KURS I ØKONOMIOPPFØLGING Økonomiavdelingen Kurs i ...

KURS I ØKONOMIOPPFØLGING
Økonomiavdelingen
Oppdatert 26.april 2013
Kurs i budsjettering og økonomistyring
Teorikurs
Budsjettering
Teorikurs
Økonomioppfølging
Systemkurs
ADIbudsjettinnlasting
Systemkurs
Discoverer
-rapporter
viewer/ plus
+ Egne kurs i Prosjektadministrasjon/PA
1

Innhold
1. Krav til rapportering ved UiB
2. Oppfølgingsmetoder og forutsetninger for bruk
3. Teori - økonomistyring en oversiktsmodell
- styringsinformasjonen
- verktøyene/hjelpemidlene
- styringsbehovet
4. Praksis - økonomioppfølging
– Lag en modell for rapportering
– Lag en mal for månedsrapport
– Bruk av rapportene
Krav til rapportering ved UiB
Fremgår av ”Hovedregler for økonomiforvaltning ved
UiB”, kap. 5.3 Internrapportering:
• Direktøren skal holde styret orientert om
eksternregnskapets stilling gjennom minst tertialvise
regnskapsrapporter. Vesentlige avvik skal omtales.
• Tilsvarende skal direktøren holde styret orientert om
internregnskapets stilling gjennom året på hvert
styremøte (med mindre første møte legges så tidlig at
det ikke er hensiktsmessig). Fakultetene og
grunnenhetene skal holde sine styrer/ledelse
orientert på samme måte.
2

Oppfølgingsmetoder – flere valg
Formål: Sikre oversikt og kontroll gjennom budsjettåret
Flere metoder kan brukes, disse bygger på ulike ideer:
• Avviksrapportering
• Prognose
• Andel brukt
• Rest
• Resultat/nøkkeltall
Fokus på avvik fra plan
Revurdert sluttresultat
Antar lineært forbruk
Ingen plan/dynamisk plan
Hyppig resultatmåling
Oppfølgingsmetoder - forutsetninger
Forutsetninger som må være oppfylt for meningsfull
bruk av metodene:
Avviksrapportering
Prognose
Andel brukt
Rest
Resultat/nøkkeltall
Må ha et periodisert budsjett/plan
Bør ha en plan evt. erfaringstall
Må ha en årsbudsjettramme
Må ha en årsbudsjettramme
Må ha gode målesystemer
3

Oppfølgingsmetoder – hvordan velge?
For å velge passende oppfølgingsmetode må en
vurdere de forutsetninger som er tilstede både når
det gjelder styringsbehov og tilgjengelige verktøy.
Vi ser først på dette i teorien, og deretter i praksis…
Økonomistyring - en oversiktsmodell
Styringsbehov: Verktøy: Styringsinfo:
4

Økonomistyring – en oversiktsmodell
Styringsbehov Verktøy Styringsinfo
Økonomistyring – en oversiktsmodell
Styringsbehov:
• Mål for virksomheten
• Årsplan
• Ressursrammer
Verktøy:
• 1. Økonomimodell
• 2. Kontoplaner
• 3. Budsjetter
• 4. Regnskap
• 5. Avviksanalyser
• 6. Prognoser
• 7. Nøkkeltall
6
5
4
3
2
1
0
A B C
Styringsinfo:
• Rapport
– beskrivelse
– anbefalinger
• stopp!
• korriger!
• fortsett!
5

Økonomistyring
Styringsbehov:
• Mål for virksomheten
• Årsplan
• Ressursrammer
Styringsinformasjon
Verktøy:
• 1. Økonomimodell
• 2. Kontoplaner
• 3. Budsjetter
• 4. Regnskap
• 5. Avviksanalyse
• 6. Prognoser
• 7. Nøkkeltall
Styringsrapportene har to deler:
1. Beskrivelse
- rapportdesign/layout
2. Anbefalinger
- rapportbudskap/anbefalinger
Styringsinfo:
• Rapport
– beskrivelse
– anbefalinger
• stopp!
• korriger!
• fortsett!
6

Rapportdesign
Rapport 1
Rapport 2
Rapport 4
Rapp 3
Hovedtalltall og delrapporter bør utfylle hverandre på
en logisk måte.
Rapportdesign
Rapport 1
Rapport 2
Rapport 4
Ikke slik!!
Rapport 5
Rapp 3
7

Rapportdesign
Overskrift
Sammendrag
Innholdsfortegnelse
Rapp 1 Rapp 2 Rapp 3 Rapp 4
Rapportdesign
Sammendrag
Det er overforbruk på fastlønn med 2% - dvs 160.000. Dette balanserer hittil mot besparelse på avlyst
Avd.total
Artsregn.
S11 GB
REGNSKAPSRAPPORT 11/03 - AVDELING
seminar men vil gi overforbruk fra nå av om vi ikke sparer på andre poster.
Innhold: 1. Total GB
2. Analyse GA
3. Prosjekt GP
4. Prosjekt BOA
Analyse-
Regn.
S14 GA
Prosjektregnskap
S13 GP
Prosjektregnskap
S13 BOA
8

Rapportdesign
REGNSKAPSRAPPORT 2011/08
Personal- og organisasjonsavdelingen
-
______________________________________________________________________________
___
Kommentar
Annuum:
Etter august har Personal- og organisasjonsavdelingen et positivt avvik på kr 551.000 på annuum som består av:
1. Et negativt inntektsavvik på 25.000.
2. Et positivt kostnadsavvik på 576.000. På lønn er det et positivt avvik på 315.000. Andre driftskostnader har et negativt avvik (624.000),
mens interne transaksjoner har et positivt avvik på 885.000.
Se ellers vedlegg for detaljer per seksjon. Vær oppmerksom på at budsjettallene på sted 219000 viser budsjettet for POA totalt (derfor mangler
budsjettall for sted 219020).
Øremerkede tiltak:
Totalt er det etter august et positivt avvik på 4,1 mill på øremerkede tiltak. Det er pr august negative avvik på Hovedtillitsvalgte,
Hovudverneombud, Institusjons- og lederutvikling og HMS-tjenester. Avviket på hovedtillitsvalgte kommer av periodiseringen i budsjettet.
Siden forrige regnskapsrapport er det tildelt 112.500 + 146 500 fra prosjekt 700208 og 200.000 fra prosjet 700028.
Innhold
1. Artsregnskap, annuum
2. Prosjektregnskap, øremerkede tiltak fra styret – totale kostnader
Vedlegg: Stedsregnskap annuum, detaljert
Rapportdesign
1. Artsregnskap annuum
Denne måned -
budsjett
Denne måned -
regnskap
Denne måned Denne måned
- avvik - avvik %
Hittil i år -
budsjett
Hittil i år -
regnskap
Hittil i år -
avvik
TH/12.09.2011
Hittil i år -
avvik i %
Årsbudsjett
I/K Artsklasse
1. Innt. 3 inntekter -43 500 -66 622 23 122 53,2% -279 500 -254 567 -24 933 -8,9% -503 400
Delsum -43 500 -66 622 23 122 53,2% -279 500 -254 567 -24 933 -8,9% -503 400
Kostn. 5 lønn 1 510 600 1 464 631 45 969 3,0% 10 472 000 10 156 829 315 171 3,0% 16 435 000
6-7 adk. 74 400 145 161 -70 761 -95,1% 756 700 1 380 836 -624 136 -82,5% 1 256 900
8-9 annet -59 000 -492 106 433 106 734,1% -222 100 -1 107 466 885 366 398,6% -458 500
Delsum 1 526 000 1 117 685 408 315 26,8% 11 006 600 10 430 199 576 401 5,2% 17 233 400
Sum 1 482 500 1 051 063 431 437 29,1% 10 727 100 10 175 632 551 468 5,1% 16 730 000
Sum total 1 482 500 1 051 063 431 437 29,1% 10 727 100 10 175 632 551 468 5,1% 16 730 000
Tilbake
9

Tilbake
Rapportdesign
1. Prosjektregnskap øremerkede tiltak fra styret
Prosjektnavn:
700028 Likestilllingsarbeid
700112 Hovedtillitsvalgte
700207 Attføringsheimlar
700208 Hovedvernombud
700210 Omstillingshjemler
700219 Institusjons- og
lederutvikling
700222 Kompetanseutvikling
700226 Lærlingeplasser
700262 Grønn stat
700270 Språkpolitikk
Denne måned -
budsjett
Denne måned -
regnskap
Denne måned - avvik Denne måned - avvik
%
Hittil i år -
budsjett
Hittil i år - regnskap Hittil i år - avvik Hittil i år - avvik i
%
Årsbudsjett
Kostn. -45 250 0 -45 250 -100,0% 2 950 000 11 241 2 938 759 99,6% 3 569 000
Sum -45 250 0 -45 250 -100,0% 2 950 000 11 241 2 938 759 99,6% 3 569 000
Kostn. 0 0 0 0 818 000 -818 000 818 000
Sum 0 0 0 0 818 000 -818 000 818 000
Kostn. 130 000 -400 646 530 646 408,2% 294 320 277 007 17 313 5,9% 300 000
Overf. 0 0 0 -300 000 -300 000 0 0,0% -300 000
Sum 130 000 -400 646 530 646 408,2% -5 680 -22 993 17 313 304,8% 0
Innt. -300 -272 -28 -9,4% -2 400 -2 174 -226 -9,4% -3 600
Kostn. 2 883 13 373 -10 490 -363,9% 14 068 21 999 -7 931 -56,4% 25 600
Sum 2 583 13 102 -10 519 -407,2% 11 668 19 825 -8 157 -69,9% 22 000
Kostn. 150 000 7 876 142 124 94,7% 489 800 156 878 332 922 68,0% 1 774 000
Sum 150 000 7 876 142 124 94,7% 489 800 156 878 332 922 68,0% 1 774 000
Kostn. 51 430 173 619 -122 189 -237,6% 714 060 1 037 102 -323 042 -45,2% 1 031 000
Sum 51 430 173 619 -122 189 -237,6% 714 060 1 037 102 -323 042 -45,2% 1 031 000
Innt. -4 800 -4 804 4 0,1% -38 400 -38 430 30 0,1% -74 319
Kostn. 79 600 63 113 16 487 20,7% 1 571 130 1 345 168 225 962 14,4% 2 738 319
Sum 74 800 58 309 16 491 22,0% 1 532 730 1 306 738 225 992 14,7% 2 664 000
Kostn. 265 000 246 494 18 506 7,0% 2 054 000 1 344 436 709 564 34,5% 3 114 000
Sum 265 000 246 494 18 506 7,0% 2 054 000 1 344 436 709 564 34,5% 3 114 000
Kostn. 0 0 0 0 0 0 57 900
Overf. 0 0 0 -57 900 -57 892 -8 -0,0% -57 900
Sum 0 0 0 -57 900 -57 892 -8 -0,0% 0
Innt. 0 0 0 0 -5 000 5 000 0
Kostn. 235 000 25 424 209 576 89,2% 1 182 000 478 561 703 439 59,5% 2 122 300
Overf. 0 0 0 -922 300 -922 335 35 0,0% -922 300
Sum 235 000 25 424 209 576 89,2% 259 700 -448 774 708 474 272,8% 1 200 000
700273 Norskundervisning ansatte Innt. 0 0 0 0 -77 400 77 400 0
700278 HMS-tjenester
700282 Stimuleringsmidler til kultur
(IA-tiltak)
710022 Internasjonalisering
Kostn. 0 0 0 0 -25 970 25 970 3 000 000
Sum 0 0 0 0 -103 370 103 370 3 000 000
Kostn. 0 0 0 568 280 591 515 -23 235 -4,1% 1 445 000
Sum 0 0 0 568 280 591 515 -23 235 -4,1% 1 445 000
Kostn. 0 0 0 -50 000 -50 000 0 0,0% -10 000
Overf. 0 0 0 -50 000 -50 000 0 0,0% -50 000
Sum 0 0 0 -100 000 -100 000 0 0,0% -60 000
Kostn. 279 400 58 630 220 770 79,0% 642 400 403 755 238 645 37,1% 1 760 000
Sum 279 400 58 630 220 770 79,0% 642 400 403 755 238 645 37,1% 1 760 000
Sum total 1 142 963 182 809 960 154 84,0% 9 059 058 4 956 460 4 102 598 45,3% 20 337 000
Rapportbudskap
Anbefaling skal støtte ett av følgende
handlingsalternativer:
– Fortsett!
– Korriger!
– Stopp!
10

Styringsinformasjon, oppsummert
Rapporten har to deler
1. Beskrivelse
- rapportdesign/layout
2. Anbefalinger
- rapportbudskap/anbefalinger
Økonomistyring
Styringsbehov:
• Mål for virksomheten
• Årsplan
• Ressursrammer
Verktøy:
• 1. Økonomimodell
• 2. Kontoplaner
• 3. Budsjetter
• 4. Regnskap
• 5. Avvik
• 6. Prognoser
• 7. Nøkkeltall
Styringsinfo:
• Rapport
– beskrivelse
– anbefalinger
• stopp!
• korriger!
• fortsett!
11

Annuum
prosjekt 000000
Område =GA
Øremerkede tiltak
prosjekt 700000-
799999
Område =GP
Økonomimodell UiB
Grunnbev.
(Omr=GB)
Bidrag/oppdrag
(Omr=BOA)
Eksterne
prosjekter 100000
– 699999
Område=BOA
Økonomimodell UiB - instituttannuum
Annuum
prosjekt 000000
Område =GA
Instituttannuu
m ekskl fastlønn
mv.
(Saldonivå=I)
Øremerkede tiltak
prosjekt 700000-
799999
Område =GP
Grunnbev.
(Omr=GB)
Bidrag/oppdrag
(Omr=BOA)
Eksterne
prosjekter 100000
– 699999
Område=BOA
12

2. Kontoplaner
Segment 1 Firma: UiB 01
Segment 2 Art: kjøp av datautstyr 6521
Segment 3 Prosjekt uspes/annuum 000000
Segment 4 Sted Engelsk 116100
Segment 5 Analyse uspes. 000000
Segment 6 Motpart ikke avskr. 00
Segment 7 Aktivitet uspes. 000000
=> 01 6521 000000 116100 000000 00 000000
=> 3625 18 36944...
3. Budsjett, 4. Regnskap, 5. Avvik
Budsjett er en plan
• Uttrykt i kroner, konti og perioder
Regnskap er status
• Uttrykt i kroner, konti og perioder
Avvik er forskjell mellom status og plan
• Avvik skal forklares
• Avvik skal eventuelt korrigeres
13

5. Avviksrapportering
• Avviksrapportering sparer tid og bedrer oversikten!
90943 868902 22 8989080da420
5840 95280582 40243582409
3850 9485023848980980. 90943
8 68902 22 898908 0da42058409
5280582402435824 093850
9485023 848980 980.. 848980
980 848980 980 5840 95280582
40243582409 3850 9485023 84
8980980 9485023 848980 980..
848980 980 848980 980 5840.
Altså: Vi legger en plan..
kroner
Jan.
-100.000
pga høyere
pris per stk!
plan
des
14

kroner
Jan.
rapport
... vi måler avvik underveis
rapport
.. vi har god kontroll gjennom hele året
kroner
Jan.
rapport
Rapport rapport rapport rapport rapport rapport
plan
status
des
status
plan
des
15

5. Avviksrapportering
Meningsfull avviksrapportering fordrer:
– riktig forståelse av kontoplan
– konsistens mellom budsjett og regnskap mht
• beløp
• konto
• periode
Konsistens i konti?
Rapport Bud Regn Avvik
Art 5021 0 900 -900
Art 6000 1000 0 1000
sum 1000 900 100
16

Konsistens i konti?
Rapport Bud Regn Avvik
Art 6000 1000 0 1000
Art 6521 0 900 -900
sum 1000 900 100
Konsistens i konti!
Rapport Bud Regn Avvik
Art 5021 500 400 100
Art 6521 500 500 0
sum 1000 900 100
17

6. Prognoser
Prognoser er anslag på fremtidig resultat
– presisere forutsetninger
– rullerende prognoser
– taktiske prognoseresultater?
– prognoser er et viktig styringsverktøy
6. Prognoser - mal
Progn
Regn
Jan-11 Des-11
18

6. Prognoser - legg inn budsjettet i mal
Legg inn årsbudsjettet fra B11 - pr mnd
6. Prognoser - oppdater med regnskap
Legg inn månedsregnskap fra S11 Artsregnskap - pr. mnd
Legg inn evt. fordelaktige og ufordelaktige korreksjoner!
Vurder prognoseresultat kritisk!
Bruk resultatet som del av grunnlaget for prognosen
19

7. Nøkkeltall
Nøkkeltall er indikatorer f.eks. for ressurs/ måloppnåelse
– vekst fastlønn siste år - antall stud.poeng pr. vit. ansatt
– andel fastlønn - sykefravær
– antall adm pr. vit ansatt - antall pub. pr. vit ansatt
– budsjett pr. vit ansatt - antall kr. pr. kvm
– antall kvm pr. vit ansatt - endring netto dekningsbidrag
Egnet som effektivitetsmål og for måloppnåelse
Brukes sjelden som økonomistyringsverktøy alene
7. Nøkkeltall - eksempler
Nøkkeltall fra regnskapet
Status per Status per sep
sep 2010 2009
Opprettholdelsesgrad utstyr 0,6 0,8
Opprettholdelsesgrad eiendom 0,4 0,2
Endring siste Endring siste
år
mnd
Totale lønnskostnader GB 2,1 % 3,4 %
Kostnader fastlønn GB 2,1 % 3,9 %
Overføringer GB -61,4 % -27,7 %
Totale lønnskostnader BOA 5,0 % 5,2 %
340
320
300
280
260
240
220
200
180
160
140
120
100
80
60
40
20
0
des jan feb mar apr mai jun jul aug sep okt nov des
Millioner
2009
2010
2011
Budsjettert
overføring neste
periode 2011
Målsetting
overføring til 2012
ekskl. utstyrsbev.
OD-bygg
Målsetting
overføring til 2012
totalt
Andre:
Netto dekningsbidrag = 9011
(+9012) – 9152
Areal pr. åv = kvm i
arealavtale / antall åv
BOA pr vit åv = BOAinntekter/
antall vit åv
Antall rekrutteringsstillinger pr.
vit åv = åv rekr.st / vit åv
Andel fastlønn = fastlønn inkl
sos.kostn/inntekt
20

Verktøy, oppsummert
• Økonomimodell, Kontoplaner, Budsjetter, Regnskap,
Avviksanalyser, Prognoser, Nøkkeltall
• Det finnes en rekke hjelpemidler og verktøy
• Hvordan gir disse best beslutningsstøtte for din
avdeling?
Økonomistyring
Styringsbehov:
• Mål for virksomheten
• Årsplan
• Ressursrammer
Verktøy:
• 1. Økonomimodell
• 2. Kontoplaner
• 3. Budsjetter
• 4. Regnskap
• 5. Avvik
• 6. Prognoser
• 7. Nøkkeltall
Styringsinfo:
• Rapport
– beskrivelse
– anbefalinger
• stopp!
• korriger!
• fortsett!
21

Styringsbehov, eks. 1
• Mål: Økt forskning innen fagfelt A
– Tiltak: Ny stilling til fagfelt A
– Finansiering: Innsparing på fagfelt B
– Styringsbehov:
• Styre endret fastlønnsbudsjett
– Verktøy:
• Flytte stilling i budsjettet
• Sjekke at det ikke blir avvik i rapportene på fastlønn
Styringsbehov, eks. 2
• Mål: Mer gruppeundervisning
– Tiltak: flere timelærere
– Finansiering: Kutte en fast stiling som blir ledig
– Styringsbehov:
• Styre endret ressurssammensetning
– Verktøy:
• Flytte budsjettmidler fra 5001 til 5021
• Sjekke at det ikke blir avvik i rapportene
22

Styringsbehov, eks. 3
• Mål: Dekke inn rammekutt på 5%
– Tiltak: Ledigheter på fastlønn
– Finansiering: X kroner fra forutsatte ledigheter
– Styringsbehov:
• Styre innsparing fortløpende
– Verktøy:
• Planlegge innparing på 5001 i budsjettet (når)
• Følge opp evt. avvik
• Rullerende prognose
• Oversikt over alternative budsjettkutt
Styringsbehov, eks. 4
• Mål: Økt forskningssamarbeid
– Tiltak: Fellesseminar
– Finansiering: 50.000
– Styringsbehov:
• Seminar gjennomføres i tide innenfor budsjett
– Verktøy:
• Budsjettere på aktuelle arter
• Opprette analyseverdi
• Følge opp evt avvik
23

Styringsbehov
• Styringsbehov må konkretiseres i mål og planer
• Mål og planer må operasjonaliseres
.... først da kan en gjøre fullgod bruk av verktøyene
Oppsummering
– Styringsbehov må konkretiseres i mål og planer
– Mål og planer må operasjonaliseres slik at verktøy
kan brukes
– Verktøy må brukes planmessig og på en konsistent
måte
– Rådata fra økonomisystemet blir da til verdifull
styringsinformasjon
24

Økonomioppfølging - praksis
Økonomioppfølging - praksis
Oppskrifter:
A) Hvordan lage et opplegg for økonomistyring?
B) Lage rapportmal
C) Hvordan bruker økonomikonsulenten
rapporten til egne formål
25

Trinn 1 – Lag en modell
• Lag en modell av økonomien:
arter
analyseverdier
Trinn 2 – Bestem rapportstrategi
• Ta utgangspunkt i rapportbehov
– Månedsrapporter eller ad-hoc?
– Saldorapporter eller detaljer?
– Anbefaler månedsrapporter på saldonivå
• sjekk detaljene hvis store avvik
• Sjekk hvilke rapporter som finnes
• Bestem hvilke rapporter som skal tas - og hvordan
26

Trinn 3 – Bestem detaljering
Bestem detaljering i budsjett
Eks.
– detaljert artsbudsjettering på fellesannum innen
analyse 000000
– budsjettering på bøker (6581) tilskuddsreiser (7151)
og fritt annuum (6000) på hver forskergruppe, forsker
på øvrige analysenummer
Trinn 4– Bestem periodisering
Bestem periodisering
– hva er planen i år?
– hvordan pleier der å bli?
– dele på 12?
– bruke periodiseirngsmalene på intranett?
27

Trinn 5 –Legg inn
Legg inn vha Oracle Financials ADI Budget wizard i Excel.
Trinn 6 – Start rapportering
Start månedsrapportering (NB prosj.000000):
– S11 artsregn for hele instituttet (GB)
– S14 analyseregn. for hele instituttet (I/K evt sum artsklasse)
(GA)
– S11 artsregn. analyse 000000 (Detalj art) (GA)
– S13 prosjektregn for øremerkede midler (GP)
– S13 prosjektregn. for hele inst. (BOA)
– Rapportene eksporteres til Word og klippes inn i et
hoveddokument med egnet rapportmal
28

Trinn 6 Start rapportering
Rapport 1 – S11 for hele instituttet
Rapport 2 – S14 for
annuum
Rapport 3 – S11 for analyse 000000
Rapport 4 – S13 for
øremerkede midler
Rapp 5
S13
for BOA
Hovedtalltall og delrapporter utfyller hverandre på en
logisk måte.
B) Lag månedsrapport
1. Eksporter Discovererrapport til HTML
2. Kopiere videre til Word
3. Skriv inn kommentarer
4. Legg inn flere rapporter
5. Lag innholdsliste og overskrifter
6. Lag ”link” mellom innholdsliste og overskrifter
7. Lag ”link” mellom ”Tilbake” og innholdsliste
8. Lagre og send rapporten som vedlegg til mottaker
29

1. Eksporter Discovererrapport til HTML
2. Marker tabell, kopier og lim inn i
Word.
30

3. Skriv inn
kommentarer
4. Legg inn flere
rapporter
31

5. Lag innholdsliste, overskrifter
og ”link”
6. Lag link mellom
overskrifter og
innholdsliste. Steg 1:
marker overskrift, velg
Sett inn, bokmerke
32

Steg 2: marker
innholdsliste,
Sett inn
Hyperkobling,
velg riktig
bokmerke
7. Lag ”link” mellom ”Tilbake”
og innhold
33

C) Rapporter for økonomikonsulenten
8. Lagre og send
rapporten til mottaker
Hvordan holder økonomikonsulenten oversikten selv?
– egen lister?
– bruk av rapporter?
Discoverer gir egnet informasjon f.eks ved å kombinere
sideelementer i S-rapportene med detaljer fra D22rapporten
34

C) Rapporter for økonomikonsulenten
S-rapporter = Styringsrapporter fra Hovedbok (GL)
D-rapporter = Detaljrapporter
B-rapporter = Budsjettrapporter
PA-rapporter = Prosjektrapporter fra PA-modulen
BW-rapporter = Baswarerapporter (inng. Faktura)
IR-rapporter = Innkjøpsrapporter
A-rapporter = Rapporter fra anleggsmodulen
K-rapporter = Kunderapporter
L-rapporter = Leverandørrapporter
R-rapporter = Registerrapporter
Bruk S11 Arstregnskap e.l til å avdekke avvik...
Denne
måned -
budsjett
Denne
måned -
regnskap
Denne
måned -
avvik
Denne
måned -
avvik %
Hittil i år -
budsjett
Hittil i år -
regnskap
Hittil i år -
avvik
Hittil i
år -
avvik i
%
Årsbudsjett
I/K Artsklasse
1. Innt. 3 inntekter -28 116 600 -26 548 186 -1 568 414 -5,6% -229 399 118 -224 101 043 -5 298 075 -2,3% -344 261 718
Delsum -28 116 600 -26 548 186 -1 568 414 -5,6% -229 399 118 -224 101 043 -5 298 075 -2,3% -344 261 718
Kostn. 4 varek. 0 -323 192 323 192 0 11 419 -11 419 0
5 lønn 25 125 200 23 294 849 1 830 351 7,3% 171 821 287 163 308 051 8 513 236 5,0% 273 338 828
6-7 adk. 3 995 984 1 669 731 2 326 253 58,2% 34 096 872 20 538 012 13 558 859 39,8% 59 940 072
8-9 annet 1 439 800 901 575 538 225 37,4% 11 560 300 14 429 112 -2 868 812 -24,8% 12 686 318
Delsum 30 560 984 25 542 962 5 018 022 16,4% 217 478 459 198 286 595 19 191 864 8,8% 345 965 218
Sum 2 444 384 -1 005 224 3 449 608 141,1% -11 920 659 -25 814 448 13 893 789 116,6% 1 703 500
2. Overf. 890 overf. -2 444 384 1 005 224 -3 449 608 -141,1% 11 920 660 25 814 448 -13 893 788 -116,6% -1 703 500
Delsum -2 444 384 1 005 224 -3 449 608 -141,1% 11 920 660 25 814 448 -13 893 788 -116,6% -1 703 500
Sum -2 444 384 1 005 224 -3 449 608 -141,1% 11 920 660 25 814 448 -13 893 788 -116,6% -1 703 500
Sum total 0 0 0 100,0% 1 0 1 100,0% 0
35

Bruk D22 til å forklare dem
Bruk S14 til ”pott-styring”
S14-Analyseregnskap - Analyserapport detalj art inkl restbudsjett
Rapport avgrenset: År : '2011' , Status per måned nr : '8' , Sted fom : '110000' , Sted tom : '119999' , Område : 'GB' , Analyse fom : '000000' ,
Analyse tom : '999999' , Motpart : '%' , Firma : '01' , Budsjettnavn UiB : 'B4-BUD.PROG' , Saldouttrekk : 'T' , Virksomhet : 'T'
Rapport bestilt 21.09.2011 , side 1
Analysenavn: 219980 Nano UIB 2010 | Faknavn: 11 HF | A-sted: | K-stednavn: | Finansieringskilde: |
Prosjektnavn: | Motpart: | Ta bort null-rader: J
Denne
måned -
budsjett
Denne
måned -
regnskap
Denne
måned -
avvik
Hittil i Hittil i år Hittil i år
år - - - avvik
budsjett regnskap
Årsbudsjett Årsbudsjett
minus
regnskap
hittil
1. Kostn. 6-7 6000 Andre
adk. driftskostnader,
budsjett
0 0 0 100 000 0 100 000 100 000 100 000
7140
Reisekostnad
ikke
oppgavepliktig
(refusjon)
0 1 880 -1 880 0 1 880 -1 880 0 -1 880
7150
Diettkostnad
oppgavepliktig
0 2 120 -2 120 0 2 120 -2 120 0 -2 120
Delsum 0 4 000 -4 000 100 000 4 000 96 000 100 000 96 000
Delsum 0 4 000 -4 000 100 000 4 000 96 000 100 000 96 000
Sum 0 4 000 -4 000 100 000 4 000 96 000 100 000 96 000
Sum 0 4 000 -4 000 100 000 4 000 96 000 100 000 96 000
36

Bruk S11 Tidsserie til analyse
Eksporter til Excel m/pivot for analyse
37

Oppsummering
• Krav til rapportering ved UiB
• Oppfølgingsmetoder og forutsetninger for bruk
• Teori - økonomistyring en oversiktsmodell
- styringsinformasjonen
- verktøyene/hjelpemidlene
- styringsbehovet
• Praksis - økonomioppfølging
– Lag en modell for rapportering
– Lag en mal for månedsrapport
– Bruk av rapportene
38