Bokföring, bokslut och deklaration, del 2, taxeringsår ... - Skatteverket

More documents

Recommendations

Info

Deklarationsanvisningar NE-blanketten 18 Reultatet redovisas i ifyllda blanketter på sidorna 19, 20, 29 och 30 Skattemässiga justeringar R12 Bokfört resultat I ruta R12 för Håkan in det redovisade resultatet från ruta R11 på framsidan. R13 Bokförda kostnader som inte ska tas upp Håkan har gjort avdrag för representation med 250 kr per person för fem personer dvs. 1 250 kr. Det avdrag som han skattemässigt får göra avdrag för är 90 kr per person dvs. 450 kr. Överskjutande 800 kr återlägger han här i ruta R13. R22 Övriga skattemässiga justeringar, kostnader min andel Håkan har kört bil till och från arbetslokalen, här i ruta R22 gör han avdrag för sina resor till och från arbetet. När han summerar sina mil och beräknar avdraget blir det totalt 17 200 kr. Den del som överstiger 9 000 kr gör han avdrag för här dvs. 8 200 kr. R30 Positiv räntefördelning Håkan summerar sitt resultat och när det är positivt beräknar han ett kapitalunderlag för räntefördelning för att se om han kan utnyttja räntefördelning. Han har en vinst i ruta R29 och hans kapitalunderlag blir enligt det hjälpblanketten som finns i mitten av broschyren 455 000 kr. Detta innebär att han kan utnyttja ett positivt räntefördelningsbelopp på 37 310 kr. Håkan väljer att göra avdrag med 30 000 kr i år och spara resterande del till kommande år. Han fyller i 30 000 i R30 och under övriga uppgifter fyller han i kapitalunderlaget i p 8 och sparat fördelningsbelopp vid p 10. Han för även in 30 000 kr i ruta 52 på INK1 blanketten. R34 Periodiseringsfond Efter avdrag för räntefördelning har Håkan en inkomst på 244 400 kr. Han vill utnyttja avdrag för periodiseringsfond. Han beräknar att maximal periodiseringsfond är 73 320 kr. Håkan vill bara sätta av 10 000 kr och för ut det i ruta R34. Tidigare år har Håkan gjort avdrag för periodiseringsfond med 100 000 kr som inte är återförd (uppgiften behövs för att beräkna kapitalunderlaget för expansionsfond). R36 Expansionsfond Inkomster efter avdrag för periodiseringsfond är 234 400 kr. Håkan vill även utnyttja reglerna om expansionsfond. Han beräknar underlaget på det hjälpbilagan som finns i mitten av broschyren. Kapitalunderlaget vid expansionsfond är 403 500 kr vilket innebär att expansionsfonden får högst uppgå till 547 509 kr, förutsatt att hans överskott är så stort. I Håkans fall får avdraget maximalt vara 234 400 (inkomsten i R35). Håkan vill öka expansionsfonden från 0 kr till 100 000 kr. Han fyller i 100 000 kr i ruta R36. Kapitalunderlaget fyller han i under övriga uppgifter p. 11. Han fyller även i beloppet på inkomstdeklarationen, sid. 2, vid kod 128. R40 – R43 Egenavgifter Håkans inkomst efter expansionsfond är nu 134 400 kr. Han ska nu göra avstämning mellan förra årets avsättning för egenavgifter och de avgifter som han fick betala. Förra årets avsättning på 98 527 kr för han in i ruta R40. Påförda avgifter enligt Håkans slutskattebesked 2010 var 81 768 kr. Dessa förs in i ruta R41. Därefter summerar han inkomsten i ruta R42 till 151 159 kr och gör avdrag för årets egenavgifter med 37 790 kr i ruta R43. R44 Sjukpenning Håkan har fått en kontrolluppgift på 40 000 kr från Försäkringskassan. Beloppet avser sjukpenning från annat än anställning. Han för in beloppet 40 000 kr vid R44. R47 Överskott Håkan har efter dessa beräkningar ett överskott på 153 369 kr som han för in i ruta R47 och på inkomstdeklarationen sid. 2 kod 100. Övriga uppgifter Punkt 3. Håkan har dragit av 8 000 kr i räntekostnader i näringsverksamheten som han fått kontrolluppgift på från banken. I punkt 3 anger han 8 000 kr. Hela beloppet i R8 avser med andra ord räntekostnader enligt kontrolluppgift. På inkomstdeklarationen sidan 1 ändrar Håkan det förtryckta beloppet för ränteutgifter. Punkt 5. I avsnitt 1 Hjälpblankett, Beräkning Avskrivningar specificerar Håkan gjorda värdeminskningsavdrag på byggnaden. Beskattningsårets och tidigare års avdrag summeras (punkterna 4 och 5 i hjälpblanketten) till 100 000 kr, se sid. 30. Detta belopp är årets begärda och tidigare års medgivna värdeminskningsavdrag avseende byggnader. Vid punkt 5 anger han 100 000 kr. Punkt 8. Kapitalunderlaget för räntefördelning har beräknats i hjälpblanketten vid punkt 12a. till 455 000 kr. Beloppet anges vid punkt 8. Punkt 10. Håkan har i hjälpblanketten räknat fram positivt fördelningsbelopp till 37 310 kr. Han utnyttjar 30 000 kr av detta och sparar 7 310 kr. Det sparade beloppet anger han vid punkt 10. Punkt 11. Håkan har räknat fram kapitalunderlaget för expansionsfond till 403 500 kr. Beloppet anger han vid punkt 11. Momsbilagan Håkan redovisar momsen i inkomstdeklarationen och ska därför också bifoga momsbilagan. Håkan anger i ruta 05 den momspliktiga försäljningen, 428 550 kr och utgående moms 25 % i ruta 10, 107 137 kr. Han summerar momsbilagan och för över utgående moms till ruta 109 på inkomstdeklarationen. Uppgift om den ingående momsen hämtar Håkan från dagboken. Beloppet 20 937 kr anger han i ruta 110 på inkomstdeklarationen sid 2.
Skattemässiga justeringar av bokfört resultat R12 Bokfört resultat (förs över från R11 sidan 1) R13 Bokförda kostnader som inte ska dras av R14 Bokförda intäkter som inte ska tas upp R15 Intäkter som inte bokförts men som ska tas upp + 44 Kostnader som inte bokförts men som ska R16 dras av - Övriga uppgifter 40 (+/-) = 41 + 42 - 43 Blankett NE sidan 2 281 800 800 282 600 56 Positiv räntefördelning, dock högst överskott vid R30 R29 (beloppet förs även till ruta 52 på INK1) - 57 Negativ räntefördelning (beloppet förs även till R31 ruta 55 på INK1) + 58 R32 Återföring av periodiseringsfond R33 R34 Överskott (+)/Underskott (-) före avsättning till periodiseringsfond Avsättning till periodiseringsfond, dock högst 30 % av överskott vid R33 Sammanlagt resultat av verksamheten Gemensam verksamhet - överskott redovisad av annan Skogsavdrag/substansminskningsavdrag enligt blankett N8 Återföring av värdeminskningsavdrag m.m. vid avyttring av näringsfastighet och s.k. avskattning (skogs- och substansminskningsavdrag redovisas även på N8) 1a eller min andel av underskott 1b Gemensam verksamhet - underskott redovisad av annan 1a eller min andel av överskott 1b = - Ökning av expansionsfond, dock högst överskott vid R35 (beloppet förs även till ruta 128 på INK1) Minskning av expansionsfond (beloppet förs även till ruta 132 på INK1) Min andel som medhjälpande make (+) och andel till medhjälpande make (-) - Egna pensionspremier eller inbetalning på pensionssparkonto i näringsverksamheten (beloppet förs även till ruta 120 på INK1) Min andel av resultatet från verksamheten/erna = Särskild löneskatt på pensionssparavdrag i R38 Vid 2010 års taxering medgivna avdrag för egenavgifter eller särskild löneskatt Påförda egenavgifter eller särskild löneskatt enligt slutskattebesked 2010 + Outnyttjat underskott från föregående beskatt- R24 ningsår (R48 i föregående års blankett) - R25 - + Uttag från skogs-, skogsskade- eller upphovs- R27 mannakonto + Överskott (+)/Underskott (-) före räntefördelning = 2 Överskott (+)/Underskott (-) före ökning av expansionsfond R37 R39 2 R17 R35 = R18 45 60 R36 - R19 46 + 61 + 47 62 R20 + 48 R38 - 63 R21 Övriga skattemässiga justeringar, kostnader min andel (t.ex. utgifter för resor till och från R22 arbetet) 49 - 282 600 8 200 R40 R41 - 64 + 65 - 50 Övriga skattemässiga justeringar, intäkter min R23 andel Överskott (+)/Underskott (-) före årets avdrag R42 för egenavgifter eller särskild löneskatt = 51 Årets beräknade avdrag för egenavgifter eller R43 särskild löneskatt 66 - 52 Sjukpenning hänförlig till denna näringsverk- R44 samhet 67 + 53 68 R26 Allmänt avdrag. Vid konstnärlig eller nystartad näringsverksamhet utnyttjat underskott R45 (beloppet förs även till ruta 45 på INK1). + 69 54 Underskott som utnyttjas i kapital. Vinst vid avyttring av näringsfastighet/näringsbostadsrätt R46 och underskott i andelshus + Inbetalning till skogs-, skogsskade- eller R28 upphovsmannakonto 55 - Överskott (+). Överförs till INK1 sidan 2, ruta R47 100 eller 102 71 = R29 274 400 Underskott (-). Överförs till INK1 sidan 2, ruta R48 125 eller 126. Nästa år förs beloppet till R24. 72 = 1a Anges av den som vid representantredovisning redovisar hela resultatet i R12. 1b Min andel av resultatet kan hämtas från blankett NEA eller vid representantredovisning föras in direkt i NE-blanketten. 2 För beräkning av räntefördelning och expansionsfond, se beräkningsbilaga SKV 2196. Deklarationsanvisningar NE-blanketten 1. Har du dragit av kostnader för personbil eller lätt lastbil som är leasad (hyrd) i näringsverksamheten eller som är bokförd som tillgång? Ja 2. Har du dragit av bilkostnader för egen bil enligt schablon (18,50 kr/mil), ange beloppet. 8. Kapitalunderlag för räntefördelning (positivt) 5. Årets begärda och tidigare års medgivna värdeminskningsavdrag på byggnader som finns vid beskattningsårets utgång 3 9. Kapitalunderlag för räntefördelning (negativt) 3 11. Kapitalunderlag expansionsfond (positivt) 4 75 7. Ersättningsfonder vid beskattningsårets utgång 82 76 83 455 000 3. Ränteutgifter enligt kontrolluppgifter för år 2010 som dragits av i näringsverksamhet, ange belopp 77 8 000 84 4. Vid restvärdesavskrivning: återförda belopp för av- och nedskrivning, försäljning och utrangering 78 10. Positivt fördelningsbelopp som sparas till nästa års taxering 3 85 7 310 80 100 000 86 403 500 6. Årets begärda och tidigare års medgivna värdeminskningsavdrag på markanläggningar som finns vid beskattningsårets utgång 81 3 Uppgift behöver bara lämnas av den som har redovisat räntefördelning i ruta R30 eller R31, eller som vid årets taxering har ökat sitt positiva fördelningsbelopp som sparas till nästa års taxering. 4 Uppgift behöver bara lämnas av den som vid beskattningsårets utgång har kvarvarande expansionsfond. + = 59 - 30 000 244 400 10 000 234 400 100 000 98 527 81 768 151 159 37 790 40 000 153 369 NE-2 SKV 2161 04 02 10-10 19
Page 1 and 2: Bokföring, bokslut och deklaration
Page 3 and 4: Introduktion Denna broschyr vänder
Page 5 and 6: Företeelse/deklarationspost Fören
Page 7 and 8: äkenskapsschemat på NE-blanketten
Page 9 and 10: näringsidkare. I R21 och framåt r
Page 11 and 12: Sture Skattemässiga justeringar av
Page 13 and 14: Ytterligare information om räntef
Page 15 and 16: Årets beräknade avdrag när uppdr
Page 17: att per byggnad ha kontroll på vil
Page 21 and 22: SKV 2196 04 01 10-10 Blanketten ska
Page 23 and 24: SKV 2196 04 03 10-10 C. Värde fast
Page 25 and 26: SKV 2194 04 01 W 10-10 Blanketten s
Page 27: SKV 2194 04 03 W 10-10 4. Skogsavdr
Page 30 and 31: Deklarationsanvisningar NE-blankett
Page 32 and 33: NEA-blanketten 32 Leifs tandläkarp
Page 34 and 35: Inkomstdeklaration 1 Nedsättning a
Page 36 and 37: Blankett N8 Blankett N8 På blanket
Page 38 and 39: Momsbilagan Momsbilagan Ska du redo
Page 40 and 41: Momsbilagan Du ska själv redovisa
Page 42 and 43: Kopplingsschema till BAS-kontoplane
Page 44 and 45: 44 7504
Page 46 and 47: Egna anteckningar 46
Page 48: 48 Skaffa e-legitimation. Då kan d

Bokföring, bokslut och deklaration, del 2, taxeringsår ... - Skatteverket

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?