jaarverslag-2013-koninklijke-nederlandse-reddingsmaatschappij

Aan oud-werknemers kunnen aanvullende bijdragen worden
toegezegd ter indexatie van reeds ingegane elders verzekerde
pensioenen. De hiermee samenhangende verplichting is gezien
het inherent onzekere karakter op de omvang en duur van de
toekomstige betalingen als voorziening opgenomen.
De voorziening is gebaseerd op de contante waarde van de
gedane toezeggingen, de gekozen levensduurverwachtingen en
de geldende marktrente. De jaarlast is gebaseerd op de per
begin boekjaar aanwezige voorziening, de gedane uitkeringen en
de per jaareinde opnieuw berekende benodigde voorziening.
Deze toezegging is niet verzekerd, er wordt geen premie voor
betaald. Ultimo 2013 is de schatting van deze voorziening
aangepast in verband met aanpassing van de
levensduurverwachting (thans op basis van aan de
"Prognosetafel Actuarieel Genootschap 2012-2062" ontleende
verwachting voor de populatie, voorheen gefixeerd tot 80 jaar) en
van de disconteringsvoet (thans marktrente van 2,5% bij een
duration van 9 jaar, voorheen vaste rekenrente van 4%). Het
effect van deze schattingswijziging is materieel en bedraagt
€ 654.000. Dit is in de staat van baten en lasten bij de
doelbestedingen en in model C onder de personele lasten als
bijzondere last verwerkt.
Grondslagen voor de resultaatbepaling
Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop ze
betrekking hebben.
Nalatenschappen
De nalatenschappen worden opgenomen in het boekjaar waarin
de omvang van de nalatenschap betrouwbaar kan worden
vastgesteld, derhalve indien de betaling is aangekondigd.
Voorschotten worden verantwoord in het boekjaar waarin zij
worden ontvangen.
Personeelsbeloningen/pensioenen
Uitgangspunt is dat de in de verslagperiode te verwerken
pensioenlast gelijk is aan de over die periode aan het
pensioenfonds verschuldigde pensioenpremies. Voor zover de
verschuldigde premies op balansdatum nog niet zijn voldaan,
wordt hiervoor een verplichting opgenomen. Als de op
balansdatum reeds betaalde premies de verschuldigde premies
overtreffen, wordt een overlopende actiefpost opgenomen voor
zover sprake zal zijn van terugbetaling door het fonds of van
verrekening met in de toekomst verschuldigde premies. Hiervan
was ultimo 2013 en 2012 geen sprake.
De kostensoorten worden als volgt nader verdeeld over de
bestedingscategorieën:
Kostensoort
Toerekening
Raad van Toezicht 100% aan beheer en administratie
Directie
70% aan SAR, 20% aan eigen
fondsenwerving en 10% aan beheer en
administratie
Algemeen secretariaat 100% aan beheer en administratie
ICT
100% aan beheer en administratie
Financiële administratie 100% aan beheer en administratie
Technische dienst 100% aan SAR
Operationele dienst 100% aan SAR
Schippers
100% aan SAR
Strandbewaking 100% aan lifeguards
Radio Medische Dienst 100% aan RMD
Communicatie
100% aan preventie en voorlichting
Fondsenwerving 100% aan eigen fondsenwerving
Huisvesting en facilitair Naar rato, op basis van beroepskrachten-fte's
aan de bestedingscategorieën
Kantoor en algemene
kosten
Naar rato, op basis van beroepskrachten-fte's
aan de bestedingscategorieën
Bij de verdeling is uitgegaan van de volgende verdeling van fte's:
Gemiddeld fte.
2013 2012
- search and rescue (SAR) 37,9 32,2
- lifeguards 2,9 2,0
- Radio Medische Dienst 1,0 1,0
- preventie & voorlichting 3,4 2,3
- eigen fondsenwerving 5,5 5,6
- beheer & administratie 8,1 9,7
Totaal 58,8 52,8
Kostentoerekening
De KNRM volgt de VFI-aanbeveling voor toerekening van kosten
voor beheer & administratie, met uitzondering van de kostensoort
Directie (toegerekend als onderstaand). De directie is namelijk
grotendeels belast met de uitvoering van de reddingtaak. Elk
personeelslid behoort tot één van de volgende kostendragers:
SAR, lifeguards, Radio Medische Dienst, preventie & voorlichting,
eigen fondsenwerving en beheer & administratie.
De personeelskosten worden zo rechtstreeks toegerekend aan
deze bestedingscategorieën. De huisvestingskosten, alsmede de
kantoor en algemene kosten, worden toegerekend op basis van
het aantal fte's (full time equivalenten) van de beroepskrachten in
één van deze categorieën (kostendrager) ten opzichte van het
totale aantal fte's van de beroepskrachten.
40 | Koninklijke Nederlandse Redding Maatschappij – Jaarverslag 2013