2008 Yılı Faaliyet Raporu - Ödemiş Belediyesi

Personel: Personelin görevini yerine getirebilecek nitelikte olmasını sağlayacak prosedürler olmalıdır.
Herhangi bir sistemin uygun bir şekilde işlemesi, sistemi yürütecek gerekli yetkinlik ve dürüstlükte
olmasına bağlıdır. Personelin niteliği, seçilmesi, eğitimi, kişiliği, kontrol sisteminin kurulmasında büyük
önem taşır. Bu iç kontrol şekli Mali Hizmetler Müdürlüğü ve Kalite Yönetim temsilcisinin sorumlu olduğu
bir alandır.
Gözetim: İç kontrol sistemi, günlük işlemlerin ve bunların kaydının yetkili bir kişi tarafından gözetilmesini
de kapsamaktadır. Bu konudaki sorumluluk tüm birimleri kapsamaktadır.
Yönetim Kontrolleri: Bu kontroller, sistemin günlük rutin işleyişinin dışında, yönetim tarafından yapılan
kontrollerdir. Bu kontrol türü, yönetimin genel gözetim kontrollerini, yönetim hesaplarının gözden
geçirilmesini ve bütçe ile karşılaştırılmasını, iç denetim fonksiyonunu, özel gözden geçirme usullerini
kapsar.
Fiziki Kontroller: Bu kontroller esas itibariyle varlıkların korunması ve bu varlıklara sadece yetkili
kişilerin erişimini sağlayan güvenlik önlemleriyle ilgilidir. Bu kontroller belgelere doğrudan ve dolaylı
olarak ulaşmayı da kapsar. Belediye tarafından kullanılan otomasyon programından ağırlıklı olarak
faydalanan ilk birim Mali Hizmetler Dairesidir. Bu dairelerin programda kimlerin hangi bilgilere
ulaşacağını belirlemesi ve Mali Hizmetler Müdürlüğü , Bilgi İşlem sorumlusunun da, dairelerin belirlediği
yetkilendirme çerçevesinde o kişilere şifre vermesi söz konusu olmaktadır.
Ön Malî Kontrol:
İdarelerin gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerine ilişkin malî karar ve işlemlerinin; idarenin bütçesi, bütçe
tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, harcama programı, finansman programı, merkezi yönetim bütçe
kanunu ve diğer malî mevzuat hükümlerine uygunluğu ve kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir
şekilde kullanılması yönlerinden yapılan kontrolünü kapsamaktadır (Maliye Bakanlığı, İç Kontrol ve Ön
Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik).
Harcama Birimlerinde Ön Mali Kontrol
Süreç Kontrolü: İşlemlerin ardışık Kontrolü
Gerçekleştirme Görevlisi Kontrolü
Harcama Yetkilisi Kontrolü
Mali Hizmetler Birimi Kontrolü (Muhasebe Yetkilisi Kontrolü bu birim tarafından yürütülmektedir.)
İç Kontrolün bir parçasıdır, bağlayıcı değildir ve danışma ve önleyici niteliktedir. Sorumluluk bir birimin
(ön mali kontrol birimi) değildir, harcama yetkilileri ve gerçekleştirme görevlileri ile paylaşılır.
Ödemiş Belediyesi Mali Hizmetler Müdürlüğü bünyesinde Ön Mali Kontrol Birimi yürütülmektedir.
23