Rapporto di gestione 2016

26 Regulatory Audit | ASR 2017
Firm Review
Nel 2017 sono stati eseguiti nove controlli.
Dalla Firm Review 2017 nonché
dai controlli non ancora considerati
nel rapporto di gestione 2016 sono
emerse complessivamente quattro
constatazioni Comment Form, tra
cui una violazione delle norme in
materia di conservazione delle carte
di lavoro. Le altre tre constatazioni
Comment Form concernevano lacune
nell’ambito dei controlli per la sorveglianza
dei requisiti inerenti alle ore
di verifica e di perfezionamento degli
auditor responsabili.
L’ASR attribuisce particolare importanza
al rispetto dei requisiti in materia
di perfezionamento e allo svolgimento
delle ore di verifica richieste
nel rispettivo ambito di vigilanza. A
tale riguardo è indispensabile che le
società di audit svolgano processi e
controlli adeguati ai fini di una corretta
tracciabilità nell’ambito della Firm
Review.
File Review
Nel 2017 sono state condotte complessivamente
nove File Review.
Come per le File Review effettuate
nell’ambito del Financial Audit, anche
per il Regulatory Audit la qualità della
revisione dipende in misura notevole
dai revisori coinvolti nel mandato.
Per garantire la qualità della revisione,
le società di audit devono focalizzarsi,
tra le altre cose, sull’omogeneità qualitativa
tra i mandati di revisione più
disparati in termini di dimensioni, sulla
complessità, sui rischi e sulle abilitazioni
a operare sui mercati finanziari.
Nelle seguenti figure sono elencate le
constatazioni emerse dalle File Review
concluse nel 2017 nonché dalle File
Review non ancora considerate nel
rapporto di gestione 2016, per un totale
di dodici carte di lavoro suddivise
per ambiti di verifica e cause:
Figura 13
Numero delle constatazioni Comment Form, suddivise per ambito di verifica,
emerse dalle File Review nell’ambito del Regulatory Audit (in totale 28 constatazioni)
Gestione dei rischi 7
Disposizioni della LRD 7
Reporting prudenziale 5
Aspetti inerenti all’assicurazione della qualità 4
Sistema di controllo interno (incl. IT) 3
Esigenze in materia di fondi propri, garanzia dei depositi 2
Come già riscontrato l’anno scorso,
la maggior parte delle constatazioni
Comment Form ha riguardato le verifiche
nell’ambito della gestione dei
rischi e il rispetto delle disposizioni
della LRD.
Per adempiere ai propri compiti di
vigilanza, la FINMA deve poter confidare
nella qualità dell’attività di
reporting prudenziale nonché nella
pianificazione dell’audit. In questo
ambito sono emerse cinque constatazioni
Comment Form.
In un caso è stata rilasciata alla FIN-
MA un’attestazione senza che in realtà
fossero state eseguite procedure di
verifica. Un elevato numero di lacune
è stato riscontrato anche nell’ambito
dell’assicurazione della qualità, in
particolare per quanto riguarda il riesame
della qualità dell’incarico e l’attività
di review da parte dei superiori
e dell’auditor responsabile.
Figura 14
Cause delle constatazioni Comment Form emerse dalle File Review nell’ambito del Regulatory Audit 2017
Elementi probativi insufficienti 7
Elementi probativi insufficienti uniti a uno scetticismo professionale carente 8
Attività di reporting lacunosa unita a elementi probativi insufficienti 8
Assicurazione della qualità lacunosa 4
Gravi violazioni della diligenza nell’ambito della verifica 1