8225 LIGJ Nr.10 198, datë 10.12.2009 PËR SIPËRMARRJET ... - QKR

Neni 20
Kërkesat për kontabilitetin dhe kontrollin e jashtëm financiar
1. Shoqëria administruese duhet:
a) të mbajë vazhdimisht regjistra kontabël, të plotë dhe të rregullt, të përditësuar çdo muaj;
b) të përgatisë çdo vit pasqyrat financiare për vitin financiar të shoqërisë administruese, në
përputhje me standardet e pranuara të SNRF-së (Standardet Ndërkombëtare të Raportimeve
Financiare), që pasqyrojnë, me hollësi, pozicionin financiar të biznesit në ditën e fundit të vitit
financiar, rezultatin financiar të veprimtarisë dhe pasqyrën e rrjedhës së parasë për atë periudhë.
Pasqyrat financiare duhet të paraqesin si duhet situatën e veprimtarisë tregtare të shoqërisë
administruese e duhet të trajtojnë çdo çështje, e cila ka ndikuar ose ka mundësi të ndikojë në situatën
financiare të shoqërisë;
c) të paraqesë, kur është shoqëri e kontrolluar, të dyja grupet e pasqyrave financiare vjetore,
të kontrolluara, atë individuale dhe atë të konsoliduar.
2. Shoqëria administruese duhet të bëjë të mundur që pasqyrat e parashikuara në pikën 1 të
këtij neni të kontrollohen çdo vit nga një ekspert kontabël i regjistruar, i caktuar nga shoqëria
administruese, në mënyrë që të përgatitet:
a) bilanci i audituar, përfshirë edhe shënimet, komentet, mendimet dhe dokumentet
bashkëngjitur;
b) një pasqyrë e audituar të ardhurash dhe shpenzimesh, përfshirë edhe shënimet, komentet,
opinionet dhe dokumentet bashkëngjitur;
c) një pasqyrë e audituar e rrjedhës së parave;
ç) eksperti kontabël i autorizuar duhet të kryejë kontrollin financiar në përputhje me
standardet ndërkombëtare.
3. AMF-ja ka të drejtë që, me shpenzimet e saj, të kryejë kontroll financiar në çdo periudhë
të vitit që e gjykon të nevojshme.
Neni 21
Regjistrimet kontabël
1. Shoqëria administruese duhet të mbajë në çdo kohë regjistrimet kontabël, që nevojiten për
të paraqitur qartë dhe saktë gjendjen e veprimtarisë tregtare, për të shpjeguar transaksionet dhe
pozicionin financiar dhe për të bërë të mundur që AMF-ja të përcaktojë, nëse ka vepruar në
përputhje me dispozitat e ligjit.
2. Regjistrimet kontabël të përcaktuara në pikën 1 të këtij neni, duhet të ruhen, për të
paktën, pesë vjet.
3. Regjistrimet kontabël duhet të jenë të tilla, që të mund të riprodhohen në formë të
lexueshme sa herë që kjo gjë kërkohet.
Neni 22
Ekspertët kontabël të regjistruar
1. Jo më vonë se dy muaj pas licencimit, sipas këtij ligji, shoqëria administruese duhet të
caktojë një ekspert kontabël të regjistruar, për të audituar pasqyrat e saj financiare.
2. AMF-ja mund të miratojë kritere shtesë për ekspertët kontabël të autorizuar, që mund të
certifikohen brenda fondeve të investimit.
3. Shoqëria administruese nuk mund të emërojë si ekspert të saj kontabël subjektin, ku njëri
nga drejtorët, administratorët, ortakët ose zyrtarët e lartë të saj ka një interes financiar në shoqërinë
administruese dhe në ndonjë nga veprimtaritë e veta tregtare. Për qëllime të këtij neni, mbajtësi i
kuotave dhe/ose aksionari në një sipërmarrje të investimeve kolektive nuk konsiderohet se ka interes
financiar në shoqërinë administruese.
4. Nëse emërimi i një eksperti kontabël të regjistruar përfundon për çfarëdo lloj arsyeje, ai i
paraqet AMF-së një deklaratë, ku shpjegon shkaqet që ai mendon se kanë shkaktuar këtë përfundim
8236