Finansiering av investeringar i immateriella tillgångar - DiVA

Referensram
kapital som bör lånas för att finansiera företagets projekt och vilken som är den bästa
finansieringsmixen. 34
3.3 Kreditbedömning
I huvudsak består bankernas verksamhet av att bevilja krediter till enskilda personer och
företag. 35 Bankens främsta uppgift är att låna in pengar billigt och att låna ut dyrt. De likvida
medel som bankerna har för utlåning skaffar de genom inlåning från hushåll, företag,
kommuner och även genom att tjäna en del pengar på de räntebaserade lånen och andra
finansiella transaktioner. 36 Bankernas verksamhet finns reglerad i lagen om bank- och
finansieringsrörelse. 37 Enligt lagen är bankerna skyldiga att göra en bedömning av företaget vid en
eventuell kreditgivning. Syftet med lagen är att garantera att bankerna har ett buffertkapital för
tänkbara förluster och att de verkar restriktivt för risktagande. Lagar ser till att bankerna
skapar ett fungerande system för riskhantering och minskning av risker i individuella
krediter. 38
Kreditbedömning görs för att se företagets återbetalningsförmåga, vilket hanterar risken för
konkurser och säkerheter. Kreditbedömningen är en framtidsinriktad bedömning av kredittagaren.
Tillgångar som står för säkerheter för krediter ska minimera bankens förluster om ett företag går i
konkurs. Ett exempel på säkerheter kan vara panträtt i fast egendom eller företagshypotek i
form av pantsättning av bolagets lösa egendom. 39 I verkligheten är det omöjligt att veta framtida
värden på tillgångar, varför dessa baseras på schabloner. Tillgångarnas värde är högre under
företagets fortlevnad än när konkursen är en verklighet. Säkerheter betyder större roll vid
bedömning av småföretag jämfört med medelstora företag. Säkerheterna anses viktigare ju mindre
kunden är. Om företaget har bra säkerheter kan det alltid få krediter och därför bryr sig ibland inte
banken om hur företaget går så länge säkerheten för krediten finns kvar. 40 Därför anses
34 Pike & Neale (2006) s. 6
35 Funered (1994) s. 45
36 Bergström ( 2001)
37 Sveriges rikes lag, Lag 2004:297 1:1
38 Sveriges rikes lag, Lag 2004:297 1:1
39 Bergström (2003)
40 Svensson (2003)
13