2009 Yılı Faaliyet Raporu - Ödemiş Belediyesi

ÖDEMĐŞ BELEDĐYE BAŞKANLIĞI
Gözetim:
Đç kontrol sistemi, günlük işlemlerin ve bunların kaydının yetkili bir kişi tarafından
gözetilmesini de kapsamaktadır. Bu konudaki sorumluluk tüm birimleri kapsamaktadır.
Yönetim Kontrolleri:
Bu kontroller, sistemin günlük rutin işleyişinin dışında, yönetim tarafından yapılan
kontrollerdir. Bu kontrol türü, yönetimin genel gözetim kontrollerini, yönetim hesaplarının
gözden geçirilmesini ve bütçe ile karşılaştırılmasını, iç denetim fonksiyonunu ve özel
gözden geçirme usullerini kapsar.
Fiziki Kontroller:
Bu kontroller esas itibariyle varlıkların korunması ve bu varlıklara sadece yetkili
kişilerin erişimini sağlayan güvenlik önlemleriyle ilgilidir. Bu kontroller belgelere doğrudan
ve dolaylı olarak ulaşmayı da kapsar. Belediye tarafından kullanılan otomasyon
programından ağırlıklı olarak faydalanan ilk birim Mali Hizmetler Müdürlüğü’dür. Bu
dairelerin programda kimlerin hangi bilgilere ulaşacağını belirlemesi esi ve Mali Hizmetler
Müdürlüğü, Bilgi Đşlem sorumlusunun da, dairelerin belirlediği yetkilendirme çerçevesinde
o kişilere şifre vermesi söz konusu olmaktadır.
Ön Malî Kontrol:
Đdarelerin gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerine ilişkin malî karar ve işlemlerinin;
idarenin bütçesi, bütçe tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, harcama programı, finansman
programı, merkezi yönetim bütçe kanunu ve diğer malî mevzuat hükümlerine uygunluğu
ve kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılması yönlerinden yapılan
kontrolünü kapsamaktadır (Maliye Bakanlığı, Đç Kontrol ve Ön Mali Kontrole Đlişkin Usul ve
Esaslar Hakkında Yönetmelik).
Harcama Birimlerinde Ön Mali Kontrol
Süreç Kontrolü: Đşlemlerin ardışık Kontrolü
Gerçekleştirme Görevlisi Kontrolü
Harcama Yetkilisi Kontrolü
Mali Hizmetler Birimi Kontrolü (Muhasebe Yetkilisi Kontrolü bu birim tarafından
yürütülmektedir.)
Đç kontrolün bir parçasıdır, bağlayıcı değildir ve danışma ve önleyici niteliktedir.
Sorumluluk bir birimin (ön mali kontrol birimi) değildir, harcama yetkilileri ve
gerçekleştirme görevlileri ile paylaşılır.
ÖDEMĐŞ BELEDĐYESĐ FAALĐYET RAPORU 2009
SAYFA 38