OVERSIKT I ARV, SKIFTE & TESTAMENT 14. april 2011 - Storebrand
OVERSIKT I ARV, SKIFTE & TESTAMENT 14. april 2011 - Storebrand
OVERSIKT I ARV, SKIFTE & TESTAMENT 14. april 2011 - Storebrand
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
15.04.<strong>2011</strong><br />
<strong>OVERSIKT</strong> I <strong>ARV</strong>, <strong>SKIFTE</strong> & <strong>TESTAMENT</strong><br />
<strong>14.</strong> <strong>april</strong> <strong>2011</strong><br />
Alt jeg etterlater<br />
meg...<br />
• Siri Fadum Harstad<br />
• Advokat<br />
• <strong>Storebrand</strong> Livsforsikring AS/<br />
Fag Juridisk<br />
• Tlf: 93480545 (mobil)<br />
• e.mail: src@storebrand.no
Oversikt<br />
• Del 1: Fordeling av arv – lovens løsning<br />
– Nærmere om slektsarvefølgen og pliktdelsarv<br />
1. Arv til livsarvinger<br />
2. Arv til ektefelle<br />
3. Arv til samboer<br />
• Del 2: Arveplanlegging – behov og muligheter<br />
1. Testament<br />
2. Arvelov - forsikringsavtalelov<br />
3. Livsforsikring<br />
4. Arveavgift<br />
2
Grunnlag - Arverettens kilder<br />
• Arveloven av 3. mars 1972, nr. 5<br />
• Lov om avgift på arv og visse gaver av 19. juni 1964, nr.14<br />
(arveavgift)<br />
• Forsikringsavtaleloven, FAL § 15-1, § 19-11 og § 19-12<br />
• Rettspraksis, særlig på testamentenes område<br />
15.04.<strong>2011</strong>
Alminnelige betingelser for å ta arv<br />
• Arvingen må leve når arvelateren dør, A§ 71, 1.ledd<br />
– Unntak: det ufødte barn har rett til arv<br />
• Arvingen kan avslå arv, A§ 74<br />
• Arveretten kan gå tapt ved foreldelse, A § 75<br />
• Tap av arveretten ved dom, A§ 73 & FAL §15-9<br />
• o.s.v<br />
15.04.<strong>2011</strong>
15.04.<strong>2011</strong><br />
Farmor Farfar<br />
Tredje arvegangsklasse<br />
Arvelater<br />
Onkler og<br />
Tanter<br />
Far<br />
Mor<br />
Onkler og<br />
Tanter<br />
Fetter og kusiner<br />
Fetters og kusines<br />
barn arver ikke<br />
Statens arverett<br />
Ektefellen arver:<br />
1/1<br />
Alt<br />
Søsken<br />
Søskens<br />
barn<br />
Annen arvegangsklasse<br />
Første<br />
arvegangs- arvegangsklasse<br />
Barn<br />
Barnebarn<br />
Søsken<br />
Søskens<br />
barn<br />
OSV OSV OSV<br />
1/2<br />
Minst 6 G<br />
1/4<br />
Minst 4 G<br />
1/2<br />
Minst 6 G<br />
Mormor Morfar<br />
Fetter og kusiner<br />
Fetters og kusines<br />
barn arver ikke<br />
1/1<br />
Alt
Ekteskap og arv<br />
1. Hva og hvor mye tilhører gjenlevendes andel av det felles<br />
bo?<br />
– Utg.pkt.: Gjenlevende skal ha halvparten (som ved skilsmisse), men<br />
kan bli veldig annerledes , pga regler om:<br />
• Særeie (ektepakt)<br />
• Skjevdeling (hatt med inn i ekteskapet, arv, gaver)<br />
– Resten er dødsboet<br />
2. Ektefellen skal i tillegg ha andel av dødsboet,<br />
avhengig av:<br />
– Andre arvinger<br />
– Boets størrelse<br />
6
Ektefeller uten barn<br />
15.04.<strong>2011</strong><br />
Ektefellearv<br />
1/2<br />
(minimum 6 G)<br />
Foreldre/<br />
Søsken o.l.<br />
Gjenlevendes<br />
boslodd (1/2)<br />
NB!<br />
KAN SITTE<br />
I U<strong>SKIFTE</strong>
Pliktdelsarv<br />
• 2/3 av formuen er pliktdelsarv for livsarvinger, §29<br />
• Aldri større enn 1 mill. til hvert barn<br />
• Grensen for fjernere livsarvinger minst 200.000<br />
• Arvelater kan ikke i testamente rå over pliktdelsarv<br />
• Kan i testamente fastsette at også pliktdelsarv skal være særeie,<br />
§31<br />
• Kan i testamente gi en livsarving rett til å få arven sin utlagt i<br />
15.04.<strong>2011</strong><br />
nærmere fastsatte eiendeler, § 30
Ektefeller med barn<br />
15.04.<strong>2011</strong><br />
Kan testamenteres,<br />
går til barna hvis<br />
ikke annet angitt<br />
(1/12)<br />
Ektefellearv<br />
1/4<br />
(minimum 4 G)<br />
Pliktdelsarv til<br />
livsarvinger (2/3)<br />
Gjenlevendes<br />
boslodd (1/2)<br />
NB!<br />
KAN SITTE<br />
I U<strong>SKIFTE</strong>
Ektefeller med særkullsbarn<br />
15.04.<strong>2011</strong><br />
Kan testamenteres,<br />
går til barna hvis<br />
ikke annet angitt<br />
(1/12)<br />
Ektefellearv<br />
1/4<br />
(minimum 4 G)<br />
Pliktdelsarv til (2/3)<br />
livsarvinger -<br />
MÅ <strong>SKIFTE</strong> DERSOM BARNA KREVER DET!<br />
Gjenlevendes<br />
boslodd (1/2)
Uskifte<br />
Gjenlevende ektefelles rett til å sitte i uskifte:<br />
• Ved felleseie<br />
• Ved særeie dersom<br />
a) det er fastsatt i ektepakt<br />
b) arvingene samtykker<br />
• OBS Ved særkullsbarn kreves det samtykke, § 10<br />
• Ikke rett til uskifte:<br />
15.04.<strong>2011</strong><br />
a) hvis utsikt til forringelse av arv, § 13<br />
b) hvis umyndiggjort, § 13
Konsekvenser ved uskifte bo<br />
1. Utsetter bo-oppgjøret og arveavgiftsberegningen<br />
2. Alt gjenlevende erverver vil gå inn i uskifteboet, med de<br />
begrensninger som gjelder særeie, § 17<br />
3. Den som sitter i uskifte bo har en eiers rådighet over boet, § 18<br />
4. Det hviler visse begrensninger på gjenlevendes adgang til å gi bort<br />
fast eiendom eller andre gaver som står i misforhold til<br />
vedkommendes formue, § 19<br />
5. Gjenlevende blir personlig ansvarlig for alle avdødes forpliktelser,<br />
§ 20<br />
6. Gjenlevende kan ikke gifte seg igjen uten å skifte, §23<br />
15.04.<strong>2011</strong>
Samboere – nye regler fra 1. juli 2009<br />
Begrenset arverett for bestemte samboere<br />
• Samboere med felles barn (har, har hatt eller venter)<br />
– Arv på 4 X grunnbeløp (G pr. 01.05.10= 75.641)<br />
– Rett til uskifte<br />
• Felles bosted og innbo<br />
• Bil og fritidseiendom<br />
• Samboere uten felles barn<br />
– Ingen arverett etter loven<br />
– Mulighet til å testamentere inntil 4G uten hensyn til livsarvingene<br />
13
Eksempel - Samboere<br />
Samboere med felles barn<br />
• De har to felles barn<br />
• Hun har 2 millioner i netto formue – og dør<br />
• Han arver 4 x G<br />
• Barna arver resten – uansett beløp<br />
Samboere uten felles barn<br />
• Han har 3 barn fra tidligere forhold<br />
• Hun har 2 millioner i netto formue – og dør<br />
• Han arver etter loven ingenting; alt går til hennes slektsarvinger<br />
14
Samboere bør vurdere:<br />
• Samboeravtale<br />
– Hvem eier hva?<br />
– Kan hindre konflikter ved samlivsbrudd eller dødsfall<br />
• Testament<br />
– Sikre samboer mer (eller mindre) enn minstearv<br />
• Livsforsikring<br />
– Sikre samboer uten å ta fra livsarvinger<br />
15
Fremgangsmåten ved opprettelse av testament<br />
• Hvorfor har vi formkrav?<br />
• Skriftelighet<br />
• Underskrive selv<br />
• To vitner<br />
• Vitnene må underskrive<br />
• Testator må ha fylt 18 år<br />
• Tre slags testamenter<br />
• Gjensidige testamenter<br />
15.04.<strong>2011</strong>
Gaver<br />
• Hva regnes som gave?<br />
– Enhver økonomisk fordel, som for eksempel rentefrie lån,<br />
rentefordelen av lån til lav rente, gjeld som er ettergitt og salg til<br />
underpris, såkalt gavesalg<br />
– En gave regnes som gitt når giveren har gitt fra seg den vesentlige<br />
rådigheten over gaven.<br />
• Utgangspunktet: Avgiftsplikt for<br />
– Nærmeste arvingene til giveren el. giverens ektefelle<br />
– Gaver gitt til mottaker som var tilgodesett i testament på det tidspkt.<br />
gaven ble ytet<br />
– Gaver til slektning i rett nedadstigende linje til nærmeste arving av<br />
giver el. Givers ektefelle/ samboer e. til en som er betenkt i<br />
testament. Det samme gjelder gave til ektefelle/ samboer av disse<br />
• Fribeløp<br />
15.04.<strong>2011</strong><br />
– Det kan avgittsfritt gis et årlig beløp tilsvarende ½ G ved årets<br />
inngang, jf. Aal § 4 (1) b
Forsikringsavtl. - Arveloven<br />
Reglene i forsikring – FAL kap. 15.<br />
• På eget liv: Utbetaling går til ektefelle, subsidiært arvinger etter lov eller<br />
testament<br />
• På annens liv: Utbetaling går til forsikringstaker<br />
• Adgang til begunstigelse<br />
Reglene i Arveloven:<br />
• Arven går til ektefelle og arvinger<br />
• Kan styre arven i testamente (meget strenge formkrav for testamenter)<br />
• Livsarvinger krav på pliktdelsarv<br />
15.04.<strong>2011</strong>
Arvereglenes innvirkning på livsforsikring<br />
15.04.<strong>2011</strong><br />
• FAL kap. 15 inneholder en egen forsikringsrettslig<br />
fordelingsregel<br />
• Eksempel 1:<br />
• Netto formue i dødsboet: kr. 200.000<br />
• forsikringssum: 1.000.000<br />
• til fordeling 1.200.000<br />
• Eksempel 2:<br />
• barnas pliktdelsarv, 2/3: 800.000<br />
• Testamentsarving<br />
”alt hva jeg etterlater meg”: 400.000<br />
• Ikke regnes pliktdelsarv hvis det er disponert særskilt over<br />
forsikringen i testament, jf FAL § 15-3 annet ledd<br />
• (hele forsikringssummen tilfaller testamentsarvingen)
Særlige regler om kollektive forsikringer,<br />
Fal § 19-11 og §19-12<br />
15.04.<strong>2011</strong><br />
• §19-11, retten til forsikringssum som<br />
forfaller ved et medlems død<br />
• 1. Ledd avtale at forsikringssummen<br />
skal tilfalle forsikringstaker(ikke<br />
forsørgelsesformål)<br />
• 2. Ledd- adg. Til å avtale avvikende<br />
utbetalingsrekkefølge, eks at samboer<br />
skal likestilles. å i så fall tas inn i<br />
forsikringsavtalen<br />
• §19-12, ved frivillige<br />
kollektivforsikringer- rett til<br />
begunstigelse. Ved obligatoriske<br />
ordninger- avtalefrihet- NB kan være<br />
reg. i forsikringsavtalen ikke tillatt
Arveavgift<br />
Til foreldre, barn,<br />
fosterbarn og<br />
stebarn som<br />
arvelater eller<br />
giver oppfostret<br />
Til andre<br />
Av de første<br />
470 000 kroner<br />
Ingen avgift Ingen avgift<br />
Av de neste<br />
330 000 kroner<br />
6 % 8 %<br />
Av overskytende 10 % 15 %<br />
15.04.<strong>2011</strong>
Arveavgift<br />
Til foreldre, barn,<br />
fosterbarn og<br />
stebarn som<br />
arvelater eller<br />
giver oppfostret<br />
Til andre<br />
Av de første<br />
470 000 kroner<br />
Ingen avgift Ingen avgift<br />
Av de neste<br />
330 000 kroner<br />
6 % 8 %<br />
Av overskytende 10 % 15 %<br />
15.04.<strong>2011</strong>
Oppsummering<br />
• Hvem eier hva?<br />
• Hvem arver hva?<br />
– fordelingen ved brudd/dødsfall<br />
• Er det frie midler til å løse ut aktuelle arvinger?<br />
• Hvilke livsforsikringer har man og hvem mottar utbetalingen?<br />
– Spesielt viktig for samboere å undersøke dette!<br />
• Hvor mye arveavgift utløses?<br />
Er dette en ok løsning?<br />
• Hvis ikke, bør man starte planleggingen<br />
15.04.<strong>2011</strong><br />
– Testament<br />
– Livsforsikring<br />
– Gaver
Change language