You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
Tabel 4.7. Menentukan Risiko dan tingkat dampak/kualitas efek risiko<br />
DAMPAK<br />
Dapat<br />
diabaikan<br />
Efek Kecil Efek Moderat Efek besar Efek ekstrem<br />
LEVEL 3 : RISIKO KEUANGAN<br />
Komponen 1 : Siklus Pendapatan (contoh dari 3 komponen pada level 3)<br />
Penagihan piutang<br />
<strong>BLU</strong> tidak dilakukan<br />
Tidak<br />
mengakibatkan<br />
hilangnya<br />
pendapatan.<br />
Tidak ada<br />
peraturan dan/<br />
standar yang<br />
dilanggar.<br />
Tidak mengakibatkan<br />
hilangnya pendapatan.<br />
Tidak ada peraturan<br />
dan/ standar yang<br />
dilanggar.<br />
Tidak berpengaruh pada<br />
opini WTP atas audit<br />
Ada potensi yang<br />
mengakibatkan<br />
hilangnya<br />
pendapatan.<br />
Secara teknis,<br />
ada peraturan<br />
dan/ standar yang<br />
dilanggar secara<br />
parsial.<br />
Ada potensi yang<br />
jelas mengakibatkan<br />
hilangnya<br />
pendapatan.<br />
Ada peraturan<br />
dan/ standar yang<br />
dilanggar secara<br />
parsial di berbagai<br />
aspek.<br />
Mengakibatkan<br />
potensi yang<br />
sangat besar<br />
akan hilangnya<br />
pendapatan.<br />
Merupakan<br />
pelanggaran<br />
secara mendasar<br />
terhadap<br />
Tidak<br />
Laporan Keuangan.<br />
peraturan dan/<br />
memerlukan<br />
Memerlukan Memerlukan<br />
perbaikan oleh Memerlukan perbaikan perbaikan oleh perbaikan oleh<br />
standar/<br />
manajemen.<br />
Tidak<br />
berpengaruh<br />
pada opini<br />
WTP atas<br />
audit Laporan<br />
Keuangan.<br />
SOP oleh manajemen. manajemen secara<br />
parsial.<br />
Berpotensi<br />
berpengaruh pada<br />
opini WTP menjadi<br />
WDP atas audit<br />
Laporan Keuangan.<br />
manajemen secara<br />
komprehensif.<br />
Berpotensi<br />
berpengaruh pada<br />
opini WTP menjadi<br />
WDP dan Tidak<br />
Wajar atas audit<br />
Laporan Keuangan.<br />
Memerlukan<br />
perbaikan<br />
menyeluruh atas<br />
proses bisnis<br />
oleh manajemen.<br />
Berpengaruh<br />
pada potensi<br />
opini audit<br />
Laporan<br />
Keuangan<br />
Tidak Wajar dan<br />
Disclaimer.<br />
Komponen 2 : Siklus Pengeluaran (contoh dari 3 komponen pada level 3)<br />
Belum terdapat<br />
SOP dalam<br />
rangka pengadaan<br />
barang/jasa dan<br />
pengeluaran kas<br />
yang jelas dan<br />
Tidak<br />
mengakibatkan<br />
kerugian uang<br />
negara.<br />
Tidak ada<br />
Tidak mengakibatkan<br />
kerugian uang negara.<br />
Tidak ada peraturan<br />
dan/ standar yang<br />
dilanggar.<br />
Ada potensi yang<br />
mengakibatkan<br />
kerugian uang<br />
negara.<br />
Secara teknis,<br />
Ada potensi<br />
kuat yang jelas<br />
mengakibatkan<br />
kerugian uang<br />
negara secara<br />
material.<br />
Jelas<br />
mengakibatkan<br />
potensi yang<br />
sangat besar/<br />
sangat material<br />
akan kergian<br />
disetujui<br />
peraturan dan/<br />
ada peraturan<br />
standar yang Tidak berpengaruh pada dan/ standar yang Ada peraturan<br />
uang negara.<br />
dilanggar. opini WTP atas audit<br />
Laporan Keuangan.<br />
dilanggar secara<br />
parsial.<br />
dan/ standar yang<br />
dilanggar secara<br />
Merupakan<br />
pelanggaran<br />
Tidak<br />
parsial di berbagai secara mendasar<br />
memerlukan Memerlukan perbaikan Memerlukan aspek.<br />
terhadap<br />
perbaikan oleh SOP oleh manajemen. perbaikan oleh<br />
peraturan dan/<br />
manajemen.<br />
manajemen secara<br />
parsial.<br />
Memerlukan<br />
perbaikan oleh<br />
manajemen secara<br />
komprehensif.<br />
standar/<br />
Memerlukan<br />
perbaikan<br />
menyeluruh atas<br />
Mengelola Keuangan <strong>BLU</strong><br />
MANUAL <strong>BLU</strong> | 79
Change language