NLB Tuzlanska banka - Godisnji izvjestaj 2011

44
NLB TUZLANSKA BANKA d.d., TUZLA
Napomene uz fi nansijske izvještaje - 31. decembar 2011. godine
(Svi iznosi izraženi su u hiljadama BAM, osim ako nije drugačije naznačeno)
2. Pregled značajnih računovodstvenih politika (nastavak)
Principi mjerenja fer vrijednosti
Fer vrijednost finansijske imovine i obaveza po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak i finansijske imovine
raspoložive za prodaju je njihova kotirana prodajna tržišna cijena na datum bilansa, bez umanjenja za troškove
prodaje. Ukoliko tržište za finansijsku imovinu nije aktivno (i za vrijednosne papire koji ne kotiraju) ili ako se, zbog
drugih razloga, fer vrijednost ne može pouzdano utvrditi temeljem tržišne cijene, Banka utvrđuje fer vrijednost
korištenjem tehnike procjene. One uključuju korištenje cijena ostvarenih u nedavnim transakcijama pogodbe
između informiranih i spremnih strana, pozivanje na druge u suštini slične instrumente, analizu diskontiranih
novčanih pri tome maksimalno koristeći podatke s tržišta i što je manje moguće oslanjajući se na specifičnosti
subjekta.
Kod primjene metode diskontiranog novčanog toka, procijenjeni budući novčani tokovi se temelje na najboljoj
procjeni rukovodstva, a diskontna stopa je tržišna stopa važeća na datum bilansa za finansijske instrumente sa
sličnim uslovima. Kod upotrebe cjenovnog modela, koriste se tržišno povezane veličine važeće na datum bilansa.
Potraživanja od ostalih banaka. Potraživanja od ostalih banaka se prikazuju kada Banka da pozajmicu u
vidu avansa nekoj drugoj banci, bez namjere trgovanja sa nastalim nederivativnim potraživanjem, bez kotiranja
na berzi, koje dospijeva na naplatu na fiksno određen ili naknadno utvrdiv datum. Potraživanja od ostalih
banaka se iskazuju kao amortizovani trošak.
Krediti plasirani komitentima. Krediti i potraživanja su nederivatna finansijska sredstva sa fiksnim ili
odredivim isplatama koji ne kotiraju na aktivnom tržištu.
Svi krediti i plasmani se inicijalno priznaju po fer vrijednosti na dan plaćanja i priznaju kada se gotovina plasira
zajmoprimcu.
Krediti su prikazani u Bilansu Stanja u visini odobrenih plasmana umanjenih za otplaćenu glavnicu i ispravku
vrijednosti i uvećani za dospjelu, a nenaplaćenu kamatu. Nakon početnog priznavanja naknadno se vode po
amortizovanoj vrijednosti korištenjem metode efektivnog prinosa (Napomena 13).
Preuzeti kolaterali. Preuzeti kolaterali predstavljaju finansijska i nefinansijska sredstva koja Banka stekne u
procesu izmirenja kredita u kašnjenju. Ova sredstva se inicijalno priznaju po fer vrijednosti po sticanju, i
uključuju se u stavke prostorije i oprema, ostala finansijska sredstva ili zalihe u sklopu ostalih sredstava, u
zavisnosti od njihove prirode i namjera Banke kada je riječ o povratu ovih sredstava, a naknadno se ponovo
mjere i prikazuju u skladu sa računovodstvenim politikama namijenjenim za ove kategorije sredstava.
U slučaju kada preuzimanje kolaterala za rezultat ima preuzimanje kontrole nad određenom kompanijom,
poslovna transakcija se vrednuje metodom nabavne vrijednosti gdje fer vrijednost kreditne obaveze po osnovu
koje je ovaj događaj nastao predstavlja trošak sticanja (molimo pogledajte računovodstvenu politiku za
konsolidaciju). Računovodstvena politika za povezana društva se primjenjuje u slučaju preuzetih udjela, kada
Banka dobija značajan uticaj ali ne i kontrolu nad kompanijom. Trošak te kompanije predstavlja fer vrijednost
kredita izmirenog preuzimanjem založnih udjela.
Obaveze na osnovu kredita. Banka izdaje finansijske garancije. Finansijske garancije predstavljaju
neopozive garancije koje garantuju naplatu u slučaju da klijent ne može da ispuni svoje obaveze prema trećoj
strani i nose jednaku količinu kreditnog rizika kao i krediti. Finansijske garancije se inicijalno priznaju po fer
vrijednosti, što se obično dokazuje iznosom primljenih naknada. Ovaj iznos se amortizuje na osnovu
proporcionalne metode tokom trajanja obaveze.