedah%Royalti%Fi bagi PerkhidmatanTeknikal%36 Myanmar 10 10 1037 Namibia 10 5 538 Netherlands 10 8 839 New Zealand 15 10 1040 Norway 15 10 1041 Pakistan 15 10 1042 Papua New Guinea 15 10 1043 Philippines 15 10 1044 Poland 15 10 1045 Qatar 5 8 846 Romania 15 10 1047 Russia 15 10 1048 Saudi Arabia 5 8 849 Seychelles 10 10 1050 Singapore 10 8 551 South Africa 10 5 552 South Korea 15 10 1053 Spain 10 7 554 Sri Lanka 10 10 1055 Sudan 10 10 1056 Sweden 10 8 857 Switzerland 10 10 1058 Syria 10 10 1059 Thailand 15 10 1060 Turkey 15 10 1061 Turkmenisten 10 10 1062 United Arab Emirates 5 10 1063 United Kingdom 10 8 864 Uzbekistan 10 10 1065 Venezuela 15 10 1066 Vietnam 10 10 10Nota:(i) Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.(ii) Untuk menuntut kadar dalam PPPDK, Sijil Taraf Mastautin dari negara bermastautin perlu disertakan.(iii) Sekiranya kadar cukai dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendahdiguna pakai.LF : 2/3

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriPERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH DIWARTAKANBil.NegaraFaedah%Royalti%Fi bagi PerkhidmatanTeknikal%1 Bosnia dan Herzegovina 10 8 102 Senegal 10 10 103 Zimbabwe 10 10 10PERJANJIAN PENCUKAIAN TERHADBil.NegaraFaedah%Royalti%Fi bagi PerkhidmatanTeknikal%1 Argentina 15 * 10 * 10 *2 United States of America 15 * 10 * 10 ** Kadar cukai pegangan bagi faedah, royalti dan fi bagi perkhidmatan teknikal adalah seperti peruntukan dalam ACP 1967PERINTAH PENGECUALIAN CUKAI PENDAPATAN **Bil.NegaraFaedah%Royalti%Fi bagi PerkhidmatanTeknikal%1 Taiwan 10 10 7.5** (i) P.U. (A) 201 (1998)(ii) P.U. (A) 202 (1998)LF : 3/3

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriLAMPIRAN G:KOD PERNIAGAANKOD BARU(MISC 2008)ALG : 1/30KETERANGANPERTANIAN, PERHUTANAN DAN PERIKANANPENGELUARAN TANAMAN DAN TERNAKAN, PEMBURUAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATANBERKAITANPenanaman tanaman tidak kekal01111 Penanaman jagung01112 Penanaman tanaman kekacang01113 Penanaman bijian berminyak01119 Penanaman bijirin lain t.t.t.l.01120 Penanaman padi01131 Penanaman sayur-sayuran berdaun atau berbatang01132 Penanaman sayur-sayuran berbuah01133 Penanaman tembikai01134 Penanaman cendawan dan truffles01135 Penanaman benih sayuran, kecuali benih bit01136 Penanaman sayur-sayuran lain01137 Penanaman ubi gula01138 Penanaman tumbuhan berakar, ubi-ubian, bebawang atau sayur-sayuran berubi01140 Penanaman tebu01150 Penanaman tembakau01160 Penanaman tanaman berserat01191 Penanaman bunga01192 Penanaman biji benih bungaan01193 Penanaman sagu (rumbia)01199 Penanaman tanaman bukan kekal lain t.t.t.l.Penanaman tanaman kekal01210 Penanaman anggur01221 Penanaman pisang01222 Penanaman mangga01223 Penanaman durian01224 Penanaman rambutan01225 Penanaman buah belimbing01226 Penanaman betik01227 Penanaman nenas01228 Penanaman buah naga01229 Penanaman buah-buahan tropika dan subtropika lain t.t.t.l.01231 Penanaman limau bali01232 Penanaman lemon dan limau nipis01233 Penanaman tangerin dan mandarin01239 Penanaman buah-buahan sitrus lain t.t.t.l.01241 Penanaman jambu batu01249 Penanaman buah-buahan delima dan berbiji lain t.t.t.l.01251 Penanaman buah beri01252 Penanaman biji benih buah-buahan01253 Penanaman kekacang yang boleh dimakan01259 Penanaman pokok dan buah-buahan bertandan lain01261 Penanaman kelapa sawit (estet)

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri01262 Penanaman kelapa sawit (kebun kecil)01263 Penanaman kelapa (estet dan kebun kecil)01269 Penanaman buah-buah lain untuk minyak t.t.t.l.01271 Penanaman kopi01272 Penanaman teh01273 Penanaman koko01279 Penanaman tanaman minuman lain t.t.t.l.01281 Penanaman lada hitam (piper nigrum)01282 Penanaman cili dan lada (lada benggala spp.)01283 Penanaman buah pala01284 Penanaman halia01285 Penanaman tanaman yang digunakan terutamanya untuk penghasilan minyak wangi, untuk farmasiatau untuk racun serangga, kulat atau untuk tujuan yang seumpamanya01289 Penanaman tanaman rempah ratus dan aromatik lain t.t.t.l.01291 Penanaman pokok getah (estet)01292 Penanaman pokok getah (kebun kecil)01293 Penanaman pokok untuk pengekstrakan sap01294 Penanaman pokok nipah01295 Penanaman pokok pinang01296 Penanaman pokok roselle01299 Penanaman tanaman kekal lain t.t.t.l.Pembiakan tumbuhan01301 Penanaman tumbuhan sebagai tanaman01302 Penanaman tumbuhan untuk tujuan hiasan01303 Penanaman tumbuhan untuk bebawang, ubi dan akar; keratan dan slips; cendawan01304 Operasi tapak semaian pokok (nurseries)Pengeluaran ternakan01411 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran lembu atau kerbau01412 Pengeluaran susu mentah daripada lembu atau kerbau01413 Pengeluaran air mani lembu01420 Penternakan dan pembiakan kuda, keldai, baghal atau hinnes01430 Penternakan dan pembiakan unta (dromedary) dan camelid01441 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran biri-biri dan kambing01442 Pengeluaran susu mentah biri-biri atau kambing01443 Pengeluaran bulu belum proses01450 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran babi01461 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran ayam, ayam daging01462 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran itik01463 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran angsa01464 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran burung puyuh01465 Penternakan dan pembiakan unggas lain t.t.t.l.01466 Pengeluaran telur ayam01467 Pengeluaran telur itik01468 Pengeluaran telur unggas lain t.t.t.l.01469 Operasi penetasan unggas01491 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran haiwan separuh jinak01492 Pengeluaran kulit berbulu, kulit burung atau reptilia dari operasi ladang ternakan01493 Operasi ternakan cacing, moluska, siput01494 Penternakan ulat sutera dan pengeluaran hasil kepompong ulat sutera01495 Penternakan lebah dan pengeluaran hasil madu dan lilin lebah01496 Penternakan dan pembiakan haiwan peliharaanLG : 2/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri01497 Penternakan dan pembiakan burung walit01499 Penternakan pelbagai/haiwan lain t.t.t.l.01500 Pertanian campuranAktiviti sokongan pertanian dan aktiviti tanaman selepas tuaian01610 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran tanaman berasaskan yuran atau kontrak01620 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran ternakan berasaskan yuran atau kontrak01631 Penyediaan tanaman untuk pasaran utama01632 Penyediaan daun tembakau01633 Penyediaan biji koko01634 Menjemur sayur-sayuran dan buah-buahan01640 Pemprosesan benih untuk pembiakanPemburuan, penjeratan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan01701 Pemburuan dan penjeratan haiwan secara komersial01702 Penangkapan haiwan (hidup atau mati)PERHUTANAN DAN PEMBALAKANSilvikultur dan aktiviti perhutanan lain02101 Penanaman, penanaman semula, pemindahan, pengurusan dan pemuliharaan hutan dan kawasanlapang02102 Penanaman untuk tunas semula, kayu pulpa dan kayu api02103 Operasi tapak semaian pokok hutan02104 Pengumpulan dan pemeliharaan hutan liar (spesies pokok hutan paya gambut)02105 Ladang hutanPembalakan02201 Pengeluaran kayu balak untuk industri berasaskan kayu02202 Pengeluaran kayu balak yang digunakan dalam bentuk belum proses02203 Pengeluaran arang kayu dalam hutan (menggunakan kaedah tradisional)02204 Pembalakan kayu getahPengumpulan produk hutan bukan kayu02301 Pengumpulan rotan, buluh02302 Pemungutan sarang burung02303 Pengumpulan pokok sagu liar02309 Pengumpulan produk hutan bukan kayu t.t.t.l.Perkhidmatan sokongan perhutanan02401 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan dan ladang hutan berdasarkan bayaran atau secarakontrak untuk aktiviti perkhidmatan perhutanan02402 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktivitiperkhidmatan pembalakanPERIKANAN DAN AKUAKULTURPerikanan03111 Perikanan komersil di laut dan perairan pantai03112 Pemungutan krustasia dan moluska laut03113 Pengambilan haiwan akuatik : sea squirts, tunikat, landak laut03114 Aktiviti atas vessel yang melibatkan penangkapan, pemprosesan dan pengawetan ikan03115 Pengumpulan organisma perikanan dan hasil laut lain (tiram semulajadi, span, batu karang dan alga)03119 Perikanan laut t.t.t.l.03121 Perikanan komersil di darat03122 Pengambilan krustasia dan moluska air tawar03123 Pengambilan haiwan akuatik air tawar03124 Pengumpulan flora dan fauna air tawar03129 Perikanan ikan air tawar t.t.t.l.LG : 3/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriAkuakultur03211 Ternakan ikan di laut03212 Pengeluaran dwi-cangkerang spat (tiram, kupang), anak udang kara, anak udang dan benih ikan03213 Penanaman rumpair merah dan rumpai laut lain yang boleh dimakan03214 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di laut03215 Aktiviti akuakultur air payau03216 Aktiviti akuakultur di dalam tangki air atau takungan masin03217 Operasi penetasan anak benih (laut)03218 Operasi ladang ternakan cacing laut untuk makanan ikan03219 Akuakultur laut t.t.t.l.03221 Ternakan ikan air tawar03222 Ternakan udang air tawar03223 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di air tawar03224 Operasi penetasan anak benih (air tawar)03225 Penternakan katak03229 Akuakultur air tawar t.t.t.l.B PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIANPERLOMBONGAN BATU ARANG DAN LIGNIT05100 Perlombongan batu arang pepejal05200 Perlombongan lignit (batu arang perang)PENGEKSTRAKAN PETROLEUM MENTAH DAN GAS ASLIPengekstrakan petroleum mentah06101 Pengekstrakan minyak petroleum mentah06102 Pengekstrakan bitumen atau minyak batu syal dan pasir tar06103 Pengeluaran petroleum mentah daripada batu syal dan pasir berbitumen06104 Proses mendapatkan minyak mentahPengekstrakan gas asli06201 Pengeluaran hidrokarbon mentah bergas (gas asli)06202 Pengekstrakan kondensat06203 Penyaliran dan pemisahan komponen hidrokarbon cecair06204 Penyahsulfuran gas06205 Perlombongan cecair hidrokarbon, diperoleh melalui pencairan atau penguraian kimia (pyrolisis)PERLOMBONGAN BIJIH LOGAMPerlombongan bijih besi07101 Perlombongan bijih yang tinggi kandungan besi07102 Pengekstrakan dan pengumpulan bijih besiPerlombongan bijih logam bukan besi (non-ferrous)07210 Perlombongan bijih uranium dan torium07291 Perlombongan bijih timah07292 Perlombongan tembaga07293 Perlombongan bauksit (aluminium)07294 Perlombongan ilmenit07295 Perlombongan emas07296 Perlombongan perak07297 Perlombongan platinum07298 Pembilasan amang07299 Perlombongan bijih logam bukan besi lain t.t.t.l.PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN LAINPengkuarian batu, pasir dan tanah liat08101 Pengkuarian, pemotongan kasar bongkah batu dan batu bangunan seperti marmar, granit(dimension stone), batu pasirLG : 4/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri08102 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan batu kapur08103 Perlombongan gipsum dan anhidrit08104 Perlombongan kapur dan dolomite yang tidak dirawat08105 Pengekstrakan dan penggorekan bagi industri pasir, pasir untuk sektor pembinaan dan kerikil08106 Pemecahan dan penghancuran batu dan kerikil08107 Pengkuarian pasir08108 Perlombongan tanah liat, refraktori tanah liat dan kaolin08109 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan granitPerlombongan dan pengkuarian t.t.t.l.08911 Perlombongan fosfat semulajadi08912 Perlombongan garam kalium (potassium) semulajadi08913 Perlombongan sulfur semulajadi08914 Pengekstrakan dan penyediaan pirit dan pirotit, kecuali penyalaian08915 Perlombongan barium sulfat semulajadi dan karbonat (baryte and witerit)08916 Perlombongan borat semula jadi, magnesium sulfat semulajadi (kieserit)08917 Perlombongan earth colours, fluorspar dan mineral lain yang tinggi kandungan mineral sebagaisumber kimia08918 Perlombongan guano08921 Penggalian tanah gambut08922 Penggumpulan tanah gambut08923 Penyediaan tanah gambut untuk pembaikan kualiti atau kemudahan pengangkutan atau penstoran08931 Pengekstrakan garam dari bawah tanah08932 Pengeluaran garam melalui penyejatan air laut atau air masin lain08933 Penghancuran, penulenan dan penapisan garam oleh pengeluar08991 Perlombongan dan pengkuarian bahan pelelas (bahan kesat)08992 Perlombongan dan pengkuarian asbestos08993 Perlombongan dan pengkuarian fosil bersilika08994 Perlombongan dan pengkuarian grafit semulajadi08995 Perlombongan dan pengkuarian steatite (talkum)08996 Perlombongan dan pengkuarian batu permata08999 Perlombongan dan pengkuarian lain t.t.t.l.AKTIVITI PERKHIDMATAN SOKONGAN PERLOMBONGANAktiviti sokongan pengekstrakan petroleum dan gas asli09101 Aktiviti pengekstrakan petroleum dan gas yang dibekalkan atas dasar kontrak atau yuran09102 Perkhidmatan memadam kebakaran di lapangan minyak dan gas09900 Aktiviti sokongan perlombongan dan pengkuarian lainC PEMBUATANPEMBUATAN PRODUK MAKANANPemprosesan dan pengawetan daging10101 Pemprosesan dan pengawetan daging dan pengeluaran produk daging10102 Pemprosesan dan pengawetan ayam itik dan produk ayam itik10103 Pengeluaran belulang dan kulit daripada rumah penyembelihan10104 Operasi rumah penyembelihan yang terlibat dalam pembunuhan, pembersihan atau pembungkusandaging10109 Pemprosesan dan pengawetan daging t.t.t.l.Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska10201 Pengetinan ikan, krustasea dan moluska10202 Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska10203 Pengeluaran makanan berasaskan ikan untuk manusia atau haiwan10204 Pengeluaran keropok termasuk keropok lekor10205 Pemprosesan rumpai lautLG : 5/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriPemprosesan dan pengawetan buah-buahan dan sayur-sayuran10301 Pembuatan produk makanan buah-buahan dan sayur-sayuran10302 Pembuatan jus buah-buahan dan sayur-sayuran10303 Pengetinan nanas10304 Pembuatan jem, marmalad dan sajian jeli10305 Pembuatan kacang dan produk kekacang10306 Pembuatan produk tauhuPembuatan minyak dan lemak sayuran dan haiwan10401 Pembuatan minyak sawit mentah10402 Pembuatan minyak sawit bertapis10403 Pembuatan minyak isirong10404 Pembuatan minyak sayuran mentah dan bertapis10405 Pembuatan minyak kelapa10406 Pembuatan sebatian lemak masakan10407 Pembuatan minyak dan lemak haiwanPembuatan produk tenusu10501 Pembuatan aiskrim dan ais lain yang boleh dimakan seperti sorbet10502 Pembuatan susu pekat, tepung dan sejat10509 Pembuatan produk tenusu lain t.t.t.l.Pembuatan produk bijian, kanji dan produk berkanji10611 Pengilangan beras10612 Perkhidmatan persediaan pengilangan10613 Pengilangan tepung10619 Pembuatan produk bijian t.t.t.l.10621 Pembuatan kanji dan produk berkanji10622 Pembuatan glukosa, sirap glukosa, maltosa, inulin10623 Pembuatan tepung/produk sagu dan ubi kayuPembuatan produk makanan lain10711 Pembuatan biskut dan cookies10712 Pembuatan roti, kek dan produk bakeri lain10713 Pembuatan produk snek10714 Pembuatan produk bakeri yang dibeku10721 Pembuatan gula10722 Pembuatan produk daripada gula10731 Pembuatan produk koko10732 Pembuatan coklat dan produk coklat10733 Pembuatan konfeksi gula10741 Pembuatan bihun, mi dan produk lain yang berkaitan10742 Pembuatan pasta10750 Pembuatan makanan dan hidangan tersedia10791 Pembuatan kopi10792 Pembuatan teh10793 Pembuatan sos dan bahan perasa10794 Pembuatan rempah ratus dan serbuk kari10795 Pembuatan produk berasaskan telur10799 Pembuatan produk makanan lain t.t.t.l.10800 Pembuatan makanan haiwan tersediaPEMBUATAN MINUMAN11010 Penyulingan, pembersihan dan pencampuran spirit11020 Pembuatan wain11030 Pembuatan minuman keras malt dan maltLG : 6/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri11041 Pembuatan minuman ringan11042 Pengeluaran air mineral semulajadi dan minuman lain yang dibotolkan12000 PEMBUATAN PRODUK TEMBAKAUPEMBUATAN TEKSTILPemintalan, penenunan dan penyiapan tekstil13110 Penyediaan dan pemintalan gentian tekstil13120 Penenunan tekstil13131 Membuat batik13132 Pewarnaan, pelunturan, percetakan dan penyiapan akhir benang dan fabrik13139 Penyiapan akhir tekstil lainPembuatan tekstil lain13910 Pembuatan fabrik dikait dan dikrusye13921 Pembuatan artikel tersedia bagi bahan tekstil seumpamanya, termasuk fabrik dikait atau dikrusye13922 Pembuatan artikel perhiasan tersedia13930 Pembuatan permaidani dan hamparan13940 Pembuatan bagi tali-temali, tali, tali pintal dan jaring13990 Pembuatan tekstil lain t.t.t.l.PEMBUATAN PAKAIANPembuatan pakaian kecuali pakaian berbulu14101 Pembuatan pakaian spesifik14102 Pembuatan pakaian14103 Jahitan pakaian tempahan14109 Pembuatan aksesori pakaian lainPembuatan artikel bulu14200 Pembuatan artikel daripada kulit bulu14300 Pembuatan pakaian yang dikait dan dikrusyePEMBUATAN BARANGAN DARIPADA KULIT DAN PRODUK BERKAITANPenyamakan dan pembersihan kulit, pembuatan bagasi, beg tangan, pelana dan abah-abah;pembersihan dan pewarnaan bulu15110 Penyamakan dan pembersihan kulit; pembersihan dan pewarnaan bulu15120 Pembuatan bagasi, beg tangan dan seumpamanya, pelana dan abah-abahPembuatan kasut15201 Pembuatan kasut kulit15202 Pembuatan kasut plastik15203 Pembuatan kasut getah15209 Pembuatan kasut lain t.t.t.l.PEMBUATAN KAYU DAN PRODUK KAYU DAN GABUS, KECUALI PERABOT; PEMBUATANARTIKEL JERAMI DAN BAHAN JALINAN16100 Pengilangan dan pengetaman kayuPembuatan produk daripada kayu, gabus, jerami dan bahan jalinan lain16211 Pembuatan kepingan venier dan papan lapis16212 Pembuatan papan partikel dan papan gentian16221 Pertukangan kayu untuk jurubina16222 Pembuatan produk tanggam kayu16230 Pembuatan bekas kayu16291 Pembuatan kayu arang16292 Pembuatan produk kayu lain; rotan, artikel gabus, jerami dan bahan jalinanPEMBUATAN KERTAS DAN PRODUK KERTAS17010 Pembuatan pulpa, kertas dan kertas tebal17020 Pembuatan kertas gelugur dan kertas tebal dan bekas daripada kertas dan kertas tebal17091 Pembuatan sampul surat dan kad suratLG : 7/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri17092 Pembuatan kertas kegunaan rumah dan pembersih peribadi17093 Pembuatan kertas bergam atau pelekat yang berjalur atau bergulung dan label dan kertas dinding17094 Pembuatan patung, barangan kertas upacara pengebumian, kertas colok17099 Pembuatan barang kertas dan kertas tebal lain yang t.t.t.l.18110 PercetakanPERCETAKAN DAN PENERBITAN SEMULA MEDIA RAKAMANPercetakan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan18120 Aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan18200 Penerbitan semula media rakamanPEMBUATAN KOK DAN PRODUK PETROLEUM BERTAPIS19100 Pembuatan produk ketuhar kokPembuatan produk petroleum bertapis19201 Pembuatan produk petroleum bertapis19202 Pembuatan produk bio-dieselPEMBUATAN KIMIA DAN PRODUK KIMIAPembuatan kimia asas, baja dan sebatian nitrogen, plastik dan getah sintetik dalam bentukprimer20111 Pembuatan gas perindustrian atau perubatan bukan organik dalam bentuk cecair atau mampat20112 Pembuatan kimia organik asas20113 Pembuatan sebatian bukan organik20119 Pembuatan kimia asas lain t.t.t.l.20121 Pembuatan baja20129 Pembuatan produk campuran nitrogen20131 Pembuatan plastik dalam bentuk primer20132 Pembuatan getah sintetik dalam bentuk primer: getah sintetik, tiruan20133 Pembuatan campuran getah sintetik dan getah asli atau getah–seperti perekatPembuatan produk kimia lain20210 Pembuatan racun perosak dan produk agrokimia lain20221 Pembuatan cat, varnis dan penyadur dan mastik20222 Pembuatan dakwat cetak20231 Pembuatan sabun dan bahan pencuci, penyediaan membersih dan mengilat20232 Pembuatan pewangi dan penyediaan dandanan diri20291 Pembuatan plat fotografi, filem, sensitized paper dan other sensitized unexposed materials20292 Pembuatan dakwat menulis dan melukis20299 Pembuatan produk kimia lain t.t.t.l.20300 Pembuatan serat buatan manusiaPEMBUATAN PRODUK FARMASEUTIKAL ASAS, KIMIA PERUBATAN DAN BOTANI21001 Pembuatan bahan aktif ubat-ubatan untuk digunakan oleh bidang farmakologi dalam pembuatanubat-ubatan21002 Pemprosesan darah21003 Pembuatan ubat-ubatan21004 Pembuatan produk kimia bagi pencegah kehamilan21005 Pembuatan penyediaan diagnosis perubatan21006 Pembuatan bahan diagnosis in-vivo radioaktif21007 Pembuatan farmaseutikal bioteknologi21009 Pembuatan produk farmaseutikal, kimia perubatan dan botani t.t.t.l.PEMBUATAN PRODUK GETAH DAN PLASTIKPembuatan produk getah22111 Pembuatan tayar getah untuk kenderaan22112 Pembuatan bunga tayar yang boleh ditukar ganti dan tayar celup22191 Pembuatan produk lain daripada getah asli atau sintetik, tidak divulkan, divulkan atau dikeraskanLG : 8/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri22192 Pembuatan sarung tangan getah22193 Pengilangan semula getah dan prosesan susu getah22199 Pembuatan produk getah lain yang t.t.t.l.Pembuatan produk plastik22201 Pembuatan produk plastik separa siap22202 Pembuatan produk plastik siap22203 Pembuatan artikel plastik untuk pembungkusan barangan22204 Pembuatan barangan plastik jurubina22205 Pembuatan pinggan mangkuk, peralatan dapur dan barangan tandas daripada plastik22209 Pembuatan pelbagai produk plastik t.t.t.l.PEMBUATAN PRODUK BUKAN LOGAM LAINPembuatan kaca dan produk kaca23101 Pembuatan kaca leper, termasuk kaca leper berdawai, berwarna atau sedikit berwarna23102 Pembuatan barangan kaca makmal, barangan kesihatan atau farmaseutikal23109 Pembuatan produk kaca lain t.t.t.l.Pembuatan produk mineral bukan logam t.t.t.l.23911 Pembuatan mortar refraktori dan konkrit23912 Pembuatan barangan seramik refraktori23921 Pembuatan seramik bukan refraktori23929 Pembuatan lain-lain bahan binaan dari tanah liat23930 Pembuatan produk porselin dan seramik lain23941 Pembuatan simen hidraulik23942 Pembuatan kapur dan plaster23951 Pembuatan konkrit dan mortar siap bancuh dan bancuhan kering23952 Pembuatan konkrit pratuangan, simen atau artikel batu buatan yang digunakan dalam pembinaan23953 Pembuatan komponen struktur pasang siap untuk bangunan atau kejuruteraan awam dari simen,batu atau konkrit buatan23959 Pembuatan artikel konkrit, simen dan plaster lain t.t.t.l.23960 Pemotongan, pembentukan dan penyiapan batu23990 Pembuatan produk mineral bukan logam lain t.t.t.l.PEMBUATAN LOGAM ASASPembuatan besi asas dan keluli24101 Pengeluaran jongkong besi dan spiegeleisen dalam bentuk jongkong, blok atau dalam bentuk asallain24102 Pembuatan batang dan rod keluli tahan karat atau keluli aloi lain24103 Pembuatan tiub tidak berkelim, dengan penggelekan, picitan atau tempaan panas, atau dengantempaan atau penggelekan sejuk24104 Pembuatan kelengkapan tiub keluli24109 Pembuatan produk besi asas dan keluli lain t.t.t.l.Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain24201 Peleburan timah24202 Pengeluaran aluminium daripada alumina24209 Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain t.t.t.l.Pengacuan logam24311 Pengacuan besi24312 Pengacuan keluli24320 Pengacuan logam bukan ferusPEMBUATAN PRODUK YANG DIREKA DARIPADA LOGAM, KECUALI MESIN DANKELENGKAPANPembuatan produk struktur logam, tangki, takungan dan penjana wap25111 Pembuatan kerangka kerja perindustrian daripada logam25112 Pembuatan bangunan pasang siap terutamanya daripada logamLG : 9/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri25113 Pembuatan pintu, tingkap dan bingkai, penutup tingkap dan pintu pagar daripada logam25119 Pembuatan produk struktur logam lain25120 Pembuatan tangki, takungan dan kontena daripada logam25130 Pembuatan penjana wap, kecuali dandang pemanasan air berpusat25200 Pembuatan senjata dan peluruPembuatan lain-lain produk yang direka daripada logam; aktiviti perkhidmatan kerja logam25910 Tempaan, tekanan, hentakan dan bentuk gelekan logam; serbuk metalurgi25920 Rawatan dan penyalutan logam; menggunakan mesin25930 Pembuatan kutleri, alatan pertukangan tangan dan perkakasan am25991 Pembuatan tin untuk produk makanan dan minuman, tiub dan kotak boleh dilipat25992 Pembuatan kabel, plaited bands (jalur/pita berpintal) dan artikel seumpamanya daripada logam25993 Pembuatan bolt, skru, nat dan produk uliran seumpamanya25994 Pembuatan barangan rumah daripada logam25999 Pembuatan produk lain yang direka daripada logam t.t.t.l.PEMBUATAN PRODUK KOMPUTER, ELEKTRONIK DAN OPTIKALPembuatan komponen dan papan elektronik26101 Pembuatan diod, transistor dan alatan semikonduktor yang seumpamanya26102 Pembuatan litar elektronik bersepadu dengan pemasangan mikro26103 Pembuatan kapasitor dan perintang elektrik26104 Pembuatan papan litar bercetak26105 Pembuatan komponen paparan26109 Pembuatan komponen lain untuk aplikasi elektronikPembuatan komputer dan kelengkapan peranti26201 Pembuatan komputer26202 Pembuatan kelengkapan peranti26300 Pembuatan peralatan komunikasi26400 Pembuatan elektronik penggunaPembuatan kelengkapan mengukur, menguji, mengemudi (memandu arah) dan kawalan; jamtangan dan jam26511 Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, memandu arah dan kawalan26512 Pembuatan kelengkapan kawalan proses perindustrian26520 Pembuatan jam tangan dan jam dan bahagiannya26600 Pembuatan peralatan penyinaran, perubatan elektro dan elektroterapeutikPembuatan peralatan optikalal dan alatan fotografi26701 Pembuatan instrumen dan kelengkapan optikal26702 Pembuatan peralatan fotografi26800 Pembuatan media rakaman magnetik dan optikalPEMBUATAN KELENGKAPAN ELEKTRIKPembuatan motor elektrik, penjana, transformer dan perkakasan pengagihan dan pengawalanelektrik27101 Pembuatan motor elektrik, penjana dan transformer27102 Pembuatan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik27200 Pembuatan bateri dan akumulatorPembuatan pendawaian dan alatan pendawaian27310 Pembuatan kabel gentian optikal27320 Pembuatan wayar dan kabel elektronik dan elektrik lain27330 Pembuatan alatan pendawaian pembawa dan bukan pembawa arus untuk litar elektrik (tanpamengira jenis bahan)27400 Pembuatan kelengkapan pencahayaan elektrik27500 Pembuatan perkakasan domestikPembuatan kelengkapan elektrik lainLG : 10/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri27900 Pembuatan pelbagai kelengkapan elektrik selain daripada motor, penjana dan transformer, bateridan akumulator, wayar dan alatan pendawaian, kelengkapan pencahayaan atau perkakasandomestikPEMBUATAN JENTERA DAN PERALATAN T.T.T.L.Pembuatan jentera kegunaan umum28110 Pembuatan enjin dan turbin, kecuali enjin pesawat, kenderaan dan sikal28120 Pembuatan alat-alat kuasa bendalir28130 Pembuatan pam, pemampat, kepala paip dan injap lain28140 Pembuatan penggalas, gear, elemen gear dan pemanduan28150 Pembuatan ketuhar, relau dan relau pembakar28160 Pembuatan kelengkapan mengangkat dan mengendali28170 Pembuatan mesin dan kelengkapan pejabat (kecuali kelengkapan komputer dan peranti)28180 Pembuatan alatan tangan yang menggunakan kuasa dilengkapkan dengan motor elektrik atau bukanmotor elektrik atau pneumatik28191 Pembuatan kelengkapan penyejukan atau pembekuan perindustrian28192 Pembuatan mesin penyaman udara, termasuk untuk kenderaan bermotor28199 Pengeluaran mesin tujuan umum lain t.t.t.l.Pembuatan mesin bertujuan khas28210 Pembuatan mesin bagi pertanian dan perhutanan28220 Pembuatan jentera pembentukan logam dan alatan mesin28230 Pengeluaran bagi jentera untuk metalurgi28240 Pembuatan mesin untuk perlombongan, pengkuarian dan pembinaan28250 Pembuatan mesin untuk makanan, minuman dan pemprosesan tembakau28260 Pembuatan mesin untuk tekstil, pakaian dan pengeluaran kulit28290 Pembuatan lain-lain mesin bertujuan khas t.t.t.l.PEMBUATAN KENDERAAN BERMOTOR, TRELER DAN SEMI TRELERPembuatan kenderaan bermotor29101 Pembuatan kereta penumpang29102 Pembuatan kenderaan komersial29200 Pembuatan kerangka (coachwork) untuk kenderaan bermotor; pembuatan treler dan semitreler29300 Pembuatan alat ganti dan aksesori untuk kenderaan bermotorPEMBUATAN KELENGKAPAN PENGANGKUTAN LAINPembinaan kapal dan bot30110 Pembinaan kapal dan struktur terapung30120 Pembinaan bot persiaran dan sukan30200 Pembuatan keretapi lokomotif dan rolling stock30300 Pembuatan pesawat dan kapal angkasa dan jentera berkaitan30400 Pembuatan kenderaan tempur ketenteraanPembuatan kelengkapan pengangkutan t.t.t.l.30910 Pembuatan motosikal30920 Pembuatan basikal dan invalid carriages30990 Pembuatan kelengkapan pengangkutan lain t.t.t.l.PEMBUATAN PERABOT31001 Pembuatan perabot kayu dan rotan31002 Pembuatan perabot logam31003 Pembuatan tilam31009 Pembuatan perabot lain kecuali daripada batu, konkrit atau seramikPEMBUATAN LAINPembuatan barang kemas, bijouterie dan artikel berkaitan32110 Pembuatan barang kemas dan artikel berkaitan32120 Pembuatan barang kemas tiruan dan artikel berkaitanLG : 11/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri32200 Pembuatan instrumen muzik32300 Pembuatan barangan sukan32400 Pembuatan permainan dan mainan32500 Pembuatan peralatan dan bekalan perubatan dan pergigianPembuatan lain t.t.t.l.32901 Pembuatan alat tulis32909 Pembuatan lain t.t.t.l.PEMBAIKAN DAN PEMASANGAN MESIN DAN KELENGKAPAN33110 Pembaikan produk logam yang direka33120 Pembaikan dan penyelenggaraan jentera dan kelengkapan industri33131 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan menyukat, menguji, memandu arah dan kelengkapankawalan33132 Pembaikan dan penyelenggaraan penyinaran, perubatan elektro dan kelengkapan electrotherapeutic33133 Pembaikan bagi peralatan optikalal dan alatan fotografi33140 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan elektrik kecuali penggunaan domestik33150 Pembaikan dan penyelenggaraan kelengkapan pengangkutan kecuali motosikal dan basikal-basikal33190 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan lain t.t.t.l.33200 Pemasangan bagi perindustrian mesin dan kelengkapanD BEKALAN ELEKTRIK, GAS, WAP DAN PENDINGIN UDARAPenjanaan, penghantaran dan pengagihan tenaga elektrik35101 Operasi kemudahan penjanaan yang menghasilkan tenaga elektrik35102 Operasi penghantaran, pengagihan dan penjualan elektrikPembuatan gas; pengagihan bahan api berunsur gas melalui saluran utama35201 Pembuatan bahan api berunsur gas yang mempunyai spesifikasi nilai calorific, mengikut penulenan,pencampuran dan proses lain dari jenis gas yang lain termasuk gas asli35202 Pengangkutan, pengagihan dan bekalan semua jenis bahan api berunsur gas melalui sistem saluranutama35203 Penjualan gas kepada pengguna melalui saluran utamaBekalan wap dan pendingin udara35301 Pengeluaran, pengumpulan dan pengagihan wap dan air panas untuk pemanasan, tenaga dantujuan lain35302 Pengeluaran dan pengagih udara dingin, air yang disejukkan bagi tujuan pendinginan35303 Pengeluaran ais, termasuk ais untuk tujuan makanan dan bukan makanan (cth. pendinginan)E BEKALAN AIR; PEMBENTUNGAN, PENGURUSAN SISA DAN AKTIVITIPEMULIHANPenakungan, perawatan dan bekalan air36001 Penulenan dan pengagihan air untuk tujuan bekalan air36002 Penyahmasinan air laut atau bawah tanah untuk menghasilkan air sebagai kepentingan produkutamaPembetungan37000 Pembetungan dan aktiviti-aktiviti yang seumpamanyaAKTIVITI PENGUMPULAN, RAWATAN DAN PELUPUSAN SISA; PEMULIHAN SEMULA BAHANPengumpulan sisa38111 Pengumpulan sisa pepejal yang tidak berbahaya (cth. sampah) di kawasan setempat38112 Pengumpulan bahan kitar semula38113 Pengumpulan sampah dalam tong sampah di kawasan awam38114 Pengumpulan sisa pembinaan dan runtuhan38115 Operasi stesen pemindahan pembuangan sisa tidak berbahaya38121 Pengumpulan sisa berbahaya38122 Operasi stesen pemindahan pembuangan bagi sisa berbahayaRawatan dan pelupusan sisa38210 Rawatan dan pelupusan sisa tidak berbahayaLG : 12/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri38220 Rawatan dan pelupusan sisa berbahayaPemulihan semula bahan38301 Meremukkan secara mekanikal sisa logam38302 Meleraikan peralatan automobil, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk pemulihan bahan38303 Memulih guna getah seperti tayar terpakai untuk menghasilkan bahan mentah sekunder38304 Penggunaan semula produk getah38309 Pemulihan bahan t.t.t.l.39000 Aktiviti pemulihan dan lain-lain perkhidmatan pengurusan sisaF PEMBINAANPEMBINAAN BANGUNAN41001 Bangunan kediaman41002 Bangunan bukan kediaman41003 Pemasangan dan pendirian bangunan pasang siap di tapak pembinaan41009 Pembinaan bangunan t.t.t.l.KEJURUTERAAN AWAMPembinaan jalan raya dan landasan kereta api42101 Pembinaan laluan kenderaan bermotor, lorong, jalan, laluan pejalan kaki dan kenderaan lain42102 Kerja penurapan jalan, jalan raya, lebuhraya, jambatan atau terowong42103 Pembinaan jambatan termasuk untuk lebuhraya bertingkat42104 Pembinaan terowong42105 Pembinaan landasan kereta api dan laluan bawah tanah42106 Pembinaan landasan lapangan terbang42109 Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api t.t.t.l.Pembinaan projek utiliti42201 Saluran paip jarak jauh, talian komunikasi dan kuasa42202 Saluran paip dalam bandar, talian komunikasi dan kuasa dalam bandar; kerja-kerja berkaitan dalambandar42203 Pembinaan punca dan saluran air42204 Loji takungan42205 Pembinaan sistem pengairan (terusan)42206 Pembinaan sistem pembetungan (termasuk pembaikan) dan loji pelupusan sisa kumbahan42207 Pembinaan janakuasa42209 Pembinaan projek utiliti t.t.t.l.Pembinaan projek kejuruteraan awam lain42901 Pembinaan loji penapisan42902 Pembinaan laluan air, kerja pelabuhan dan sungai, pleasure ports (marinas), kunci air42903 Pembinaan empangan dan daik42904 Penggalian laluan air42905 Kemudahan sukan luar dewan42906 Pembahagian tanah berserta dengan penambahbaikan tanah42909 Pembinaan projek kejuruteraan awam lain t.t.t.l.AKTIVITI PEMBINAAN PERTUKANGAN KHASPerobohan dan penyediaan tapak43110 Perobohan atau peranapan bangunan dan struktur lain43121 Pembersihan tapak bangunan43122 Pengalihan tanah43123 Pengujian tanah, pengerudian dan penggalian tanah untuk tujuan pembinaan, geofizikal, geologikalatau tujuan seumpamanya43124 Penyediaan tapak bagi perlombongan43125 Perparitan bagi tanah pertanian atau perhutanan43126 Kerja penebusgunaan tanah43129 Aktiviti penyediaan tapak lain t.t.t.l.LG : 13/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriElektrik, pertukangan paip dan aktiviti pemasangan pembinaan lain43211 Pendawaian dan pemasangan elektrik43212 Pendawaian telekomunikasi43213 Pendawaian rangkaian komputer dan kabel televisyen43214 Piring satelit43215 Sistem pencahayaan43216 Sistem keselamatan43219 Pemasangan elektrik t.t.t.l.43221 Pemasangan sistem pemanasan (elektrik, gas dan minyak)43222 Pemasangan relau, menara pendinginan43223 Pemasangan pengumpul tenaga solar bukan elektrik43224 Pemasangan sistem paip dan peralatan sanitasi43225 Pemasangan peralatan dan saluran pengudaraan, penyejukan atau pendinginan udara43226 Pemasangan kelengkapan gas43227 Pemasangan sistem perenjis air untuk kebakaran dan padang43228 Pemasangan paip untuk wap43229 Pemasangan sistem paip, pemanasan dan pendinginan udara t.t.t.l.43291 Pemasangan lif, eskalator dalam bangunan atau projek pembinaan lain43292 Pemasangan pintu automatik dan berputar dalam bangunan atau projek pembinaan lain43293 Pemasangan konduktor kilat dalam bangunan atau projek pembinaan lain43294 Pemasangan sistem pembersihan vakum dalam bangunan atau projek pembinaan lain43295 Pemasangan sistem penebatan haba, bunyi atau gegaran dalam bangunan atau projek pembinaanlain43299 Pemasangan pembinaan lain t.t.t.l.Penyiapan dan kemasan bangunan43301 Pemasangan rangka pintu, tingkap, rangka/bingkai pintu dan tingkap daripada kayu atau bahan lain,dapur pasang siap, tangga, kelengkapan kedai dan perabot43302 Melapis, memasang jubin, menggantung atau memasang kelengkapan bangunan atau projekpembinaan lain daripada pelbagai bahan43303 Mengecat dalam dan luar bangunan43304 Mengecat struktur kejuruteraan awam43305 Pemasangan kaca, cermin43306 Penyiapan dalaman bangunan43307 Pembersihan bangunan baru selepas kerja pembinaan43309 Penyiapan dan kemasan bangunan lain t.t.t.l.Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain43901 Pembinaan tapak, termasuk memantak cerucuk43902 Pembinaan elemen keluli yang bukan dibuat sendiri43903 Memasang dan membuka semula perancah dan platform kerja43904 Kerja mengikat dan menyusun bata43905 Pembinaan kolam renang luar bangunan43906 Pembersihan menggunakan stim, pancutan air deras berpasir dan aktiviti seumpamanya untuk luarbangunan43907 Penyewaan jentera dan peralatan pembinaan dengan operator (cth. kren)43909 Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain t.t.t.l.G PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT, PEMBAIKAN KENDERAANBERMOTOR DAN MOTOSIKALJualan kenderaan bermotor45101 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor baru45102 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor terpakai45103 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- baru45104 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- terpakaiLG : 14/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri45105 Jualan oleh agen komisen45106 Lelongan kereta45109 Jualan lain-lain kenderaan bermotor t.t.t.l.Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor45201 Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor45202 Menyembur dan mengecat45203 Mencuci dan menggilap (cuci kereta)45204 Pembaikan tempat duduk kenderaan bermotor45205 Pemasangan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori bukan sebahagian daripada prosespembuatanJualan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori kenderaan bermotor45300 Jualan borong dan runcit semua jenis komponen, alat ganti, bekalan, peralatan dan aksesorikenderaan bermotorJualan, penyelenggaraan dan pembaikan motosikal dan komponen (termasuk alat ganti) danaksesori berkaitan45401 Jualan borong dan runcit motosikal45402 Jualan borong dan runcit komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori motosikal45403 Pembaikan dan penyelenggaraan motosikalPERDAGANGAN BORONG KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL46100 Jualan borong berdasarkan kontrak atau yuranJualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup46201 Jualan borong getah46202 Jualan borong minyak kelapa sawit46203 Jualan borong kayu balak dan kayu-kayan46204 Jualan borong bunga-bungaan dan tumbuh-tumbuhan46205 Jualan borong ternakan46209 Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup t.t.t.l.Jual borong makanan, minuman dan tembakau46311 Jualan borong daging, unggas dan telur46312 Jualan borong ikan dan lain-lain makanan laut46313 Jualan borong buah-buahan46314 Jualan borong sayur-sayuran46319 Jualan borong daging, ikan, buah-buahan dan sayur-sayuran t.t.t.l.46321 Jualan borong beras, bijirin lain, tepung dan gula46322 Jualan borong hasil tenusu46323 Jualan borong konfeksi46324 Jualan borong biskut, kek, roti dan produk bakeri lain46325 Jualan borong kopi, teh dan minuman lain46326 Jualan borong bir, wain dan spirit46327 Jualan borong tembakau, cerut, rokok46329 Jualan borong barang makanan lainJual borong barangan isi rumah46411 Jualan borong benang dan fabrik46412 Jualan borong linen, tuala dan selimut isi rumah46413 Jualan borong pakaian46414 Jualan borong aksesori pakaian46415 Jualan borong pakaian daripada bulu binatang46416 Jualan borong kasut46417 Jualan borong bahan jahitan46419 Jualan borong tekstil, pakaian t.t.t.l.46421 Jualan borong barangan farmaseutikal dan perubatan46422 Jualan borong pewangi, kosmetik, sabun dan kelengkapan dandanan diriLG : 15/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri46431 Jualan borong basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori46432 Jualan borong barangan fotografi dan optik46433 Jualan borong barangan kulit dan aksesori kembara46434 Jualan borong peralatan muzik, permainan dan barang mainan, barangan sukan46441 Jualan borong kraftangan dan bunga tiruan46442 Jualan borong bunga keratan dan tumbuhan46443 Jualan borong jam tangan dan jam dinding46444 Jualan borong barang kemas46491 Jualan borong perabot isi rumah46492 Jualan borong perkakas isi rumah46493 Jualan borong peralatan lampu46494 Jualan borong perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar46495 Jualan borong barangan kayu, anyaman rotan dan barangan gabus46496 Jualan borong barangan elektrik dan elektronik46497 Jualan borong alat tulis, buku, majalah dan surat khabar46499 Jualan borong lain-lain barangan isi rumah t.t.t.l.Jual borong jentera, peralatan dan bekalan46510 Jualan borong perkakasan komputer, perisian dan peranti46521 Jualan borong kelengkapan telefon dan telekomunikasi, telefon selular, alat kelui46522 Jualan borong komponen elektronik dan aksesori pendawaian46531 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan pertanian46532 Jualan borong jentera pemotong rumput sebarang cara operasi46591 Jualan borong mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan, kecuali komputer dan kelengkapanperanti komputer (peripheral)46592 Jualan borong perabot pejabat46593 Jualan borong peralatan mesin berkawalan komputer46594 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan perindustrian46595 Jualan borong jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam46596 Jualan borong lif, eskalator, penghawa dingin, kelengkapan keselamatan dan pemadam api46599 Jualan borong lain-lain jentera untuk kegunaan industri, perdagangan dan pengemudian dan lain-lainperkhidmatan t.t.t.l.Lain-lain pengkhususan jualan borong46611 Jualan borong petrol, diesel, pelincir46612 Jualan borong gas petroleum cecair46619 Jualan borong bahan api pepejal, cecair dan gas dan produk berkaitan t.t.t.l.46621 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam46622 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam separuh siap dan produk t.t.t.l.46631 Jualan borong kayu balak, kayu bergergaji, papan lapis, venier dan produk berkaitan46632 Jualan borong cat dan varnis46633 Jualan borong bahan pembinaan46634 Jualan borong kelengkapan dan lekapan46635 Jualan borong pemanas air46636 Jualan borong pemasangan dan peralatan kebersihan46637 Jualan borong alatan46639 Jualan borong dan bekalan lain-lain bahan binaan, hardwer, peralatan paip dan alat pemanas t.t.t.l.46691 Jualan borong bahan kimia industri46692 Jualan borong baja dan produk agrokimia46693 Jualan borong bahan plastik dalam bentuk asal46694 Jualan borong sekerap getah46695 Jualan borong gentian tekstil46696 Jual borong kertas secara pukal, bahan pembungkusan46697 Jual borong batu permata berhargaLG : 16/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri46698 Jual borong bahan buangan dan sekerap dan bahan lain sama ada logam dan bukan logam untukkitar semula46699 Melerai bahagian kenderaan, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk mendapatkan bahagianyang boleh digunakan dan jual semulaPerdagangan borong tanpa pengkhususan46901 Jualan borong ikan akuarium, burung dan haiwan peliharaan46902 Jualan borong makanan haiwan/haiwan peliharaan46909 Jualan borong pelbagai jenis barang tanpa pengkhususan tertentu t.t.t.l.47111 Kedai runcit47112 Pasar raya47113 Pasar miniPERDAGANGAN RUNCIT, KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKALJualan runcit di kedai bukan pengkhususan47114 Kedai ‘convenience’47191 Gedung serbaneka47192 Gedung serbaneka dan pasar raya47193 Pasar raya besar (Hypermarket)47194 Agen surat khabar dan kedai pelbagai barangan47199 Jualan runcit lain di kedai tanpa pengkhususan t.t.t.l.Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai pengkhususan47211 Jualan runcit beras, tepung, bijirin lain dan gula47212 Jualan runcit sayur-sayuran dan buah-buahan segar atau diawet47213 Jualan runcit produk tenusu dan telur47214 Jualan runcit daging dan produk daging (unggas)47215 Jualan runcit ikan dan makanan laut lain dan lain-lain produk yang berkaitan47216 Jualan runcit produk bakeri dan konfeksi47217 Jualan runcit mi, kueh teow, mihun, kulit wantan dan produk makanan lain yang dihasilkan daripadatepung atau soya47219 Jualan runcit produk makanan lain t.t.t.l.47221 Jualan runcit bir, wain dan spirit47222 Jualan runcit teh, kopi, minuman ringan, air mineral dan minuman lain47230 Jualan runcit produk tembakau di kedai khusus47300 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual bahan api kenderaanJualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan komunikasi dan maklumat47411 Jualan runcit komputer, peralatan dan kelengkapan komputer47412 Jualan runcit konsol permainan video dan sofwer bukan ditempah khas47413 Jualan runcit peralatan telekomunikasi47420 Jualan runcit peralatan audio dan video di kedai pengkhususanJualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan lain isi rumah47510 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual tekstil47520 Jualan runcit bahan binaan, hardwer, cat dan kaca47531 Jualan runcit karpet dan hamparan47532 Jualan runcit langsir dan net47533 Jualan runcit kertas dinding dan alas lantai47591 Jualan runcit perabot isi rumah47592 Jualan runcit peralatan lampu47593 Jualan runcit perkakas isi rumah, perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca danbarangan tembikar47594 Jualan runcit kayu, barangan gabus dan barangan anyaman rotan47595 Jualan runcit perkakas isi rumah47596 Jualan runcit peralatan muzik dan skor47597 Jualan runcit sistem keselamatanLG : 17/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri47598 Jualan runcit barangan dan peralatan isi rumah t.t.t.l.Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan kesenian dan rekreasi47611 Jualan runcit bekalan dan peralatan pejabat47612 Jualan runcit buku, surat khabar dan alat tulis47620 Jualan runcit rekod muzik, pita audio, cakera padat, kaset, pita video, VCD dan DVD, pita dan cakerakosong47631 Jualan runcit barangan dan peralatan sukan47632 Jualan runcit peralatan memancing47633 Jualan runcit barangan perkhemahan47634 Jualan runcit bot dan peralatannya47635 Jualan runcit basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori yang berkaitan47640 Jualan runcit permainan dan barang mainan, diperbuat dari pelbagai bahanJualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan lain47711 Jualan runcit pakaian, artikel bagi bulu binatang dan aksesori pakaian47712 Jualan runcit kasut47713 Jualan runcit barangan kulit, aksesori kulit serta gantian kulit47721 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang farmaseutikal, perubatan dan ortopedik47722 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual pewangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri47731 Jualan runcit peralatan fotografi dan kepersisan47732 Jualan runcit jam tangan dan jam dinding47733 Jualan runcit barang kemas47734 Jualan runcit bunga, tumbuhan, biji benih dan baja47735 Jualan runcit cenderahati, kraftangan dan barang keagamaan47736 Jualan runcit minyak tanah, gas memasak, batu arang dan kayu api47737 Jualan runcit cermin mata dan barang optik lain47738 Jualan runcit ikan akuarium, haiwan peliharaan dan makanannya47739 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang baru lain t.t.t.l.47741 Jualan runcit buku terpakai47742 Jualan runcit barang elektrik dan elektronik terpakai47743 Jualan runcit barang antik47744 Aktiviti pusat lelongan (runcit)47749 Jualan runcit barangan terpakai t.t.t.l.Jualan runcit di gerai dan pasar47810 Jualan runcit makanan, minuman dan produk tembakau di gerai atau pasar47820 Jualan runcit tekstil, baju dan kasut di gerai atau pasar47891 Jualan runcit permaidani di gerai dan pasar47892 Jualan runcit buku di gerai atau pasar47893 Jualan runcit alat permainan dan barang mainan di gerai atau pasar47894 Jualan runcit peralatan isi rumah dan barang elektronik di gerai atau pasar47895 Jualan runcit rekod muzik dan video di gerai atau pasarJualan runcit bukan di kedai, gerai atau pasar47911 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui pesanan mel47912 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui internet47913 Jualan langsung melalui televisyen, radio dan telefon47914 Jualan runcit lelongan melalui internet47991 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui jualan langsung atau penjualan dari pintu ke pintu47992 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui mesin layan diri (vending machine)47999 Jualan runcit lain bukan di kedai, gerai atau pasar t.t.t.l.H PENGANGKUTAN DAN PENYIMPANANPENGANGKUTAN DARAT DAN PENGANGKUTAN MELALUI SALIRAN PAIPPengangkutan melalui laluan relLG : 18/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri49110 Pengangkutan penumpang antara bandar melalui laluan rel49120 Pengangkutan muatan antara bandar, pinggir bandar dan bandar melalui laluan relPengangkutan darat lain49211 Perkhidmatan bas bandaraya49212 Perkhidmatan pengangkutan rel penumpang bandar dan pinggir bandar49221 Perkhidmatan bas ekspres49222 Perkhidmatan bas pekerja49223 Perkhidmatan bas sekolah49224 Perkhidmatan operasi teksi dan limosin49225 Sewa kereta dengan pemandu49229 Pengangkutan darat penumpang lain t.t.t.l.49230 Pengangkutan muatan melalui jalan raya49300 Pengangkutan melalui saluran paipPENGANGKUTAN AIRPengangkutan laut dan pesisir pantai50111 Operasi rombongan, cruise atau bot persiaran50112 Operasi feri, teksi air50113 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan laut dan pesisir pantai50121 Pengangkutan muatan laut dan pesisir pantai, berjadual atau tidak berjadual50122 Pengangkutan tunda atau tolak tongkang, pelantar minyakPengangkutan air pedalaman50211 Pengangkutan penumpang melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain50212 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan air pedalaman50220 Pengangkutan muatan melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lainPENGANGKUTAN UDARAPengangkutan udara penumpang51101 Pengangkutan penumpang melalui udara mengikut laluan dan jadual biasa51102 Pengangkutan penumpang tidak berjadual51103 Penyewaan peralatan pengangkutan dengan operator untuk tujuan pengangkutan penumpangPengangkutan muatan udara51201 Pengangkutan muatan udara mengikut laluan dan berjadual biasa51202 Pengangkutan muatan udara tidak berjadual51203 Penyewaan peralatan pengangkutan udara dengan operator untuk tujuan pengangkutan muatanPENGGUDANGAN DAN AKTIVITI SOKONGAN UNTUK PENGANGKUTANPenggudangan dan penyimpanan52100 Perkhidmatan penggudangan dan penyimpananAktiviti sokongan untuk pengangkutan52211 Operasi kemudahan terminal52212 Perkhidmatan tunda dan bantuan tepi jalan52213 Operasi kemudahan meletak kenderaan bermotor (medan letak kenderaan)52214 Perkhidmatan operasi lebuh raya, jambatan dan terowong52219 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan darat t.t.t.l.52221 Operasi perkhidmatan pelabuhan dan limbungan52222 Perkhidmatan penyelamat dan pengapungan semula kapal52229 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan air t.t.t.l.52231 Operasi kemudahan terminal52232 Lapangan terbang dan aktiviti kawalan trafik udara52233 Aktiviti perkhidmatan asas di padang terbang52234 Aktiviti melawan dan pencegahan api di lapangan terbang52239 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan udara t.t.t.l.52241 Perkhidmatan pemunggahanLG : 19/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri52249 Aktiviti pengendalian kargo lain t.t.t.l.52291 Penghantaran muatan52292 Pembrokeran ruang kapal dan kapal terbang52299 Aktiviti sokongan pengangkutan lain t.t.t.l.AKTIVITI POS DAN KURIER53100 Perkhidmatan pos nasional53200 Aktiviti kurier selain daripada aktiviti pos nasionalI PENGINAPAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMANPENGINAPANAktiviti penginapan jangka masa pendek55101 Hotel dan hotel resort55102 Motel55103 Hotel Apartmen55104 Chalet55105 Rumah rehat/rumah tetamu55106 Bed and breakfast unit55107 Asrama55108 Homestay55109 Aktiviti penginapan jangka masa pendek yang lain t.t.t.l.55200 Tapak perkhemahan, taman kenderaan rekreasi dan taman treler55900 Penginapan lainAKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMANRestoran dan aktiviti perkhidmatan makanan bergerak56101 Restoran dan restoran yang juga kelab malam56102 Kafeteria/kantin56103 Restoran makanan segera56104 Trak ais krim dengan tempat duduk56105 Kenderaan sorong makanan yang bergerak56106 Gerai/penjaja makanan56107 Makanan dan minuman, penyediaan makanan dan minuman di dalam gerai/penjajaKatering dan aktiviti perkhidmatan makanan lain56210 Katering makanan56290 Aktiviti perkhidmatan makanan lainAktiviti perkhidmatan minuman56301 Pub, bar, disko, coffee house, ruang koktel dan karaoke56302 Kedai kopi56303 Gerai/penjaja minuman56304 Perkhidmatan minuman bergerak56309 Tempat minuman lain t.t.t.l.J MAKLUMAT DAN KOMUNIKASIAKTIVITI PENERBITANAktiviti penerbitan buku, terbitan berkala dan penerbitan lain58110 Penerbitan buku, brosur dan penerbitan lain58120 Penerbitan senarai mel, buku telefon dan direktori lain58130 Penerbitan surat khabar, jurnal, majalah dan penerbitan berkala dalam bentuk cetakan atauelektronik58190 Penerbitan katalog, gambar, turisan dan poskad, kad ucapan, borang, poster, penerbitan semulakerja-kerja seni, bahan pengiklanan dan bahan bercetak lain t.t.t.l.Penerbitan perisian58201 Aplikasi perniagaan dan aplikasi lain58202 Permainan komputer untuk semua platform58203 Sistem operasiLG : 20/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriAKTIVITI PENERBITAN WAYANG GAMBAR, VIDEO DAN PROGRAM TELEVISYEN, RAKAMANBUNYI DAN PENERBITAN MUZIKAktiviti wayang gambar, video dan program televisyen59110 Aktiviti pengeluaran wayang gambar, video dan program televisyen59120 Aktiviti pasca produksi wayang gambar, video dan program televisyen59130 Aktiviti pengedaran wayang gambar, video dan program televisyen59140 Aktiviti penayangan wayang gambar59200 Aktiviti rakaman bunyi dan penerbitan muzikAKTIVITI PEMPROGRAMAN DAN PENYIARAN60100 Penyiaran radio60200 Aktiviti pemprograman dan penyiaran televisyenTELEKOMUNIKASIAktiviti komunikasi berwayar61101 Perkhidmatan aktiviti telekomunikasi berwayar61102 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur berwayarAktiviti telekomunikasi tanpa wayar61201 Perkhidmatan telekomunikasi tanpa wayar61202 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur tanpa wayarAktiviti telekomunikasi satelit61300 Perkhidmatan telekomunikasi satelitAktiviti telekomunikasi lain61901 Penyediaan akses internet melalui rangkaian di antara pelanggan dan ISP yang bukan dimiliki ataudikawal oleh ISP61902 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom sedia ada61903 Penjualan semula telekomunikasi61904 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom VOIP (Voice Over InternetProtocol) sedia ada61905 Penyediaan aplikasi telekomunikasi yang khusus61909 Aktiviti telekomunikasi lain t.t.t.l.PENGATURCARAAN KOMPUTER, PERUNDINGAN DAN AKTIVITI YANG BERKAITAN62010 Aktiviti pengaturcaraan komputer62021 Perundingan komputer62022 Aktiviti pengurusan kemudahan komputer62091 Sistem keselamatan Teknologi Maklumat dan Komunikasi (ICT)62099 Aktiviti perkhidmatan teknologi maklumat lain t.t.t.l.AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKLUMATAktiviti prosesan data, hosting dan yang berkaitan; web portal63111 Aktiviti penyediaan infrastruktur untuk hosting, perkhidmatan prosesan data dan aktiviti yangberkaitan63112 Aktiviti prosesan data63120 Web portalAktiviti perkhidmatan maklumat lain63910 Aktiviti agensi dan sindiket berita63990 Aktiviti perkhidmatan maklumat lain t.t.t.l.K AKTIVITI KEWANGAN DAN INSURANS/TAKAFULAKTIVITI PERKHIDMATAN KEWANGAN, KECUALI INSURANS/TAKAFUL DAN TABUNGANPENCENPerantaraan kewangan64110 Perbankan pusat64191 Bank Perdagangan64192 Bank Islam64193 Bank Luar Pesisir PantaiLG : 21/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri64194 Bank Pelaburan64195 Institusi Pembangunan Kewangan (dengan fungsi pengambilan deposit)64199 Perantaraan kewangan lain (dengan fungsi pengambilan deposit) t.t.t.l.64200 Aktiviti syarikat pemegangEntiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya64301 Syarikat modal usahasama64302 Unit tabung amanah tidak termasuk REITs64303 Harta unit amanah (REITs)64304 Pengurusan akaun amanah lain64309 Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya t.t.t.l.Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan aktiviti tabungan pencen64910 Aktiviti pajakan kewangan64921 Institusi pembangunan kewangan (tanpa fungsi pengambilan deposit)64922 Perkhidmatan kad kredit64923 Aktiviti peminjaman wang berlesen64924 Kedai pajak gadai dan tukang pajak termasuk Ar-Rahnu64925 Koperasi dengan fungsi kredit64929 Pemberian kredit lain t.t.t.l.64991 Syarikat pemfaktoran64992 Wakil pejabat bank asing64993 Syarikat nomini64999 Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen, t.t.t.l.INSURANS/TAKAFUL, INSURANS/TAKAFUL SEMULA DAN TABUNGAN PENCEN, KECUALIKESELAMATAN SOSIAL BERWAJIBInsurans/Takaful65111 Insurans Hayat65112 Takaful keluarga65121 Insurans am65122 Takaful am65123 Insurans komposit65124 Insurans luar pesisir pantai65125 Takaful luar pesisir pantaiInsurans/Takaful Semula65201 Insurans semula hayat65202 Takaful semula keluarga65203 Insurans semula am65204 Takaful semula am65205 Takaful semula komposit65206 Insurans semula luar pesisir pantai65207 Takaful semula luar pesisir pantaiTabungan pencen dan hemat65301 Tabungan pencen65302 Tabungan hematAKTIVITI SOKONGAN KEPADA PERKHIDMATAN KEWANGAN DAN AKTIVITIINSURANS/TAKAFULAktiviti sokongan kepada aktiviti perkhidmatan kewangan, kecuali insurans/takaful dantabungan pencen66111 Bursa saham66112 Bursa untuk kontrak komoditi66113 Bursa sekuriti66114 Bursa kontrak komoditi masa hadapanLG : 22/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri66119 Pentadbiran pasaran kewangan t.t.t.l.66121 Broker stok, saham dan bon66122 Broker dan peniaga komoditi66123 Peniaga jongkong emas66124 Broker dan peniaga tukaran wang asing (Bureaux de change)66125 Perkhidmatan pengurup wang66129 Broker dan peniaga kewangan dan komoditi masa hadapan lain66191 Perkhidmatan penasihat pelaburan66192 Perkhidmatan perundingan kewangan66199 Aktiviti sokongan kepada kewangan t.t.t.l.Aktiviti sokongan kepada insurans/takaful dan tabungan pencen66211 Perkhidmatan penyesuaian insurans66212 Perkhidmatan penyesuaian takaful66221 Ejen insurans66222 Ejen takaful66223 Broker insurans66224 Broker takaful66290 Aktiviti sokongan kepada insurans, takaful dan tabungan pencen lainAktiviti pengurusan tabung66301 Pengurusan tabung pencen66302 Pengurusan aset/portfolio66303 Syarikat pengurusan unit amanahL AKTIVITI HARTANAHAktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan68101 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan –bangunan kediaman68102 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan -bangunan bukan kediaman68103 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan -tanah68104 Pembangunan bagi projek yang dibina untuk operasi sendiri spt. untuk sewaan ruang di dalambangunan68109 Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan t.t.t.l.Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak68201 Aktiviti agen dan broker hartanah untuk pembelian, penjualan dan penyewaan hartanah68202 Pengurusan hartanah atas dasar bayaran atau kontrak68203 Perkhidmatan penilaian hartanah68209 Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak t.t.t.l.M AKTIVITI PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL69100 Aktiviti guaman69200 Aktiviti perakaunan, simpan kira dan audit; perundingan percukaianAKTIVITI IBU PEJABAT; AKTIVITI PERUNDINGAN PENGURUSAN70100 Aktiviti ibu pejabatAktiviti perundingan pengurusan70201 Perkhidmatan perundingan pengurusan perniagaan70202 Perkhidmatan perundingan sumber manusia70203 Perkhidmatan perundingan perhubungan awam dan komunikasi70209 Aktiviti perundingan pengurusan lain t.t.t.l.AKTIVITI ARKITEK DAN KEJURUTERAAN; UJIAN TEKNIKAL DAN ANALISISAktiviti arkitek dan kejuruteraan dan perundingan teknikal yang berkaitan71101 Perkhidmatan arkitek71102 Perkhidmatan kejuruteraan71103 Perkhidmatan juru ukur tanahLG : 23/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri71109 Aktiviti arkitek dan kejuruteraan lain dan perundingan teknikal berkaitan t.t.t.l.71200 Ujian teknikal dan analisisPENYELIDIKAN DAN PEMBANGUNAN SAINTIFIKPenyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi dan kejuruteraan72101 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi72102 Penyelidikan dan pembangunan kejuruteraan dan teknologi72103 Penyelidikan dan pembangunan sains perubatan72104 Penyelidikan dan pembangunan bioteknologi72105 Penyelidikan dan pembangunan sains pertanian72106 Penyelidikan dan pembangunan teknologi maklumat dan komunikasi72109 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi dan kejuruteraan lain t.t.t.l.Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan72201 Penyelidikan dan pembangunan sains sosial72202 Penyelidikan dan pembangunan kemanusiaan72209 Penyelidikan dan pembangunan sosial sains dan kemanusiaan lain, t.t.t.l.73100 PengiklananPENGIKLANAN DAN PENYELIDIKAN PASARAN73200 Penyelidikan pasaran dan tinjauan pendapat umumPERKHIDMATAN PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL LAINAktiviti mereka bentuk khusus74101 Aktiviti hiasan dalaman74102 Perkhidmatan pereka grafik74103 Perkhidmatan rekaan fesyen74109 Aktiviti reka bentuk khusus t.t.t.l.74200 Aktiviti fotografiAktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain74901 Aktiviti penterjemahan dan pentafsiran74902 Aktiviti broker perniagaan74903 Perunding keselamatan74904 Aktiviti juru ukur bahan74905 Aktiviti perunding selain daripada perunding arkitek, kejuruteraan dan pengurusan74909 Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain t.t.t.l.75000 AKTIVITI VETERINARN AKTIVITI PENTADBIRAN DAN KHIDMAT SOKONGANAKTIVITI SEWAAN DAN PAJAKANPenyewaan dan pemajakan kenderaan bermotor77101 Penyewaan dan pemajakan operasi kereta penumpang (tanpa pemandu)77102 Penyewaan dan pemajakan operasi trak, treler pelbagai guna dan kenderaan rekreasiPenyewaan dan pemajakan barang persendirian dan isi rumah77211 Penyewaan dan pemajakan bot peranginan, kenu, perahu layar77212 Penyewaan dan pemajakan basikal77213 Penyewaan dan pemajakan kerusi pantai dan payung77219 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan sukan lain t.t.t.l.77220 Penyewaan pita video, piring hitam, CD, DVD77291 Penyewaan dan pemajakan barang tekstil, pakaian dan kasut77292 Penyewaan dan pemajakan barang perabot, tembikar dan kaca, perkakas dapur, barang elektrik danperalatan rumah77293 Penyewaan dan pemajakan barang kemas, peralatan muzik, hiasan latar dan kostum77294 Penyewaan dan pemajakan buku, jurnal dan majalah77295 Penyewaan dan pemajakan mesin dan kelengkapan yang digunakan oleh amatur atau sebagai hobi77296 Penyewaan pokok dan bungaLG : 24/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri77297 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan elektronik untuk kegunaan isi rumah77299 Penyewaan dan pemajakan barangan persendirian dan isi rumah lain t.t.t.l.Penyewaan dan pemajakan mesin, kelengkapan dan barang ketara lain77301 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa operator, untuk mesin dan kelengkapan lain yangbiasanya digunakan sebagai barang modal oleh industri77302 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa pemandu, kelengkapan pengangkutan darat (selaindaripada kenderaan bermotor)77303 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan air tanpa pengendali77304 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan udara tanpa pengendali77305 Penyewaan dan pemajakan operasi jentera dan kelengkapan pertanian dan perhutanan tanpapengendali77306 Penyewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam tanpapengendali77307 Sewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pejabat tanpa pengendali77309 Penyewaan dan pajakan mesin bagi jentera, kelengkapan dan barang ketara t.t.t.l.77400 Pemajakan harta intelektual dan produk seumpamanya, kecuali kerja berhakciptaAKTIVITI PEKERJAAN78100 Aktiviti agensi penempatan pekerjaan78200 Aktiviti agensi pekerjaan sementaraPenyediaan sumber manusia lain78300 Penyediaan sumber manusia kepada perniagaan pelangganAGENSI PENGEMBARAAN, OPERATOR PELANCONGAN, KHIDMAT PENEMPAHAN DANAKTIVITI BERKAITAN79110 Aktiviti agensi pengembaraan79120 Aktiviti operator pelancongan79900 Khidmat penempahan lain dan aktiviti berkaitanAKTIVITI KESELAMATAN DAN PENYIASATAN80100 Aktiviti keselamatan persendirian80200 Aktiviti perkhidmatan sistem keselamatan80300 Aktiviti detektif dan penyiasatanAKTIVITI PERKHIDMATAN BANGUNAN DAN LANDSKAP81100 Aktiviti sokongan gabungan pelbagai kemudahanAktiviti pembersihan81210 Pembersihan am bangunan81291 Pembersihan semua jenis bangunan81292 Perkhidmatan pembersihan dan penyelenggaraan kolam renang81293 Pembersihan mesin perindustrian81294 Pembersihan keretapi, bas dan kapal terbang81295 Perkhidmatan pembersihan kawalan haiwan perosak yang tiada kaitan dengan pertanian81296 Aktiviti disinfeksi dan penghapusan81297 Pembersihan kapal tangki81299 Aktiviti pembersihan bangunan dan perindustrian t.t.t.l.81300 Aktiviti perkhidmatan penjagaan dan penyelenggaraan lanskapAKTIVITI PENGURUSAN PEJABAT, SOKONGAN PEJABAT DAN SOKONGAN PERNIAGAANLAINAktiviti pengurusan dan sokongan pejabat82110 Gabungan aktiviti perkhidmatan pengurusan pejabat82191 Penyediaan dokumen, penyuntingan dan/atau membaca pruf82192 Menaip, word processing atau desktop publishing82193 Perkhidmatan sokongan kesetiausahaan82194 Transkripsi dokumen dan perkhidmatan kesetiausahaan lain82195 Penyediaan penyewaan peti surat dan perkhidmatan mel lain82196 Fotokopi, pendua, bluprintLG : 25/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri82199 Aktiviti fotokopi, penyediaan dokumen dan lain-lain aktiviti sokongan pejabat khusus t.t.t.l.82200 Aktiviti pusat panggilanPengurusan konvensyen dan pameran perdagangan82301 Mengurus, mempromosi dan/atau mengendali acara82302 Mesyuarat, insentif, konvensyen, pameran (MICE)Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.82910 Aktiviti agensi kutipan dan biro kredit82920 Aktiviti pembungkusan berdasarkan kontrak atau yuran sama ada melibatkan proses automatik atautidak82990 Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.O PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; AKTIVITI KESELAMATAN SOSIALWAJIBPentadbiran Negeri dan polisi ekonomi dan sosial bagi komuniti84111 Aktiviti perkhidmatan awam am (keseluruhan)84112 Aktiviti perkhidmatan sampingan untuk kerajaan secara keseluruhannya84121 Perkhidmatan pentadbiran pendidikan84122 Perkhidmatan pentadbiran penjagaan kesihatan84123 Perkhidmatan pentadbiran perumahan dan kerajaan tempatan84124 Perkhidmatan pentadbiran rekreasi, kebudayaan, kesenian dan sukan84125 Perkhidmatan pentadbiran hal ehwal agama84126 Perkhidmatan pentadbiran kebajikan84129 Perkhidmatan hal ehwal komuniti dan sosial lain84131 Hal ehwal perdagangan domestik dan antarabangsa84132 Hal ehwal pertanian dan pembangunan luar bandar84133 Hal ehwal perusahaan utama84134 Hal ehwal kerja awam84135 Hal ehwal pengangkutan84136 Hal ehwal tenaga, telekomunikasi dan pos84137 Hal ehwal pelancongan84138 Hal ehwal sumber manusia84139 Peraturan dan sumbangan lain ke arah kecekapan operasi perniagaan t.t.t.l.Penyediaan perkhidmatan untuk komuniti secara keseluruhannya84210 Hal ehwal luar negeri84220 Perkhidmatan ketenteraan dan pertahanan awam84231 Perkhidmatan polis84232 Perkhidmatan penjara84233 Perkhidmatan imigresen84234 Perkhidmatan pendaftaran negara84235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan84236 Pemadaman dan pencegahan kebakaran84239 Perkhidmatan berkaitan hal ehwal ketenteraman dan keselamatan awam lain84300 Aktiviti keselamatan sosial wajib cth. SOCSOP PENDIDIKANPendidikan pra-sekolah dan pendidikan rendah85101 Pendidikan pra-sekolah (Awam)85102 Pendidikan pra-sekolah (Swasta)85103 Pendidikan rendah (Awam)85104 Pendidikan rendah (Swasta)Pendidikan menengah85211 Pendidikan menengah am (Awam)85212 Pendidikan menengah am (Swasta)LG : 26/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri85221 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Awam)85222 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Swasta)Pendidikan tinggi85301 Pendidikan kolej dan universiti (Awam)85302 Pendidikan kolej dan universiti (Swasta)Pendidikan lain85411 Pengajaran sukan85412 Pengajaran seni mempertahankan diri85419 Pendidikan sukan dan rekreasi lain yang t.t.t.l.85421 Sekolah muzik dan tarian85429 Pendidikan kebudayaan lain yang t.t.t.l.85491 Pusat tuisyen85492 Sekolah memandu85493 Pengajaran agama85494 Latihan komputer85499 Pendidikan lain t.t.t.l.Perkhidmatan sokongan pendidikan85500 Perkhidmatan sokongan pendidikan untuk peruntukan kepada perkhidmatan bukan pengajaranQ AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN DAN KERJA SOSIALAKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAANAktiviti hospital86101 Aktiviti hospital86102 Perkhidmatan rumah bersalin (luar hospital)Aktiviti amalan perubatan dan pergigian86201 Perkhidmatan perubatan am86202 Perkhidmatan perubatan khas86203 Perkhidmatan berkaitan gigiAktiviti kesihatan kemanusiaan lain86901 Pusat dialisis86902 Makmal perubatan86903 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan86904 Perkhidmatan akupunktur86905 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati86906 Perkhidmatan ambulan86909 Perkhidmatan kesihatan kemanusiaan lain t.t.t.l.AKTIVITI RUMAH PENJAGAANKemudahan rumah penjagaan87101 Rumah untuk orang tua dengan perawatan87102 Rumah penjagaan87103 Paliatif atau hospisAktiviti rumah penjagaan untuk orang terencat akal, kesihatan mental dan penyalahgunaanbahan kimia87201 Pusat pemulihan dadah87209 Aktiviti rumah penjagaan lain untuk orang terencat akal t.t.t.l.87300 Aktiviti rumah penjagaan untuk orang tua dan orang kurang upayaAktiviti rumah penjagaan lain87901 Rumah anak yatim87902 Perkhidmatan rumah kebajikan87909 Aktiviti rumah penjagaan lain t.t.t.l.AKTIVITI KERJA SOSIAL TANPA PENGINAPANAktiviti kerja sosial tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upayaLG : 27/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri88101 Aktiviti penjagaan harian untuk orang tua atau orang dewasa yang cacat88109 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upayaAktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.88901 Perkhidmatan kaunseling88902 Aktiviti penjagaan harian kanak-kanak88909 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.R KESENIAN, HIBURAN DAN REKREASIAKTIVITI KESENIAN, HIBURAN DAN KREATIF90001 Perkhidmatan penerbit teater, penyanyi kumpulan pancaragam dan hiburan orkestra90002 Operasi dewan konsert dan teater serta kemudahan kesenian lain90003 Aktiviti pemahat, pelukis, kartunis, pengukir, penggores90004 Aktiviti penulis perseorangan, untuk semua subjek90005 Aktiviti jurnalis bebas90006 Pembaikan hasil kesenian seperti lukisan90007 Aktiviti penerbit atau pengusaha seni persembahan secara langsung, dengan atau tanpa kemudahan90009 Aktiviti kesenian, hiburan dan kreatif t.t.t.l.AKTIVITI PERPUSTAKAAN, ARKIB, MUZIUM DAN KEBUDAYAAN LAIN91011 Aktiviti dokumentasi dan maklumat bagi semua jenis perpustakaan91012 Penyimpanan foto perpustakaan dan perkhidmatan91021 Operasi semua jenis muzium91022 Operasi tapak dan bangunan bersejarah91031 Operasi taman botani dan zoologi91032 Operasi rizab semula jadi, termasuk pemeliharaan hidupan liar92000 AKTIVITI PERJUDIAN DAN PERTARUHANAKTIVITI SUKAN DAN AKTIVITI HIBURAN DAN REKREASIAktiviti sukan93111 Bola sepak, hoki, kriket, besbol, badminton, futsal, paintball93112 Litar perlumbaan untuk kenderaan bermotor93113 Kelab ekuestrian93114 Stadium dan kolam renang, arena luncur ais93115 Padang stadium dan balapan93116 Padang golf93117 Pusat boling93118 Pusat kesihatan93119 Penganjuran dan operasi acara sukan dalam dan luar bangunan untuk profesional atau amatur olehorganisasi dengan kemudahan sukan sendiri93120 Operasi kelab sukan seperti kelab bola sepak, kelab boling, kelab renang93191 Aktiviti penganjur atau promosi acara sukan, dengan atau tanpa kemudahan93192 Aktiviti liga sukan dan badan yang mengawal93193 Aktiviti berkaitan dengan promosi acara sukan93199 Aktiviti sukan lain t.t.t.l.Aktiviti hiburan dan rekreasi lain93210 Aktiviti taman hiburan dan taman tema93291 Aktiviti taman rekreasi dan pantai93292 Operasi kemudahan pengangkutan rekreasi93293 Sewaan peralatan riadah sebagai kelengkapan untuk kemudahan rekreasi93294 Operasi pesta dan pertunjukan rekreasi semula jadi93295 Operasi kelab malam dan lantai tari93296 Aktiviti penganjur atau pengusaha persembahan secara langsung selain daripada acara kesenianatau sukan, dengan atau tanpa kemudahan93297 Kafe siber/pusat internet93299 Aktiviti hiburan dan rekreasi lain t.t.t.l.LG : 28/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriSAKTIVITI PERKHIDMATAN LAINAKTIVITI KEAHLIAN ORGANISASIAktiviti organisasi keahlian perniagaan, majikan dan profesional94110 Aktiviti keahlian organisasi perniagaan dan majikan94120 Aktiviti keahlian organisasi profesional94200 Aktiviti kesatuan buruhAktiviti keahlian organisasi lain94910 Aktiviti organisasi keagamaan94920 Aktiviti organisasi politik94990 Aktiviti keahlian organisasi lain t.t.t.l.PEMBAIKAN KOMPUTER DAN BARANGAN PERSENDIRIAN DAN ISI RUMAHPembaikan komputer dan peralatan komunikasi95111 Pembaikan peralatan elektronik95112 Pembaikan dan penyelenggaraan terminal komputer95113 Pembaikan dan penyelenggaraan hand-held computers (PDA’s)95121 Pembaikan dan penyelengaraan telefon tanpa wayar95122 Pembaikan dan penyelenggaraan telefon selular95123 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan carrier modems95124 Pembaikan dan penyelengaraan mesin faks95125 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan transmisi komunikasi95126 Pembaikan dan penyelenggaraan radio dua hala95127 Pembaikan dan penyelengaraan TV komersial dan kamera videoPembaikan barangan persendirian dan isi rumah95211 Pembaikan dan penyelenggaraan TV dan penerima radio95212 Pembaikan dan penyelenggaraan VCR/DVD/VCD95213 Pembaikan dan penyelenggaraan pemain CD95214 Pembaikan dan penyelenggaraan kamera video bagi isi rumah95221 Pembaikan dan penyenggaraan kelengkapan isi rumah95222 Pembaikan dan penyenggaraan peralatan rumah dan halaman95230 Pembaikan kelengkapan kasut dan barangan kulit95240 Pembaikan perabut dan kelengkapan rumah95291 Pembaikan basikal95292 Pembaikan dan pemindaan pakaian95293 Pembaikan dan pemindaan barangan kemas95294 Pembaikan jam tangan, jam dan kelengkapannya95295 Pembaikan barangan sukan95296 Pembaikan peralatan muzikal95299 Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah t.t.t.l.AKTIVITI PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN LAIN96011 Pencucian dan cucian kering, menggosok96012 Mensyampo karpet dan permaidani, serta pengeringan dan cucian langsir sama ada di premispengguna atau sebaliknya96013 Penyediaan linen, baju seragam dan perkara berkaitan dengan cucian96014 Perkhidmatan pembekalan pengalas96020 Dandanan rambut dan penjagaan kecantikan lain96031 Penyediaan pengurusan mayat untuk pengebumian atau pembakaran dan perkhidmatanpengawetan mayat96032 Perkhidmatan penyediaan pengebumian atau pembakaran96033 Penyewaan ruang yang lengkap dalam bilik pengebumian96034 Penyewaan dan penjualan ruang kubur96035 Penyelenggaraan kubur dan makam96091 Aktiviti sauna, mandian stim, salon mengurutLG : 29/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir Sendiri96092 Aktiviti astrologikal dan kerohanian96093 Aktiviti sosial seperti perkhidmatan pengiring, temujanji dan biro perkahwinan96094 Perkhidmatan jagaan haiwan96095 Organisasi genealogikal96096 Pengilat kasut, porter, valet memakir kereta96097 Operasi konsensi bagi perkhidmatan mesin duit syiling untuk kegunaan persendirian96099 Aktiviti perkhidmatan lain t.t.t.l.T AKTIVITI ISI RUMAH SEBAGAI MAJIKAN; AKTIVITI MENGELUARKANBARANGAN DAN PERKHIDMATAN YANG TIDAK DAPAT DIBEZAKAN OLEHISI RUMAH UNTUK KEGUNAAN SENDIRI97000 Aktiviti isi rumah sebagai majikan bagi personel domestikAktiviti mengeluarkan barangan dan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumahpersendirian untuk kegunaan sendiri98100 Aktiviti mengeluarkan barangan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untukkegunaan sendiri98200 Aktiviti menyediakan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untukkegunaan sendiriU AKTIVITI BADAN DAN PERTUBUHAN LUAR WILAYAH99000 Aktiviti badan dan pertubuhan luar wilayahNOTA: t.t.t.l. - tidak terkelas di tempat lainLG : 30/30

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriLAMPIRAN H:KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAHNo.Nama Ketetapan UmumDikeluarkan/Dikemaskinikan2/2010 Perbelanjaan Praoperasi dan Prapermulaan Perniagaan yang 03/06/2010Dibenarkan (berkuat kuasa mulai Tahun Taksiran 2010)1/2010 Cukai Pegangan atas Pendapatan di bawah Perenggan 4(f) 19/04/20103/2009 Insurans Indemniti Profesional 30/07/20092/2009 Kontrak Pembinaan 22/05/20091/2009 Pemajuan Harta 22/05/20093/2008 Perbelanjaan Keraian 22/10/20082/2008 Elaun Pelaburan Semula 03/04/20081/2008 Elaun Khas Bagi Aset Bernilai Kecil 27/03/20086/2006 Layanan Cukai ke atas Perbelanjaan Guaman dan Profesional 06/07/20065/2006 Insurans Indemniti Profesional 31/05/20064/2006 Penilaian Stok Perdagangan dan Kerja Dalam Proses 31/05/2006Bahagian I3/2006 Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan 13/03/20062/2006 Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan 17/01/20061/2006, Perkuisit Daripada Penggajian 17/01/2006,Tambahan, 30/08/2007,Tambahan Kedua &25/02/2009 &Tambahan Ketiga 30/07/20096/2005 & Persatuan Perdagangan 08/12/2005 &Tambahan 01/07/20095/2005 Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai Dan Layanan Ke Atas 14/11/2005Pemulihannya4/2005, Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas 12/09/2005,Tambahan &30/11/2007 &Tambahan Kedua 04/01/20103/2005 & Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan 11/08/2005 &Tambahan Kepada Pekerjanya 05/02/20092/2005, Pengiraan Cukai Pendapatan Kena Dibayar Oleh Individu 06/06/2005,Tambahan & Bermastautin 06/07/2006 &Tambahan Kedua 03/01/20081/2005 Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu 05/02/20055/2004 & Insentif Potongan Dua Kali Terhadap Perbelanjaan Penyelidikan 30/12/2004 &Tambahan 03/04/20084/2004 Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja 09/12/20043/2004 & Perbelanjaan Keraian 08/11/2004 &Tambahan 23/08/20072/2004, Manfaat Berupa Barangan 08/11/2004,Tambahan, 20/05/2005,Tambahan Kedua, 17/01/2006,Tambahan Ketiga17/04/2009 &Tambahan Keempat 19/04/20101/2004 Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah 30/06/2004PematuhanYa TidakLH : 1/2

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriNo.Nama Ketetapan UmumDikeluarkan/Dikemaskinikan2/2003 Insurans “Key-Man” 30/12/20031/2003 & Layanan Cukai Berhubung Dengan Tambang Percutian 05/08/2003 &Tambahan 23/08/20072/2002 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 08/07/2002Dibenarkan Bagi Syarikat(sila rujuk Ketetapan Umum No. 2/2010 mulai Tahun Taksiran 2010)1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang Ragu Dan Layanan Ke 02.04.2002Atas Pemulihan7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & Bukan Perniagaan 30.04.2001(Syarikat)6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30.04.2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Koperasi) 30.04.20014/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 30.04.2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)3/2001 & Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18.01.2001 &Tambahan 18.05.20092/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan Bagi Loji & 18.01.2001Jentera1/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal 18.01.20018/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan Kesalahan Yang Berkaitan 30.12.20007/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang Munasabah 16.06.20006/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Pindaan) (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Pindaan) (Individu Dan Perkongsian)5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Individu Dan Perkongsian)4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Pindaan) (Syarikat Dan Koperasi)4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Syarikat Dan Koperasi)3/2000 Tempoh Asas bagi Suatu Punca Perniagaan 01.03.2000(Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)2/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01.03.2000(Syarikat Dan Koperasi)1/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 01.03.2000PematuhanYa TidakLH : 2/2

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriLAMPIRAN I:SENARAI GARIS PANDUAN DAN BORANG PERMOHONAN UNTUK TUNTUTAN INSENTIFI. Senarai Garis Panduan Dan Borang PermohonanTajuk Garis Panduan No. Rujukan Garis No. Rujukan BorangPanduan LHDNMPermohonan1. Garis panduan untuk tuntutan potongandua kali bagi perbelanjaan penyelidikandi bawah seksyen 34B, ACP 1967LHDN.01/35/(S)/42/51/286-18Borang DD2/1995(Pin.2)2. Garis panduan berkaitan dengan tuntutanbagi Elaun Pelaburan Semula (EPS) bagiprojek yang layak di bawah Jadual 7AACP 1967EPS/PP/1/1997danKCP 1998/1LHDN/BT/RA/2005*3. Garis panduan permohonan potongandi bawah subseksyen 44(6) ACP 1967bagi derma tunai kepada organisasidiluluskan untuk memberikan bantuankepada individu yang mengidapi penyakitkronik/serius (rujuk Lampiran A untukjenis-jenis penyakit kronik/serius)LAMPIRAN B4. Garis panduan dan prosidur bagi tuntutanfi profesional yang dilakukan untuk rekabentuk bungkusan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (PenggalakanEksport) (Pindaan) 2001 - P.U.(A) 170/2001LHDN/BT/DD/POE/PD/2003-1*5. Garis panduan tuntutan potongan bagipenggalakan eksport pendidikan tinggi dibawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Penggalakan EksportPendidikan Tinggi):LHDN/BT/GP/POE/HE/2004LHDN/BT/DD/POE/HE/2004*(i) 2001 - P.U.(A) 185/2001; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 261/20036. Garis panduan bagi tuntutan potonganselanjutnya di bawah seksyen 41 AktaPenggalakan Pelaburan 1986 dan Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (PotonganBagi Penggalakan Eksport) 2002:LHDN/BT/GP/POE/2004LHDN/BT/DD/POE/2007*(i) P.U.(A) 115/2002(ii) P.U.(A) 14/20077. Garis panduan memohon di bawah seksyen34(6)(ha) ACP 1967 bagi maksud pengiraancukai pendapatanCR(8.09)681/2-61(SJ.18)VOL.6 (SK.27)(4)LAMPIRAN I & LAMPIRAN II*Borang Permohonan yang boleh diperoleh dari laman web LHDNMLI : 1/2

Buku Panduan Borang C 2010II. Senarai Warta Kerajaan/Ketetapan Umum Dan Borang PermohonanJenis PermohonanSistem Taksir SendiriNo. Rujukan BorangPermohonan1. Permohonan untuk projek penyelidikan yang diluluskan dan tuntutanpotongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen34A ACP 1967 - Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada31/12/2004)2. Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Di Luar Negeri UntukPenggalakan Pelancongan):(i) 1991 - P.U.(A) 412/1991; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 263/20033. Tuntutan potongan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Latihan Yang Diluluskan) 19924. Tuntutan elaun di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (ElaunBagi Peningkatan Eksport):(i) 1999 - P.U.(A) 128/1999; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 309/20035. Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Perkhidmatan):(i) 1999 - P.U.(A) 193/1999;(ii) 2002 - P.U.(A) 114/2002; dan(iii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 262/2003Borang 1 (Sek 34A ACP 1967)danBorang 2 (Sek 34A ACP 1967)LHDN/BT/DD/POT/2003-1LHDN/Latihan/92LHDN/BT/EX/AIE/2003-1LHDN/BT/DD/POE/S/2003-1***6. Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksportperkhidmatan di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian):(i) (No.2) 2001 - P.U.(A) 154/2001;(ii) (No.9) 2002 - P.U.(A) 57/2002; dan(iii) (Pindaan) 2006 - P.U.(A) 275/2006LHDN/BT/EX/AIES/2003-1Pin2007*7. Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Pengiklanan BaranganJenama Malaysia) 2002(i) 2002 - P.U.(A) 62/2002; dan(ii) (Pindaan) 2007 - P.U.(A) 171/20078. Tuntutan potongan sekali di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Penggalakan Eksport):(i) (No.2) 2002 - P.U.(A) 116/2002;(ii) (No.3) 2002 - P.U.(A) 117/2002; dan(iii) 2007 - P.U.(A) 14/20079. Tuntutan potongan dua kali di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport PerkhidmatanProfesional) 2003:(i) 2003 - P.U.(A) 124/2003(ii) (Pindaan) 2005 - P.U.(A) 270/200510. Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksportdi bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17)2005 - P.U.(A) 158/2005LHDN/BT/DD/BNG/2003-1LHDN/BT/SD/POE/2007LHDN/BT/DD/POE/PS/2003-1LHDN/BT/EX/SI/2005*****Borang permohonan yang boleh diperoleh dari laman web LHDNMLI : 2/2

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriLAMPIRAN J: KOD PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN CUKAI PENDAPATANKod Jenis Pendapatan Dikecualikan Cukai Rujukan501 Pendapatan luar negara dibawa masuk Perenggan 28 Jadual 6Akta Cukai Pendapatan (ACP) 1967502 Pendapatan / bahagian pendapatan perintis Akta Penggalakan Pelaburan (APP) 1986503 Pendapatan dikecualikan bagi projek perkhidmatan diluluskan Seksyen 127 ACP 1967504 Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60A(2) ACP 1967505 Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60B(2) ACP 1967506 Pendapatan Syarikat Modal Teroka P.U.(A) 75/2005, P.U.(A) 420/2006 &P.U. (A) 159/2009507 Pendapatan Syarikat Pengurusan Modal Teroka P.U.(A) 77/2005508 Pendapatan Syarikat Ibu Pejabat Operasi P.U.(A) 307/2005509 Pendapatan dikecualikan bagi Pusat Perolehan Antarabangsa P.U.(A) 309/2005510 Pendapatan dikecualikan bagi Pusat Pengedaran Serantau P.U.(A) 308/2005511 Pendapatan Syarikat Pengurusan Dana Asing Seksyen 60G ACP 1967512 Pendapatan Syarikat Dana Tertutup Seksyen 60H ACP 1967513 Pendapatan Pengendalian Pelancongan Domestik dan / atau P.U.(A) 58/2002, P.U.(A) 59/2002,Pelancongan Rangkum Semua P.U.(A) 137/2007 &P.U.(A) 138/2007514 Pendapatan dividen dikecualikan cukai ACP 1967 & APP 1986515 Pendapatan perkapalan di bawah seksyen 54A ACP 1967516 Pendapatan dikecualikan di bawah perenggan 127(3)(b) dan ACP 1967subseksyen 127(3A)517 Pendapatan penganjur pameran perdagangan antarabangsa yang P.U.(A) 113/2002diluluskan518 Pendapatan perdagangan luar pesisir melalui laman web di Malaysia P.U.(A) 152/2003519 Pendapatan dikecualikan bagi perkhidmatan penyewaan perahu layar P.U.(A) 209/2002mewah520 Pendapatan bagi projek pengeluaran bahan makanan yang diluluskan P.U.(A) 51/2006521 Pendapatan bagi penganjur persidangan di Malaysia P.U.(A) 500/2000522 Pendapatan syarikat berstatus BioNexus P.U.(A) 371/2007523 Pendapatan bagi cawangan / syarikat penerima pelaburan yang P.U.(A) 278/2007 & P.U. (A) 413/2009ditubuhkan di luar Malaysia oleh bank524 Pendapatan bagi perniagaan perbankan Islam dan takaful dalam mata P.U.(A) 154/2007wang antarabangsa525 Pendapatan bagi perniagaan perkhidmatan pengurusan dana Islam P.U.(A) 199/2007 &P.U.(A) 255/2008kepada pelabur asing dan tempatan di Malaysia526 Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60AA(22) ACP 1967527 Pendapatan daripada aktiviti terkawal berniaga yang berhubungan P.U.(A) 393/2008dengan urusan berniaga dalam sukuk528 Pendapatan daripada aktiviti terkawal berniaga dalam sekuriti dan P.U.(A) 394/2008menasihati kewangan korporat yang berhubungan dengan pengaturan,penajajaminan dan pengagihan sukuk529 Pendapatan pemaju / pengurus pemaju di Wilayah Pembangunan P.U.(A) 417/2007Iskandar530 Pendapatan syarikat berstatus IDR (‘Iskandar Development Region’) P.U.(A) 418/2007LJ : 1/2

Buku Panduan Borang C 2010Sistem Taksir SendiriKod Jenis Pendapatan Dikecualikan Cukai Rujukan531 Pendapatan daripada cawangan baru syarikat / syarikat penerima P.U.(A) 411/2009pelaburan yang menjalankan perniagaan insurans / takaful dan yangterletak di luar Malaysia532 Pendapatan berkenaan dengan perbelanjaan layak bagi maksud P.U.(A) 414/2009memperoleh suatu perakuan indeks bangunan hijau533 Pendapatan daripada suatu projek penyatuan pengurusan (kebun kecil P.U.(A) 415/2009dan tanah terbiar)534 Pendapatan daripada perniagaan perkhidmatan jagaan kesihatan kepada P.U.(A) 412/2009pelanggan asingLJ : 2/2