Årsredovisning 2009 - Öresund

varje värdepapperstrans aktion har en affärsdag och en likviddag. Affärsdagen avser den dag transaktionen
genomförs och likviddagen den dag då likvid avseende affären utväxlas. Likviddagen inträffar
i regel några dagar efter affärs dagen. vid avyttring av värdepapper bokförs värdeförändringen och försäljningslikviden
på affärsdagen. värdeförändringen reduceras med de avgifter (främst courtage) som
erläggs i samband med affären samt kostnader för eventuella aktielån.
Aktierelaterade investeringar redovisas till verkligt värde med värdeförändringar i resultaträkningen.
Förändringar i resultaträkningen rubriceras som värdeförändring värdepapper, vilket innebär att det inte
görs någon åtskillnad mellan värdeförändring för avyttrade värdepapper och värdeförändring för kvarvarande
värdepapper.
För värdepapper som innehades såväl vid ingången som vid utgången av perioden, utgörs värde -
för ändringen av skillnaden i värde mellan dessa tillfällen. För värdepapper som realiserats under perioden
utgörs värdeförändringen av skillnaden mellan erhållen likvid och värdet vid ingången av perioden. För
värde papper som förvärvats under perioden utgörs värdeförändringen av skillnaden mellan värdet vid
ut gången av perioden och anskaffningsvärdet.
Övriga intäkter utgörs bland annat av ränteintäkter hänförliga till långfristiga fordringar, utdelningskompensation
och erhållen ersättning för utlånade aktier (förvaltningsverksamheten).
I värdepappersrörelsen (dotterföretaget ven Capital) sker bruttoredovisning av intäkter och kostnader.
de olika intäktsslagen redovisas i posten nettoomsättning värdepapper och inkluderar till exempel försäljningspriset
för under året sålda aktier, erhållen utdelning och konvertibelränta. utdelningsintäkt redovisas
när rätten att erhålla betalning fastställts. Kostnader för sålda värde papper utgörs bland annat av anskaffningsvärde
för sålda aktier, kostnader för aktielån och lämnad utdelningskompensation för lånade aktier.
I värde förändring i lager av aktier ingår värdeförändring på kvar varande aktier inklusive skuld aktielån.
Finansiella intäkter och finansiella kostnader består till exempel av ränteintäkter på bankmedel och
ford ringar samt räntekostnader på lån.
finAnsiellA instrument
Finansiella instrument värderas och redovisas i koncernen i enlighet med reglerna i IAS 39.
Finansiella instrument som redovisas i balansräkningen inkluderar på tillgångssidan likvida medel,
kundfordringar, derivat, aktier och andra eget kapitalinstrument samt lånefordringar. Bland skulder återfinns
leverantörsskulder, utgivna skuldinstrument, skuld aktielån samt derivat.
Finansiella instrument redovisas initialt till anskaffningsvärde motsvarande instrumentets verkliga värde
med tillägg för transaktionskostnader för alla finansiella instrument, förutom avseende de som tillhör kate gorin
finansiell tillgång som redovisas till verkligt värde via resultaträkningen, vilka redovisas till verkligt värde exklusive
transaktionskostnader. redovisning sker därefter beroende av hur de har klassificerats enligt nedan.
En finansiell tillgång eller finansiell skuld tas upp i balansräkningen när företaget blir part enligt instrumentets
avtalsmässiga villkor. Kundfordringar tas upp i balansräkningen när faktura har skickats. Skuld tas
upp när motparten har presterat och avtalsenlig skyldighet föreligger att betala, även om faktura ännu inte
har mottagits. Leverantörsskulder tas upp när faktura har mottagits.
En finansiell tillgång tas bort från balansräkningen när rättigheterna i avtalet realiseras, förfaller eller
företaget förlorar kontrollen över dem. detsamma gäller för del av en finansiell tillgång. En finansiell skuld
tas bort från balansräkningen när förpliktelsen i avtalet fullgörs eller på annat sätt utsläcks. detsamma
gäller för del av en finansiell skuld.
Förvärv eller avyttring av finansiell tillgång redovisas på affärsdagen, som utgör den dag då företaget
förbinder sig att förvärva eller avyttra tillgången.
verkligt värde på noterade finansiella tillgångar motsvaras av tillgångens noterade köpkurs på balansdagen,
där sådan finns noterad. Fastställandet av verkligt värde för onoterade finansiella tillgångar har
skett genom användning av olika värderingsmetoder som är lämpliga för det enskilda innehavet, exempelvis
kurs vid senaste externa emission på ”armlängds avstånd”, kurs vid senaste kända försäljning av aktier till
extern part, jämförande värdering med liknande noterade företag genom att applicera relevanta multiplar
på bolagets nyckeltal (till exempel EBITA) eller diskonterade kassaflödesmodeller. Justeringar görs med
avsikt på bolagets storlek, verksamhet och risk.
vid varje rapporttillfälle utvärderar företaget om det för finansiella instrument som redovisas till upplupet
anskaffningsvärde finns objektiva indikationer som visar på behov av nedskrivning.
IAS 39 klassificerar finansiella instrument i kategorier. Klassificeringen beror på avsikten med förvärvet
av det finansiella instrumentet. Kategorierna i Öresund är följande:
finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen
denna kategori består av två undergrupper; finansiella tillgångar som innehas för handel och andra finansiella
tillgångar som företaget valt att placera i denna kategori. I Öresund inkluderar denna kategori främst
noterade finansiella värdepapper.
Aktier och andelar, förvaltningsverksamheten. Koncernens förvaltningsverksamhet bedrivs i moder-
företaget Investment AB Öresund. värdering av samtliga aktierelaterade värdepapper sker till verkligt
värde via resultaträkningen, i enlighet med IAS 39.
ÖrESund årSrEdovISnIng 2009 27