Buku Panduan C 2010 - Lembaga Hasil Dalam Negeri

Buku Panduan Borang C 20101.3 PERINGATANSistem Taksir SendiriAmbil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpandengan teratur kerana ‘onus-of-proof’ atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawabsyarikat. Sebarang tuntutan/pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkanbila auditan cukai dibuat dan penalti mungkin dikenakan.Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasanpendapatan dan pengiraan cukai.1.3.1 Pelarasan Pendapatan atau PerbelanjaanSetiap pelarasan hendaklah disokong dengan: Analisis pendapatan dan perbelanjaan Akaun subsidiari Resit/ Inbois1.3.2 Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen dan sewa dan lain-lain bayaran khidmat yangdikontrak kepada pemastautinNama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerimaJenis kontrak/komisen/khidmatJenis aset yang disewaSalinan perjanjian/dokumen berkaitan1.3.3 Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin -seksyen 107A diguna pakai)Nama, jenis, lokasi dan tempoh projekNilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di MalaysiaBayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasaNama, alamat, nombor cukai pendapatan atau nombor pasport kontraktor asingSalinan perjanjian/dokumen berkaitan1.3.4 Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautinNama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayarPertalian antara syarikat dengan penerima, jika adaAsas bayaranPerjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan1.3.5 Bayaran/Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukanpemastautin (pendapatan seksyen 4A)a) Bayaran/Fi profesional, teknikal atau pengurusanJenis perkhidmatan yang diberikanNama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlahbayaranJika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawahseksyen 4A, sediakan alasan dan simpan salinan perjanjianBukti pembayaran cukai pegangan41