Rapporto di gestione 2016
Rapporto di gestione 2016 - Autorità federale di sorveglianza dei revisori ASR
Rapporto di gestione 2016 - Autorità federale di sorveglianza dei revisori ASR
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46 Allegati | ASR 2017<br />
Altre abilitazioni nell’ambito del sistema svizzero dei controlli<br />
Partendo da un’abilitazione <strong>di</strong> base<br />
secondo la LSR occorre richiedere<br />
un’abilitazione speciale dell’ASR o<br />
un’abilitazione <strong>di</strong> un’altra autorità<br />
fondata su una legge speciale in<br />
particolare per l’attività nei seguenti<br />
settori <strong>di</strong> revisione o verifica. In alcuni<br />
settori è sufficiente l’abilitazione <strong>di</strong><br />
base dell’ASR (stato: 31.12.2017).<br />
Settore <strong>di</strong><br />
revisione/verifica<br />
Banche/infrastrutture del<br />
mercato finanziario 61 /gruppi<br />
finanziari/commercianti<br />
<strong>di</strong> valori mobiliari/offerte<br />
pubbliche <strong>di</strong> acquisto/<br />
centrali d’emissione <strong>di</strong><br />
obbligazioni fon<strong>di</strong>arie<br />
Investimenti collettivi<br />
<strong>di</strong> capitali 62<br />
Assicurazioni<br />
Abilitazione <strong>di</strong> base<br />
secondo la LSR: impresa<br />
<strong>di</strong> revisione<br />
Impresa <strong>di</strong> revisione<br />
sotto sorveglianza<br />
statale<br />
Impresa <strong>di</strong> revisione<br />
sotto sorveglianza<br />
statale<br />
Impresa <strong>di</strong> revisione<br />
sotto sorveglianza<br />
statale<br />
Abilitazione <strong>di</strong><br />
base secondo la<br />
LSR: capo revisore<br />
Perito revisore<br />
Perito revisore<br />
Perito revisore<br />
Competente<br />
per l’abilitazione<br />
speciale/fondata<br />
su leggi speciali<br />
ASR<br />
ASR<br />
ASR<br />
Requisiti<br />
supplementari<br />
Art. 9a LSR, art.<br />
11a segg. OSRev<br />
Art. 9a LSR, art.<br />
11a segg. OSRev<br />
Art. 9a LSR, art.<br />
11a segg. OSRev<br />
Interme<strong>di</strong>ari finanziari<br />
(lotta contro il riciclaggio<br />
<strong>di</strong> denaro)<br />
Art. 9a LSR, art.<br />
Revisore (impresa <strong>di</strong><br />
revisione sotto<br />
sorveglianza statale) 63 Revisore ASR/OAD 64 11a segg. OSRev<br />
e art. 24 LRD<br />
Istituti <strong>di</strong> previdenza Perito revisore 65 Perito revisore (CAV PP) –<br />
Casse malati Perito revisore Perito revisore (UFSP) –<br />
Case da gioco Perito revisore Perito revisore CFCG Art. 75 OCG<br />
Verifiche AVS Perito revisore Perito revisore UFAS Art. 165 OAVS<br />
61 Tra cui rientrano borse, sistemi multilaterali<br />
<strong>di</strong> negoziazione, controparti centrali,<br />
depositari centrali, repertori <strong>di</strong> dati sulle<br />
negoziazioni e sistemi <strong>di</strong> pagamento.<br />
62 Rientrano in questa categoria <strong>di</strong>rezioni<br />
dei fon<strong>di</strong>, fon<strong>di</strong> <strong>di</strong> investimento, SICAV,<br />
società in accoman<strong>di</strong>ta per investimenti<br />
collettivi <strong>di</strong> capitale, SICAF, gestori patrimoniali<br />
<strong>di</strong> investimenti collettivi <strong>di</strong> capitale<br />
nonché rappresentanti <strong>di</strong> investimenti collettivi<br />
<strong>di</strong> capitale esteri.<br />
63 In linea <strong>di</strong> principio, la società <strong>di</strong> au<strong>di</strong>t<br />
abilitata deve sod<strong>di</strong>sfare solo i requisiti<br />
previsti per le imprese <strong>di</strong> revisione con<br />
l’abilitazione a esercitare la funzione <strong>di</strong><br />
revisore, ma <strong>di</strong>spone tuttavia dello stato <strong>di</strong><br />
impresa <strong>di</strong> revisione sotto sorveglianza statale<br />
nel momento in cui effettua verifiche<br />
sulla conformità alle <strong>di</strong>sposizioni della LRD<br />
presso interme<strong>di</strong>ari finanziari <strong>di</strong>rettamente<br />
sottoposti alla FINMA (IFDS).<br />
64 L’ASR è competente per l’abilitazione a<br />
eseguire verifiche sugli IFDS. Per l’abilitazione<br />
a eseguire verifiche sugli interme<strong>di</strong>ari<br />
finanziari che si sono affiliati a un OAD è<br />
invece competente l’organismo <strong>di</strong> auto<strong>di</strong>sciplina<br />
in questione (art. 11a OSRev).<br />
65 Vi è un’eccezione: possono esercitare la<br />
funzione <strong>di</strong> ufficio <strong>di</strong> revisione <strong>di</strong> fondazioni<br />
<strong>di</strong> investimento soltanto le imprese<br />
<strong>di</strong> revisione abilitate come impresa <strong>di</strong> revisione<br />
sotto sorveglianza statale (art. 9<br />
dell’or<strong>di</strong>nanza sulle fondazioni d’investimento<br />
del 22 giugno 2011, OFond; RS<br />
831.403.2).
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