NLB Tuzlanska banka - Godisnji izvjestaj 2011

46
NLB TUZLANSKA BANKA d.d., TUZLA
Napomene uz fi nansijske izvještaje - 31. decembar 2011. godine
(Svi iznosi izraženi su u hiljadama BAM, osim ako nije drugačije naznačeno)
2. Pregled značajnih računovodstvenih politika (nastavak)
Procjena obezvrijeđenja individualno pregledanih kredita obuhvata sljedeće korake:
- pregled ugovorenih novčanih tokova iz otplatnog plana,
- procjena stvarne naplate potraživanja po iznosu i vremenu (očekivani novčani tokovi),
- diskontovanje procijenjenih novčanih tokova na sadašnju vrijednost, pri čemu se kao diskontna stopa
koristi efektivna kamatna stopa (EKS),
- izračunavanje stope naplativosti potraživanja koja je jednaka odnosu sadašnje vrijednosti procijenjenih
novčanih tokova i sadašnje vrijednosti ugovorenih novčanih tokova,
- na osnovu stope naplativosti obračunava se iznos obezvrijeđenja.
Za potraživanja koja se pregledaju grupno, procjena obezvrijeđenja se odvija po sljedećim fazama:
1. Formiranje grupa komitenata
Iz kreditnog dosijea izdvoje se potraživanja prema nerizičnim komitentima, na koje rezervisanja nije potrebno
formirati. Preostali portfelj se podijeli po dužnicima u grupe, sa sličnim karakteristikama s obzirom na
izloženost kreditnom riziku i to:
- grupa pravnih lica i preduzetnika,
- grupa fizičkih lica – bilansna potraživanja,
- grupa fizičkih lica – vanbilansna potraživanja.
Sve tri grupe komitenata dalje se dijele u pet podgrupa, s obzirom na njihov bonitet (A,B,C,D i E).
2. Na potraživanja razvrstana u bonitetne grupe primjenjuju se grupni procenti obezvrijeđenja.
Visina gubitka se izračunava kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti i nadoknadive vrijednosti.
Nadoknadiva vrijednost predstavlja sadašnju vrijednost očekivanih tokova gotovine po osnovu naplate
potraživanja iz ugovora.
b) Procjena potencijalnih gubitaka finansijskih sredstava u skladu sa zahtjevima Agencije za bankarstvo
Federacije Bosne i Hercegovine
U skladu sa Uputstvom o izmijenjenom načinu formiranja, evidentiranja i izvještajnog iskazivanja rezervi za
kreditne gubitke, koje je donijela Agencija za bankarstvo Federacije Bosne i Hercegovine, Banka i dalje mora
voditi adekvatnu internu evidenciju i u skladu sa Odlukom Agencije za bankarstvo Federacije Bosne i
Hercegovine (FBA) o klasifikaciji aktive i vanbilansnih stavki prema stepenu naplativosti, Banka je dužna da
klasifikuje krеdite, plasmane i druge bilansne i vanbilansne izlоžеnоsti Bankе riziku u katеgоriје A, B, C, D i E u
skladu sa prоcjеnоm naplativоsti krеdita i drugih plasmana na osnovu urednosti izmirenja obaveza dužnika,
finansijskog položaja dužnika i instrumenata obezbjeđenja naplate potraživanja. Prоcjеnjеni iznоs rеzеrvе za
pоtеnciјalnе gubitkе је оbračunat primjеnоm sljedećih prоcеnta: 2% na plasmanе klasifikоvanе u katеgоriјu A,
5% - 15% na plasmanе katеgоriје B, 16% - 40% na plasmanе katеgоriје C, 41 - 60% na plasmanе katеgоriје D i
100% na plasmanе katеgоriје E.
Razlika između ispravke vrijednosti utvrđene na način objelodanjen u Napomeni 2.2. i prоcjеnjеne rеzеrve za
pоtеnciјalnе gubitkе na plasmanе svrstanе u katеgоriје, evidentira se na računu rezervi u okviru kapitala, a
izdvajanje ovih rezervi se vrši na teret neraspoređene dobiti do visine neraspoređene dobiti. Banka koja
ostvaruje gubitke u poslovanju ne vrši izdvajanje ovih rezervi već se nedostajući iznos procijenjenih rezervisanja
objelodanjuje.